Dành cho ai
- Chủ sở hữu nhà, căn hộ, nhà gỗ hoặc phòng cho thuê mà cũng tự sử dụng
- Chủ sở hữu nhà nghỉ dưỡng và nhà cho thuê ngắn hạn đếm ngày cho line 2 của Schedule E
Không đề cập ở đây
- Khai Schedule C cho chủ nhà cung cấp dịch vụ, và thuế tự kinh doanh
- Quy tắc lỗ thụ động, khấu hao và thuế thu nhập từ đầu tư ròng
- Bán căn nhà đã từng cho thuê
- Thuế thu nhập tiểu bang, thuế bán hàng và thuế lưu trú
- Nhà cho thuê đứng tên hợp danh, S corporation hoặc quỹ tín thác
Số ngày cho thuê theo giá hợp lý ở line 2 của Schedule E là gì?
Số ngày cho thuê theo giá hợp lý là những ngày bất động sản được cho thuê với giá thuê hợp lý. Số ngày sử dụng cá nhân là những ngày bạn, gia đình bạn, một đồng sở hữu hoặc người trả thấp hơn giá hợp lý sử dụng bất động sản. Schedule E line 2 yêu cầu cả hai số cho từng bất động sản cho thuê, và hai số này quyết định ba việc riêng biệt:
| Quyết định điều gì | Số ngày được dùng |
|---|---|
| Tỷ lệ của mỗi khoản chi chung được tính là chi phí cho thuê | Số ngày cho thuê ÷ (số ngày cho thuê + số ngày sử dụng cá nhân) |
| Bất động sản có được dùng như nhà ở hay không, điều có thể giới hạn khoản lỗ | Số ngày sử dụng cá nhân so với mức cao hơn trong hai mức 14 ngày hoặc 10% số ngày cho thuê |
| Tiền thuê có phải khai hay không, nếu bất động sản được dùng như nhà ở | Số ngày thực tế đã cho thuê, với bất kỳ mức giá nào, so với 15 ngày |
Nếu không ai dùng bất động sản cho mục đích cá nhân và mọi ngày cho thuê đều ở giá hợp lý, thì không có ngày sử dụng cá nhân và không cần chia ngày: toàn bộ chi phí là chi phí cho thuê. Những ngày bất động sản được đăng tin nhưng bỏ trống không nằm trong số nào ở trên. Các quy tắc liên bang này theo section 280A áp dụng cho nhà, căn hộ, căn hộ chung cư, nhà di động, thuyền hoặc bất động sản tương tự; tờ khai tiểu bang và thuế lưu trú địa phương theo quy tắc riêng.
Một trường hợp không đơn giản khi các lượt ở miễn phí hoặc giảm giá, một đồng sở hữu đã dùng bất động sản, có hoán đổi nhà, tờ khai cho thấy khoản lỗ, có nhiều bất động sản, các năm trước đã nộp theo số đếm ước chừng, hoặc Form 1099-K của nền tảng thanh toán không khớp với lịch số đêm của bạn. Hãy chuẩn bị lịch của từng đêm, người ở và số tiền họ trả, cùng tổng chi phí cả năm trước khi đếm.
Chủ nhà cung cấp dịch vụ đáng kể cho khách, chẳng hạn dọn phòng, thì khai trên Schedule C (hướng dẫn Schedule E); xem Schedule C hay Schedule E cho chủ nhà cho thuê.
Ngày nào được tính là ngày sử dụng cá nhân?
Ngày sử dụng cá nhân là bất kỳ ngày nào, hoặc một phần ngày, mà bất động sản được bạn hoặc người mà quy tắc coi như bạn sử dụng (hướng dẫn Schedule E; Publication 527).
