Dành cho ai
- Chủ doanh nghiệp một chủ và chủ LLC một thành viên đã trả hóa đơn cá nhân từ tài khoản doanh nghiệp
- Thành viên của LLC nhiều thành viên có tài khoản trả chi phí cá nhân của một thành viên
- Chủ sở hữu đã khấu trừ, hoặc được khuyên là có thể khấu trừ, chi phí cá nhân mua đứng tên doanh nghiệp
Không đề cập ở đây
- S corporation và C corporation trả chi phí cá nhân cho chủ sở hữu
- Việc trộn lẫn tiền có ảnh hưởng đến việc bảo vệ trách nhiệm hữu hạn của LLC hay không
- Cách tính tỷ lệ kinh doanh của một khoản chi vừa cá nhân vừa kinh doanh
- Quy định thuế thu nhập tiểu bang
Tôi có thể dùng tài khoản doanh nghiệp để chi tiêu cá nhân rồi khấu trừ không?
Không. Hóa đơn cá nhân trả từ tài khoản doanh nghiệp vẫn là chi phí cá nhân, và chi phí cá nhân, sinh hoạt và gia đình không được khấu trừ trừ khi một quy định cụ thể của Internal Revenue Code cho phép. Chỉ chi phí thông thường và cần thiết để điều hành hoạt động kinh doanh mới là khoản khấu trừ kinh doanh. Tiền chi ra từ tài khoản nào cũng không làm thay đổi mục đích của khoản chi. Hướng dẫn cho Schedule C cũng yêu cầu không đưa chi phí cá nhân, sinh hoạt và gia đình vào danh sách Other expenses.
Rắc rối về thuế bắt đầu khi khoản chi đó được khấu trừ; với LLC nhiều thành viên, khoản phân phối vượt quá giá gốc tính thuế (basis) của thành viên cũng có thể bị tính thuế. Trong sổ sách, khoản chi cá nhân là khoản rút tiền của chủ sở hữu: tiền bạn lấy ra khỏi doanh nghiệp, không phải chi phí để vận hành doanh nghiệp. Publication 334 nêu rõ chủ doanh nghiệp một chủ không được khấu trừ tiền cá nhân rút từ doanh nghiệp. Việc trộn lẫn tiền cá nhân và tiền doanh nghiệp như vậy gọi là commingling.
Trang này dành cho chủ doanh nghiệp một chủ và LLC bị đánh thuế như doanh nghiệp một chủ hoặc như hợp danh. Nếu LLC của bạn đã chọn bị đánh thuế như S corporation hoặc C corporation, hãy xem S corporation trả chi phí cá nhân hoặc C corporation trả chi phí của chủ sở hữu.
Trường hợp của bạn không đơn giản nếu có bất kỳ điều nào sau đây:
- Các khoản chi cá nhân kéo dài qua nhiều tháng hoặc nhiều năm.
- Có khoản đã được khấu trừ trên tờ khai đã nộp.
- Có hơn một thành viên dùng chung tài khoản.
- Sở Thuế vụ Hoa Kỳ (IRS) đã gửi thư về tờ khai, hoặc bên cho vay, bên mua hay nhà đầu tư sắp xem xét sổ sách.
Hãy chuẩn bị trước khi phân loại: sao kê của mọi tài khoản và thẻ doanh nghiệp đã dùng, biên lai hoặc hóa đơn của những khoản chi bạn chưa chắc chắn, cách doanh nghiệp bị đánh thuế (chủ doanh nghiệp một chủ, LLC một thành viên, LLC nhiều thành viên hay công ty), thỏa thuận hoạt động nếu có hơn một thành viên, và các tờ khai có thể đã khấu trừ những khoản này.
Điều gì làm một khoản chi được khấu trừ, và điều gì là chi phí cá nhân, sinh hoạt hay gia đình?
Một khoản chi được khấu trừ khi vừa thông thường vừa cần thiết cho hoạt động kinh doanh. Publication 334 định nghĩa chi phí thông thường là chi phí phổ biến và được chấp nhận trong ngành của bạn, còn chi phí cần thiết là chi phí hữu ích và phù hợp với doanh nghiệp của bạn. Chi phí cá nhân, sinh hoạt hay gia đình không đạt tiêu chuẩn này, bất kể ai trả và trả từ tài khoản nào.
