Como abrir uma LLC no Arizona: etapas, publicação e impostos

Como abro uma LLC no Arizona, e quanto custa?

Entregue os articles of organization à Arizona Corporation Commission (ACC). A taxa do estado é $50 (A.R.S. 29-3213); a análise acelerada leva o total a $85 (tabela de taxas da ACC). Os níveis mais rápidos, no mesmo dia e no dia seguinte, custam mais (tabela abaixo). Todas as taxas são não reembolsáveis.

1. Nome. Deve conter “limited liability company”, “limited company” ou uma abreviação como LLC ou L.C. Confira a disponibilidade no site da ACC; reservar o nome é opcional (instruções L010i da ACC).
2. Agente estatutário. Indique um com endereço físico no Arizona e faça o agente aceitar antes de a ACC examinar a entrega (próxima seção).
3. Administração. Administração por membros significa que os proprietários (membros) dirigem a LLC; administração por administradores significa que administradores nomeados, proprietários ou não, a dirigem (A.R.S. 29-3407). Uma LLC administrada por membros lista o nome e o endereço de cada membro; uma LLC administrada por administradores lista cada administrador e cada membro que possui 20% ou mais (A.R.S. 29-3201). Esses endereços e o endereço principal se tornam registro público; um negócio em casa pode preferir outro endereço principal (perguntas frequentes da ACC).
4. Entrega. Online pelo Arizona Business Center (ABC) da ACC, que a ACC recomenda; as perguntas frequentes citam $85 para entregar online, o total acelerado. As entregas em papel precisam de uma folha de rosto, do anexo com a estrutura de membros ou administradores, da aceitação do agente e do pagamento.
5. Depois da aprovação. Publique um aviso, se exigido, obtenha um EIN, obtenha uma licença de TPT antes de qualquer venda tributável e decida sobre um acordo operacional. O Arizona não exige um, e ele não é entregue à ACC; sem ele, valem as regras padrão da lei (L010i). As etapas comuns a todos os estados estão em como abrir uma LLC; veja também quem ainda entrega o relatório BOI.

O que torna um caso complicado: dois ou mais membros (uma declaração de sociedade de pessoas), uma opção pelo regime de corporação S ou pelo imposto de entidade de transparência fiscal, vendas tributáveis, um empresário individual que passa para a LLC, ou um proprietário que mora fora dos EUA.

O que reunir: o endereço físico e postal do agente estatutário e o condado dele; o endereço principal; o nome e o endereço de cada membro e administrador; se a LLC terá um proprietário ou mais; e o que ela vai vender.

O que é um agente estatutário no Arizona, e ele precisa aceitar primeiro?

Agente estatutário (statutory agent) é o nome que o Arizona dá ao agente registrado: a pessoa ou empresa que recebe processos e avisos oficiais da LLC. Toda LLC do Arizona deve designar e manter um, e a nomeação só vale depois que o agente assina uma aceitação (A.R.S. 29-3115).

A ACC rejeita os articles se não houver aceitação no sistema dela quando os examina. Online, o agente aceita pelo próprio painel da ACC; em papel, o agente assina o formulário M002 (instruções L010i da ACC).

• Um agente pessoa física deve ser residente do Arizona, ter pelo menos 18 anos e endereço físico no Arizona (perguntas frequentes da ACC).
• Um agente que seja empresa deve estar autorizado a fazer negócios no Arizona. A LLC não pode ser o próprio agente, mas um membro ou administrador pode atuar como pessoa física.
• A ACC envia os avisos oficiais ao agente, então um endereço desatualizado do agente significa avisos perdidos.

As regras gerais, ser o próprio agente e trocar de agente estão no guia do agente registrado.

Preciso publicar minha LLC do Arizona em jornal?

Somente se o endereço físico do agente estatutário ficar fora dos condados de Maricopa e Pima. A lei do Arizona dispensa a publicação em jornal quando o endereço físico do agente fica em um condado com mais de 800.000 habitantes; a ACC então publica o aviso no próprio banco de dados (A.R.S. 29-3201). As instruções da ACC citam Maricopa e Pima como esses condados (L010i).

Em todos os outros lugares, publique um aviso dos articles em um jornal de circulação geral no condado do agente, três vezes consecutivas, em até 60 dias depois de a ACC registrar os articles. Não publique antes da aprovação; a carta de aprovação da ACC diz se e como publicar. Entregar à ACC a declaração juramentada de publicação do jornal é opcional; guarde-a nos registros da LLC (perguntas frequentes da ACC).