| Ai đã sử dụng | Có phải ngày sử dụng cá nhân không? |
|---|---|
| Bạn | Có |
| Một đồng sở hữu | Có, kể cả khi bạn không ở đó. Ngoại lệ là đồng sở hữu thuê bất động sản làm nhà ở chính theo thỏa thuận tài trợ chia sẻ vốn sở hữu (shared equity financing agreement). |
| Gia đình của bạn hoặc của đồng sở hữu: vợ/chồng, anh chị em ruột, anh chị em cùng cha khác mẹ hoặc cùng mẹ khác cha, tổ tiên (như cha mẹ, ông bà) và hậu duệ (như con, cháu) | Có, trừ khi thành viên gia đình dùng làm nhà ở chính và trả giá thuê hợp lý |
| Bạn bè hoặc bất kỳ ai khác trả thấp hơn giá thuê hợp lý | Có, kể cả lượt ở miễn phí |
| Người trong thỏa thuận hoán đổi nhà hoặc bất kỳ sắp xếp nào cho phép bạn dùng một chỗ ở khác | Có, dù có tính tiền thuê hay không |
| Người thuê trả giá thuê hợp lý | Không: là ngày cho thuê |
Anh chị em họ hoặc người thân bên vợ/chồng không phải là "gia đình" theo định nghĩa này, nhưng lượt ở giảm giá hoặc miễn phí của bất kỳ ai vẫn là sử dụng cá nhân.
Những ngày nào không tính là sử dụng cá nhân?
Có hai loại ngày được loại ra: ngày sửa chữa và, chỉ đối với phép thử nhà ở (home test), ngày dùng làm nhà ở chính trước hoặc sau một thời kỳ cho thuê dài (Publication 527).
- Ngày sửa chữa và bảo trì. Một ngày dành gần như toàn thời gian để sửa chữa và bảo trì (không phải cải tạo) bất động sản không phải là sử dụng cá nhân, kể cả khi thành viên gia đình dùng nơi đó để giải trí trong ngày ấy.
- Ngày ở như nhà ở chính trước hoặc sau khi cho thuê. Những ngày bạn sống ở đó như nhà ở chính trước hoặc sau một thời kỳ từ 12 tháng liên tiếp trở lên, trong đó nhà được cho thuê hoặc rao cho thuê với giá hợp lý, không tính là sử dụng cá nhân. Sau một thời kỳ ngắn hơn như vậy mà kết thúc bằng việc bán hoặc trao đổi, chỉ những ngày trước đó được loại ra (section 280A(d)(4)).
Quy tắc thứ hai không làm thay đổi cách chia chi phí. Chi phí cho thời gian bạn sống ở đó vẫn là chi phí cá nhân, còn chi phí cho thuê và khấu hao bắt đầu từ ngày bất động sản chuyển sang mục đích cho thuê.
Tôi chia cho số ngày cho thuê, số ngày đăng tin hay 365?
Hãy chia cho số ngày sử dụng: số ngày cho thuê cộng số ngày sử dụng cá nhân. Những ngày bất động sản sẵn sàng cho thuê nhưng chưa cho thuê không phải là ngày cho thuê, và IRS không chia cho 365 (Publication 527; section 280A(e)). Publication 527 và bảng tính của ấn phẩm này chia mọi khoản chi chung theo cách đó, kể cả lãi vay thế chấp và thuế bất động sản. Giới hạn theo ngày của đạo luật không áp dụng cho các khoản khấu trừ được phép dù căn nhà có được cho thuê hay không (section 280A(e)(2)), nên có thể có cách chia khác cho hai khoản đó. Trang này theo phương pháp của IRS.
Ví dụ, một bất động sản được đăng tin 120 ngày, cho thuê 60 ngày và dùng cá nhân thêm 30 ngày khác có tỷ lệ cho thuê là 60 trên 90 ngày. Không phải 60 trên 120 ngày đăng tin, cũng không phải 60 trên 365.
Hai loại ngày cần chú ý:
- Một ngày cho thuê với giá hợp lý mà bạn cũng sử dụng. Ví dụ, người thuê cho bạn dùng bất động sản một cuối tuần và không hoàn tiền. Ngày đó là ngày cho thuê khi chia chi phí, nhưng là ngày sử dụng cá nhân khi xét phép thử nhà ở.
- Một ngày cho thuê thấp hơn giá hợp lý. Ngày đó là ngày sử dụng cá nhân cho cả hai. Đây vẫn là ngày đã cho thuê theo quy tắc 15 ngày bên dưới.