Quy định theo section 262 nêu phần lớn các ví dụ về chi phí cá nhân:
| Thường là chi phí cá nhân, nên ghi sổ như khoản rút tiền | Quy định |
|---|---|
| Tiền thuê nhà, tiền điện nước, chi phí duy trì nhà ở | Chi phí duy trì một hộ gia đình, gồm tiền thuê nhà và tiền điện nước, không được khấu trừ |
| Thực phẩm và bữa ăn hằng ngày | Bữa ăn không phát sinh khi đi công tác xa nhà là chi phí cá nhân, trừ khi section 162 hoặc 212 cho phép |
| Đi lại từ nhà đến nơi làm việc thường xuyên | Chi phí đi lại hằng ngày đến chỗ làm là chi phí cá nhân |
| Chuyến du lịch của gia đình | Chi phí đi lại không được khấu trừ, trừ khi đủ điều kiện theo section 162 hoặc một section khác mà quy định liệt kê |
| Học phí | Chi phí học tập chỉ được khấu trừ nếu đủ điều kiện là chi phí kinh doanh |
| Phí bảo hiểm nhân thọ bạn đóng với tư cách người được bảo hiểm | Không được khấu trừ |
| Thuế thu nhập liên bang của chính bạn | Không phải chi phí kinh doanh (Publication 334) |
| Bảo hiểm y tế cho bạn và gia đình | Không phải chi phí trên Schedule C của chủ doanh nghiệp một chủ, nhưng có thể được khấu trừ trên tờ khai cá nhân của bạn (hướng dẫn Schedule C) |
| Hóa đơn trả giúp người thân | Chi phí gia đình không được khấu trừ (section 262) |
Khoản đóng vào kế hoạch hưu trí của chính chủ doanh nghiệp một chủ và một nửa thuế tự kinh doanh cũng có khoản khấu trừ riêng trên tờ khai cá nhân của chủ sở hữu, không nằm trên Schedule C (Publication 334). Hãy ghi từng khoản đó là khoản rút tiền, rồi yêu cầu khấu trừ ở đó nếu bạn đủ điều kiện. Xem bảo hiểm y tế của người tự kinh doanh trong sổ sách.
Thành lập LLC hoặc mua đồ đứng tên doanh nghiệp có làm khoản chi được khấu trừ không?
Không. Một khoản chi được khấu trừ vì mục đích của nó, không phải vì tên ghi trên thẻ, hóa đơn hay giấy tờ sở hữu.
Về thuế thu nhập, LLC một thành viên được coi như không tách khỏi chủ sở hữu trừ khi chọn bị đánh thuế như công ty. Hoạt động của LLC được khai trên tờ khai của chủ sở hữu, thường là trên Schedule C đối với cá nhân điều hành doanh nghiệp. Việc thành lập LLC không làm một chi phí cá nhân trở thành khoản được khấu trừ.
LLC trong nước có từ hai thành viên trở lên là hợp danh theo thuế thu nhập liên bang, trừ khi chọn bị đánh thuế như công ty (IRS). Nếu hai chủ sở hữu duy nhất là vợ chồng và giữ LLC như tài sản chung của vợ chồng theo luật tiểu bang, IRS chấp nhận cả hai cách, hoặc bị bỏ qua về thuế hoặc là hợp danh, nên hãy kiểm tra các tờ khai của bạn đã dùng cách nào (IRS). Các khoản khấu trừ của hợp danh từ dòng 9 đến dòng 21 của Form 1065 chỉ gồm chi phí kinh doanh (hướng dẫn), nên hóa đơn cá nhân của một thành viên không thuộc về đó.
Tình trạng này có thể thay đổi giữa năm: theo mặc định, thành viên thứ hai làm LLC một thành viên thành hợp danh, và khi chỉ còn một thành viên thì hợp danh trở thành pháp nhân bị bỏ qua về thuế; lựa chọn Form 8832 có thể có hiệu lực lùi lại tối đa 75 ngày trước ngày nộp (hướng dẫn). Hãy kiểm tra tình trạng của LLC vào ngày của từng khoản chi.
