محاسب CPA يتحدث الصينية في أمريكا وكندا: ماذا تفحص قبل التعاقد

هل أحتاج إلى محاسب CPA يتحدث الصينية، أم يكفي مسؤول دفاتر أو معدّ إقرارات؟

التحدث بالصينية لا يبيّن ما يحق للشخص أن يفعله لنشاطك. فكل من يُدفع له لإعداد إقرار فيدرالي كله أو جزء كبير منه، أو للمساعدة في إعداده، يجب أن يحمل PTIN (رقم تعريف معدّ الإقرارات الضريبية)، أما الطباعة أو المساعدة الآلية البحتة فلا تُحتسب (قاعدة PTIN؛ أسئلة PTIN الشائعة). ولا يمثّلك أمام IRS في أي مسألة إلا محاسبو CPA والوكلاء المسجلون (Enrolled Agents) والمحامون (الاعتمادات).

مسؤول الدفاتر دور مختلف. الجدول يخص إعداد الإقرارات وتوقيعها، ولا يقول شيئًا عن مسك الدفاتر. احكم على مسؤول الدفاتر بما يستطيع إثباته: دفاتر مسكها لنشاط يشبه نشاطك، وإجابات واضحة عمّن يملك ملف المحاسبة وبيانات الدخول، ومن يسوّي الحسابات كل شهر، ومن يتولى بنود الرنمينبي (RMB) (انظر قسم الدفاتر أدناه). وللأسئلة التي تطرحها راجع أسئلة قبل تعيين مسؤول دفاتر؛ ولمعرفة أي دور تحتاج راجع مسؤول دفاتر أم محاسب أم CPA.

عندما لا تكون الحالة بسيطة. حساب أو شركة في الصين، أو تحويلات منتظمة من العائلة هناك أو إليها، أو إقرارات في الولايات المتحدة وكندا معًا، أو سنوات لم يُقدَّم فيها شيء، كلها تضيف تقارير فوق الإقرار. عندها لا يكون التحقق من الاعتماد سوى البداية: اسأل من يعدّ تلك التقارير. وإذا كنت تقارن عروض أسعار، أو تترك معدّ إقرارات لم يسألك قط عن الصين، فهذه حالات يلزم فيها شخص واحد مسؤول يغطي الدفاتر والإقرارات والتقارير الأجنبية؛ اسأل كل مرشح من هو. اجمع الحسابات في الخارج مع أعلى أرصدتها، والتحويلات العائلية مع تواريخها، ومستندات الشركة في الصين، والإقرارات السابقة؛ والقائمة الكاملة أدناه.

كيف أجد محاسب CPA يتحدث الصينية قرب مكان إقامتي؟

ابدأ باسم يمكنك التحقق منه، ثم اختبر اللغة. يبحث دليل IRS بحسب المدينة والولاية والرمز البريدي، ويمكن لمجلس المحاسبة في الولاية أو دليل معدّي الإقرارات لدى CRA أن يؤكد اسمًا وصل إليك، مثلًا من العائلة أو من جمعية مجتمعية. اسأل كل مرشح:

• هل الشخص الذي يوقّع إقراري يتحدث الصينية، أم الموظفون فقط؟
• هل سيكون عقد التكليف والأسئلة عن حساباتي وملخص الإقرار بالصينية، وأي نسخة تعتمد عند الاختلاف؟

لمقارنة الشركات وعروض الأسعار في البلدين راجع إيجاد محاسب ضرائب عابر للحدود.

كيف أتحقق من محاسب CPA أو وكيل مسجل أو معدّ إقرارات في الولايات المتحدة؟

تحقق من الترخيص لدى الجهة التي أصدرته، ومن PTIN، ومن دليل معدّي الإقرارات لدى IRS. كل منها يجيب عن سؤال مختلف.

