如何在亞利桑那州開設 LLC：步驟、公告和稅務

如何在亞利桑那州設立 LLC？要花多少錢？

向亞利桑那州公司委員會（ACC）提交設立文件（articles of organization）。州費用為$50（A.R.S. 29-3213）；加急審核使總額達到$85（ACC 收費表）。當日和次日辦理的更快等級費用更高（見下表）。所有費用均不予退還。

1. 名稱。必須包含「limited liability company」、「limited company」，或 LLC、L.C. 之類的縮寫。請在 ACC 網站上查核名稱是否可用；預先保留名稱是可選的（ACC L010i 填表說明）。
2. 法定代理。指定一位有亞利桑那州街道地址的代理，並讓代理在 ACC 審查文件之前接受委任（下一節）。
3. 管理方式。成員管理是指所有者（成員）經營 LLC；經理管理是指由指定的經理經營，不論是否為所有者（A.R.S. 29-3407）。成員管理的 LLC 列出每位成員的姓名和地址；經理管理的 LLC 列出每位經理，以及每位持有20%或以上的成員（A.R.S. 29-3201）。這些地址和主要地址會成為公開記錄；在家經營的業務，可能更適合使用其他主要地址（ACC 常見問題）。
4. 提交。通過 ACC 的亞利桑那州商業中心（ABC）線上提交，這也是 ACC 建議的方式；其常見問題給出的線上提交費用是$85，即加急總額。紙本提交需要封面頁、成員或經理結構附件、代理的接受委任文件和付款。
5. 核准之後。如需要，刊登公告；取得 EIN；在任何應稅銷售之前取得 TPT 執照；並決定是否簽訂營運協議。亞利桑那州不要求營運協議，也不須向 ACC 提交；沒有的話，適用法規的預設規則（L010i）。各州通用的步驟請見如何設立 LLC；另請見誰仍須提交 BOI 報告。

哪些情況使案例不簡單：有兩位或以上成員（合夥企業稅表）、S 公司或穿透實體稅的選擇、應稅銷售、獨資經營轉入 LLC，或所有者住在美國境外。

請準備：法定代理的街道地址和郵寄地址及所在縣；主要地址；每位成員和經理的姓名和地址；LLC 將有一位還是多位所有者；以及它將銷售什麼。

亞利桑那州的法定代理是什麼？必須先接受委任嗎？

法定代理（statutory agent）是亞利桑那州對註冊代理的稱呼：代 LLC 接收訴訟文件和官方通知的個人或公司。每家亞利桑那州 LLC 都必須指定並保有一位，代理簽署接受委任之前，委任不生效（A.R.S. 29-3115）。

ACC 審查設立文件時，如果系統中沒有接受委任的記錄，就會退件。線上，由代理通過自己的 ACC 帳戶接受；紙本，由代理簽署 M002 表（ACC L010i 填表說明）。

• 個人代理必須是亞利桑那州居民，年滿 18 歲，並有亞利桑那州街道地址（ACC 常見問題）。
• 公司代理必須獲准在亞利桑那州營業。LLC 不能擔任自己的代理，但成員或經理可以個人身份擔任。
• ACC 將官方通知寄給代理，所以代理地址過期，就意味著漏收通知。

一般規則、自己擔任代理和更換代理，請見註冊代理指南。

我的亞利桑那州 LLC 必須公告嗎？

只有在法定代理的街道地址位於馬里科帕縣和皮馬縣以外時才須公告。亞利桑那州法律規定，代理的街道地址位於人口超過 800,000 的縣時，免於報紙公告；ACC 會把通知登載在自己的資料庫中（A.R.S. 29-3201）。ACC 的填表說明指明馬里科帕縣和皮馬縣屬於這類縣（L010i）。

在其他所有地方，須在 ACC 受理設立文件後 60 天內，於代理所在縣有一般發行量的報紙上，連續三次刊登設立文件的公告。核准之前不要刊登；ACC 的核准函會說明是否需要及如何刊登。向 ACC 提交報紙的刊登宣誓書是可選的；請與 LLC 的記錄一起保存（ACC 常見問題）。