Món đồ mua đứng tên doanh nghiệp chỉ được khấu trừ phần dùng cho kinh doanh, ví dụ số dặm đi công việc của một chiếc xe.
Trang này nói về thuế thu nhập liên bang. Việc trộn lẫn tiền có ảnh hưởng đến việc bảo vệ trách nhiệm hữu hạn của LLC hay không không được trả lời ở đây; hãy xem xử lý tiền doanh nghiệp và tiền cá nhân bị trộn lẫn.
Tôi ghi sổ thế nào cho khoản chi cá nhân trả từ tài khoản doanh nghiệp?
Hãy ghi đó là khoản rút tiền của chủ sở hữu trong một tài khoản vốn chủ sở hữu, không ghi là chi phí. Publication 334 mô tả tài khoản rút tiền (drawing account) là tài khoản riêng để ghi thu nhập kinh doanh bạn rút ra nhằm trả chi phí cá nhân và gia đình.
- Tìm từng khoản chi cá nhân trong sao kê tài khoản.
- Đổi danh mục của khoản đó từ chi phí sang tài khoản rút tiền của chủ sở hữu.
- Ghi chú khoản đó đã trả cho việc gì.
- Đối chiếu tài khoản với sao kê.
Khoản rút tiền không phải khoản khấu trừ, nên không làm giảm lợi nhuận. Một khoản chi cá nhân bị ghi nhầm là chi phí đã làm lợi nhuận thấp hơn thực tế, vì vậy chuyển nó sang tài khoản rút tiền sẽ làm lợi nhuận tăng đúng bằng số đó. Khoản rút tiền cũng không phải thu nhập thêm: thu nhập của chủ doanh nghiệp một chủ từ doanh nghiệp là lợi nhuận ròng, tức doanh thu kinh doanh trừ chi phí kinh doanh (Publication 334). Về vị trí của khoản rút tiền trên báo cáo kết quả kinh doanh và bảng cân đối kế toán, xem ghi sổ khoản rút tiền của chủ sở hữu.
Nếu LLC có nhiều thành viên thì khoản chi được ghi vào tài khoản vốn của ai?
Của thành viên được hưởng lợi. Khi LLC nhiều thành viên trả hóa đơn cá nhân của một thành viên, hãy coi đó là khoản rút tiền của thành viên đó, ghi vào tài khoản vốn của thành viên ấy chứ không phải chi phí của LLC, trừ khi đó là khoản cho vay hoặc tiền trả cho dịch vụ. Tài khoản của các thành viên khác không thay đổi.
Tài khoản vốn của thành viên hợp danh giảm đi do các khoản rút tiền và phân phối (hướng dẫn Form 1065). Khoản phân phối không được tính khi xác định phần thu nhập hoặc lỗ của thành viên hợp danh, nên không làm thay đổi phần đó (Publication 541).
Ba điều cần cẩn thận:
- Có thể đó là khoản cho vay. Nếu các thành viên thỏa thuận thành viên đó sẽ hoàn trả cho LLC, thì đó là khoản cho thành viên vay, và hợp danh khai khoản này trên Schedule L (hướng dẫn). Trường hợp nào áp dụng tùy vào thỏa thuận hoạt động và việc các thành viên thực tế đã làm.
- Tiền trả cho dịch vụ thì khác. Khoản hợp danh trả cho thành viên hợp danh để đổi lấy dịch vụ, xác định không phụ thuộc vào thu nhập của hợp danh, có thể là khoản thanh toán bảo đảm (guaranteed payment) (section 707(c); Publication 541). Hóa đơn cá nhân tự nó không phải loại này, nhưng nếu trả hóa đơn để thanh toán số tiền hợp danh nợ thành viên đó về dịch vụ thì có thể là loại này, bất kể sổ sách gọi là gì. Bảo hiểm y tế do hợp danh trả cho thành viên hợp danh được coi là khoản thanh toán bảo đảm: hợp danh được khấu trừ và thành viên đó tính là thu nhập. Nếu hợp danh ghi khoản này là giảm khoản phân phối thì hợp danh không được khấu trừ (Publication 541). Xem khoản thanh toán bảo đảm so với khoản rút tiền của thành viên hợp danh.
