애리조나 LLC 설립: 절차, 공고, 세금

애리조나 LLC는 어떻게 설립하나요? 비용은 얼마인가요?

애리조나 법인위원회(ACC)에 정관을 제출합니다. 주 수수료는 $50이며(A.R.S. 29-3213), 신속 심사를 받으면 총액이 $85입니다(ACC 수수료표). 당일·익일 처리는 더 비쌉니다(아래 표). 모든 수수료는 환불되지 않습니다.

1. 이름. "limited liability company", "limited company" 또는 LLC, L.C. 같은 약어가 들어가야 합니다. ACC 사이트에서 사용 가능 여부를 확인하세요. 이름 예약은 선택입니다(ACC 작성 안내 L010i).
2. 법정 대리인(statutory agent). 애리조나 거리 주소가 있는 대리인을 지정하고, ACC가 서류를 심사하기 전에 대리인이 수락하게 하세요(다음 절).
3. 관리 방식. 구성원 관리(member-managed)는 소유주(구성원)가 LLC를 운영하고, 관리자 관리(manager-managed)는 소유주 여부와 관계없이 지명된 관리자가 운영한다는 뜻입니다(A.R.S. 29-3407). 구성원 관리 LLC는 모든 구성원의 이름과 주소를, 관리자 관리 LLC는 각 관리자와 20% 이상을 소유한 각 구성원을 기재합니다(A.R.S. 29-3201). 이 주소들과 주된 주소는 공개 기록이 되므로, 집에서 하는 사업은 다른 주된 주소를 선호할 수 있습니다(ACC FAQ).
4. 제출. ACC가 권장하는 애리조나 비즈니스 센터(Arizona Business Center, ABC)를 통한 온라인 제출입니다. FAQ는 온라인 제출 비용으로 신속 처리 총액인 $85를 안내합니다. 서면 제출에는 표지, 구성원 또는 관리자 구조 첨부서, 대리인의 수락서, 결제가 필요합니다.
5. 승인 후. 필요하면 공고하고, EIN을 받고, 과세 대상 판매 전에 TPT 면허를 받고, 운영 계약서를 정합니다. 애리조나는 운영 계약서를 요구하지 않으며 ACC에 제출하지도 않습니다. 없으면 법령의 기본 규칙이 적용됩니다(L010i). 주와 관계없는 절차는 LLC 설립 방법에, BOI 보고서를 여전히 제출하는 경우도 보세요.

단순하지 않은 경우: 구성원이 둘 이상(파트너십 신고서), S corporation 또는 패스스루 사업체 세금 선택, 과세 대상 판매, 개인사업을 LLC로 옮기는 경우, 소유주가 미국 밖에 사는 경우입니다.

준비할 것: 법정 대리인의 거리 주소와 우편 주소, 소속 카운티. 주된 주소. 각 구성원과 관리자의 이름과 주소. LLC의 소유주가 한 명인지 여러 명인지. 무엇을 판매할지.

애리조나의 법정 대리인이란 무엇이며, 먼저 수락해야 하나요?

법정 대리인은 애리조나에서 등록 대리인(registered agent)을 부르는 말로, LLC를 대신해 소송과 공식 통지를 받는 사람 또는 회사입니다. 모든 애리조나 LLC는 대리인을 지정하고 유지해야 하며, 지정은 대리인이 수락서에 서명해야 효력이 생깁니다(A.R.S. 29-3115).

ACC는 심사 시점에 시스템에 수락이 없으면 정관을 반려합니다. 온라인에서는 대리인이 자신의 ACC 대시보드에서 수락하고, 서면에서는 대리인이 M002 양식에 서명합니다(ACC 작성 안내 L010i).

• 개인 대리인은 애리조나 거주자, 18세 이상이며 애리조나 거리 주소가 있어야 합니다(ACC FAQ).
• 회사 대리인은 애리조나에서 영업할 권한이 있어야 합니다. LLC가 스스로 대리인이 될 수는 없지만, 구성원이나 관리자가 개인으로서 맡을 수는 있습니다.
• ACC는 공식 통지를 대리인에게 보내므로, 오래된 대리인 주소는 통지를 놓치는 원인이 됩니다.

