यह किसके लिए है
- घर, कॉन्डो, केबिन या कमरे के मालिक, जो उसे किराये पर देते हैं और खुद भी इस्तेमाल करते हैं
- छुट्टी और शॉर्ट-टर्म रेंटल के मालिक, जो Schedule E की लाइन 2 के लिए दिन गिन रहे हैं
यहाँ शामिल नहीं
- सेवाएँ देने वाले होस्ट के लिए Schedule C पर रिपोर्टिंग और स्वरोज़गार कर
- निष्क्रिय घाटे के नियम, मूल्यह्रास और शुद्ध निवेश आय कर
- किराये पर दिए गए घर की बिक्री
- राज्य का आयकर, बिक्री कर और ठहरने पर लगने वाला कर
- साझेदारी, S corporation या ट्रस्ट के ज़रिए रखे गए किराये
Schedule E की लाइन 2 पर उचित किराये के दिन क्या हैं?
अमेरिका में उचित किराये के दिन वे दिन हैं जब संपत्ति उचित किराये के दाम पर किराये पर दी गई। निजी इस्तेमाल के दिन वे दिन हैं जब आपने, आपके परिवार ने, किसी सह-मालिक ने या उचित दाम से कम चुकाने वाले किसी व्यक्ति ने उसका इस्तेमाल किया। Schedule E की लाइन 2 हर किराये की संपत्ति के लिए दोनों गिनतियाँ पूछती है, और ये दोनों गिनतियाँ तीन अलग बातें तय करती हैं:
| यह क्या तय करता है | इस्तेमाल की गई गिनती |
|---|---|
| हर साझा खर्च का वह हिस्सा जो किराये का खर्च है | किराये के दिन ÷ (किराये के दिन + निजी इस्तेमाल के दिन) |
| क्या संपत्ति "घर" के रूप में इस्तेमाल हुई है, जो घाटे को सीमित कर सकता है | निजी इस्तेमाल के दिन, किराये के दिनों के 14 दिन या 10%, जो ज़्यादा हो, उसके मुकाबले |
| अगर संपत्ति "घर" के रूप में इस्तेमाल हुई है, तो क्या किराया रिपोर्ट करना ही है | असल में किराये पर दिए गए दिन, किसी भी दाम पर, 15 दिन के मुकाबले |
अगर किसी ने संपत्ति का निजी इस्तेमाल नहीं किया और किराये का हर दिन उचित दाम पर था, तो निजी इस्तेमाल के कोई दिन नहीं हैं और दिनों का कोई बँटवारा नहीं है: उसके सभी खर्च किराये के खर्च हैं। जिन दिनों संपत्ति लिस्ट थी पर खाली रही, वे इनमें से किसी गिनती में नहीं आते। धारा 280A के ये संघीय नियम मकान, अपार्टमेंट, कॉन्डोमिनियम, मोबाइल होम, नाव या ऐसी ही संपत्ति पर लागू होते हैं; राज्य का रिटर्न और स्थानीय लॉजिंग कर अपने नियमों से चलते हैं।
मामला आसान नहीं है अगर ठहराव मुफ़्त या छूट पर थे, किसी सह-मालिक ने संपत्ति इस्तेमाल की, मकानों की अदला-बदली हुई, रिटर्न में घाटा दिखता है, कई संपत्तियाँ हैं, पिछले साल मोटी गिनती पर फ़ाइल हुए थे, या किसी पेमेंट प्लेटफ़ॉर्म का Form 1099-K आपके रातों के कैलेंडर से मेल नहीं खाता। गिनती से पहले हर रात का कैलेंडर जुटा लें: कौन रुका और उसने क्या चुकाया, और साल के खर्चों के कुल योग।
जो होस्ट मेहमानों को मेड सेवा जैसी बड़ी सेवाएँ देता है, वह इसके बजाय Schedule C पर रिपोर्ट करता है (Schedule E के निर्देश); होस्ट के लिए Schedule C या Schedule E देखें।
निजी इस्तेमाल का दिन किसे गिना जाता है?