- Khoản phân phối lớn có thể bị tính thuế. Thành viên hợp danh nói chung chỉ ghi nhận lãi từ khoản phân phối bằng tiền mặt ở phần vượt quá giá gốc điều chỉnh của phần lợi ích của họ (Publication 541); xem tài khoản vốn của thành viên hợp danh.
Còn những khoản vừa kinh doanh vừa cá nhân, như xe, điện thoại hay nhà thì sao?
Chỉ phần dùng cho kinh doanh mới được khấu trừ. Publication 334 nêu rằng phải tách phần cá nhân khỏi phần kinh doanh của một khoản chi, và phần cá nhân nói chung không được khấu trừ.
| Khoản chi | Cách chia |
|---|---|
| Xe hơi hoặc xe tải | Chia chi phí theo số dặm lái cho kinh doanh và cho mục đích cá nhân; số dặm đi từ nhà đến chỗ làm là dặm cá nhân (Publication 334) |
| Nhà | Tiền thuê và các chi phí tương tự là chi phí cá nhân, trừ phần đạt các điều kiện của section 280A, chẳng hạn dùng riêng và thường xuyên cho kinh doanh |
| Điện thoại, internet và các chi phí dùng chung khác | Tách phần cá nhân khỏi phần kinh doanh (Publication 334); phí cơ bản của đường dây điện thoại đầu tiên vào nhà bạn vẫn là chi phí cá nhân (section 262(b)) |
Với xe, hãy giữ sổ ghi chép, nhật ký hoặc bảng theo dõi; Publication 463 liệt kê đây là loại hồ sơ chứng minh việc dùng cho kinh doanh. Cách tính tỷ lệ phần trăm và các giới hạn khấu hao của xe có trong chi phí dùng chung và tỷ lệ kinh doanh; các điều kiện của văn phòng tại nhà có trong khoản khấu trừ văn phòng tại nhà.
Tôi đã khấu trừ chi phí cá nhân trên tờ khai: cần sửa gì, và có thể bị phạt thế nào?
Tờ khai đã nộp mà khấu trừ chi phí cá nhân như chi phí kinh doanh sẽ làm lợi nhuận của năm đó thấp hơn thực tế, nên mỗi năm bị ảnh hưởng có thể cần được sửa.
- Chủ doanh nghiệp một chủ hoặc LLC một thành viên: nộp một Form 1040-X riêng cho từng năm. Cả thuế thu nhập và thuế tự kinh doanh đều có thể thay đổi, và tờ khai tiểu bang cũng có thể cần sửa. Với tờ khai khai chung, cả hai vợ chồng cùng ký và nói chung cùng chịu trách nhiệm về số thuế, tiền lãi và tiền phạt phát sinh thêm, dù có thể được miễn trách nhiệm cho người phối ngẫu vô can (innocent spouse relief) (hướng dẫn).
- Hợp danh hoặc LLC nhiều thành viên: nộp Form 1065 điều chỉnh cùng các Schedule K-1 điều chỉnh cho các thành viên hợp danh. Hợp danh thuộc diện quy tắc kiểm tra tập trung (mặc định, trừ khi đã chọn không áp dụng trên tờ khai nộp đúng hạn) thì nộp yêu cầu điều chỉnh hành chính, nói chung trong vòng 3 năm sau ngày nộp tờ khai hoặc hạn nộp, tùy ngày nào muộn hơn (section 6227(c); hướng dẫn). Tờ khai của từng thành viên hợp danh cũng có thể thay đổi.
