قائمة إعداد دفاتر LLC الجديدة: ما الذي تقرره أولًا

ما الذي تقرره LLC جديدة قبل أول قيد في الدفاتر؟

تحسم LLC جديدة ثمانية أمور قبل تسجيل أي معاملة: كيف تفرض IRS الضريبة عليها، وسنتها الضريبية، وطريقتها المحاسبية، وEIN وحسابها المصرفي، وهل تحتاج إلى تصريح ضريبة مبيعات، وكيف تدفع للعاملين، وكيف تسجل التكاليف التي دفعها المالك بالفعل، ومن يمسك الدفاتر. وهذه القرارات مترابطة، وبعضها يحتاج إلى EIN، لذلك قدّم طلبه مباشرة بعد أن تسجل الولاية LLC.

تتوقف الحالة عن البساطة عندما يكون في LLC عضوان أو أكثر، أو قد تختار وضع شركة S، أو تبيع سلعًا خاضعة للضريبة في أكثر من ولاية، أو ستوظف، أو لديها بالفعل أشهر من المعاملات في حساب شخصي. وبعد الإقرار الأول، يحتاج تغيير الطريقة المحاسبية عادةً إلى موافقة IRS، وقد يحتاجها تغيير السنة الضريبية (المنشور 538؛ المنشور 583).

جهّز أولًا: أوراق التأسيس من الولاية، واتفاقية التشغيل، وخطاب تأكيد EIN، وبيانات الحساب المصرفي، وأي أرقام تسجيل في الولاية. وقرّر من سيمسك الدفاتر وبأي أداة (برنامج أو جدول بيانات أو مسؤول مسك دفاتر)؛ راجع مسك دفاترك بنفسك أو الاستعانة بمسؤول مسك دفاتر ومسك الدفاتر في جدول بيانات. ويأتي دليل حسابات يرتبط بالإقرار الضريبي بعد هذه القرارات؛ راجع دليل الحسابات لـ Schedule C. والإقرارات المستحقة بعد التأسيس في ما الذي تقدمه بعد تأسيس شركتك.

ما مسك الدفاتر الذي تحتاجه LLC بعضو واحد مقارنة بـ LLC متعددة الأعضاء؟

تمسك LLC بعضو واحد الدفاتر التي يمسكها صاحب المنشأة الفردية: الدخل والمصروفات واستثمار المالك وسحوباته، مع حساب مصرفي للنشاط ومستند وراء كل قيد. وتضيف LLC متعددة الأعضاء حساب رأس مال لكل عضو. وتضيف LLC المفروضة عليها الضريبة كشركة كشوف رواتب للملّاك الذين يعملون فيها.

يحدد التصنيف الضريبي الفيدرالي، لا تسمية LLC، أيّ ذلك ينطبق. فالـ LLC الأمريكية بعضو واحد جزء من إقرار مالكها، والتي لها عضوان أو أكثر شراكة، ما لم تقدّم النموذج 8832 لتُفرض عليها الضريبة كشركة (IRS؛ النموذج 8832). وتغيّر العضوية الفئة: فالـ LLC بعضو واحد التي تضيف عضوًا تصبح شراكة، والشراكة التي يتبقى فيها عضو واحد تصبح كيانًا مُهمَلًا ضريبيًا (Disregarded Entity) (⁦26 CFR 301.7701-3(f)(2)⁩). ويتناول كيف تُفرض الضريبة على LLC الاختيار نفسه.

حساب رأس المال سجل مستمر لما وضعه العضو وما كسبه وما أخذه. وقيود كل حساب مالك في حسابات حقوق الملكية في LLC.