निजी इस्तेमाल का दिन वह कोई भी दिन, या दिन का हिस्सा, है जब संपत्ति का इस्तेमाल आपने या नियमों के अनुसार आपके जैसे माने गए किसी व्यक्ति ने किया (Schedule E के निर्देश; Publication 527)।
| किसने इस्तेमाल किया | क्या यह निजी इस्तेमाल का दिन है? |
|---|---|
| आप | हाँ |
| सह-मालिक | हाँ, भले ही आप वहाँ न हों। अपवाद वह सह-मालिक है जो shared equity financing agreement (साझा इक्विटी वित्तपोषण समझौते) के तहत उसे मुख्य घर के रूप में किराये पर लेता है। |
| आपके या सह-मालिक के परिवार के लोग: जीवनसाथी, भाई-बहन, सौतेले भाई-बहन, पूर्वज (जैसे माता-पिता और दादा-दादी) और वंशज (जैसे बच्चे और पोते-पोतियाँ) | हाँ, जब तक परिवार का सदस्य उसे मुख्य घर के रूप में इस्तेमाल न करे और उचित किराया न चुकाए |
| कोई दोस्त या उचित किराये से कम चुकाने वाला कोई भी व्यक्ति | हाँ, मुफ़्त ठहराव समेत |
| मकानों की अदला-बदली में कोई, या ऐसी कोई भी व्यवस्था जो आपको दूसरे आवास का इस्तेमाल करने दे | हाँ, किराया लिया जाए या नहीं |
| उचित किराया चुकाने वाला किरायेदार | नहीं: यह किराये का दिन है |
इस परिभाषा में चचेरा भाई-बहन या ससुराल का रिश्तेदार "परिवार" नहीं है, पर किसी का भी छूट पर या मुफ़्त ठहरना फिर भी निजी इस्तेमाल है।
कौन-से दिन निजी इस्तेमाल में नहीं गिने जाते?
दो तरह के दिन बाहर रहते हैं: मरम्मत के दिन और, सिर्फ़ घर वाले परीक्षण के लिए, लंबे किराये से पहले या बाद के मुख्य घर के दिन (Publication 527)।
- मरम्मत और रखरखाव के दिन। जिस दिन आप संपत्ति की मरम्मत और रखरखाव (सुधार नहीं) में लगभग पूरे समय काम करते हैं, वह निजी इस्तेमाल का दिन नहीं है, भले ही उस दिन परिवार के सदस्य मनोरंजन के लिए उसका इस्तेमाल करें।
- किराये से पहले या बाद के मुख्य घर के दिन। जिन दिनों आप वहाँ मुख्य घर के रूप में रहे, ऐसे लगातार 12 महीने या उससे लंबे दौर से पहले या बाद में, जिसमें वह उचित दाम पर किराये पर था या किराये के लिए रखा गया था, वे निजी इस्तेमाल में नहीं गिने जाते। इससे छोटे ऐसे दौर के बाद, जो बिक्री या अदला-बदली पर खत्म हुआ, सिर्फ़ उससे पहले के दिन बाहर रहते हैं (धारा 280A(d)(4))।
दूसरा नियम खर्च के बँटवारे को नहीं बदलता। जितने समय आप वहाँ रहे, उसकी लागत निजी रहती है, और किराये के खर्च और मूल्यह्रास उस दिन से शुरू होते हैं जब संपत्ति किराये के इस्तेमाल में बदली।
मैं किराये पर दिए गए दिनों से भाग दूँ, लिस्ट किए गए दिनों से, या 365 से?