Mức độ bị phạt phụ thuộc vào hai điều: lý do khấu trừ khoản đó, và việc bạn có sửa trước khi IRS liên hệ lần đầu về một cuộc kiểm tra hay không.
| Tiền phạt | Mức phạt | Khi nào áp dụng |
|---|---|---|
| Phạt liên quan đến độ chính xác, do cẩu thả hoặc coi thường quy định | 20% trên phần thuế nộp thiếu | Tờ khai không cho thấy nỗ lực hợp lý để tuân thủ luật thuế. IRS nêu ví dụ là không kiểm tra một khoản khấu trừ có vẻ quá tốt để là thật. |
| Phạt liên quan đến độ chính xác, khai thiếu đáng kể | 20% trên phần thuế nộp thiếu | Với cá nhân, số thuế khai thiếu vượt quá mức lớn hơn giữa 10% số thuế đúng và $5.000. Nếu tờ khai yêu cầu khoản khấu trừ thu nhập kinh doanh đủ điều kiện, tỷ lệ này là 5%. |
| Gian lận | 75% trên phần phát sinh do gian lận | Số thuế nộp thiếu là do gian lận (section 6663). |
Mức phạt và điều kiện áp dụng lấy từ trang của IRS về tiền phạt liên quan đến độ chính xác. IRS cũng tính tiền lãi trên số thuế chưa nộp vào ngày đến hạn và trên các khoản phạt này (hướng dẫn Form 1040-X). Phạt liên quan đến độ chính xác không áp dụng cho phần số thuế nộp thiếu mà bạn chứng minh được có lý do chính đáng và đã hành động thiện chí (26 U.S.C. 6664(c)).
Thời điểm rất quan trọng. Tờ khai điều chỉnh, hoặc yêu cầu điều chỉnh hành chính đúng hạn, được nộp sau hạn nộp (kể cả thời gian gia hạn) và trước mốc cắt sớm nhất trong quy định, chẳng hạn khi IRS liên hệ lần đầu với bạn về việc kiểm tra tờ khai đó, là tờ khai điều chỉnh đủ điều kiện (qualified amended return): số thuế phát sinh thêm được coi là đã khai trên tờ khai khi tính tiền phạt liên quan đến độ chính xác, trừ phần gắn với lập trường gian lận (26 CFR 1.6664-2). Với khoản mục của hợp danh, mốc cắt còn gồm việc IRS liên hệ lần đầu với hợp danh về việc kiểm tra tờ khai của hợp danh. Có nên điều chỉnh hay không còn tùy vào hoàn cảnh cụ thể. Xem sửa tờ khai do sai sót về chi phí kinh doanh.
Hồ sơ nào cho thấy khoản chi nào là kinh doanh và khoản nào là cá nhân?
Sao kê ngân hàng chỉ cho thấy tiền đã ra khỏi tài khoản, không cho biết đã trả cho việc gì. Publication 583 nêu rằng chứng từ của một khoản chi phải cho thấy số tiền đã trả và đó là chi phí kinh doanh. Tài liệu này cũng nêu rằng chỉ có bằng chứng đã thanh toán thì chưa đủ để được khấu trừ, nên hãy giữ hóa đơn hoặc biên lai cho thấy chi phí đã phát sinh.
| Câu hỏi | Hồ sơ trả lời được |
|---|---|
| Khoản này có dành cho doanh nghiệp không? | Hóa đơn hoặc biên lai khớp với dòng trên sao kê, kèm ghi chú ngắn về mục đích đối với mọi khoản còn nghi ngờ |
| Bao nhiêu phần của xe hoặc điện thoại là dùng cho kinh doanh? | Nhật ký số dặm, sổ ghi chép hoặc nhật ký được ghi ngay khi phát sinh |
| Khoản tiền gửi vào này là gì? | Ghi chú về nguồn: thu nhập kinh doanh, tiền cá nhân hay khoản vay (Publication 583) |
| Thành viên nào được hưởng lợi? | Dòng trên sao kê cùng ghi chú nêu tên thành viên, để ghi khoản đó cho đúng thành viên |
Hãy giữ hồ sơ của từng khoản đã khấu trừ cho đến khi hết thời hiệu của tờ khai, nói chung là 3 năm sau ngày nộp tờ khai, hoặc sau hạn nộp nếu nộp sớm. Thời hiệu là 6 năm nếu bỏ sót hơn 25% tổng thu nhập khỏi tờ khai, và không giới hạn đối với tờ khai chưa từng nộp hoặc tờ khai gian lận (IRS). Nếu mất biên lai, xem mất biên lai chi phí kinh doanh.
Làm sao để từ nay không còn trộn lẫn tiền cá nhân và tiền doanh nghiệp?