1. ترخيص CPA. لكل ولاية مجلس محاسبة خاص بها. ومثال ذلك مجلس المحاسبة في كاليفورنيا: يتيح البحث عن أي محاسب CPA أو شركة في كاليفورنيا لمعرفة حالة الترخيص والإجراءات التأديبية. استخدم مجلس الولاية المذكورة في ترخيص معدّ الإقرارات.
2. دليل IRS. يسرد دليل معدّي الإقرارات ذوي الاعتمادات والمؤهلات المحددة لدى IRS المحامين ومحاسبي CPA والوكلاء المسجلين والمشاركين في برنامج موسم الإقرارات السنوي بالاسم والمدينة والولاية والرمز البريدي. وقد يكون معدّ الإقرارات غير المدرج مؤهلًا مع ذلك، فاسأل عن تعليمه وتدريبه (IRS).
3. PTIN. يجب أن يكون لدى معدّ الإقرارات المأجور PTIN وأن يدخله في الإقرار المقدَّم إلى IRS، لا في نسختك (IRS). اطلب الرقم قبل التعاقد.

للمقارنة الأوسع في الولايات المتحدة راجع محاسب CPA أم وكيل مسجل أم برنامج ضرائب.

كيف أتحقق من معدّ إقرارات في كندا؟

بالنسبة إلى الإقرار الشخصي، تسرد CRA معدّي الإقرارات المعتمدين للتقديم عبر خدمة EFILE، وتأذن بكل تقديم بتوقيع النموذج ⁦T183⁩. أما الإقرار الإلكتروني للشركة فيستخدم نموذجًا مستقلًا هو ⁦T183CORP⁩، فاسأل معدّ الإقرارات كيف يقدّم إقرار الشركة. وإذا كان معدّ الإقرارات في كندا يستخدم لقب CPA، فاسأل إلى أي هيئة CPA إقليمية ينتمي وتأكد من ذلك لدى الهيئة.

• الدليل. معدّو الإقرارات المدرجون في دليل CRA معتمدون لتقديم إقرارك عبر EFILE.
• التسجيل. تقول قواعد EFILE لدى CRA إن الجهة المُرسِلة لا يجوز لها قبول سجلات من معدّ إقرارات غير مسجَّل وإرسالها. اطلب رقم تسجيل EFILE.
• النموذج ⁦T183⁩. قبل أن يقدّم معدّ الإقرارات إقرارًا شخصيًا إلكترونيًا، توقّع الجزء F من النموذج ⁦T183⁩، ويجب أن يطابق الإقرار الإلكتروني (CRA).

وإذا كنت تقيم في كيبك فإنك تقدّم أيضًا إقرارًا منفصلًا في كيبك إلى Revenu Québec (CRA)، فاسأل من يعدّه كذلك. وللمزيد، ومنه تفويض Revenu Québec المنفصل، راجع اختيار محاسب في كندا.

من يوقّع إقراري، ومن يتحدث إلى IRS أو CRA نيابةً عني؟

في الولايات المتحدة يوقّع معدّ الإقرارات المأجور مع PTIN، وتفوّض أنت بشكل منفصل من يتحدث نيابةً عنك. وفي كندا توقّع تفويضًا بالتقديم الإلكتروني (النموذج ⁦T183⁩ للإقرار الشخصي) وتفوّض ممثلًا عبر CRA. وفي البلدين تبقى مسؤولًا عمّا يُقدَّم.

• التوقيع في الولايات المتحدة. يجب أن يوقّع معدّو الإقرارات المأجورون وأن يضعوا PTIN صالحًا في كل إقرار يعدّونه. ومن يرفض ذلك فهو معدّ إقرارات «شبح» (ghost preparer) (IRS).
• التمثيل في الولايات المتحدة. يفوّض النموذج 2848 شخصًا مؤهلًا للمثول أمام IRS ليمثّلك (IRS). أما النموذج 8821 فيتيح لشخص الاطلاع على معلوماتك الضريبية السرية أو استلامها فقط (IRS).
• FBAR. يُرسَل FBAR إلى FinCEN، لا مع الإقرار الضريبي (IRS). ويستطيع محاسب CPA أو محامٍ أو وكيل مسجل تقديمه نيابةً عنك فقط بنموذج 114a موقّع منك؛ وبدونه توقّعه وتقدّمه بنفسك (FinCEN).
• كندا. في الإقرار الشخصي، وقّع الجزء F من النموذج ⁦T183⁩ لتفويض التقديم الإلكتروني (CRA). ولتكليف شخص بالتعامل مع CRA نيابةً عنك، فوّضه عبر الإنترنت في My Account أو My Business Account، أو أرسل بالبريد النموذج ⁦AUT-01⁩ الذي يمنح وصولًا بلا اتصال فقط (CRA). اختر مستوى الوصول بعناية: بعض المستويات تتيح للممثل تغيير حسابك لا الاطلاع عليه فقط (CRA).

