كيف تؤسس شركة LLC في Arizona: الخطوات والنشر والضريبة

كيف أؤسس شركة LLC في Arizona، وكم تكلّف؟

قدّم عقد التأسيس إلى لجنة الشركات في Arizona (ACC). رسم الولاية 50 دولارًا (A.R.S. 29-3213)؛ وتجعل المراجعة المعجَّلة الإجمالي 85 دولارًا (جدول رسوم ACC). والمستويات الأسرع في اليوم نفسه أو اليوم التالي تكلّف أكثر (الجدول أدناه). وكل الرسوم غير قابلة للاسترداد.

1. الاسم. يجب أن يتضمن «limited liability company» أو «limited company» أو اختصارًا مثل LLC أو L.C. تحقق من التوفر على موقع ACC؛ وحجز الاسم اختياري (تعليمات ACC L010i).
2. الوكيل القانوني (Statutory agent). سمِّ واحدًا بعنوان شارع في Arizona، واجعل الوكيل يقبل قبل أن تفحص ACC الطلب (القسم التالي).
3. الإدارة. الإدارة بالأعضاء تعني أن المالكين (الأعضاء) يديرون الشركة LLC؛ والإدارة بالمديرين تعني أن مديرين مسمَّين، مالكين أو غير مالكين، يديرونها (A.R.S. 29-3407). وتذكر شركة LLC المدارة بالأعضاء اسم كل عضو وعنوانه؛ وتذكر شركة LLC المدارة بالمديرين كل مدير وكل عضو يملك ⁦20%⁩ أو أكثر (A.R.S. 29-3201). وتصبح هذه العناوين والعنوان الرئيسي سجلًا عامًا؛ وقد يفضل النشاط المنزلي عنوانًا رئيسيًا آخر (أسئلة ACC الشائعة).
4. التقديم. عبر الإنترنت من خلال مركز الأعمال في Arizona (ABC) التابع لـ ACC، وتوصي به ACC؛ وتذكر أسئلتها الشائعة مبلغ 85 دولارًا للتقديم الإلكتروني، وهو الإجمالي المعجَّل. وتحتاج الطلبات الورقية إلى غلاف، ومرفق هيكل الأعضاء أو المديرين، وقبول الوكيل، والدفع.
5. بعد الموافقة. انشر إشعارًا إن كان مطلوبًا، واحصل على رقم EIN، واحصل على ترخيص TPT قبل أي عملية بيع خاضعة للضريبة، وقرر بشأن اتفاقية التشغيل. لا تشترطها Arizona ولا تُقدَّم إلى ACC؛ وبدونها تسري القواعد الافتراضية في القانون (⁦L010i⁩). والخطوات المحايدة للولايات في كيف تؤسس شركة LLC؛ وراجع أيضًا من لا يزال يقدّم تقرير BOI.

ما يجعل الحالة غير بسيطة: عضوان أو أكثر (إقرار شراكة)، أو اختيار شركة S أو ضريبة الكيان المار (pass-through)، أو مبيعات خاضعة للضريبة، أو منشأة فردية تنتقل إلى الشركة LLC، أو مالك يعيش خارج الولايات المتحدة.

ما تجمعه: عنوان شارع الوكيل القانوني وعنوانه البريدي ومقاطعته؛ والعنوان الرئيسي؛ واسم كل عضو ومدير وعنوانه؛ وهل للشركة LLC مالك واحد أم أكثر؛ وما ستبيعه.

ما الوكيل القانوني في Arizona، وهل يجب أن يقبل أولًا؟

الوكيل القانوني هو اسم الوكيل المسجّل في Arizona: الشخص أو الشركة الذي يتسلم الدعاوى والإشعارات الرسمية للشركة LLC. وعلى كل شركة LLC في Arizona أن تعيّن واحدًا وتبقيه، ولا يسري التعيين حتى يوقّع الوكيل قبولًا (A.R.S. 29-3115).

ترفض ACC عقد التأسيس إذا لم يكن في نظامها قبول عند فحصه. عبر الإنترنت يقبل الوكيل من لوحته الخاصة في ACC؛ وعلى الورق يوقّع الوكيل النموذج ⁦M002⁩ (تعليمات ACC L010i).

• يجب أن يكون الوكيل الفرد مقيمًا في Arizona وعمره 18 سنة على الأقل وله عنوان شارع في Arizona (أسئلة ACC الشائعة).
• ويجب أن يكون الوكيل الشركة مرخَّصًا له بمزاولة الأعمال في Arizona. ولا يجوز أن تكون الشركة LLC وكيلة نفسها، لكن يمكن لعضو أو مدير أن يخدم كفرد.
• ترسل ACC الإشعارات الرسمية إلى الوكيل، فعنوان الوكيل القديم يعني إشعارات فائتة.