इस्तेमाल किए गए दिनों से भाग दें: किराये के दिन और निजी इस्तेमाल के दिन मिलाकर। जिन दिनों संपत्ति किराये के लिए उपलब्ध थी पर किराये पर नहीं गई, वे किराये के दिन नहीं हैं, और IRS 365 से भाग नहीं देता (Publication 527; धारा 280A(e))। Publication 527 और उसकी वर्कशीट हर साझा खर्च को इसी तरह बाँटती हैं, जिसमें मॉर्गेज ब्याज और अचल संपत्ति कर भी शामिल हैं। कानून की दिनों की सीमा उन कटौतियों पर लागू नहीं होती जो यूनिट किराये पर गई हो या नहीं, दोनों हालात में मिलती हैं (धारा 280A(e)(2)), इसलिए उन दो खर्चों का अलग बँटवारा संभव हो सकता है। यह पृष्ठ IRS की पद्धति का पालन करता है।
उदाहरण के लिए, जो संपत्ति 120 दिन लिस्ट रही, उनमें से 60 दिन किराये पर गई और 30 और दिन निजी इस्तेमाल में रही, उसका किराये का हिस्सा 90 में से 60 दिन है। यह लिस्ट किए गए 120 दिनों में से 60 या 365 में से 60 नहीं है।
दो तरह के दिनों में सावधानी चाहिए:
- उचित दाम पर किराये पर गया वह दिन, जिसका आपने भी इस्तेमाल किया। उदाहरण के लिए, किरायेदार आपको एक सप्ताहांत के लिए बिना रकम लौटाए संपत्ति इस्तेमाल करने देता है। खर्च के बँटवारे के लिए यह किराये का दिन है, पर घर वाले परीक्षण के लिए निजी इस्तेमाल का दिन।
- उचित दाम से कम पर किराये पर गया दिन। यह दोनों के लिए निजी इस्तेमाल का दिन है। नीचे के 15 दिन के नियम के लिए यह फिर भी किराये पर गया दिन है।
मॉर्गेज ब्याज, कर, बीमा, बिजली-पानी और मरम्मत को कैसे बाँटूँ?
जो खर्च दोनों इस्तेमाल के काम आता है, उसे दिनों के किराये के हिस्से से बाँटें, और जो खर्च सिर्फ़ एक इस्तेमाल के लिए है, उसे उसी के खाते में डालें। यह तब भी लागू होता है जब संपत्ति "घर" गिनी जाए या नहीं (Schedule E के निर्देश; Publication 527)।
| खर्च | बर्ताव |
|---|---|
| मॉर्गेज ब्याज, अचल संपत्ति कर, बीमा, बिजली-पानी, पूरी संपत्ति की मरम्मत, मूल्यह्रास | दिनों का किराये का हिस्सा किराये का खर्च है |
| सिर्फ़ किराये के लिए होने वाले खर्च, जैसे विज्ञापन, एजेंट या प्लेटफ़ॉर्म की फ़ीस और मेहमानों के लिए सामान | पूरा किराये का |
| सिर्फ़ आपके लिए होने वाले खर्च | किराये का खर्च नहीं |
अगर आप itemize करते हैं, तो मॉर्गेज ब्याज और अचल संपत्ति कर का निजी हिस्सा Schedule A पर जा सकता है, उसकी सीमाओं के साथ। किराये पर दिए दूसरे घर का मॉर्गेज ब्याज वहाँ तभी गिना जाता है जब संपत्ति "घर" के रूप में इस्तेमाल हुई हो, जैसा अगला हिस्सा बताता है, और सिर्फ़ उस एक दूसरे घर के लिए जिसे आप पात्र मानना चुनते हैं (Publication 936)। दूसरे खर्चों का निजी हिस्सा कटौती योग्य नहीं है (Topic no. 415; Publication 527)।
किराया कब मेरा "घर" गिना जाता है, और उससे क्या बदलता है?