يُقدَّم اختيار S بالنموذج 2553، بموافقة كل مالك. والموعد المعتاد هو شهران ⁦(2)⁩ و15 يومًا بعد بداية السنة الضريبية التي يسري فيها الاختيار؛ وتُحسب LLC الجديدة من أول يوم كان لها فيه مالكون أو أصول أو نشاط. والاختيار المتأخر يسري عادةً في السنة التالية ما لم يُمنح إعفاء، وهو يتطلب سببًا معقولًا وطلبًا خلال 3 سنوات و75 يومًا من التاريخ المقصود (تعليمات النموذج 2553). ولا يستطيع الاختيار إلا كيان يستوفي اختبارات شركة S، مثل ألا يكون فيها مساهمون أجانب غير مقيمين وأن تكون لها فئة أسهم واحدة. ويعامل الاختيار في موعده LLC كشركة من تاريخ السريان دون نموذج 8832 منفصل، وتتغير الدفاتر في ذلك التاريخ: فعلى شركة S أن تدفع للمساهم الذي يعمل في النشاط تعويضًا معقولًا كأجور قبل أن توزع أي توزيعات أخرى (IRS). راجع هل تختار وضع شركة S للأهلية والتوقيت، والإعفاء من تأخر اختيار شركة S للموعد الفائت، والدفاتر بعد اختيار شركة S.

ينبغي عادةً أن يقدّم الزوجان اللذان يملكان LLC في ولاية لا تطبق نظام الملكية المجتمعية إقرار شراكة. وفي ولاية تطبق هذا النظام، تقبل IRS معاملة الشراكة أو الكيان المُهمَل لـ LLC يملكها الزوجان بالكامل كملكية مجتمعية (IRS). راجع شركات LLC للزوجين والعائلة.

هل تستخدم LLC جديدة السنة التقويمية أم سنة مالية؟

السنة التقويمية هي أكثر السنوات الضريبية شيوعًا (المنشور 538). وتتبع LLC بعضو واحد سنة مالكها؛ أما الشراكات وشركات S فحريتها أقل.

ما لم تكن لها سنة مفروضة، تعتمد LLC سنة بتقديم إقرارها الأول عليها. والحصول على EIN أو تقديم تمديد أو دفع ضريبة تقديرية لا يعتمد سنة (المنشور 538).

تقدّم الشراكة أو الشركة المؤسسة في منتصف السنة إقرارًا أول يغطي المدة التي وُجدت فيها فقط (المنشور 538). وطريقة معرفة نهاية السنة أو تغييرها في السنة المالية أم التقويمية.

الأساس النقدي أم الاستحقاقي: بأي طريقة تبدأ LLC جديدة؟

يستخدم معظم الأفراد وكثير من الأعمال الصغيرة الأساس النقدي (المنشور 538)، ويمكن لـ LLC جديدة أن تبدأ به ما لم ينطبق أحد القيود الثلاثة أدناه. ففي الأساس النقدي يُحتسب الدخل عند استلامه والمصروفات عند دفعها؛ وفي أساس الاستحقاق المحاسبي يُحتسب الدخل عند كسبه والمصروفات عند تكبّدها (المنشور 583). ويجوز لـ LLC جديدة أن تختار أي طريقة مسموحة في إقرارها الأول دون موافقة IRS (المنشور 538)، ويقول المنشور 583 أن تستخدم الطريقة نفسها لحساب الدخل الخاضع للضريبة ولمسك الدفاتر (المنشور 583).

ثلاثة أمور قد تسحب الأساس النقدي:

• وضع الشركة. شركة C، ومنها LLC تختار أن تكون كذلك، والشراكة التي فيها شريك شركة C، لا تستطيع عادةً استخدام الأساس النقدي ما لم تستوف اختبار إجمالي الإيرادات (متوسط إجمالي الإيرادات السنوية لآخر 3 سنوات ضريبية سابقة عند 32,000,000 دولار أو أقل) أو تكن شركة خدمات شخصية مؤهلة (أن تكون كل أنشطتها تقريبًا في الصحة أو القانون أو الهندسة أو العمارة أو المحاسبة أو العلوم الاكتوارية أو الفنون الأدائية أو الاستشارات، وكل أسهمها تقريبًا مملوكة للموظفين الذين يؤدونها أو المتقاعدين أو تركاتهم أو ورثتهم لمدة 2 سنة بعد الوفاة). وتُحتسب الأعمال المرتبطة المعاملة كصاحب عمل واحد معًا؛ والنشاط الذي مضى على وجوده أقل من ثلاث سنوات يستخدم السنوات التي مرّت عليه، ويحوّل أي سنة قصيرة إلى سنة كاملة حسابيًا، ويحتسب إيرادات سلفه (⁦26 U.S.C. 448⁩؛ المنشور 538). وشركة S ليست ضمن هذه المجموعة.
• وضع الملجأ الضريبي (tax shelter). الملجأ الضريبي، وهو مصطلح يعرّفه القانون، لا يستطيع استخدام الأساس النقدي مهما كان حجمه؛ ولا يشمله استثناء إجمالي الإيرادات. ويشمل المصطلح التجمّع (syndicate): كيانًا غير شركة C يوزع أكثر من ⁦35%⁩ من خسائره على شركاء محدودين أو رواد أعمال محدودين، وهم ملّاك لا يديرون عادةً النشاط فعليًا (⁦26 U.S.C. 448⁩؛ ⁦26 CFR 1.448-2⁩).
• المخزون. عندما يكون شراء البضائع وبيعها جزءًا من كسب الدخل، تُحاسَب المشتريات والمبيعات على أساس الاستحقاق. ويجوز لدافع ضرائب من الأعمال الصغيرة (إيراداته عند الحد نفسه أو أقل، وليس ملجأً ضريبيًا) ألا يمسك مخزونًا، لكن عليه مع ذلك أن يستخدم طريقة للمخزون تعكس الدخل بوضوح (المنشور 538).

بعد الإقرار الأول، يحتاج التحويل بين الأساس النقدي وأساس الاستحقاق عادةً إلى موافقة IRS بالنموذج 3115 (المنشور 538). وإذا كان المقرض أو المستثمر أو المؤجّر سيطلب قوائم على الأساس الآخر، فقرّر قبل الإقرار الأول: فقوائم الاستحقاق بجانب إقرار على الأساس النقدي تحتاج إلى سجلات تسوّيها مع الإقرار (⁦26 CFR 1.446-1(a)(4)⁩؛ تعليمات Schedule M-3، السطر 14). راجع دفاتر الاستحقاق وإقرار ضريبي على الأساس النقدي والأساس النقدي أم الاستحقاق للأعمال الصغيرة.

هل تحتاج LLC إلى EIN الآن، ومتى تحتاج إليه LLC بعضو واحد؟

تحتاج إليه معظم شركات LLC الجديدة، كما يبين الجدول. قدّم الطلب مباشرة بعد أن تسجل الولاية LLC، لأن البنوك تطلب EIN وتقول IRS إن الطلب قد يتأخر دونه. والحصول على EIN مجاني، وتحذّر IRS من مواقع تتقاضى مقابلًا عنه. وتتطلب الأداة الإلكترونية مكان عمل رئيسيًا في الولايات المتحدة وطرفًا مسؤولًا لديه رقم الضمان الاجتماعي (SSN) أو رقم التعريف الضريبي الفردي (ITIN)؛ وLLC التي لا تستطيع استخدامها تقدّم الطلب بالهاتف أو الفاكس أو البريد (IRS).

قدّم مبكرًا بما يكفي لتحصل على الرقم قبل موعد استحقاق إقرار أو إيداع (المنشور 583).

فخ واحد: عندما يطلب عميل من LLC بعضو واحد النموذج ⁦W-9⁩، تقول IRS إن LLC المُهمَلة المملوكة لفرد تعطي SSN المالك أو EIN الخاص به، لا EIN الخاص بـ LLC (IRS). وإذا كان المالك شخصًا أجنبيًا، فإنه يقدّم النموذج ⁦W-8⁩ المناسب بدلًا من ذلك، حتى مع رقم تعريف ضريبي أمريكي. أما LLC المصنَّفة كشركة أو شراكة فتعطي EIN الخاص بها (تعليمات النموذج ⁦W-9⁩).