Tôi chia lãi vay thế chấp, thuế, bảo hiểm, tiện ích và sửa chữa thế nào?
Hãy chia mỗi khoản chi phục vụ cả hai mục đích theo tỷ lệ cho thuê của số ngày, và gán khoản chi chỉ phục vụ một mục đích cho mục đích đó. Điều này áp dụng dù bất động sản có được tính là nhà ở hay không (hướng dẫn Schedule E; Publication 527).
| Chi phí | Cách xử lý |
|---|---|
| Lãi vay thế chấp, thuế bất động sản, bảo hiểm, tiện ích, sửa chữa toàn bộ bất động sản, khấu hao | Tỷ lệ cho thuê của số ngày là chi phí cho thuê |
| Chi phí chỉ dành cho việc cho thuê, như quảng cáo, phí môi giới hoặc phí nền tảng và vật tư cho khách | Toàn bộ là chi phí cho thuê |
| Chi phí chỉ dành cho bạn | Không phải chi phí cho thuê |
Nếu bạn khấu trừ theo từng khoản, phần cá nhân của lãi vay thế chấp và thuế bất động sản có thể khai trên Schedule A, theo các giới hạn của schedule này. Lãi vay thế chấp của căn nhà thứ hai đang cho thuê chỉ được tính ở đó nếu bất động sản được dùng như nhà ở, theo định nghĩa ở phần kế tiếp, và chỉ cho một căn nhà thứ hai mà bạn chọn coi là đủ điều kiện (Publication 936). Phần cá nhân của các khoản chi khác không được khấu trừ (Topic no. 415; Publication 527).
Khi nào nhà cho thuê được coi là nhà ở của tôi, và điều gì thay đổi?
Bất động sản được dùng như nhà ở khi số ngày sử dụng cá nhân của bạn vượt mức cao hơn trong hai mức 14 ngày hoặc 10% số ngày bất động sản được cho người khác thuê với giá thuê hợp lý (section 280A(d)). "Dùng như nhà ở" ("used as a home") là thuật ngữ thuế chỉ số ngày sử dụng cá nhân của bạn; bạn không cần sống ở đó. Vế phần trăm chỉ là ngưỡng cao hơn khi số ngày cho thuê với giá hợp lý vượt 140. Với phép thử này, ngày bạn cũng sử dụng bất động sản được tính là sử dụng cá nhân, không phải ngày cho thuê.
| Kết quả | Tiền thuê nhà | Chi phí |
|---|---|---|
| Không dùng như nhà ở | Khai toàn bộ | Tỷ lệ cho thuê trên Schedule E; khoản lỗ có thể bị giới hạn bởi quy tắc rủi ro vốn (at-risk) và lỗ thụ động |
| Dùng như nhà ở, thực tế cho thuê dưới 15 ngày | Không khai | Không có chi phí nào được tính là chi phí cho thuê |
| Dùng như nhà ở, thực tế cho thuê từ 15 ngày trở lên | Khai toàn bộ | Tỷ lệ cho thuê, nhưng khoản lỗ bị giới hạn |
Về quy tắc lỗ thụ động, khấu hao và câu hỏi sửa chữa hay cải tạo, xem thuế bất động sản cho thuê.
Tôi cho thuê dưới 15 ngày: tôi có phải khai tiền thuê không?
Không, nếu bạn dùng bất động sản như nhà ở. Khi đó bạn không khai tiền thuê, không khấu trừ chi phí cho thuê và không liệt kê bất động sản trên Schedule E. Lãi vay thế chấp, thuế bất động sản và tổn thất do rủi ro (casualty loss) theo quy tắc Schedule A thông thường (hướng dẫn Schedule E; Publication 527).
Với ngoại lệ này, hãy đếm mọi ngày căn nhà thực tế được cho bất kỳ ai thuê, ở bất kỳ mức giá nào, kể cả lượt ở có trả tiền nhưng thấp hơn thị trường và ngày cho thuê mà bạn cũng sử dụng (section 280A(g)). Tổng đó có thể cao hơn số ngày cho thuê theo giá hợp lý ở line 2. Worksheet 5-1 hỏi về số ngày giá hợp lý, nhưng đạo luật nói "actually rented" (thực tế đã cho thuê) và đạo luật được ưu tiên áp dụng.