संपत्ति "घर" के रूप में तब इस्तेमाल हुई मानी जाती है जब आपका निजी इस्तेमाल उन दिनों के 14 दिन या 10%, जो ज़्यादा हो, उससे ऊपर जाए जब वह दूसरों को उचित किराये के दाम पर दी गई थी (धारा 280A(d))। "घर के रूप में इस्तेमाल" आपके निजी इस्तेमाल के दिनों के लिए एक कर संबंधी शब्द है; आपको वहाँ रहना ज़रूरी नहीं। प्रतिशत वाली शर्त ऊँची सीमा तभी बनती है जब उचित दाम के किराये के दिन 140 से ऊपर जाएँ। इस परीक्षण के लिए, जिस दिन आपने भी संपत्ति इस्तेमाल की, वह निजी इस्तेमाल गिना जाता है, किराये का दिन नहीं।
| नतीजा | किराया | खर्च |
|---|---|---|
| "घर" के रूप में इस्तेमाल नहीं हुई | पूरा रिपोर्ट करें | Schedule E पर किराये का हिस्सा; घाटा at-risk और निष्क्रिय घाटे के नियमों से सीमित हो सकता है |
| "घर" के रूप में इस्तेमाल हुई, असल में किराये पर गई 15 दिन से कम | रिपोर्ट न करें | किराये के खर्च के रूप में कुछ नहीं |
| "घर" के रूप में इस्तेमाल हुई, असल में 15 दिन या उससे ज़्यादा किराये पर गई | पूरा रिपोर्ट करें | किराये का हिस्सा, पर घाटा सीमित |
निष्क्रिय घाटे के नियम, मूल्यह्रास और मरम्मत-या-सुधार के सवालों के लिए किराये की संपत्ति पर कर देखें।
मैंने 15 दिन से कम किराये पर दिया: क्या किराया रिपोर्ट करना होगा?
नहीं, अगर आपने संपत्ति का इस्तेमाल घर के रूप में किया। तब आप किराया रिपोर्ट नहीं करते, किराये के खर्च की कटौती नहीं लेते और संपत्ति को Schedule E पर दर्ज नहीं करते। मॉर्गेज ब्याज, अचल संपत्ति कर और दुर्घटना से हुए नुकसान Schedule A के सामान्य नियमों से चलते हैं (Schedule E के निर्देश; Publication 527)।
इस छूट के लिए हर वह दिन गिनें जब घर असल में किसी को भी, किसी भी दाम पर किराये पर दिया गया, जिसमें बाज़ार से कम दाम वाले भुगतान किए ठहराव और वे किराये के दिन भी हैं जब आपने भी उसका इस्तेमाल किया (धारा 280A(g))। यह कुल लाइन 2 के उचित किराये के दिनों से ज़्यादा हो सकता है। Worksheet 5-1 उचित दाम वाले दिन पूछती है, पर कानून "असल में किराये पर गए" कहता है और वही लागू होता है।
यह मुख्य घर पर भी लागू होता है और दूसरे घर पर भी: अगर आप घर में रहते हैं और उसे 15 दिन से कम किराये पर देते हैं, तो वहाँ आपके अपने दिन निजी इस्तेमाल हैं, इसलिए पहली शर्त पूरी हो जाती है (धारा 280A(g))।
नियम में दोनों शर्तें ज़रूरी हैं। जो दूसरा घर 10 दिन इस्तेमाल हुआ और 10 दिन किराये पर गया, वह "घर" के रूप में इस्तेमाल नहीं हुआ, क्योंकि 10, 14 से ज़्यादा नहीं है, इसलिए किराया रिपोर्ट होता है और खर्च बँटते हैं। जो घर 45 दिन इस्तेमाल हुआ और 14 दिन उचित दाम पर और 1 दिन छूट पर किराये पर गया, वह 15 दिन किराये पर गया, इसलिए किराया रिपोर्ट होता है।
अगर किसी पेमेंट प्लेटफ़ॉर्म ने ये भुगतान Form 1099-K पर रिपोर्ट किए, तो Form 1099-K को अपने किराये से मिलाना देखें।
मैंने उसे घर के रूप में इस्तेमाल किया और 15 दिन या उससे ज़्यादा किराये पर दिया: कितना घाटा काट सकता हूँ?