일반 규칙, 직접 대리인이 되는 방법, 대리인 변경은 등록 대리인 가이드에 있습니다.

애리조나 LLC도 공고해야 하나요?

법정 대리인의 거리 주소가 마리코파 카운티와 피마 카운티 밖에 있을 때만 해야 합니다. 애리조나 법은 대리인의 거리 주소가 인구 800,000명을 넘는 카운티에 있으면 신문 공고를 면제하고, 이때 ACC가 자체 데이터베이스에 공고를 게시합니다(A.R.S. 29-3201). ACC의 작성 안내는 마리코파와 피마를 그 카운티로 지정합니다(L010i).

그 밖의 모든 곳에서는 ACC가 정관을 접수한 뒤 60일 이내에 대리인 소재 카운티의 일반 발행 신문에 정관 공고를 연속 세 번 게재해야 합니다. 승인 전에는 공고하지 마세요. 공고 여부와 방법은 ACC의 승인 서신에 나옵니다. 신문사의 공고 확인서를 ACC에 제출하는 것은 선택이며, LLC 기록에 보관하세요(ACC FAQ).

기준은 소유주가 사는 곳이나 사업을 하는 곳이 아니라 대리인의 카운티입니다. 새 이름이나 구성원 관리와 관리자 관리 사이의 전환 같은 이후 수정에도 같은 규칙이 적용됩니다. 구성원이나 관리자의 이름·주소, 주된 주소, 대리인만 바꾸는 수정은 공고가 필요 없습니다(A.R.S. 29-3202). 내용, 비용, 다른 주는 공고 요건 가이드에 있습니다.

애리조나 LLC는 연례 보고서를 제출하나요? 연간 수수료가 있나요?

둘 다 없습니다. ACC는 연례 보고서를 제출하는 것은 법인뿐이라고 밝히고(ACC FAQ), LLC 수수료표에는 연간 수수료가 없습니다(ACC 수수료표). 다만 사실이 바뀌면 애리조나 LLC도 주 정부에 제출할 서류가 있습니다.

기한은 A.R.S. 29-3202, 수수료는 ACC 수수료표에서 가져왔습니다. LLC가 법정 대리인이나 주된 주소 없이 연속 60일이 지나거나, 수수료를 납기 후 60일 동안 내지 않거나, 대리인이나 주소 변경을 60일 이내에 보고하지 않거나, 필요한 수정이나 변경 진술서를 제출하지 않으면 ACC가 해산 절차를 시작할 수 있습니다. 이때 LLC는 ACC의 통지 후 60일 이내에 바로잡아야 합니다(A.R.S. 29-3708). 필요한 수정이 제출될 때까지 LLC는 애리조나 법원에서 계약에 관한 소송을 제기할 수도 없습니다(A.R.S. 29-3202). 회복 비용은 $100에 해산 전후에 낼 모든 수수료와 가산세를 더한 금액이고, 여섯 해 안에 신청해야 하며, 다른 사람이 이름을 가져갔다면 새 이름이 필요합니다. ACC는 여섯 달 뒤에 이름을 풀어 줍니다(A.R.S. 29-3709). 회사 회복하기를 보세요. 모든 주의 연간 수수료와 보고서는 LLC 연간 수수료표에 있습니다.

애리조나 LLC는 어떻게 과세되나요?

애리조나는 LLC의 연방 세금 분류를 따릅니다(Form 120S 작성 안내). 별도 과세 대상이 아니거나 파트너십인 LLC는 소유주가 자기 몫에 대해 애리조나 소득세를 냅니다.

단일 구성원 규정과 파트너십 규정은 Form 165 작성 안내에 있습니다. 연방 파트너십 신고서의 방식은 파트너십의 과세 방식을 보세요.