判斷標準是代理所在的縣，而不是所有者居住或業務經營的地方。同樣的規則適用於之後的修訂，例如新名稱，或在成員管理與經理管理之間轉換；只改變成員或經理的姓名或地址、主要地址或代理的修訂，不需要公告（A.R.S. 29-3202）。內容、費用和其他州的情況，請見公告要求指南。

亞利桑那州 LLC 要提交年度報告或繳年費嗎？

兩者都不需要。ACC 說明，只有公司才提交年度報告（ACC 常見問題），其 LLC 收費表也沒有列年費（ACC 收費表）。但事實有變化時，亞利桑那州 LLC 仍有州政府文件要提交：

期限出自 A.R.S. 29-3202；費用出自 ACC 收費表。LLC 連續 60 天沒有法定代理或主要地址、費用逾期 60 天未繳、代理或地址變更在 60 天內未申報，或漏提交必要的修訂或變更聲明時，ACC 可以開始解散程序；LLC 在 ACC 通知後有 60 天糾正（A.R.S. 29-3708）。在必要的修訂提交之前，LLC 也不能在亞利桑那州法院就其合約提起訴訟（A.R.S. 29-3202）。恢復登記的費用為$100，另加解散之前和期間到期的所有費用和罰款，必須在六年內申請；如果舊名稱已被他人使用，則需要新名稱，ACC 在六個月後釋放舊名稱（A.R.S. 29-3709）；請見恢復公司登記。各州的年費和報告，請見 LLC 年費表。

亞利桑那州 LLC 如何課稅？

亞利桑那州依 LLC 的聯邦稅務分類課稅（120S 表填表說明）。被忽略或合夥企業的 LLC，由所有者就其份額繳納亞利桑那州所得稅。

單一成員和合夥企業的規則見 165 表填表說明。聯邦合夥企業稅表如何運作，請見合夥企業如何課稅。

按合夥企業或 S 公司課稅的 LLC，也可以選擇在實體層級按2.5%繳納亞利桑那州稅，適用於個人、遺產或信託所有者，且所有者沒有選擇退出（A.R.S. 43-1014）。選擇如何運作、是否划算，請見穿透實體（PTE）稅指南。

我需要交易特許權稅（TPT）執照嗎？

需要，如果 LLC 從事應稅活動，必須在第一筆銷售之前取得。亞利桑那州稅務局（ADOR）列出的應稅活動，包括零售、餐廳和酒吧、旅館和汽車旅館住宿、商業租賃、娛樂、動產出租和承包等（ADOR）。企業在取得執照之前不得營業（A.R.S. 42-5005）。

TPT 常被稱為銷售稅，但 ADOR 將其描述為對賣方經營特權所徵的稅（ADOR）。如果 LLC 沒有在發票上列示稅款，它仍然要繳；申報時，它可以把稅款從收入中內含扣除（稅款內含法）。加在客戶帳單上而未匯繳的稅款，也是未匯繳者的個人債務（A.R.S. 42-5028）。

• 州執照每個營業地點$12，每個曆年續期，州政府不收續期費。
• 徵收自己特許權稅的城市，還需要市級執照，通過 ADOR 申請，費用由該市決定，最高$50。其續期費最高同樣金額，1 月 1 日到期，過了 1 月最後一個營業日即算逾期；以過期的市級執照繼續營業，要加收民事罰款（A.R.S. 42-5005）。城市還可能要求自己的營業執照，與 TPT 分開（ADOR）。
• 稅率因活動、城市和縣而異；ADOR 代縣和城市收稅。
• 所有權變更時，執照不能轉讓，ADOR 說明，獨資經營者變成公司或合夥企業，可能需要新的執照；請在 LLC 的第一筆銷售之前查核（ADOR 執照變更）。

出租住宅或公寓 30 天或以上，不徵州、縣或市的 TPT，但該財產仍須向縣估價官登記為出租物業，未登記的可能被罰款（ADOR 住宅出租）。不足 30 天的入住屬於應稅住宿：所有者需要 TPT 執照，並必須在每個房源資訊上顯示其號碼（ADOR 短期住宿）。

在亞利桑那州沒有實體存在的賣家，一旦在當前或上一曆年向亞利桑那州的銷售額超過$100,000，就必須登記（ADOR）；遠端和交易平台的規則請見何時必須代收銷售稅。

