سحب RRSP عند مغادرة كندا: قبل المغادرة أم بعدها؟

سحب RRSP قبل مغادرة كندا أو بعدها: كيف تُفرض الضريبة في كل حالة؟

تاريخ السحب هو الذي يحدد الضريبة. المبلغ المسحوب من RRSP وأنت لا تزال مقيمًا دخل عادي في إقرار سنة المغادرة، ويخضع لنسبتك الحدية. والمبلغ المسحوب بعد تاريخ مغادرتك دفعة لغير مقيم: تستقطع الخطة ⁦25%⁩ من المبلغ الإجمالي، وهذا عادةً ضريبتك الكندية النهائية (CRA؛ ⁦T4058⁩).

لا يكون أي من التوقيتين أقل تكلفة للجميع. تحتاج حالتك إلى نظرة أدق إذا كان RRSP كبيرًا، أو عليك أيضًا ضريبة مغادرة، أو الخطة محفوظة في كيبك، أو هي RRSP لزوج أو زوجة، أو تنتقل إلى الولايات المتحدة (حيث للجانب الأمريكي قواعده الخاصة).

اجمع: تاريخ مغادرتك بدقة، ورصيد RRSP ونوع الخطة (خطة زوج أو زوجة أم لا، وأي اشتراكات للزوج أو الزوجة في السنوات الثلاث الأخيرة)، وأي رصيد غير مسدد من خطة مشتري المنازل أو خطة التعلم مدى الحياة، ودخلك الكندي المتوقع وأي ربح ضريبة مغادرة في سنة المغادرة، والبلد الذي تنتقل إليه.

هل يجب أن أسحب RRSP عندما أغادر كندا؟

لا. يُعد RRSP من الممتلكات المستثناة من البيع الافتراضي عند الهجرة، فلا تترتب على مغادرتك ضريبة عليه ويمكن أن يبقى مستثمرًا في كندا (CRA). ولا يدخل في النموذج ⁦T1161⁩. وتفرض كندا الضريبة عليه فقط عند خروج المال منه. وللاشتراكات الجديدة بعد المغادرة، راجع الاشتراك في RRSP أو TFSA بعد مغادرة كندا.

سحب RRSP قبل مغادرة كندا: ما الذي يُستقطع وما الذي أدين به؟

يُضاف السحب كاملًا إلى دخلك لسنة المغادرة ويخضع لنسبتك الحدية. وتستقطع الخطة الضريبة مقدمًا بحسب شرائح خارج كيبك (CRA):

بالنسبة إلى الأموال المحفوظة في كيبك تكون النسب الفيدرالية أقل، وتُستقطع أيضًا ضريبة كيبك الإقليمية. والاستقطاع دفعة مقدمة وليس الضريبة النهائية. وتحذّر CRA من أنه قد لا يغطي الضريبة في شريحتك، فقد يترك السحب الكبير رصيدًا مستحقًا في إقرار سنة المغادرة.

الفخ هو تراكم الدخول. في ذلك الإقرار يقع السحب فوق راتبك حتى تاريخ مغادرتك وأي ربح من البيع الافتراضي عند المغادرة. وقد يدفع سحب كبير في السنة نفسها جزءًا كبيرًا منه إلى أعلى الشرائح. ولا ينجح تقسيم السحب على سنتين كمقيم إلا إذا بقيت مقيمًا في كلتيهما. راجع مغادرة كندا لإقرار المغادرة الكامل.

سحب RRSP بعد مغادرة كندا: ما ضريبة الاستقطاع على غير المقيمين؟

تفرض كندا ضريبة الجزء XIII بنسبة ⁦25%⁩ على المبلغ الإجمالي المدفوع من RRSP لغير مقيم (قانون ضريبة الدخل، البند ⁦212(1)(l)⁩). تستقطعها الخطة، ولا تبلّغ عن الدفعة في إقرار كندي إلا إذا اخترت المادة 217، والاستقطاع هو عادةً ضريبتك الكندية النهائية (⁦T4058⁩).

قد تخفّض الاتفاقية النسبة، لكن غالبًا ليس لسحب نقدي كامل. بموجب قانون تفسير الاتفاقيات الضريبية على الدخل، تُعد دفعة RRSP معاشًا، لكن الدفعة قبل استحقاق الخطة، أو التحويل إلى مبلغ إجمالي (سحب كل الخطة أو جزء منها دفعة واحدة)، ليست «دفعة معاش دورية». وكثير من الاتفاقيات تمنح نسبتها الأقل للدفعات الدورية فقط، لذا يبقى سحب RRSP بمبلغ إجمالي غالبًا عند ⁦25%⁩ (⁦IC76-12R8⁩). تحقق من اتفاقية بلدك الجديد؛ راجع معدلات الضريبة على غير المقيمين في كندا وأيضًا الانتقال من كندا إلى المملكة المتحدة أو العودة إلى الصين.