파트너십이나 S corporation으로 과세되는 LLC는 대신 사업체 단계에서 애리조나 세금을 2.5%의 세율로 내기로 선택할 수 있습니다. 소유주가 개인, 상속재산, 신탁이고 제외를 선택하지 않은 경우입니다(A.R.S. 43-1014). 선택 방식과 실익은 패스스루 사업체(PTE) 세금 가이드에 있습니다.

거래 특권세(TPT) 면허가 필요한가요?

LLC가 과세 대상 활동을 한다면 첫 판매 전에 필요합니다. 애리조나 주 세무국(ADOR)은 소매 판매, 식당과 주점, 호텔·모텔 숙박, 상업용 임대, 오락, 동산 임대, 건설 도급 등을 나열합니다(ADOR). 면허가 있어야만 영업할 수 있습니다(A.R.S. 42-5005).

TPT는 흔히 판매세라고 하지만 ADOR는 영업 특권에 대해 판매자에게 부과하는 세금이라고 설명합니다(ADOR). LLC가 청구서에 세금을 표시하지 않아도 세금은 내야 하며, 신고할 때 수입에서 세금을 분리해 계산할 수 있습니다(tax factoring). 고객 청구서에 더했는데 납부하지 않은 세금은 납부하지 않은 사람의 개인 채무이기도 합니다(A.R.S. 42-5028).

• 주 면허는 사업장마다 $12이며 역년마다 갱신하고 주 갱신 수수료는 없습니다.
• 자체 특권세를 부과하는 시는 시 면허도 필요하며 ADOR를 통해 신청합니다. 수수료는 시가 정하고 최대 $50입니다. 갱신 수수료는 같은 금액 한도 안에서 1월 1일이 기한이고 1월의 마지막 영업일 이후에는 연체입니다. 만료된 시 면허로 영업을 계속하면 민사 가산세가 붙습니다(A.R.S. 42-5005). 시는 TPT와 별개로 자체 사업 면허를 요구할 수도 있습니다(ADOR).
• 세율은 활동, 시, 카운티에 따라 다르며 ADOR가 카운티와 시를 대신해 징수합니다.
• 면허는 소유권이 바뀌어도 이전되지 않으며, ADOR는 개인사업자가 법인이나 파트너십이 되면 새 면허가 필요할 수 있다고 안내합니다. LLC의 첫 판매 전에 확인하세요(ADOR 면허 변경).

주택이나 아파트를 30일 이상 임대하면 주·카운티·시 TPT가 없지만, 카운티 감정관(assessor)에게 임대 부동산으로 등록해야 하며 등록하지 않으면 벌금이 부과될 수 있습니다(ADOR 주거용 임대). 30일 미만 숙박은 과세 대상 숙박입니다. 소유주는 TPT 면허가 필요하고 모든 게시물에 면허 번호를 표시해야 합니다(ADOR 단기 숙박).

애리조나에 실체가 없는 판매자는 당해 또는 직전 역년에 애리조나로의 판매가 $100,000를 넘으면 등록해야 합니다(ADOR). 원격·마켓플레이스 규정은 판매세를 징수해야 하는 경우에 있습니다.

애리조나 LLC가 법인으로 과세되면 어떻게 되나요?

C corporation 과세를 선택한 LLC는 애리조나 Form 120(모든 사업 소득이 애리조나에서만 과세되면 간이 Form 120A)을 제출하고, 애리조나 과세소득의 4.9%와 $50 중 큰 금액을 냅니다(A.R.S. 43-1111, Form 120 작성 안내). S corporation 과세를 선택한 LLC는 Form 120S를 제출합니다. 두 선택 모두 연방에서 하며 애리조나는 이를 따릅니다. C corporation은 Form 8832, S corporation은 Form 2553으로 하며, 모든 구성원의 서명 동의가 필요하고, 효력이 생길 과세연도 시작 후 2개월 15일 이내에 제출합니다(Form 2553 작성 안내). 둘 다 효과가 오래 가므로 S corporation 선택을 해야 할까를 보세요.

애리조나에서 LLC를 설립하는 데 얼마나 걸리나요?

일반 심사는 보통 14~16일, 신속 심사는 보통 3~5일입니다(ACC FAQ). ACC는 현재 대기 시간을 매주 게시합니다.