Chỉ dùng một tài khoản cho riêng doanh nghiệp, và lấy tiền ra bằng chuyển khoản. Publication 583 nêu rằng hãy giữ tài khoản doanh nghiệp tách biệt với tài khoản séc cá nhân, chỉ dùng cho kinh doanh, và chỉ viết séc trả cho chính mình khi rút tiền cá nhân. Các bước 2, 3 và 5 dưới đây là thói quen hữu ích, không phải quy định của IRS.
- Chỉ trả chi phí kinh doanh từ tài khoản doanh nghiệp, hoặc từ thẻ chỉ dùng cho doanh nghiệp.
- Trả tiền cho chính mình bằng cách chuyển khoản vào tài khoản cá nhân, ghi rõ là khoản rút tiền của chủ sở hữu. Nhiều chủ doanh nghiệp chọn số tiền cố định vào những ngày cố định để một khoản bất thường dễ bị nhận ra.
- Trả hóa đơn cá nhân từ tài khoản cá nhân. Nếu lỡ trả nhầm, hãy ghi khoản đó là khoản rút tiền khi bạn phát hiện.
- Đối chiếu tài khoản doanh nghiệp với sao kê mỗi tháng.
- Với LLC nhiều thành viên, mỗi thành viên có một tài khoản rút tiền riêng.
Về việc mở tài khoản, xem tài khoản ngân hàng doanh nghiệp cho LLC hoặc chủ doanh nghiệp một chủ. Về các cách tự trả tiền cho mình, xem tự trả tiền cho mình từ LLC.
Ví dụ
Các ví dụ này chỉ mang tính minh họa; mọi số tiền đều bằng đô la Hoa Kỳ.
Chủ doanh nghiệp một chủ trả chuyến du lịch gia đình và tiền thực phẩm
Doanh nghiệp một chủ của một chủ sở hữu có lợi nhuận $60.000 trước các khoản này. Cô trả chuyến du lịch gia đình $1.200 và hóa đơn thực phẩm $300 từ tài khoản doanh nghiệp.
- Cả hai đều là chi phí cá nhân, nên cô ghi sổ $1.500 là khoản rút tiền của chủ sở hữu. Lợi nhuận trên Schedule C vẫn là $60.000.
- Nếu cô ghi chúng là chi phí, lợi nhuận sẽ hiển thị $58.500, thấp hơn thực tế $1.500.
Chiếc xe mua đứng tên LLC một thành viên
Một chủ sở hữu mua chiếc SUV $40.000 đứng tên LLC một thành viên mới của anh sau khi nghe bạn bè nói như vậy thì được khấu trừ toàn bộ. LLC bị bỏ qua về thuế thu nhập, nên chỉ phần dùng cho kinh doanh được tính. Nhật ký số dặm cho thấy 70% số dặm là cho kinh doanh. Nói chung chỉ phần đó được khấu trừ: số dặm kinh doanh tính theo mức dặm tiêu chuẩn, hoặc khoảng 70% chi phí thực tế và khấu hao được phép. 30% còn lại là chi phí cá nhân. Xe có quy định riêng về khấu hao và lưu giữ hồ sơ (Publication 334), nên tỷ lệ này áp dụng cho mức mà các quy định đó cho phép.
LLC hai thành viên trả học phí cho con của một thành viên
Một LLC hai thành viên trả $2.000 học phí cho con của một thành viên từ tài khoản của LLC. Trừ khi các thành viên đã thỏa thuận đây là khoản cho vay hoặc tiền trả cho dịch vụ, khoản này được ghi sổ là khoản rút tiền của thành viên đó: làm giảm tài khoản vốn của thành viên ấy $2.000 và được khai là khoản phân phối, không phải chi phí của hợp danh. Khoản phân phối chỉ bị tính thuế ở phần vượt quá giá gốc tính thuế của thành viên đó, và ví dụ này giả định là không vượt. Tài khoản vốn của thành viên còn lại và lợi nhuận của LLC không thay đổi.
Trường hợp của bạn có khác không?