Quy tắc này áp dụng cho cả nhà ở chính lẫn nhà thứ hai: nếu bạn sống trong nhà và cho thuê dưới 15 ngày, những ngày bạn ở đó là sử dụng cá nhân, nên điều kiện đầu tiên được đáp ứng (section 280A(g)).
Quy tắc cần cả hai điều kiện. Nhà thứ hai dùng 10 ngày và cho thuê 10 ngày không được dùng như nhà ở, vì 10 không lớn hơn 14, nên tiền thuê phải khai và chi phí được chia. Một căn nhà dùng 45 ngày và cho thuê 14 ngày với giá hợp lý cộng 1 ngày giảm giá đã được cho thuê 15 ngày, nên tiền thuê phải khai.
Nếu nền tảng thanh toán đã báo cáo các khoản tiền đó trên Form 1099-K, xem đối chiếu Form 1099-K với tiền thuê của bạn.
Tôi dùng như nhà ở và cho thuê từ 15 ngày trở lên: tôi được khấu trừ khoản lỗ tối đa bao nhiêu?
Hãy khai toàn bộ tiền thuê. Nếu tiền thuê lớn hơn phần chi phí và khấu hao thuộc tỷ lệ cho thuê, hãy khấu trừ tất cả và bỏ qua bảng tính. Nếu chi phí lớn hơn, chi phí vận hành và khấu hao chỉ có thể giảm tiền thuê về không, không tạo ra khoản lỗ, và phần không được phép chuyển sang năm sau (Publication 527).
Cho thuê nhà ở không phải là hoạt động thụ động (Publication 925). Giới hạn này, không phải quy tắc lỗ thụ động, chặn phần vượt, và phần vượt không thể bù vào thu nhập khác. Với khoản lỗ ròng, hãy dùng Worksheet 5-1 trong Publication 527, cho phép chi phí theo thứ tự sau:
- Thứ nhất, toàn bộ: chi phí cho thuê trực tiếp như phí môi giới và quảng cáo, và, nếu bạn khấu trừ theo từng khoản, tỷ lệ cho thuê của lãi vay thế chấp, thuế bất động sản và tổn thất do rủi ro. Nhìn chung chỉ tổn thất từ thảm họa được liên bang hoặc tiểu bang tuyên bố mới được tính là tổn thất cá nhân do rủi ro (section 165(h)).
- Thứ hai, tối đa bằng số tiền thuê còn lại sau nhóm thứ nhất: chi phí vận hành như sửa chữa, bảo hiểm và tiện ích. Người nộp thuế dùng khoản khấu trừ tiêu chuẩn đặt tỷ lệ cho thuê của lãi vay thế chấp và thuế bất động sản vào nhóm này, và người khấu trừ theo từng khoản cũng làm vậy với phần vượt giới hạn của Schedule A.
- Thứ ba, tối đa bằng số còn lại sau nhóm thứ hai: khấu hao và mọi tổn thất do rủi ro không được phép ở nhóm thứ nhất.
Mọi khoản không được phép sẽ chuyển sang cùng nhóm đó của năm sau, theo giới hạn của năm đó, kể cả khi năm đó bạn không dùng bất động sản như nhà ở.
Tôi chia chi phí thế nào khi cho thuê một phòng hoặc một phần nhà?
Hãy coi phần cho thuê như một bất động sản riêng. Chia các khoản chi chung theo bất kỳ phương pháp hợp lý nào, thường nhất là theo diện tích sàn hoặc số phòng, và coi khoản chi chỉ cho phần cho thuê là hoàn toàn chi phí cho thuê (Publication 527).