هل تحتاج LLC جديدة إلى حساب مصرفي وبطاقة منفصلين من اليوم الأول؟

تنصح IRS أصحاب الأعمال الجدد بفتح حساب جارٍ للنشاط مبكرًا وإبقائه منفصلًا عن الحساب الشخصي. فدفتر شيكات النشاط هو المصدر الأساسي لتسجيل مصروفات النشاط، لذلك فالحساب المختلط يعني أن كل قيد يحتاج إلى فرز لاحقًا (المنشور 583).

تطلب البنوك عادةً EIN ومستندات التأسيس واتفاقية الملكية، وإبقاء أموال النشاط والأموال الشخصية منفصلة يدعم حماية المسؤولية الشخصية المحدودة (SBA). وهل تفتح حسابًا ومتى، تجد ذلك في حساب مصرفي للنشاط لـ LLC.

من أول إيداع:

• أودع كل المقبوضات في حساب النشاط، وسمِّ كل إيداع دخل نشاط أو أموالًا شخصية أو قرضًا (المنشور 583).
• ادفع تكاليف النشاط من حساب النشاط أو بطاقته، والتكاليف الشخصية من أموالك الشخصية. والسحب الشخصي ليس مصروف نشاط؛ وأي حساب مالك يمسّه يتوقف على كيفية فرض الضريبة على LLC (راجع حسابات حقوق الملكية في LLC).
• سوِّ الحساب مع الدفاتر كل شهر (المنشور 583).

الأموال الشخصية وأموال النشاط المختلطة بالفعل في إصلاح اختلاط أموال النشاط والأموال الشخصية.

هل تحتاج LLC إلى تصريح ضريبة مبيعات، وما الذي يضيفه إلى الدفاتر؟

فقط إذا شملتها قواعد التسجيل في الولاية: ما تبيعه LLC، وصلتها بالولاية، وأي استثناء، مثل منصة تحصّل الضريبة نيابة عنها. وتقرر كل ولاية ذلك، فتحقق من الجهة الضريبية في ولايتك قبل أول بيع. وكاليفورنيا مثال: يجب أن يحمل البائع رخصة بائع كاليفورنيا إذا كان يزاول نشاطًا فيها وينوي بيع أو تأجير ممتلكات شخصية ملموسة تخضع عادةً لضريبة المبيعات بالتجزئة. وتشمل القاعدة شركات LLC، والرخصة مجانية، وهي منفصلة عن رخصة النشاط المحلية (CDTFA المنشور 73). والبائع الذي تتم كل مبيعات بضائعه بالتجزئة عبر مزوّد منصة مسجَّل لدى CDTFA لا يلزمه التسجيل؛ وأي بيع مباشر قد يغيّر ذلك (CDTFA). وأين يجب على LLC أن تحصّل عند البيع إلى ولايات أخرى في متى يجب أن تحصّل ضريبة المبيعات.

يغيّر التصريح ما تتبعه الدفاتر. فيلزم على الأقل حساب ضريبة مبيعات مستحقة، لأن الضريبة المحصَّلة مستحقة للولاية وليست دخلًا (المنشور 583). وتضيف قواعد الولاية نفسها تفاصيل. فكاليفورنيا مثلًا تشترط الإبلاغ عن البيع للفترة التي يحدث فيها حتى لو دُفع لاحقًا، وتشترط تقديم إقرارات للفترات التي لا مبيعات فيها، وتشترط أن يحتفظ البائع بشهادات إعادة البيع من العملاء الذين يشترون دون ضريبة. وتقول أيضًا إن الأفراد المسؤولين قد يتحملون شخصيًا الضريبة المستحقة على شركة أو LLC (CDTFA المنشور 73). وتختلف الولايات الأخرى. والقيود في قيود يومية لضريبة المبيعات.