- Các khoản chi lẫn lộn kéo dài nhiều tháng hoặc nhiều năm, hoặc bạn không phân biệt được khoản nào là kinh doanh: phân loại từng khoản, ghi từng khoản cá nhân là khoản rút tiền và đối chiếu mọi tài khoản là công việc được mô tả trong xử lý tiền doanh nghiệp và tiền cá nhân bị trộn lẫn. Dựng lại sổ sách không thể đối chiếu là việc của dịch vụ ghi sổ kế toán.
- Chi phí cá nhân đã được khấu trừ trên tờ khai đã nộp: có nên sửa hay không, sửa những năm nào và còn rủi ro bị phạt ra sao tùy thuộc vào hoàn cảnh và thời điểm. Hãy bắt đầu với sửa tờ khai do sai sót về chi phí kinh doanh, và cân nhắc dịch vụ ghi sổ kế toán để dựng lại các tháng bị ảnh hưởng từ sao kê.
- IRS đã gửi thư cho bạn: ngày và loại thư quyết định những gì bạn còn có thể tự làm. Xem thư của IRS gửi doanh nghiệp của bạn và IRS kiểm tra thuế doanh nghiệp nhỏ.
- Nhiều thành viên dùng chung tài khoản, hoặc các thành viên không đồng ý khoản nào là cá nhân: xem tài khoản vốn của thành viên hợp danh và khoản thanh toán bảo đảm so với khoản rút tiền của thành viên hợp danh. Xác định mỗi khoản thuộc về thành viên nào và ghi từng khoản vào tài khoản vốn của thành viên đó là việc của dịch vụ ghi sổ kế toán.
- LLC của bạn đã chọn bị đánh thuế như S corporation hoặc C corporation: xem S corporation trả chi phí cá nhân hoặc C corporation trả chi phí của chủ sở hữu.
- Bạn đã trả chi phí kinh doanh bằng thẻ cá nhân: xem chi phí kinh doanh trả bằng thẻ tín dụng cá nhân.
- Bạn không chắc LLC của mình bị đánh thuế thế nào: xem cách LLC bị đánh thuế.
Số liệu trên trang này
| Số liệu | Giá trị | Nguồn |
|---|---|---|
| Giới hạn ngày hiệu lực hồi tố của Form 8832 Lựa chọn phân loại pháp nhân nhìn chung không thể có hiệu lực sớm hơn mức này trước ngày nộp | 75 ngày | IRS: Form 8832 và hướng dẫn Đã kiểm tra |
| Thời hạn để hợp danh nộp yêu cầu điều chỉnh hành chính Hợp danh không được nộp yêu cầu này sau khoảng thời gian này kể từ ngày đến sau trong hai ngày: ngày nộp tờ khai và ngày cuối cùng để nộp tờ khai (tính không kể gia hạn); cũng không được nộp sau khi thông báo về thủ tục hành chính đã được gửi qua đường bưu điện (26 U.S.C. 6227(c)) | 3 năm | US Code: 26 U.S.C. 6227, yêu cầu điều chỉnh hành chính của hợp danh Đã kiểm tra |
| Mức phạt liên quan đến độ chính xác (accuracy-related penalty) Tỷ lệ số thuế nộp thiếu do bất cẩn, bỏ qua quy định hoặc khai thiếu đáng kể | 20% | IRS: Tiền phạt liên quan đến độ chính xác Đã kiểm tra |
| Bài kiểm tra khai thiếu đáng kể đối với cá nhân, tính theo tỷ lệ trên số thuế đúng Khoản thiếu khai báo của cá nhân là đáng kể khi vượt mức cao hơn giữa tỷ lệ này của số thuế phải ghi trên tờ khai và mức tối thiểu tính bằng đô la | 10% | IRS: Tiền phạt liên quan đến độ chính xác Đã kiểm tra |
| Bài kiểm tra khai thiếu đáng kể đối với cá nhân, mức tối thiểu bằng đô la Khoản thiếu khai báo của cá nhân chỉ được coi là đáng kể khi cũng vượt mức này, theo bài kiểm tra nào có kết quả cao hơn | $5.000 | IRS: Tiền phạt liên quan đến độ chính xác Đã kiểm tra |