O que vale é o condado do agente, não onde o proprietário mora ou o negócio opera. A mesma regra vale para uma alteração posterior, como um novo nome ou a troca entre administração por membros e por administradores; uma alteração que muda apenas nomes ou endereços de membros ou administradores, o endereço principal ou o agente não precisa de aviso (A.R.S. 29-3202). O conteúdo, o custo e os outros estados estão no guia da exigência de publicação.

Uma LLC do Arizona entrega relatório anual ou paga taxa anual?

Nenhum dos dois. A ACC diz que só as corporações entregam relatórios anuais (perguntas frequentes da ACC), e a tabela de taxas de LLC dela não lista taxa anual (tabela de taxas da ACC). Uma LLC do Arizona ainda tem entregas ao estado quando os fatos mudam:

Os prazos vêm da A.R.S. 29-3202; as taxas, da tabela da ACC. A ACC pode iniciar a dissolução de uma LLC que passa 60 dias seguidos sem agente estatutário ou endereço principal, deixa uma taxa sem pagar 60 dias após o vencimento, não informa uma mudança de agente ou endereço em 60 dias, ou deixa de entregar uma alteração ou declaração de mudança exigida; a LLC então tem 60 dias depois do aviso da ACC para corrigir (A.R.S. 29-3708). Até uma alteração exigida ser entregue, a LLC também não pode processar nos tribunais do Arizona com base em seus contratos (A.R.S. 29-3202). A reativação custa $100 mais toda taxa e multa devida antes e durante a dissolução, deve ser pedida em até seis anos e exige um novo nome se alguém tomou o antigo, que a ACC libera após seis meses (A.R.S. 29-3709); veja reativar sua empresa. A taxa e o relatório anuais de cada estado estão na tabela de taxas anuais de LLC.

Como uma LLC do Arizona é tributada?

O Arizona segue a classificação tributária federal da LLC (instruções do Form 120S). Para uma LLC desconsiderada ou de sociedade de pessoas, os proprietários pagam imposto de renda do Arizona sobre sua parte.

As regras para um único membro e para sociedade de pessoas estão nas instruções do Form 165. Como funciona a declaração federal de sociedade de pessoas está em como as sociedades de pessoas são tributadas.

Uma LLC tributada como sociedade de pessoas ou corporação S pode, em vez disso, optar por pagar o imposto do Arizona no nível da entidade, à alíquota de 2,5%, para proprietários que sejam pessoas físicas, espólios ou trusts e não recusem a opção (A.R.S. 43-1014). Como a opção funciona e se compensa estão no guia do imposto de entidade de transparência fiscal (PTE).

Preciso de uma licença de transaction privilege tax (TPT)?

Sim, antes da primeira venda, se a LLC exerce uma atividade tributável. O Arizona Department of Revenue (ADOR) lista vendas no varejo, restaurantes e bares, hospedagem em hotéis e motéis, locações comerciais, entretenimento, aluguel de bens pessoais e construção, entre outras (ADOR). Um negócio não pode operar até ter a licença (A.R.S. 42-5005).

O TPT costuma ser chamado de imposto sobre vendas, mas o ADOR o descreve como um imposto sobre o vendedor pelo privilégio de fazer negócios (ADOR). Se a LLC não mostra o imposto na fatura, ela ainda o deve; pode excluir o imposto da receita ao informar (tax factoring). Imposto acrescentado à conta do cliente e não repassado também é dívida pessoal de quem deixa de recolhê-lo (A.R.S. 42-5028).

• A licença do estado custa $12 por local e é renovada a cada ano-calendário, sem taxa estadual de renovação.
• Uma cidade que cobra o próprio imposto sobre privilégio exige também uma licença municipal, pedida pelo ADOR, com taxa de até $50 definida pela cidade. A taxa de renovação, de até o mesmo valor, vence em 1º de janeiro e fica em atraso depois do último dia útil de janeiro; continuar operando com uma licença municipal vencida acrescenta uma multa civil (A.R.S. 42-5005). Uma cidade também pode exigir um alvará de funcionamento próprio, separado do TPT (ADOR).
• As alíquotas variam por atividade, cidade e condado; o ADOR arrecada para os condados e as cidades.
• Uma licença não é transferida quando a propriedade muda, e o ADOR diz que um empresário individual que vira corporação ou sociedade de pessoas pode precisar de uma nova; confira antes da primeira venda da LLC (alterações de licença do ADOR).