ماذا تُعدّ LLC للموظفين والمقاولين؟

تُعدّ LLC التي لديها موظفون الرواتب قبل أول راتب، وتجمع LLC التي تدفع لمقاولين النموذج ⁦W-9⁩ من كل مقاول أمريكي قبل أول دفعة. والملّاك ليسوا على كشوف الرواتب افتراضيًا.

تظل LLC بعضو واحد كيانًا مستقلًا لأغراض ضرائب التوظيف، لذلك تبلغ عن الأجور باسمها وEIN الخاص بها (IRS). ويدفع معظم أصحاب العمل ضريبة بطالة على مستوى الولاية إضافة إلى الضريبة الفيدرالية (المنشور 15). ومعاملة موظف خطأً كمقاول قد تجعل LLC مسؤولة عن ضرائب التوظيف مع غرامة (المنشور 583). والضريبة المستقطعة من الأجور محتفَظ بها على سبيل الأمانة: فالشخص المسؤول الذي يمتنع عمدًا عن سدادها، كمسؤول تنفيذي أو شريك أو أي شخص له سلطة صرف أموال النشاط، يدين بغرامة استرداد ضريبة الأمانة تساوي الضريبة غير المسددة، ولدى IRS عادةً 3 سنوات لتقديرها (المنشور 15؛ ⁦26 U.S.C. 6672⁩). ولا يستخدم المقاول خارج الولايات المتحدة النموذج ⁦W-9⁩ (تعليمات النموذج ⁦W-9⁩)؛ راجع الدفع لمقاولين في الخارج. وبدون رقم تعريف ضريبي صحيح، يجب على الدافع عادةً أن يستقطع ⁦24%⁩ من المدفوعات الخاضعة للإبلاغ كاستقطاع احتياطي، سواء كانت LLC تدفع لمقاول أو يدفع لها عميل (IRS). والإعداد نموذجًا بنموذج في إعداد كشوف الرواتب؛ والإبلاغ عن المقاولين في أي المقاولين يحصلون على نموذج ضريبي.

الملّاك. صاحب المنشأة الفردية ليس موظفًا في نشاطه (المنشور 334). والمدفوعات للشركاء معفاة من استقطاع ضريبة الدخل وضريبتي الضمان الاجتماعي وMedicare وضريبة البطالة الفيدرالية، بينما المسؤولون التنفيذيون في الشركات الذين يعملون في النشاط موظفون (المنشور 15). ويدفع أعضاء LLC التي تقدّم إقرار شراكة عادةً ضريبة العمل الحر على حصتهم من الأرباح بدلًا من ذلك (IRS). لذلك لا تبدأ كشوف رواتب المالك عادةً إلا بعد اختيار S أو وضع الشركة.

كيف أسجل تكاليف دفعتها شخصيًا قبل أن يكون لـ LLC حساب؟

سجّل كل تكلفة بتاريخها ومبلغها الأصليين، مع المالك مصدرًا للمال. والمال الذي يضعه المالك من أجل LLC هو استثمار المالك، أو قرض إذا اتفق المالك وLLC على سداده كقرض؛ وليس دخلًا لـ LLC. وتقول IRS إن السجلات ينبغي أن تحدد مصدر المقبوضات حتى تبقى أموال النشاط وغير النشاط، والدخل الخاضع للضريبة وغير الخاضع، منفصلة (المنشور 583).

1. اسرد كل تكلفة بتاريخها والمستفيد والمبلغ والغرض، واحتفظ بالإيصال.
2. سجّل التكلفة ومساهمة المالك المقابلة (أو القرض) في تاريخ الدفع.
3. عندما تسدد LLC للمالك، أسقط أولًا ما تدين به: فسداد قرض أو سداد موثَّق للمصروفات ليس سحبًا. وردّ حقوق الملكية المساهَم بها سحب في LLC بعضو واحد وتوزيع في شراكة أو شركة، والتوزيع من شركة قد يكون توزيع أرباح خاضعًا للضريبة (⁦26 U.S.C. 301(c)⁩). ولسداد LLC متعددة الأعضاء حدوده الخاصة. وسداد المالك ليس مصروفًا في ذاته.