القواعد العامة، والعمل كوكيل لنفسك، وتغيير الوكلاء في دليل الوكيل المسجّل.

هل يجب أن أنشر شركتي LLC في Arizona؟

فقط إذا كان عنوان شارع الوكيل القانوني خارج مقاطعتي Maricopa وPima. فالقانون في Arizona يتجاوز النشر في الصحف عندما يكون عنوان شارع الوكيل في مقاطعة يزيد سكانها على 800,000؛ وعندها تنشر ACC الإشعار في قاعدة بياناتها (A.R.S. 29-3201). وتسمي تعليمات ACC مقاطعتي Maricopa وPima بوصفهما تلك المقاطعتين (⁦L010i⁩).

وفي كل مكان آخر، انشر إشعارًا بعقد التأسيس في صحيفة واسعة الانتشار في مقاطعة الوكيل، ثلاث مرات متتالية، خلال 60 يومًا بعد أن تقدّم ACC العقد. ولا تنشر قبل الموافقة؛ فخطاب موافقة ACC يبيّن هل تنشر وكيف. وتقديم إفادة النشر من الصحيفة إلى ACC اختياري؛ فاحتفظ بها مع سجلات الشركة LLC (أسئلة ACC الشائعة).

الاختبار هو مقاطعة الوكيل، لا مكان إقامة المالك أو مكان عمل النشاط. وتنطبق القاعدة نفسها على تعديل لاحق، مثل اسم جديد أو التحول بين الإدارة بالأعضاء والإدارة بالمديرين؛ أما تعديل يغيّر فقط أسماء الأعضاء أو المديرين أو عناوينهم أو العنوان الرئيسي أو الوكيل فلا يحتاج إلى إشعار (A.R.S. 29-3202). والمحتوى والتكلفة والولايات الأخرى في دليل شرط النشر.

هل تقدّم شركة LLC في Arizona تقريرًا سنويًا أو تدفع رسمًا سنويًا؟

لا لكليهما. تقول ACC إن الشركات وحدها تقدّم تقارير سنوية (أسئلة ACC الشائعة)، ولا يدرج جدول رسوم LLC لديها رسمًا سنويًا (جدول رسوم ACC). ومع ذلك تقدّم شركة LLC في Arizona تقديمات لدى الولاية عند تغيّر الوقائع:

المواعيد النهائية من A.R.S. 29-3202؛ والرسوم من جدول ACC. وقد تبدأ ACC حل شركة LLC تمضي 60 يومًا متتالية بلا وكيل قانوني أو عنوان رئيسي، أو تترك رسمًا غير مدفوع متأخرًا 60 يومًا، أو لا تبلّغ عن تغيير وكيل أو عنوان خلال 60 يومًا، أو تتخطى تعديلًا مطلوبًا أو بيان تغيير؛ ثم تمنح الشركة LLC 60 يومًا بعد إشعار ACC لتصحيح الأمر (A.R.S. 29-3708). وإلى أن يُقدَّم التعديل المطلوب لا يجوز للشركة LLC أيضًا مقاضاة أحد أمام محاكم Arizona بشأن عقودها (A.R.S. 29-3202). وتكلّف إعادة التفعيل 100 دولار مع كل رسم وغرامة مستحقة قبل الحل وأثناءه، ويجب طلبها خلال ست سنوات، وتحتاج إلى اسم جديد إذا أخذ أحد الاسم القديم، وتفرج ACC عنه بعد ستة أشهر (A.R.S. 29-3709)؛ راجع إعادة تفعيل شركتك. والرسوم والتقارير السنوية لكل ولاية في جدول الرسوم السنوية لشركات LLC.

كيف تُفرض الضريبة على شركة LLC في Arizona؟

تتبع Arizona التصنيف الضريبي الفيدرالي للشركة LLC (تعليمات النموذج 120S). وفي شركة LLC مُهمَلة أو شراكة، يدفع المالكون ضريبة الدخل في Arizona على حصصهم.

قواعد العضو الواحد والشراكة في تعليمات النموذج 165. وكيف يعمل إقرار الشراكة الفيدرالي في كيف تُفرض الضريبة على الشراكات.

ويمكن لشركة LLC تُفرض عليها الضريبة كشراكة أو شركة S أن تختار بدلًا من ذلك دفع ضريبة Arizona على مستوى الكيان، بمعدل ⁦2.5%⁩، للمالكين الأفراد أو التركات أو الصناديق (trusts) الذين لا ينسحبون (A.R.S. 43-1014). وكيف يعمل الاختيار وهل يجدي في دليل ضريبة الكيان المار (PTE).