تحمّلك الجهتان مسؤولية المعلومات الواردة في إقرارك، أيًّا كان من أعدّه (IRS؛ CRA). اطلب من معدّ الإقرارات أن يراجع معك الإقرار كاملًا بلغة تقرؤها قبل أن توقّع.

ما البنود المتعلقة بالصين التي ينبغي أن يسألني عنها المحاسب؟

ينبغي أن يسأل المحاسب عن الحسابات والتحويلات العائلية والشركات في الصين قبل إعداد أي شيء، لأن كلًّا منها قد يتطلب تقريرًا منفصلًا عن الإقرار. وما ينطبق عليك يتوقف على كونك مواطنًا أو مقيمًا في الولايات المتحدة، أو مقيمًا في كندا، أو الاثنين.

الفرد الذي يصبح مقيمًا في كندا لأول مرة لا يقدّم النموذج ⁦T1135⁩ أو ⁦T1134⁩ عن تلك السنة الأولى، لكن الشركة لا تحصل على هذا الاستثناء (ITA s. 233.7؛ CRA). أعطِ المحاسب تاريخ بدء إقامتك في كندا.

تتناول أدلة أخرى التفاصيل: الحسابات التي تُحتسب في FBAR، والإبلاغ عن الحسابات الأجنبية، وتحويل الأموال أو الأسهم إلى العائلة في الخارج، والهبات من الخارج، ونماذج الشركة الأجنبية، والإبلاغ الكندي عن الممتلكات والشركات الأجنبية التابعة، وتقديم LLC بعضو واحد مملوكة لأجنبي، والعودة إلى الصين والضريبة الصينية.

قد يكلّف تقرير فائت مالًا حتى لو لم تكن هناك ضريبة مستحقة. فالغرامة الأولية على إغفال معلومات النموذج 5471 هي 10,000 دولار لكل شركة أجنبية عن كل سنة (IRS). وإذا فاتت سنوات سابقة فراجع استكمال التقارير الأجنبية الفائتة.

هل يستطيع محاسب واحد يتحدث الصينية التعامل مع إقراراتي الأمريكية والكندية معًا؟

يستطيع محاسب أو شركة واحدة ذلك إذا كان من يعدّ كل إقرار مخولًا بذلك في بلده، وكان هناك من يتولى الربط بين الاثنين. وإلا فاستعن بمعدّين اثنين، واحد في كل بلد، يتشاركان مستنداتك.

لكل إقرار معدّه الخاص: يوقّع حامل PTIN الإقرار الأمريكي، ويقدّم معدّ إقرارات مسجَّل في EFILE الإقرار الشخصي الكندي الذي تفوّض به بتوقيع الجزء F من النموذج ⁦T183⁩. اسأل قبل أن توقّع عقد التكليف:

• من يوقّع الإقرار الأمريكي بصفته معدًّا، ومن يقدّم الإقرار الكندي؟
• من يقدّم FBAR والنموذج ⁦T1135⁩ وأي تقارير عن شركة في الصين؟
• من يطابق الدخل والضريبة المدفوعة في كل بلد وأسعار الصرف بين الإقرارين؟
• من يجيب عن خطاب من IRS، ومن يجيب عن خطاب من CRA؟

للنشاط الكندي الذي له أعمال في الولايات المتحدة راجع متى يحتاج نشاط كندي إلى محاسب عابر للحدود.