如果我的亞利桑那州 LLC 按公司課稅怎麼辦？

選擇按 C 公司課稅的 LLC，提交亞利桑那州 120 表（如果其所有經營收入都只在亞利桑那州課稅，則可用簡式 120A 表），並按$50或亞利桑那州應稅收入的4.9%兩者中較高者繳稅（A.R.S. 43-1111；120 表填表說明）。選擇按 S 公司課稅的，提交 120S 表。兩種選擇都在聯邦層面做出，亞利桑那州沿用：按 C 公司課稅用 8832 表，按 S 公司課稅用 2553 表，並附每位成員的簽署同意，須在選擇生效的稅務年度開始後最多 2 個月又 15 天內提交（2553 表填表說明）。兩者都有持久的影響；請見是否該選擇 S 公司身份。

在亞利桑那州設立 LLC 要多久？

一般審核通常需要 14 至 16 天；加急審核通常需要 3 至 5 天（ACC 常見問題）。ACC 每週公布當前的等待時間。

費用和條件出自 ACC 收費表。如果設立文件符合所有要求，LLC 從文件送達之日起成立，除非文件另定了最多 90 天後的日期。如果 ACC 要求補充資料並在 30 天內收到，仍以原送達日期為準（L010i）。

舉例

以下舉例僅供說明，金額以美元計。

鳳凰城的承包商，代理在馬里科帕縣

一家單一所有者的承包 LLC 指定了一位鳳凰城街道地址的代理，一般審核付 $50，加急付 $85。由於代理在馬里科帕縣，ACC 自己登載通知，不需要報紙公告。它將建造新建築物，這是應稅的承包活動，所以在第一份工作之前，它取得承包商登記局執照，繳存 ADOR 對大多數新承包商要求的保證金，並以紙本申請（新承包商不能線上申請）其州 TPT 執照（$12）和任何市級執照。所有工作都是低於 ADOR 門檻的維護、維修、更換或改建的承包商，不需要 TPT 執照；它購買材料時就繳了稅（ADOR 承包指引）。它不提交年度報告，所有者在 140 表上申報利潤。

弗拉格斯塔夫的店鋪，代理在科科尼諾縣

ACC 在 3 月 2 日受理店鋪的設立文件。所有者在科科尼諾縣的報紙上連續三次刊登公告，在 5 月 1 日前完成，並保存宣誓書。店鋪在第一筆銷售之前取得了 TPT 執照。

圖森的兩位成員 LLC

兩位持股相等的成員賺取 $80,000 利潤。LLC 在 3 月 15 日前提交聯邦 1065 表和亞利桑那州 165 表，每位成員在亞利桑那州稅表上申報 $40,000 的份額。由於代理在皮馬縣，它免於報紙公告。

您的情況不同嗎？

• 有兩位或以上成員：每年都要提交合夥企業稅表和 165 表；請見合夥企業如何課稅和LLC 合夥人之間的所有權分配，尋求企業設立協助來設置，並用企業報稅協助完成每年的稅表。
• 正在考慮 S 公司或 PTE 選擇：請見是否該選擇 S 公司身份和穿透實體稅指南，在做選擇前，設立階段請尋求企業設立協助，已在營運的 LLC 請尋求企業報稅協助。
• 已經以獨資經營方式營業：新的 EIN、銀行帳戶和稅表的變化，請見獨資經營改為 LLC。
• LLC 將持有出租物業：請見每處出租物業一個 LLC 的帳簿，並尋求記帳協助。
• 錯過了公告期限或變更文件，或 LLC 已被解散：請見公告要求指南和恢復公司登記，並尋求企業設立協助。
• 有應稅銷售，或已在沒有 TPT 執照的情況下銷售：請見何時必須代收銷售稅和補繳未代收的銷售稅，並尋求記帳協助辦理申報。
• 所有者在美國境外：請依照非居民設立美國 LLC 的逐步指南，並尋求跨境稅務協助。
• 還在選州，或也在其他州營業：請見該選哪個州設立和在其他州登記。
• 比較總成本：請見各州 LLC 費用。