هل أحتاج إلى ترخيص ضريبة امتياز المعاملات (TPT)؟

نعم، قبل أول عملية بيع، إذا مارست الشركة LLC نشاطًا خاضعًا للضريبة. وتسرد إدارة الإيرادات في Arizona (ADOR) المبيعات بالتجزئة والمطاعم والحانات والإقامة في الفنادق والموتيلات والإيجارات التجارية والتسلية وتأجير الممتلكات الشخصية والمقاولات، وغيرها (ADOR). ولا يجوز لنشاط أن يعمل قبل أن يحمل الترخيص (A.R.S. 42-5005).

يُسمى TPT غالبًا ضريبة مبيعات، لكن ADOR تصفه بأنه ضريبة على البائع مقابل امتياز مزاولة الأعمال (ADOR). وإذا لم تُظهر الشركة LLC الضريبة في الفاتورة فهي تدين بها رغم ذلك؛ ويجوز لها استخراج الضريبة من إيراداتها عند الإبلاغ (استخراج الضريبة). والضريبة المضافة إلى فاتورة العميل وغير المسددة دين شخصي على من يتخلف عن تحويلها أيضًا (A.R.S. 42-5028).

• يكلّف ترخيص الولاية 12 دولارًا لكل موقع ويُجدَّد كل سنة تقويمية دون رسم تجديد من الولاية.
• والمدينة التي تفرض ضريبة امتيازها الخاصة تحتاج إلى ترخيص مدينة أيضًا، يُطلب عبر ADOR، برسم يصل إلى 50 دولارًا تحدده المدينة. ورسم تجديده، حتى المبلغ نفسه، مستحق في 1 يناير ويتأخر بعد آخر يوم عمل من يناير؛ والاستمرار في العمل بترخيص مدينة منتهٍ يضيف غرامة مدنية (A.R.S. 42-5005). وقد تشترط المدينة أيضًا ترخيص عمل خاصًا بها، منفصلًا عن TPT (ADOR).
• تختلف المعدلات بحسب النشاط والمدينة والمقاطعة؛ وتحصّل ADOR لحساب المقاطعات والمدن.
• لا ينتقل الترخيص عند تغير الملكية، وتقول ADOR إن المنشأة الفردية التي تصبح شركة أو شراكة قد تحتاج إلى ترخيص جديد؛ فتحقق قبل أول عملية بيع للشركة LLC (تغييرات الترخيص لدى ADOR).

تأجير المنازل أو الشقق لمدة 30 يومًا أو أكثر لا يخضع لـ TPT في الولاية أو المقاطعة أو المدينة، لكن يجب تسجيل العقار مع ذلك كإيجار لدى مقدّر المقاطعة، وقد يغرّم غير المسجّل (الإيجار السكني لدى ADOR). أما الإقامات الأقل من 30 يومًا فهي إقامة خاضعة للضريبة: يحتاج المالك إلى ترخيص TPT ويجب أن يذكر رقمه في كل إعلان (الإقامة قصيرة الأجل لدى ADOR).

والبائع بلا وجود في Arizona يجب أن يسجّل متى تجاوزت مبيعاته إلى Arizona 100,000 دولار في السنة التقويمية الحالية أو السابقة (ADOR)؛ وقواعد المبيعات عن بُعد والمنصات في متى يجب أن تحصّل ضريبة المبيعات.

ماذا لو كانت شركتي LLC في Arizona تُفرض عليها الضريبة كشركة؟

شركة LLC التي تختار ضريبة شركة C تقدّم النموذج 120 في Arizona (أو النموذج المختصر 120A إذا كان كل دخل نشاطها خاضعًا للضريبة في Arizona فقط) وتدفع الأكبر بين 50 دولارًا أو ⁦4.9%⁩ من الدخل الخاضع للضريبة في Arizona (A.R.S. 43-1111؛ تعليمات النموذج 120). والتي تختار ضريبة شركة S تقدّم النموذج 120S. ويُجرى الاختياران فيدراليًا وتتبعهما Arizona: النموذج 8832 لضريبة شركة C، أو النموذج 2553 لضريبة شركة S، بموافقة موقّعة من كل عضو، ويُقدَّم بما لا يزيد على 2 شهر و15 يومًا بعد بدء السنة الضريبية التي يسري فيها (تعليمات النموذج 2553). ولكليهما آثار دائمة؛ راجع هل تختار وضع شركة S.

كم يستغرق تأسيس شركة LLC في Arizona؟

تستغرق المراجعة العادية عادةً من 14 إلى 16 يومًا؛ وتستغرق المراجعة المعجَّلة عادةً من 3 إلى 5 أيام (أسئلة ACC الشائعة). وتنشر ACC أوقات الانتظار الحالية كل أسبوع.