كيف تُمسك الدفاتر عندما تكون كشوف الحسابات والفواتير بالصينية أو بالرنمينبي؟

الإقرار الأمريكي يكون عادةً بالدولار الأمريكي والإقرار الكندي بالدولار الكندي، لذا يحتاج كل معاملة بالرنمينبي (RMB) إلى مبلغها المحوَّل، مع حفظ مبلغ RMB وسعر الصرف والمستند الأصلي إلى جانبه. والسجلات الكندية المكتوبة بالصينية يجب أيضًا ترجمتها إلى الإنجليزية أو الفرنسية.

• الدولار الأمريكي. تُسجَّل المبالغ في الإقرار الأمريكي بالدولار الأمريكي، عادةً بسعر الصرف الفوري عند استلام البند أو دفعه أو استحقاقه. وليس لدى IRS سعر رسمي، وهي تقبل عادةً أي سعر منشور يُستخدم باستمرار (IRS).
• الدولار الكندي. تُحتسب النتائج الضريبية الكندية عادةً بالعملة الكندية؛ ويجوز للشركة المقيمة في كندا أن تختار الإبلاغ بالدولار الأمريكي أو اليورو أو الجنيه الإسترليني أو الين الياباني أو الدولار الأسترالي، والرنمينبي ليس بينها. والأصل لدى CRA هو سعر Bank of Canada في اليوم الذي نشأ فيه المبلغ، ولا يُقبل مصدر آخر إلا إذا كان متاحًا على نطاق واسع وقابلًا للتحقق ويُستخدم باستمرار (CRA Folio S5-F4-C1). وينشر Bank of Canada أسعار الرنمينبي اليومية.
• اللغة. يجب أن تُمسك الدفاتر والسجلات الكندية بالإنجليزية أو الفرنسية أو بهما (CRA)؛ وإلا وجبت ترجمتها (CRA). وعندما تطلب IRS سجلات من شركة أمريكية يملك ⁦25%⁩ أو أكثر منها شخص أجنبي (صف النموذج 5472 أعلاه)، يجب على الشركة أن تترجم إلى الإنجليزية أي جزء تطلبه IRS، خلال 30 يومًا من طلب الترجمة، ويجوز لها طلب مهلة إضافية (⁦26 CFR 1.6038A-3⁩).
• FBAR له سعره الخاص. يُحوَّل أعلى رصيد لكل حساب، مأخوذًا من الكشوف، بسعر وزارة الخزانة لآخر يوم من السنة التقويمية (FinCEN). وهذا ليس السعر المستخدم في الدفاتر، فاحتفظ بأعلى رصيد بالرنمينبي (RMB) من الكشوف.
• التحويلات العائلية. سجّل كل تحويل بحسب الشخص والتاريخ والاتجاه والغرض. وكون المال قرضًا أو هبة أو مساهمة في رأس المال هو ما يحدد طريقة تسجيله؛ راجع أموال العائلة في دفاتر نشاط أمريكي وأموال الوالدين في نشاط كندي.

في كل سطر بعملة أجنبية، اطلب من مسؤول الدفاتر تسجيل التاريخ ومبلغ RMB والسعر ومصدره والمبلغ المحوَّل ووصفًا موجزًا بالإنجليزية للمستند الأصلي. راجع الحسابات بعملة أجنبية في الدفاتر الأمريكية والمصروفات المدفوعة بعملة أجنبية. وإذا كان مسؤول الدفاتر يعمل من خارج بلدك فراجع تعيين مسؤول دفاتر في الخارج.

ماذا أحضر إلى الاجتماع الأول؟

أحضر الأوراق التي تُظهر كل بلد تمر به أموالك، ليعرف المحاسب أي إقرارات وتقارير تنطبق قبل أن يقدّم عرض السعر.