पूरा किराया रिपोर्ट करें। अगर किराया खर्च और मूल्यह्रास के किराये के हिस्से से ज़्यादा है, तो उन सबकी कटौती लें और वर्कशीट छोड़ दें। अगर खर्च ज़्यादा हैं, तो संचालन के खर्च और मूल्यह्रास किराये को सिर्फ़ शून्य तक घटा सकते हैं, घाटा नहीं बना सकते, और जो रकम अनुमत नहीं हुई वह अगले साल आगे जाती है (Publication 527)।
घर का किराया निष्क्रिय गतिविधि नहीं है (Publication 925)। अतिरिक्त रकम को निष्क्रिय घाटे के नियम नहीं, यही सीमा रोकती है, और वह अतिरिक्त रकम दूसरी आय के मुकाबले काटी नहीं जा सकती। शुद्ध घाटे के लिए Publication 527 की Worksheet 5-1 इस्तेमाल करें, जो खर्चों की अनुमति इस क्रम में देती है:
- पहले, पूरी तरह: सीधे किराये के खर्च, जैसे एजेंट की फ़ीस और विज्ञापन, और, अगर आप itemize करते हैं, मॉर्गेज ब्याज, अचल संपत्ति कर और दुर्घटना से हुए नुकसान का किराये का हिस्सा। आम तौर पर सिर्फ़ संघीय या राज्य द्वारा घोषित आपदा का नुकसान निजी दुर्घटना हानि गिना जाता है (धारा 165(h))।
- दूसरे, पहले समूह के बाद बचे किराये तक: संचालन के खर्च, जैसे मरम्मत, बीमा और बिजली-पानी। मानक कटौती लेने वाला फ़ाइलर मॉर्गेज ब्याज और अचल संपत्ति कर का किराये का हिस्सा यहाँ रखता है, और itemize करने वाला भी Schedule A की सीमा से ऊपर के हर हिस्से के लिए यही करता है।
- तीसरे, दूसरे के बाद बची रकम तक: मूल्यह्रास और कोई भी दुर्घटना हानि जो पहले समूह में अनुमत नहीं हुई।
जो कुछ अनुमत नहीं हुआ, वह अगले साल उसी समूह में आगे जाता है, उस साल की सीमा के अनुसार, भले ही उस साल आप संपत्ति को घर के रूप में इस्तेमाल न करें।
कमरा या घर का हिस्सा किराये पर देने पर खर्च कैसे बाँटूँ?
किराये पर दिए हिस्से को ऐसे मानें जैसे वह अलग संपत्ति हो। साझा खर्च किसी भी उचित तरीके से बाँटें, ज़्यादातर फ़र्श के क्षेत्रफल या कमरों की संख्या से, और सिर्फ़ किराये वाले हिस्से के खर्च को पूरी तरह किराये का मानें (Publication 527)।
ऊपर वाला दिनों का बँटवारा तभी लागू होता है जब किराये वाले हिस्से का निजी इस्तेमाल भी होता हो। अगर आप कमरा पूरे समय किराये पर देते हैं और कभी इस्तेमाल नहीं करते, तो निजी इस्तेमाल के कोई दिन नहीं हैं: साझा खर्च क्षेत्रफल या कमरों से बाँटें और लाइन 2 पर उसके उचित किराये के दिनों और शून्य निजी इस्तेमाल के दिनों के साथ सामान्य किराया रिपोर्ट करें। कुछ सप्ताहांत पर किराये पर देने और बाकी पर खुद इस्तेमाल करने वाले मेहमान कमरे के किराये के अपने दिन और निजी इस्तेमाल के अपने दिन होते हैं। जो कमरा भुगतान करने वाले मेहमानों के लिए नियमित रूप से उपलब्ध है और जिसे मालिक घर के रूप में इस्तेमाल नहीं करता, उसे होटल जैसी जगह माना जाता है, आवासीय यूनिट नहीं, इसलिए उस पर दिनों का बँटवारा और घर की सीमाएँ लागू नहीं होतीं।
क्या रिश्तेदार को या बाज़ार से कम दाम पर किराये पर देना निजी इस्तेमाल है?