الرسوم والشروط من جدول رسوم ACC. وإذا استوفى عقد التأسيس كل المتطلبات، توجد الشركة LLC من يوم تسليمه، ما لم يحدد تاريخًا لاحقًا يصل إلى 90 يومًا. وإذا طلبت ACC المزيد وحصلت عليه خلال 30 يومًا، فيظل تاريخ التسليم الأصلي معتمدًا (⁦L010i⁩).

مثال

هذه الأمثلة توضيحية؛ والأرقام بالدولار الأمريكي.

مقاول في Phoenix وكيله في مقاطعة Maricopa

تسمّي شركة LLC للمقاولات بمالك واحد وكيلًا بعنوان شارع في Phoenix وتدفع 50 دولارًا للمراجعة العادية، أو 85 دولارًا للتعجيل. ولأن الوكيل في مقاطعة Maricopa، تنشر ACC الإشعار ولا حاجة إلى صحيفة. وستبني منشآت جديدة، وهو نشاط مقاولات خاضع للضريبة، فتحصل قبل أول عمل على ترخيص من Registrar of Contractors، وتقدّم الكفالة التي تشترطها ADOR من أغلب المقاولين الجدد، وتقدّم ورقيًا (فلا يستطيع المقاولون الجدد التقديم عبر الإنترنت) لترخيص TPT الخاص بالولاية (12 دولارًا) وأي ترخيص مدينة. والمقاول الذي كل أعماله صيانة أو إصلاح أو استبدال أو تعديل دون عتبة ADOR لا يحتاج إلى ترخيص TPT؛ ويدفع الضريبة على المواد عند شرائها (إرشادات المقاولات لدى ADOR). ولا تقدّم تقريرًا سنويًا، ويبلّغ المالك عن الربح في النموذج 140.

متجر في Flagstaff ووكيله في مقاطعة Coconino

تقدّم ACC عقد تأسيس المتجر في 2 مارس. وينشر المالك الإشعار في صحيفة في مقاطعة Coconino ثلاث مرات متتالية، وينتهي بحلول 1 مايو، ويحتفظ بالإفادة. ويحصل المتجر على ترخيص TPT قبل أول عملية بيع.

شركة LLC بعضوين في Tucson

عضوان متساويان يحققان ربحًا قدره 80,000 دولار. وتقدّم الشركة LLC النموذج الفيدرالي 1065 ونموذج Arizona 165 بحلول 15 مارس، ويبلّغ كل عضو عن حصة 40,000 دولار في إقرار Arizona. ومع وكيل في مقاطعة Pima، تتجاوز النشر في الصحف.

هل وضعك مختلف؟

• عضوان أو أكثر: يتبع ذلك إقرار شراكة والنموذج 165 كل سنة؛ راجع كيف تُفرض الضريبة على الشراكات وتقسيم الملكية بين شركاء شركة LLC، وأعدّها مع مساعدة في تأسيس الأعمال، وأنجز الإقرارات السنوية مع مساعدة في ضرائب الأعمال.
• تدرس شركة S أو اختيار PTE: راجع هل تختار وضع شركة S ودليل ضريبة الكيان المار، وقبل أن تختار احصل على مساعدة في تأسيس الأعمال عند الإعداد، أو مساعدة في ضرائب الأعمال لشركة LLC تعمل بالفعل.
• تعمل أصلًا كمنشأة فردية: راجع من منشأة فردية إلى شركة LLC لتغييرات رقم EIN والحساب المصرفي والإقرار الضريبي.
• ستحتفظ الشركة LLC بعقار مؤجَّر: راجع دفاتر شركة LLC لكل عقار مؤجَّر، مع مساعدة في مسك الدفاتر.
• فاتتك مهلة النشر أو تقديم تغيير، أو حُلّت الشركة LLC: راجع دليل شرط النشر وإعادة تفعيل شركتك، مع مساعدة في تأسيس الأعمال.
• مبيعات خاضعة للضريبة، أو مبيعات أُجريت بالفعل بلا ترخيص TPT: راجع متى يجب أن تحصّل ضريبة المبيعات واستدراك ضريبة المبيعات غير المحصّلة، مع مساعدة في مسك الدفاتر للتقديمات.
• مالك خارج الولايات المتحدة: اتبع شركة LLC أمريكية لغير المقيمين خطوة بخطوة، مع مساعدة ضريبية عابرة للحدود.
• لا تزال تختار ولاية، أو تعمل في ولاية أخرى أيضًا: راجع أي ولاية تختار للتأسيس والتسجيل في ولاية أخرى.
• تقارن التكلفة الإجمالية: راجع تكلفة شركة LLC بحسب الولاية.