• الإقرارات السابقة. الإقرارات الأمريكية والكندية، والإشعارات، وأي FBAR أو نموذج 8938 أو ⁦T1135⁩ أو تقارير مشابهة قُدّمت سابقًا.
• الحسابات في الخارج. لكل حساب: المؤسسة والنوع والمالكون والمفوّضون بالتوقيع وتواريخ الفتح والإغلاق، وأعلى رصيد ورصيد نهاية السنة بالرنمينبي (RMB) من الكشوف. وأدرج أرصدة تطبيقات الدفع والمحافظ الإلكترونية.
• التحويلات العائلية. التاريخ والمبلغ والعملة والمرسِل والمستلم وصلة القرابة والغرض وأي مستند (سند قرض، خطاب هبة، تأكيد حوالة).
• الشركة في الصين. الرخصة التجارية، وسجل الملكية الذي يبيّن حصة كل مالك، والقوائم المالية، والإقرارات الضريبية، وكشوف الحساب المصرفية، وأي قروض أو توزيعات أرباح أو رسوم بينها وبينك.
• وضعك. الجنسية أو البطاقة الخضراء، ووضعك في كندا وتاريخ بدئه، وأين أقمت وكم يومًا في كل سنة.
• سجلات النشاط والإشعارات. كشوف الحساب المصرفية، والفواتير، وكشوف الرواتب، وملف المحاسبة، وبيانات الاتصال بمسؤول الدفاتر أو المحاسب السابق، وأي خطاب من IRS أو CRA أو مصلحة ضرائب في الصين.

ما علامات التحذير عند تعيين محاسب صيني؟

علامات التحذير واحدة في أي لغة: الامتناع عن التوقيع، واعتماد لا يمكنك التحقق منه، وتسعير مرتبط بمبلغ استردادك، والتهوين من التقارير الأجنبية.

• لا يوقّع أو لا يعطي PTIN. تعدّ IRS ذلك علامة تحذير كبرى (IRS). وتعدّ منها أيضًا ادعاء اعتماد CPA أو وكيل مسجل أو محامٍ غير صالح، وعدم تسليمك نسخة من إقرارك، وعدم إعادة السجلات الأصلية.
• أتعاب من مبلغ الاسترداد، أو نقد دون إيصال. تنصح IRS بتجنب الأتعاب المحسوبة بنسبة من مبلغ الاسترداد، وتجنب معدّي الإقرارات الذين يعرضون إيداعه في حساباتهم الخاصة (IRS Topic 254). وتذكر أيضًا الدفع نقدًا فقط دون إيصال، واختلاق دخل أو خصومات (IRS).
• مبالغ استرداد كبيرة على غير المعتاد، أو تثبيط طلب رأي ثانٍ. تدرج CRA الاثنين ضمن علامات التحذير من المخططات الضريبية ومروّجيها (CRA).
• إقرار فارغ أو ناقص يُطلب منك توقيعه. لا توقّع واحدًا أبدًا (IRS).
• التهوين من البنود الأجنبية. المحاسب الذي يقول إن حسابًا أو تحويلًا عائليًا أو شركة في الصين لا يحتاج إلى تقرير قبل أن يطرح الأسئلة أعلاه قد يكون تخطّى الخطوة التي تحدد أي التقارير تنطبق.

وللأسئلة التي تطرحها على مسؤول الدفاتر راجع أسئلة قبل تعيين مسؤول دفاتر.

مثال

هذه الأمثلة توضيحية؛ وكل مثال يذكر عملته.

شركة مطعم في تورنتو، والوالدان في الصين

تمسك مالكة مطعم في تورنتو دفاتر شركتها بالدولار الكندي. ترسل 80,000 دولار كندي سنويًا إلى والديها في الصين، ولديها حساب بالرنمينبي (RMB) بلغ أعلى رصيد فيه نحو 120,000 دولار كندي. ثلاثة أسئلة تحدد العمل. لمن مال الـ 80,000 دولار كندي: راتبها أم توزيع أرباح أم مال الشركة؟ ومن يملك حساب الرنمينبي، هي أم الشركة؟ وكم كلّف الحساب؟ اختبار النموذج ⁦T1135⁩، أي أكثر من 100,000 دولار، يقوم على التكلفة، وهي عادةً التكلفة الأساسية المعدّلة، لا على أعلى قيمة، فلا يحسم 120,000 دولار كندي في ذروته الأمر؛ وتُضاف إليها الممتلكات الأجنبية المحددة الأخرى للمالكة، وتُستثنى الممتلكات المستخدمة أو المحتفظ بها في نشاط تجاري فعلي فقط (CRA). يجب أن يتولى المحاسب دفاتر الشركة وأن يسأل عن الأسئلة الثلاثة كلها. راجع مصروفات شخصية تدفعها الشركة.