وهل التكلفة نفسها قابلة للخصم الآن أو تُرسمل أو تُطفأ مسألة ضريبية منفصلة: فالمنشور نفسه يعامل معظم التكاليف قبل بدء التشغيل كمصروفات رأسمالية مع اختيارات محدودة. راجع تكاليف بدء النشاط التي دُفعت شخصيًا قبل LLC، وهو يغطي أيضًا سداد LLC متعددة الأعضاء.

ما السجلات التي تحتفظ بها LLC من اليوم الأول؟

فيما عدا حالات قليلة، لا يشترط القانون نوعًا خاصًا من السجلات، لكن يجب أن يُظهر النظام الدخل والمصروفات بوضوح، وأن تدعم المستنداتُ كلَّ قيد (IRS؛ المنشور 583).

مدة الاحتفاظ بكل سجل في مدة الاحتفاظ بسجلات الأعمال؛ والإيصالات المفقودة في الإيصالات المفقودة لمصروفات النشاط.

مثال

هذه الأمثلة توضيحية. وكل الأرقام بالدولار الأمريكي.

LLC لمصمم بعضو واحد، تأسست في 1 أكتوبر

تقدّم LLC أوراقها إلى الولاية في 1 أكتوبر، وتحصل على EIN، وتفتح حسابًا جاريًا بـ EIN وأوراق التأسيس. وتبدأ دفاترها في 1 أكتوبر على السنة التقويمية لمالكها وبالأساس النقدي. وقبل وجود الحساب، دفع المالك 2,000 دولار من تكاليف التأسيس ببطاقة شخصية. فتسجّل الدفاتر 2,000 دولار تكاليف و2,000 دولار استثمار مالك، مؤرَّخة بتاريخ الدفع. وفي 5 نوفمبر تسدد LLC للمالك 2,000 دولار، وتُسجَّل سحبًا للمالك لا مصروفًا. وهل التكاليف قابلة للخصم مسألة منفصلة.

LLC لمنتجات بعضوين مع ضريبة مبيعات

يؤسس صديقان، كلاهما فرد يعمل في النشاط، LLC تعيد بيع بضائع. وهي شراكة افتراضيًا، فتقدّم النموذج 1065 وتمسك حساب رأس مال لكل شريك؛ ويضع كل شريك 25,000 دولار نقدًا، فيُفتح كل حساب عند 25,000 دولار. وتحصل LLC على تصريح الولاية. وبلا شريك شركة C ولا مستثمرين سلبيين، وبإيرادات أقل بكثير من حد إجمالي الإيرادات، يجوز لها استخدام الأساس النقدي، وبوصفها دافع ضرائب من الأعمال الصغيرة أن تختار ألا تمسك مخزونًا، وإن كان عليها أن تستخدم طريقة للمخزون تعكس الدخل بوضوح. وتبيع بضائع خاضعة للضريبة بقيمة 150,000 دولار، قبل الضريبة، في ولايتها. وبمعدل توضيحي ⁦6%⁩، يدفع العملاء 9,000 دولار ضريبة مبيعات، تبقى في حساب ضريبة مبيعات مستحقة إلى أن تُقدَّم، وليست دخلًا.