आम तौर पर हाँ: किसी को भी उचित किराये के दाम से कम पर दिया गया दिन निजी इस्तेमाल है, रिश्तेदार हो या नहीं (Publication 527)। ऊपर की तालिका परिवार का एकमात्र अपवाद दिखाती है।
उचित किराये का दाम आम तौर पर वह है जो कोई असंबंधित व्यक्ति चुकाएगा। आस-पास की मिलती-जुलती संपत्तियों से काफ़ी कम किराया उचित नहीं है; इस्तेमाल, आकार, हालत, फ़र्नीचर और जगह की तुलना करें। अलग से, जो किराया मुनाफ़े के लिए नहीं चलाया जाता, वह Schedule E का किराया नहीं है: किराया Schedule 1 (Form 1040) की लाइन 8j पर रिपोर्ट करें, किराये के खर्च की कटौती के बिना। itemize करने वाला फिर भी Schedule A पर मॉर्गेज ब्याज (मुख्य या दूसरे घर का), अचल संपत्ति कर और दुर्घटना से हुए नुकसान ले सकता है (Publication 527)। जिस साल आपने संपत्ति को घर के रूप में इस्तेमाल किया, उस साल इस नियम की जगह धारा 280A लागू होती है (धारा 280A(f)(3))। नया किराया, पहले साल के रिटर्न की देय तारीख के 3 साल के भीतर, या कटौतियाँ नामंज़ूर करने का प्रस्ताव देने वाले IRS के लिखित नोटिस के 60 दिन के भीतर, जो भी पहले हो, Form 5213 फ़ाइल करके मुनाफ़े के सवाल को टाल सकता है।
उदाहरण
ये उदाहरण अमेरिकी डॉलर और गोल आँकड़ों में हैं।
झील किनारे का केबिन और परिवार का मुफ़्त ठहराव
एक केबिन 60 दिन उचित दाम पर किराये पर जाता है। मालिक उसे 20 दिन इस्तेमाल करता है और एक भाई या बहन 10 दिन मुफ़्त ठहरता है, इसलिए निजी इस्तेमाल 30 दिन है। किराये का हिस्सा 90 में से 60 दिन, यानी दो-तिहाई है।
सालाना खर्च US$12,000 हैं: मॉर्गेज ब्याज 4,500, संपत्ति कर 1,500, बिजली-पानी, बीमा और मरम्मत 3,000, और मूल्यह्रास 3,000। IRS की पद्धति से किराये का हिस्सा US$8,000 है: ब्याज 3,000, कर 1,000, संचालन के खर्च 2,000 और मूल्यह्रास 2,000। ब्याज और कर के बाकी US$2,000 निजी हैं और मालिक के itemize करने पर Schedule A पर जाते हैं।
30 दिन का निजी इस्तेमाल 14 दिन या 6 दिन (60 का 10%), जो ज़्यादा हो, उससे अधिक है, इसलिए केबिन "घर" के रूप में इस्तेमाल हुआ है। मिला किराया US$6,000 है:
- अगर मालिक itemize करता है, तो ब्याज और कर के 4,000 पहले अनुमत होते हैं, और 2,000 का किराया बचता है।
- संचालन के 2,000 के खर्च उसमें समा जाते हैं।
- 2,000 का मूल्यह्रास इस साल अनुमत नहीं है और आगे जाता है।
Schedule E पर किराया 6,000 और खर्च 6,000 दिखते हैं, इसलिए न आय है न घाटा। मानक कटौती लेने पर ब्याज और कर दूसरे समूह में चले जाते हैं और यहाँ नतीजा वही रहता है।
उत्सव के लिए किराये पर दिया कॉन्डो
एक कॉन्डो उत्सव के दौरान 10 दिन उचित दाम पर किराये पर जाता है और US$4,000 लाता है। मालिक ने उसे 45 दिन इस्तेमाल किया। यह 14 दिन या 1 दिन (10 का 10%), जो ज़्यादा हो, उससे अधिक है, इसलिए वह घर के रूप में इस्तेमाल हुआ है। 15 दिन से कम किराये पर जाने के कारण US$4,000 रिपोर्ट नहीं होते और किराये के कोई खर्च नहीं कटते। मॉर्गेज ब्याज और संपत्ति कर Schedule A के नियमों से चलते हैं।