Cách chia theo ngày ở trên chỉ áp dụng khi phần cho thuê cũng có sử dụng cá nhân. Nếu bạn cho thuê một phòng toàn thời gian và không bao giờ dùng, thì không có ngày sử dụng cá nhân: hãy chia các khoản chi chung theo diện tích hoặc số phòng và khai như một khoản cho thuê thông thường, với số ngày cho thuê theo giá hợp lý và số ngày sử dụng cá nhân bằng 0 ở line 2. Một phòng khách bạn cho thuê vào một số cuối tuần và tự dùng vào những cuối tuần khác có số ngày cho thuê và số ngày sử dụng cá nhân riêng. Phòng thường xuyên sẵn sàng cho khách trả tiền và chủ sở hữu không dùng làm nhà ở được coi là không gian kiểu khách sạn, không phải đơn vị nhà ở (dwelling unit), nên cách chia theo ngày và giới hạn nhà ở không áp dụng cho phòng đó.
Cho người thân thuê hoặc cho thuê dưới giá thị trường có phải là sử dụng cá nhân không?
Thường là có: một ngày cho thuê cho bất kỳ ai với giá thấp hơn giá thuê hợp lý là sử dụng cá nhân, dù là người thân hay không (Publication 527). Bảng ở trên cho thấy ngoại lệ duy nhất đối với gia đình.
Giá thuê hợp lý nhìn chung là mức một người không liên quan sẽ trả. Tiền thuê thấp hơn đáng kể so với các bất động sản tương tự gần đó thì không hợp lý; hãy so sánh mục đích sử dụng, diện tích, tình trạng, nội thất và vị trí. Ngoài ra, hoạt động cho thuê không nhằm mục đích kiếm lợi nhuận không phải là cho thuê trên Schedule E: hãy khai tiền thuê trên Schedule 1 (Form 1040), line 8j, không có khoản khấu trừ chi phí cho thuê. Người khấu trừ theo từng khoản vẫn có thể khấu trừ lãi vay thế chấp (nhà ở chính hoặc nhà thứ hai), thuế bất động sản và tổn thất do rủi ro trên Schedule A (Publication 527). Trong năm bạn dùng bất động sản như nhà ở, section 280A áp dụng thay cho quy tắc này (section 280A(f)(3)). Hoạt động cho thuê mới có thể hoãn câu hỏi về lợi nhuận bằng cách nộp Form 5213 trong vòng 3 năm sau hạn nộp tờ khai của năm đầu tiên, hoặc trong vòng 60 ngày sau khi nhận thông báo bằng văn bản của IRS đề nghị không cho phép các khoản khấu trừ, tùy mốc nào đến trước.
Ví dụ
Các ví dụ này dùng đô la Hoa Kỳ và số tròn.
Nhà gỗ bên hồ với một lượt ở miễn phí của gia đình
Một ngôi nhà gỗ được cho thuê với giá hợp lý 60 ngày. Chủ sở hữu dùng 20 ngày và một anh chị em ở miễn phí 10 ngày, nên số ngày sử dụng cá nhân là 30. Tỷ lệ cho thuê là 60 trên 90 ngày, tức hai phần ba.
Chi phí hằng năm là US$12.000: lãi vay thế chấp 4.500, thuế bất động sản 1.500, tiện ích, bảo hiểm và sửa chữa 3.000, và khấu hao 3.000. Theo phương pháp của IRS, phần chi phí cho thuê là US$8.000: lãi vay 3.000, thuế 1.000, chi phí vận hành 2.000 và khấu hao 2.000. US$2.000 còn lại của lãi vay và thuế là chi phí cá nhân và chuyển sang Schedule A nếu chủ sở hữu khấu trừ theo từng khoản.
30 ngày sử dụng cá nhân lớn hơn mức cao hơn trong hai mức 14 ngày hoặc 6 ngày (10% của 60), nên ngôi nhà gỗ được dùng như nhà ở. Tiền thuê nhận được là US$6.000:
- Nếu chủ sở hữu khấu trừ theo từng khoản, lãi vay và thuế 4.000 được phép trước, còn lại 2.000 tiền thuê.
- Chi phí vận hành 2.000 nằm gọn trong số đó.
- Khấu hao 2.000 không được phép trong năm nay và chuyển sang năm sau.