| Bài kiểm tra khai thiếu đáng kể (substantial understatement) đối với cá nhân xin khoản khấu trừ thu nhập kinh doanh đủ điều kiện (QBI), tính theo tỷ lệ trên số thuế đúng Thay cho tỷ lệ 10% khi tờ khai xin khoản khấu trừ thu nhập kinh doanh đủ điều kiện (QBI) theo section 199A; mức tối thiểu tính bằng đô la vẫn áp dụng | 5% | IRS: Tiền phạt liên quan đến độ chính xác Đã kiểm tra |
| Mức phạt gian lận dân sự Tính trên phần thuế nộp thiếu do gian lận (26 U.S.C. 6663(a)) | 75% | US Code: 26 U.S.C. 6663, áp dụng phạt gian lận Đã kiểm tra |
| Thời gian lưu giữ hồ sơ chứng minh thuế thu nhập thông thường Nhìn chung tính sau ngày nộp tờ khai hoặc hạn nộp tờ khai, tùy ngày nào muộn hơn; một số trường hợp cụ thể có thời hạn dài hơn. Hồ sơ giá gốc tài sản phải giữ đến hết thời hạn của năm chuyển nhượng chịu thuế; tờ khai chưa nộp và tờ khai gian lận không có thời hạn. | 3 năm | IRS: Publication 583, thời gian lưu giữ hồ sơ và Table 3 Đã kiểm tra |
| Thời hạn ấn định thuế của IRS khi thu nhập bị bỏ sót vượt ngưỡng bỏ sót đáng kể Sau khi tờ khai đã nộp, khi thu nhập bị bỏ sót vượt quá tỷ lệ tổng thu nhập ghi trên tờ khai, được quy định tại us.assessment.substantial-omission-threshold (26 U.S.C. 6501(e)(1)(A)). | 6 năm | US Code: 26 U.S.C. 6501, giới hạn thời gian ấn định thuế Đã kiểm tra |
| Thu nhập gộp bị bỏ sót khiến thời hạn ấn định thuế của IRS kéo dài thành 6 năm Hơn tỷ lệ này của tổng thu nhập ghi trên tờ khai (26 U.S.C. 6501(e)(1)(A)(i)); với doanh nghiệp, tổng thu nhập là tổng doanh thu trước giá vốn hàng bán | 25% | US Code: 26 U.S.C. 6501, giới hạn thời gian ấn định thuế Đã kiểm tra |
Nguồn chính
- IRS: Publication 334, Hướng dẫn thuế cho doanh nghiệp nhỏ
- 26 U.S.C. 162, Chi phí kinh doanh
- 26 U.S.C. 262, Chi phí cá nhân, sinh hoạt và gia đình
- 26 CFR 1.262-1, Chi phí cá nhân, sinh hoạt và gia đình
- 26 U.S.C. 280A, Không cho khấu trừ một số chi phí liên quan đến việc dùng nhà để kinh doanh
- 26 U.S.C. 707, Giao dịch giữa thành viên hợp danh và hợp danh
- 26 U.S.C. 6227, Yêu cầu điều chỉnh hành chính của hợp danh
- IRS: Form 8832, Entity Classification Election, và hướng dẫn
- IRS: Hướng dẫn cho Schedule C (Form 1040)
- IRS: LLC một thành viên
- IRS: Publication 583, Bắt đầu kinh doanh và lưu giữ hồ sơ
- IRS: Publication 463, Chi phí đi lại, quà tặng và xe
- IRS: Publication 541, Hợp danh
- IRS: Hướng dẫn cho Form 1065
- IRS: Hướng dẫn cho Form 1040-X
- IRS: Tiền phạt liên quan đến độ chính xác
- IRS: Cần giữ hồ sơ trong bao lâu?
- 26 U.S.C. 6663, Áp dụng tiền phạt gian lận
- 26 U.S.C. 6664, Ngoại lệ lý do chính đáng đối với số thuế nộp thiếu
- 26 CFR 1.6664-2, Số thuế nộp thiếu
Về hướng dẫn này
Bản dịch từ hướng dẫn tiếng Anh · Đọc bản gốc tiếng Anh
Trang này giải thích các quy tắc chung cho năm thuế được nêu. Đây không phải là tư vấn cho trường hợp của bạn.
Thay đổi so với bản tiếng Anh gốc
- : Xuất bản lần đầu.