مالك LLC في هيوستن لديه حسابان مصرفيان صينيان

مواطن أمريكي يقيم في الولايات المتحدة ويملك LLC في هيوستن، لديه باسمه 900,000 RMB موزعة على حسابين مصرفيين صينيين. بسعر توضيحي قدره 7.2 RMB للدولار يعادل ذلك نحو 125,000 دولار أمريكي، وهو فوق حد FBAR، ومن المرجح فوق حد النموذج 8938 إذا قدّم إقراره بصفته غير متزوج. وقبل التعاقد يتحقق من اعتماد معدّ الإقرارات، وهل يشمل عرض السعر FBAR والنموذج 8938، ومن يوقّع FBAR ويقدّمه (النموذج 114a إذا قدّمه معدّ الإقرارات نيابةً عنه).

زوجان لديهما شركة S وشركة في شنتشن

لدى شركة S الأمريكية لزوجين إيرادات قدرها 400,000 دولار أمريكي. وهما يملكان أيضًا ⁦100%⁩ من شركة في شنتشن إيراداتها 2,000,000 RMB. على المحاسب أن يحدد من يعدّ التقرير الأمريكي عن شركة شنتشن (النموذج 5471، وهو نموذج يقتصر على الإبلاغ عن الشركة، إذا كانت تُعدّ شركة أجنبية لأغراض الضريبة الأمريكية)، ويُرفق بإقرار من يملك الأسهم، الزوجين أو شركة S. وعليه أيضًا أن يسأل هل يجب الإبلاغ عن الحسابات المصرفية للشركة نفسها في FBAR، لأن الزوجين يملكانها كلها، وأن يوضح كيف ترتبط مجموعتا الدفاتر: القروض والرسوم وتوزيعات الأرباح بينهما، وأرقام RMB المحوَّلة للإقرار الأمريكي. واسأل كذلك هل قدّم أحد اختيار النموذج 8832 للشركة، إن كانت مؤهلة لتقديمه: فهو يغيّر ما إذا كان النموذج 5471 ينطبق، ويمكن أن يسري قبل التقديم بما لا يزيد على 75 يومًا أو بعده بما لا يزيد على 12 شهرًا (نماذج الشركة الأجنبية).

حالتك مختلفة؟

• تريد محاسبًا واحدًا يعمل بالصينية ويتولى دفاترك وإقراراتك عبر الصين والولايات المتحدة وكندا: أول الأسئلة هو إقرارات أي البلدان وتقاريرها الأجنبية تنطبق عليك وما الذي يجب أن تحتويه الدفاتر. احصل على مساعدة في مسك الدفاتر للدفاتر، أو مساعدة في الضرائب العابرة للحدود للإقرارات.
• تقارن عروض أسعار أو تترك معدّ إقرارات فوّت تقريرًا: ينبغي أن يوضح عرض السعر من يوقّع كل إقرار، ومن يقدّم كل تقرير أجنبي، ومن يمسك دفاتر RMB. راجع دليل المحاسب العابر للحدود لمعرفة كيف تقرأ عرض السعر، أو احصل على مساعدة في الضرائب العابرة للحدود.
• فات تقرير أجنبي في سنوات سابقة: راجع نماذج FBAR أو TFSA الفائتة من كندا، أو احصل على مساعدة في FBAR.
• قدّم معدّ إقراراتك إقرارًا خاطئًا أو توقف عن الرد: راجع معدّ إقرارات قدّم إقرارًا خاطئًا وتسلّم الدفاتر من محاسب سابق.
• تعود إلى الصين: راجع العودة إلى الصين والضريبة الصينية.