Schedule E cho thấy tiền thuê 6.000 và chi phí 6.000, nên không có thu nhập và không có khoản lỗ. Nếu dùng khoản khấu trừ tiêu chuẩn, lãi vay và thuế chuyển sang nhóm thứ hai và kết quả ở đây vẫn như vậy.
Căn hộ chung cư cho thuê trong dịp lễ hội
Một căn hộ chung cư được cho thuê với giá hợp lý 10 ngày trong dịp lễ hội và mang lại US$4.000. Chủ sở hữu đã dùng 45 ngày. Con số đó lớn hơn mức cao hơn trong hai mức 14 ngày hoặc 1 ngày (10% của 10), nên căn hộ được dùng như nhà ở. Vì cho thuê dưới 15 ngày, US$4.000 không phải khai và không khấu trừ chi phí cho thuê nào. Lãi vay thế chấp và thuế bất động sản theo quy tắc Schedule A.
Căn nhà trước đây là nơi ở được cho thuê một năm
Một chủ sở hữu sống trong nhà đến ngày 31 tháng 3 của Năm 1, cho thuê với giá hợp lý từ ngày 1 tháng 4 của Năm 1 đến ngày 31 tháng 3 của Năm 2 (12 tháng), rồi chuyển về ở.
- Năm 1: Những ngày từ tháng 1 đến tháng 3 ở như nhà ở chính không phải là sử dụng cá nhân, vì thời kỳ cho thuê kéo dài 12 tháng liên tục, nên năm đó là cho thuê thông thường. Chi phí cho thuê và khấu hao bắt đầu từ ngày 1 tháng 4, nên chín phần mười hai của các chi phí hằng năm như lãi vay thế chấp, thuế bất động sản và bảo hiểm là chi phí cho thuê. Phần lãi vay và thuế của tháng 1 đến tháng 3 là chi phí cá nhân, khai trên Schedule A nếu chủ sở hữu khấu trừ theo từng khoản. Khấu hao được tính trên số nhỏ hơn giữa giá trị thị trường hợp lý và giá gốc điều chỉnh của căn nhà vào ngày 1 tháng 4 (Publication 527; xem thuế bất động sản cho thuê).
- Năm 2: Việc cho thuê từ tháng 1 đến tháng 3 là cho thuê thông thường. Những ngày sau khi chuyển về ở không phải là sử dụng cá nhân. Chi phí cho thuê chỉ tính cho ba tháng cho thuê.
Trường hợp của bạn có khác không?
- Số ngày đếm quyết định khoản lỗ, hoặc các năm trước đã nộp theo số đếm ước chừng: tổng số quyết định khoản lỗ và phần chuyển sang năm sau, và số đếm sai trong năm đã nộp có thể cần tờ khai điều chỉnh. Xem điều chỉnh tờ khai khi sai chi phí kinh doanh và nhận hỗ trợ thuế cá nhân.
- Bạn có đồng sở hữu, nhiều bất động sản hoặc LLC sở hữu bất động sản: line 2 có số đếm riêng cho từng bất động sản, và số ngày của một đồng sở hữu được tính cho mọi chủ sở hữu. Xem cho thuê đồng sở hữu và bất động sản cho thuê trong LLC, và nhận hỗ trợ thuế cá nhân với việc đếm ngày.
- Bạn sống ở Canada và sở hữu bất động sản này: xem người Canada có bất động sản cho thuê tại Hoa Kỳ về những gì phải nộp ở mỗi quốc gia, khoản khấu trừ tại nguồn trên tổng tiền thuê mà bên trả tiền có thể áp dụng và lựa chọn tính trên thu nhập ròng, và nhận hỗ trợ thuế xuyên biên giới.
- Bạn không có lịch hoặc sổ sách bị chậm: hãy dựng lại số ngày và chi phí từ các lượt đặt, khoản chi trả và sao kê ngân hàng. Xem bắt kịp sổ sách bất động sản cho thuê, hồ sơ và biên lai bất động sản cho thuê và hỗ trợ ghi sổ kế toán.