قبل أم بعد: ما الذي يحدد الخيار الأقل تكلفة في كندا؟

قارن نسبتك الحدية الفيدرالية والإقليمية مجتمعة على السحب كمقيم بنسبة غير المقيمين. استقطاع غير المقيمين هو عادةً ضريبتك الكندية الكاملة على الدفعة، من دون ضريبة إقليمية مضافة. وأربعة أمور تحرك هذه المقارنة:

هذه اتجاهات عامة وليست نتيجة؛ فالمقارنة الفعلية تحتاج إلى أرقام سنة مغادرتك واتفاقية بلدك الجديد، وهي الطبقة الثانية من الضريبة (تُشرح أدناه).

RRSP للزوج أو الزوجة: قبل مغادرتك، قد تُفرض الضريبة على السحب على الزوج أو الزوجة الذي اشترك، إذا اشترك في تلك السنة أو في السنتين السابقتين لها. ولا تنطبق هذه القاعدة إذا كان أي من الزوجين غير مقيم وقت الدفعة (قانون ضريبة الدخل، الفقرة ⁦146(8.7)⁩). وإذا غادرتما في تاريخين مختلفين، فراجع مغادرة الزوجين كندا في تاريخين مختلفين.

هل يمكن لإقرار المادة 217 أن يخفّض الضريبة على سحب RRSP بعد المغادرة؟

أحيانًا. دفعات RRSP من «المزايا الكندية» التي يستطيع غير المقيم الإبلاغ عنها في إقرار كندي بموجب المادة 217، فتُفرض الضريبة على الدفعة بالنسب التصاعدية العادية بدل الاستقطاع الثابت (قانون ضريبة الدخل، المادة 217). وتطبق CRA الاختيار فقط إذا كان في صالحك (CRA). وهو يفيد عادةً عندما تكون الدفعات الكندية متواضعة ودخلك العالمي في تلك السنة منخفضًا: تُحسب الضريبة بالنسبة التصاعدية التي يصل إليها دخلك العالمي، وتكون الائتمانات الشخصية محدودة ما لم يكن دخلك كله تقريبًا كنديًا. ويحين موعد تقديم الإقرار في 30 يونيو من السنة التالية. والتفاصيل، ومنها النموذج ⁦NR5⁩، في إقرارات المادة 217 لدخل المعاشات وRRSP وتخفيض الاستقطاع على المعاشات الكندية في الخارج.

هل يخفّض تقسيم السحب على سنوات أو التحويل إلى RRIF النسبة؟

تقسيم السحب النقدي بمبلغ إجمالي على عدة سنوات بعد المغادرة لا يغيّر نسبة ⁦25%⁩ بحد ذاته، وإن كانت المبالغ السنوية الأصغر قد تجعل إقرار المادة 217 أنفع. أما التحويل إلى RRIF وأخذ دفعات منتظمة فقد يكون أهم: فدفعات RRIF ضمن الحدود الواردة في تعريف قانون التفسير قد تكون دفعات معاش دورية، وكثير من الاتفاقيات تفرض عليها نسبة أقل. راجع تحويل RRSP إلى RRIF كغير مقيم. أما الخطط المقيّدة السحب فتتبع قواعد أخرى؛ راجع فك قيود LIRA بعد مغادرة كندا.

كيف يفرض بلدي الجديد الضريبة على سحب RRSP؟

قد يفرض بلدك الجديد الضريبة على السحب كاملًا بموجب قانونه، وقد تمنحه الاتفاقية هذا الحق. وكونه يمنح ائتمانًا عن الضريبة الكندية يتوقف على قواعد ذلك البلد، فلا يكون السحب معفى من الضريبة لمجرد أن ضريبة كندا نهائية. وللانتقال إلى الولايات المتحدة، راجع RRSP وTFSA بعد مغادرة كندا. وتأكد من سريان الاتفاقية عبر قائمة وزارة المالية الكندية.

ماذا عن رصيد غير مسدد من خطة مشتري المنازل أو خطة التعلم مدى الحياة؟

يجب سداد الرصيد غير المسدد خلال 60 يومًا من صيرورتك غير مقيم، وقبل أن تقدّم إقرار سنة المغادرة، وإلا أُضيف الباقي إلى دخل سنة المغادرة. ويتراكم هذا الإدراج مع أي سحب من RRSP قبل مغادرتك. راجع رصيد خطة مشتري المنازل عند مغادرة كندا.