एक साल के लिए किराये पर दिया गया पुराना घर
एक मालिक Year 1 की 31 मार्च तक घर में रहता है, Year 1 की 1 अप्रैल से Year 2 की 31 मार्च तक (12 महीने) उसे उचित दाम पर किराये पर देता है, फिर वापस आ जाता है।
- Year 1: जनवरी से मार्च के मुख्य घर वाले दिन निजी इस्तेमाल नहीं हैं, क्योंकि किराया लगातार 12 महीने चलता है, इसलिए वह साल सामान्य किराये का है। किराये के खर्च और मूल्यह्रास 1 अप्रैल से शुरू होते हैं, इसलिए मॉर्गेज ब्याज, संपत्ति कर और बीमा जैसी सालाना लागतों का नौ-बारहवाँ हिस्सा किराये का खर्च है। ब्याज और कर का जनवरी से मार्च वाला हिस्सा निजी है, जो मालिक के itemize करने पर Schedule A के लिए है। मूल्यह्रास 1 अप्रैल को घर के उचित बाज़ार मूल्य या समायोजित आधार, जो कम हो, पर निकाला जाता है (Publication 527; किराये की संपत्ति पर कर देखें)।
- Year 2: जनवरी से मार्च का किराया सामान्य किराया है। वापस आने के बाद के दिन निजी इस्तेमाल नहीं हैं। किराये के खर्च सिर्फ़ तीन किराये वाले महीनों को कवर करते हैं।
आपके लिए अलग है?
- दिनों की गिनती घाटा तय कर रही है, या पिछले साल मोटी गिनती पर फ़ाइल हुए थे: कुल योग घाटा और आगे जाने वाली रकम तय करते हैं, और फ़ाइल हुए साल में गलत गिनती के लिए संशोधित रिटर्न चाहिए हो सकता है। खर्च की गलतियों के लिए रिटर्न संशोधित करना देखें और व्यक्तिगत कर सहायता लें।
- आपके सह-मालिक हैं, कई संपत्तियाँ हैं, या संपत्ति की मालिक कोई LLC है: लाइन 2 पर हर संपत्ति की अपनी गिनतियाँ होती हैं, और सह-मालिक के दिन हर मालिक के खिलाफ़ गिने जाते हैं। साझे मालिकाना हक वाले किराये और LLC में किराये की संपत्ति देखें, और गिनतियों के लिए व्यक्तिगत कर सहायता लें।
- आप कनाडा में रहते हैं और यह संपत्ति आपकी है: हर देश में क्या फ़ाइल होता है, कुल किराये पर भुगतान करने वाला जो विथहोल्डिंग लगा सकता है और शुद्ध आय का चुनाव, इनके लिए अमेरिका में किराये की संपत्ति वाले कनाडाई देखें, और सीमा-पार कर सहायता लें।
- आपके पास कैलेंडर नहीं है या आपका बहीखाता पीछे है: बुकिंग, भुगतान और बैंक विवरण से दिन और खर्च दोबारा बनाएँ। किराये की संपत्ति के पीछे रह गए बहीखाते को पूरा करना, किराये की संपत्ति के रिकॉर्ड और रसीदें और बहीखाता सहायता देखें।
- Form 1099-K आपकी कमाई के किराये से ज़्यादा दिखाता है, या आपके दिनों के लॉग से मेल नहीं खाता: Form 1099-K की मार्गदर्शिका का पालन करें और भुगतान सकल या शुद्ध रूप में दर्ज करना देखें। अगर कुल योग फिर भी आपकी बुकिंग से नहीं मिलते, तो बहीखाता सहायता लें।