- Form 1099-K cho thấy nhiều hơn số tiền thuê bạn kiếm được, hoặc không khớp với nhật ký ngày của bạn: hãy làm theo hướng dẫn về Form 1099-K và xem ghi nhận khoản chi trả theo số tiền gộp hay ròng. Nếu tổng số vẫn không khớp với các lượt đặt của bạn, hãy nhận hỗ trợ ghi sổ kế toán.
- Bạn cho công ty của chính mình thuê nhà trong vài ngày: xem quy tắc Augusta.
- Bạn muốn dùng khoản lỗ cho thuê để bù vào tiền lương: xem hồ sơ cho quy tắc cho thuê ngắn hạn.
- Bạn cung cấp dịch vụ cho khách: xem Schedule C hay Schedule E cho chủ nhà cho thuê.
- Bạn đang bán căn nhà từng cho thuê: xem khoản loại trừ khi bán nhà.
- Khách có thể phải đóng thuế bán hàng hoặc thuế lưu trú: xem thuế bán hàng trên tiền thuê.
Số liệu trên trang này
| Số liệu | Giá trị | Nguồn |
|---|---|---|
| Ngưỡng số ngày sử dụng cá nhân để coi nhà cho thuê là được dùng làm nơi ở Số ngày sử dụng cá nhân phải vượt quá số lớn hơn giữa mức này và 10% số ngày cho người khác thuê với giá thuê hợp lý | 14 ngày | IRS: Hướng dẫn cho Schedule E (Form 1040), line 2 Đã kiểm tra |
| Tỷ lệ dùng cá nhân của nhà nghỉ tại Hoa Kỳ trên số ngày cho thuê theo giá hợp lý Một nơi ở được xem là dùng làm nhà riêng nếu số ngày sử dụng cá nhân vượt quá mức lớn hơn giữa 14 ngày và tỷ lệ này của số ngày cho người khác thuê với giá thuê hợp lý | 10% | IRS: Publication 527, Nhà ở được dùng làm nơi cư trú Đã kiểm tra |
| Số tháng cho thuê liên tiếp mà sau đó, những ngày ở nhà chính trước hoặc sau đó không tính là sử dụng cá nhân Cho thuê hoặc giữ để cho thuê với giá thuê hợp lý trong suốt thời gian; một khoảng ngắn hơn kết thúc bằng việc bán hoặc trao đổi chỉ loại trừ các ngày ở nhà chính trước đó; dùng cho kiểm tra điều kiện nhà ở, không dùng để chia chi phí | 12 tháng liên tiếp | 26 U.S.C. 280A(d)(4), Cho thuê nhà ở chính Đã kiểm tra |
| Ngoại lệ cho thuê ngắn hạn đối với căn hộ được dùng làm nhà ở Khi căn hộ được dùng làm nhà ở và cho thuê dưới 15 ngày, không khai tiền thuê và không khấu trừ chi phí cho thuê | Dưới 15 ngày | IRS: Hướng dẫn Schedule E (Form 1040) Đã kiểm tra |
Nguồn chính
- IRS: Publication 527, Bất động sản nhà ở cho thuê
- IRS: Hướng dẫn Schedule E (Form 1040)
- IRS: Schedule E (Form 1040)
- IRS: Topic no. 415, Cho thuê nhà ở và nhà nghỉ dưỡng
- IRS: Publication 925, quy tắc hoạt động thụ động và rủi ro vốn (Passive Activity and At-Risk Rules)
- IRS: Publication 936, Khoản khấu trừ lãi vay thế chấp nhà ở
- U.S. Code: 26 U.S.C. 280A, Không cho phép một số khoản chi liên quan đến việc dùng nhà để kinh doanh, cho thuê nhà nghỉ dưỡng, v.v.
Về hướng dẫn này
Bản dịch từ hướng dẫn tiếng Anh · Đọc bản gốc tiếng Anh
Trang này giải thích các quy tắc chung cho năm thuế được nêu. Đây không phải là tư vấn cho trường hợp của bạn.
Thay đổi so với bản tiếng Anh gốc
- : Xuất bản lần đầu.