كيف أحصل على نسبة الاتفاقية وكشف ⁦NR4⁩ بعد السحب كغير مقيم؟

قدّم إلى مُصدر الخطة النموذج ⁦NR301⁩ قبل الدفعة. يستخدمه الدافع ليقرر هل تناسب النسبة المخفّضة بموجب الاتفاقية؛ ومن دونه توقع الاستقطاع الكامل ⁦25%⁩ (CRA). وإذا استقطعت الخطة أكثر من نسبة الاتفاقية، فاطلب من CRA الزيادة بالنموذج ⁦NR7-R⁩، عادةً خلال مدة أقصاها سنتان ⁦(2)⁩ بعد نهاية السنة التقويمية التي أرسل فيها الدافع الضريبة (⁦T4058⁩). أخبر المُصدر بعنوانك الجديد ووضعك كغير مقيم، وبـتاريخ صيرورتك غير مقيم بدقة. وبعد نهاية السنة يرسل المُصدر كشف ⁦NR4⁩ يبيّن الدفعة الإجمالية والضريبة المستقطعة؛ وتحتاجه لإقرار بلدك الجديد وأي إقرار بموجب المادة 217. راجع كشف ⁦NR4⁩.

مثال

كل المبالغ بالدولار الكندي، مقرّبة وتوضيحية فقط.

سحب ⁦C$40,000⁩ في مارس والمغادرة في أغسطس

خارج كيبك، تستقطع الخطة ⁦30%⁩ على سحب واحد قدره ⁦C$40,000⁩، أي ⁦C$12,000⁩. وفي إقرار سنة المغادرة تُضاف ⁦C$40,000⁩ كاملة إلى الراتب المكتسب من يناير إلى أغسطس. ويحسب الإقرار الضريبة الفعلية بنسب الشخص الحدية؛ وتُحتسب ⁦C$12,000⁩ دفعة مسددة منها، فقد تكون النتيجة استردادًا أو رصيدًا مستحقًا.

السحب نفسه البالغ ⁦C$40,000⁩ بعد المغادرة في أغسطس

تستقطع الخطة ⁦25%⁩، أي ⁦C$10,000⁩، كضريبة غير مقيمين. ويبقى إقرار سنة المغادرة مقدَّمًا عن راتب يناير إلى أغسطس، لكن هذه الدفعة لا تدخل فيه، وتكون ⁦C$10,000⁩ نهائية عادةً. ومن غير المرجح أن يفيد اختيار المادة 217 هذه السنة، لأن الراتب يدخل في الدخل العالمي؛ وهو يفيد عادةً في سنة لاحقة قليلة الدخل الآخر. وقد يفرض البلد الجديد الضريبة على ⁦C$40,000⁩ أيضًا.

المقارنة: ضريبة كندا هنا ⁦C$10,000⁩؛ وقبل المغادرة هي ما تضيفه ⁦C$40,000⁩ بنسب الشخص الحدية المجتمعة فوق الراتب، وهو أكثر من ⁦C$10,000⁩ في الشرائح المرتفعة وقد يكون أقل في الشرائح المنخفضة.

RRSP بمبلغ ⁦C$200,000⁩ يُترك في مكانه

صاحب الخطة لا يحتاج إلى المال قريبًا. يقع RRSP خارج البيع الافتراضي عند المغادرة في الحالتين؛ وإبقاؤه مستثمرًا يعني ألا تفرض كندا أي ضريبة إلى أن يخرج المال. وبعد سنوات يحوّل صاحبه الخطة إلى RRIF ويأخذ دفعات سنوية؛ فإذا كانت هذه دفعات معاش دورية وخفّضت اتفاقية البلد الجديد النسبة عليها، فقد تستقطع كندا أقل من ⁦25%⁩ التي كان يواجهها المبلغ الإجمالي غالبًا.

هل يختلف الأمر في حالتك؟

• RRSP كبير، أو ضريبة مغادرة في السنة نفسها: اختيار التوقيت يغيّر فاتورة سنة المغادرة، ويلزم حساب الخيارين على أرقامك قبل السحب؛ راجع خدمات ضريبة الأفراد.
• الانتقال إلى الولايات المتحدة: تفرض الولايات المتحدة الضريبة على RRSP بطريقتها؛ راجع RRSP وTFSA بعد مغادرة كندا وخدمات الضرائب عبر الحدود.
• دخل عالمي منخفض بعد المغادرة: راجع إقرارات المادة 217 لدخل المعاشات وRRSP.
• تريد دفعات منتظمة بنسبة الاتفاقية: راجع تحويل RRSP إلى RRIF كغير مقيم.
• رصيد غير مسدد من خطة مشتري المنازل أو خطة التعلم مدى الحياة: راجع رصيد خطة مشتري المنازل عند مغادرة كندا.
• RRSP للزوج أو الزوجة، أو زوجان يغادران في تاريخين مختلفين، أو خطة في كيبك، أو بلدان يفرضان الضريبة على السحب نفسه: تحتاج هذه الحالات إلى مراجعة الإقرارين؛ راجع خدمات ضريبة الأفراد أو خدمات الضرائب عبر الحدود.