- आप अपना घर अपनी ही कंपनी को कुछ दिनों के लिए किराये पर देते हैं: Augusta नियम देखें।
- आप वेतन के मुकाबले किराये का घाटा इस्तेमाल करना चाहते हैं: शॉर्ट-टर्म रेंटल के नियमों के रिकॉर्ड देखें।
- आप मेहमानों को सेवाएँ देते हैं: होस्ट के लिए Schedule C या Schedule E देखें।
- आप किराये पर दिया हुआ घर बेच रहे हैं: घर बिक्री की छूट देखें।
- मेहमानों पर बिक्री कर या ठहरने का कर लग सकता है: किराये पर बिक्री कर देखें।
इस पृष्ठ के आँकड़े
| आँकड़ा | मान | स्रोत |
|---|---|---|
| किराये के मकान को घर की तरह इस्तेमाल किया गया मानने के लिए निजी उपयोग के दिनों की न्यूनतम सीमा निजी उपयोग इस राशि या उचित किराये पर दूसरों को किराये पर दिए दिनों के 10% में से जो ज़्यादा हो, उससे अधिक होना चाहिए | 14 दिन | IRS: Schedule E (Form 1040) के निर्देश, line 2 जाँचा गया |
| उचित किराये के दिनों में अमेरिका के छुट्टी वाले घर में निजी उपयोग का हिस्सा मकान को घर तब माना जाता है जब निजी उपयोग 14 दिन या उचित किराये पर दूसरों को दिए गए दिनों के इस हिस्से में से जो अधिक हो, उससे ज़्यादा हो | 10% | IRS: Publication 527, घर के रूप में इस्तेमाल होने वाली आवास इकाई जाँचा गया |
| किराये के लगातार वे महीने, जिनके बाद पहले या बाद के मुख्य-घर वाले दिन निजी उपयोग नहीं गिने जाते पूरे समय उचित किराये पर किराये पर दिया गया या किराये के लिए रखा गया; बिक्री या अदला-बदली पर खत्म होने वाली छोटी अवधि उससे पहले के केवल मुख्य-घर वाले दिन बाहर रखती है; घर की जाँच के लिए इस्तेमाल होता है, खर्चों के बँटवारे के लिए नहीं | लगातार 12 महीने | 26 U.S.C. 280A(d)(4), मुख्य निवास को किराये पर देना जाँचा गया |
| घर के रूप में उपयोग होने वाली इकाई के लिए छोटी किराये की अवधि का अपवाद जब कोई इकाई घर के रूप में उपयोग हो और 15 दिन से कम किराये पर दी जाए, तब किराया रिपोर्ट न करें और किराये के खर्च की कटौती न लें | 15 दिन से कम | IRS: Instructions for Schedule E (Form 1040) जाँचा गया |
प्राथमिक स्रोत
- IRS: Publication 527, Residential Rental Property
- IRS: Instructions for Schedule E (Form 1040)
- IRS: Schedule E (Form 1040)
- IRS: Topic no. 415, Renting residential and vacation property
- IRS: Publication 925, Passive Activity and At-Risk Rules
- IRS: Publication 936, Home Mortgage Interest Deduction
- U.S. Code: 26 U.S.C. 280A: व्यवसाय के लिए घर के इस्तेमाल, छुट्टी के घरों को किराये पर देने आदि से जुड़े कुछ खर्चों की कटौती पर रोक
इस मार्गदर्शिका के बारे में
अंग्रेज़ी मार्गदर्शिका से अनुवादित · अंग्रेज़ी मूल पढ़ें
यह दिखाए गए कर वर्ष के सामान्य नियम समझाता है। यह आपकी स्थिति के लिए सलाह नहीं है।
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