LLC تخطط لاختيار S وموظف واحد

تخطط LLC استشارية بعضو واحد، يملكها مواطن أمريكي، لاختيار S يسري في 1 يناير التالي، وتوظف موظفًا بدوام جزئي في نوفمبر براتب 2,000 دولار شهريًا. وقبل أول راتب تُعدّ حسابات مصروف الأجور ومصروف ضريبة الرواتب والتزام الرواتب، وتجمع النموذجين ⁦I-9⁩ و⁦W-4⁩ من الموظف، وتشغّل الرواتب بـ EIN الخاص بـ LLC. وتقدّم النموذج 2553 في موعد أقصاه 15 مارس، وهو موعد تاريخ سريان 1 يناير؛ وإذا قُدّم بعده فيسري الاختيار عادةً بعد سنة ما لم يُمنح إعفاء. وحتى 31 ديسمبر يأخذ المالك سحوبات. ومن 1 يناير يكون المالك أيضًا على كشوف الرواتب بتعويض معقول، وأي مدفوعات أخرى للمالك توزيعات، وتتغير حسابات حقوق الملكية من سحوبات إلى توزيعات في ذلك التاريخ.

هل يختلف وضعك؟

• في LLC عضوان أو أكثر، أو قد تضيف عضوًا: يحتاج كل عضو إلى حساب رأس مال يطابق اتفاقية التشغيل، وتمر عبره التكاليف التي دفعها العضو شخصيًا. وLLC بعضو واحد تضيف عضوًا تصبح شراكة في ذلك التاريخ. راجع حسابات رأس مال الشركاء وحسابات حقوق الملكية في LLC وتقسيم الملكية بين شركاء LLC، ومساعدة مسك الدفاتر إذا كان يجب أن تطابق الدفاتر إقرار الشراكة الأول.
• تخطط لاختيار S: تتغير الدفاتر وكشوف الرواتب في تاريخ السريان، والاختيار المتأخر يحتاج إلى إعفاء. راجع هل تختار وضع شركة S والدفاتر بعد اختيار شركة S، ومساعدة مسك الدفاتر إذا كان يجب تغيير كشوف الرواتب وحسابات المالك في تاريخ السريان.
• تبيع في أكثر من ولاية: قد تشترط كل ولاية تصريحها وإقراراتها. راجع متى يجب أن تحصّل ضريبة المبيعات وتتبع المبيعات حسب الولاية للصلة الضريبية والتسجيل في ولاية أخرى، ومساعدة مسك الدفاتر إذا كان يجب أن ترتبط حسابات ضريبة المبيعات بإقرارات عدة ولايات.
• سيكون لديك موظفون: راجع إعداد كشوف الرواتب، ومساعدة مسك الدفاتر إذا كان يجب أن ترتبط حسابات الرواتب بأول إقرار ربع سنوي.
• أشهر من المعاملات في حساب شخصي بالفعل: الدفاتر تحتاج إلى إصلاح قبل الإقرار الأول. راجع إصلاح اختلاط أموال النشاط والأموال الشخصية واستكمال الدفاتر المتأخرة، ومساعدة مسك الدفاتر إذا كان الإصلاح أكبر من أن تفرزه وحدك.
• أحد الملّاك يقيم خارج الولايات المتحدة: قد يلزم تقديم طلب EIN بالهاتف أو الفاكس أو البريد، واختيار S مغلق أمام المساهمين الأجانب غير المقيمين. وLLC الأمريكية التي يملكها شخص أجنبي واحد بالكامل تقدّم النموذج 1120 الشكلي (pro forma) مع النموذج 5472 عن أي سنة فيها معاملة خاضعة للإبلاغ، وغرامة عدم التقديم أو عدم حفظ السجلات هي 25,000 دولار (تعليمات النموذج 5472). راجع تأسيس شركة وإدارتها من الخارج ومسك الدفاتر لشركة أمريكية مملوكة لأجانب وتقديم إقرار LLC بعضو واحد مملوكة لأجنبي، ومساعدة مسك الدفاتر إذا كان يجب إعداد الدفاتر حول مالك في الخارج.
• تقرر هل تمسك الدفاتر بنفسك: راجع مسك دفاترك بنفسك أو الاستعانة بمسؤول مسك دفاتر، ومساعدة مسك الدفاتر إذا كان يجب أن تتبع الدفاتر إقرار شراكة أو شركة S من الشهر الأول.