수수료와 조건은 ACC 수수료표에서 가져왔습니다. 정관이 모든 요건을 충족하면 LLC는 전달된 날부터 성립하며, 최대 90일까지의 더 늦은 날짜를 정한 경우는 예외입니다. ACC가 추가 서류를 요청하고 30일 이내에 받으면 원래 전달일이 인정됩니다(L010i).

예시

아래 예시는 설명용이며 금액은 미국 달러입니다.

마리코파 카운티에 대리인이 있는 피닉스의 계약자

소유주 한 명의 건설 도급 LLC가 피닉스 거리 주소의 대리인을 지정하고 일반 심사에 $50, 신속 처리에 $85를 냅니다. 대리인이 마리코파 카운티에 있으므로 ACC가 공고를 게시하고 신문 공고는 필요 없습니다. 이 LLC는 신축 공사, 즉 과세 대상 도급 활동을 하므로 첫 공사 전에 건설업 등록청(Registrar of Contractors) 면허를 받고, ADOR가 대부분의 신규 계약자에게 요구하는 보증(bond)을 설정하고, 서면으로(신규 계약자는 온라인 신청 불가) 주 TPT 면허($12)와 시 면허를 신청합니다. 모든 공사가 ADOR 기준 미만의 유지, 수리, 교체, 개조인 계약자는 TPT 면허가 필요 없으며 자재를 살 때 세금을 냅니다(ADOR 도급 가이드). 연례 보고서는 없고, 소유주는 이익을 Form 140에 보고합니다.

코코니노 카운티에 대리인이 있는 플래그스태프의 가게

ACC가 가게의 정관을 3월 2일에 접수합니다. 소유주는 코코니노 카운티 신문에 공고를 연속 세 번 게재해 5월 1일까지 마치고 확인서를 보관합니다. 가게는 첫 판매 전에 TPT 면허를 받습니다.

구성원 두 명의 투손 LLC

동등한 구성원 두 명이 이익 $80,000를 얻습니다. LLC는 연방 Form 1065와 애리조나 Form 165를 3월 15일까지 제출하고, 각 구성원은 $40,000 몫을 애리조나 신고서에 보고합니다. 피마 카운티에 대리인이 있으므로 신문 공고는 생략합니다.

상황이 다르다면?

• 구성원이 둘 이상이라면: 매년 파트너십 신고서와 Form 165가 따릅니다. 파트너십의 과세 방식과 LLC 파트너 사이의 지분 나누기를 보고, 사업체 설립 지원으로 설정하고 법인 세금 신고 지원으로 매년 신고서를 처리하세요.
• S corporation이나 PTE 선택을 고민 중이라면: S corporation 선택을 해야 할까와 패스스루 사업체 세금 가이드를 보세요. 선택하기 전에 설립 단계라면 사업체 설립 지원을, 이미 운영 중인 LLC라면 법인 세금 신고 지원을 받으세요.
• 이미 개인사업자로 영업 중이라면: 새 EIN, 은행 계좌, 신고서 변경은 개인사업자에서 LLC로를 보세요.
• LLC가 임대 부동산을 보유할 예정이라면: 임대 부동산별 LLC 장부와 장부 관리 지원을 보세요.
• 공고 기간이나 변경 제출을 놓쳤거나 LLC가 해산되었다면: 공고 요건 가이드와 회사 회복하기를 보고 사업체 설립 지원을 받으세요.
• 과세 대상 판매가 있거나 TPT 면허 없이 이미 판매했다면: 판매세를 징수해야 하는 경우와 징수하지 않은 판매세 소급 처리를 보고, 신고는 장부 관리 지원을 받으세요.
• 소유주가 미국 밖에 산다면: 비거주자의 미국 LLC 설립 단계별 안내를 따르고 국경 간 세무 지원을 받으세요.
• 아직 주를 정하지 못했거나 다른 주에서도 영업한다면: 어느 주에서 설립할까와 다른 주에 등록하기를 보세요.
• 총비용을 비교하고 있다면: 주별 LLC 비용을 보세요.