Alugar casas ou apartamentos por 30 dias ou mais não tem TPT estadual, do condado nem da cidade, mas o imóvel ainda precisa ser registrado como aluguel no assessor do condado, que pode multar um imóvel não registrado (aluguel residencial do ADOR). Estadias de menos de 30 dias são hospedagem tributável: o proprietário precisa de uma licença de TPT e deve mostrar o número em cada anúncio (hospedagem de curta duração do ADOR).

Um vendedor sem presença no Arizona deve se registrar quando suas vendas para o Arizona superam $100.000 no ano-calendário atual ou no anterior (ADOR); as regras de vendas remotas e de marketplace estão em quando você deve cobrar imposto sobre vendas.

E se minha LLC do Arizona for tributada como corporação?

Uma LLC que opta pela tributação de corporação C entrega o Form 120 do Arizona (ou o Form 120A curto, se toda a renda do negócio for tributável apenas no Arizona) e paga o maior valor entre $50 ou 4,9% da renda tributável do Arizona (A.R.S. 43-1111; instruções do Form 120). Uma que opta pela tributação de corporação S entrega o Form 120S. As duas opções são feitas no nível federal e o Arizona as segue: Form 8832 para a tributação de corporação C, ou Form 2553 para a de corporação S, com o consentimento assinado de todos os membros, entregue em no máximo 2 meses e 15 dias depois do início do ano fiscal em que deve valer (instruções do Form 2553). As duas têm efeitos duradouros; veja vale a pena optar pelo regime de corporação S.

Quanto tempo leva para abrir uma LLC no Arizona?

A análise normal costuma levar de 14 a 16 dias; a acelerada, de 3 a 5 dias (perguntas frequentes da ACC). A ACC publica os prazos atuais toda semana.

As taxas e condições vêm da tabela de taxas da ACC. Se os articles cumprem todos os requisitos, a LLC existe desde o dia da entrega, a menos que eles fixem uma data posterior de até 90 dias. Se a ACC pede mais informações e as recebe em 30 dias, a data original de entrega continua valendo (L010i).

Exemplo

Estes exemplos são ilustrativos; os valores estão em dólares americanos.

Um empreiteiro em Phoenix com agente no condado de Maricopa

Uma LLC de construção de um único proprietário indica um agente com endereço físico em Phoenix e paga US$50 pela análise normal, ou US$85 para acelerar. Como o agente está no condado de Maricopa, a ACC publica o aviso e nenhum jornal é necessário. Ela vai construir novas estruturas, uma atividade de construção tributável, então antes do primeiro trabalho obtém uma licença do Registrar of Contractors, deposita a garantia (bond) que o ADOR exige da maioria dos novos empreiteiros e pede em papel (novos empreiteiros não podem pedir online) a licença estadual de TPT (US$12) e qualquer licença municipal. Um empreiteiro cujos trabalhos são todos de manutenção, reparo, substituição ou reforma abaixo do limite do ADOR não precisa de licença de TPT; ele paga imposto sobre os materiais quando os compra (orientações de construção do ADOR). Ela não entrega relatório anual, e o proprietário declara o lucro no Form 140.

Uma loja em Flagstaff com o agente no condado de Coconino

A ACC registra os articles da loja em 2 de março. A proprietária publica o aviso em um jornal do condado de Coconino três vezes consecutivas, terminando até 1º de maio, e guarda a declaração juramentada. A loja obtém sua licença de TPT antes da primeira venda.

Uma LLC de dois membros em Tucson

Dois membros iguais ganham US$80.000 de lucro. A LLC entrega o Form 1065 federal e o Form 165 do Arizona até 15 de março, e cada membro declara uma parte de US$40.000 em uma declaração do Arizona. Com um agente no condado de Pima, ela dispensa a publicação em jornal.

E se o seu caso for diferente?

• Dois ou mais membros: uma declaração de sociedade de pessoas e o Form 165 vêm todo ano; veja como as sociedades de pessoas são tributadas e como dividir a propriedade entre sócios de uma LLC, organize tudo com ajuda para abrir sua empresa e faça as declarações anuais com ajuda com os impostos da empresa.
• Avaliando uma corporação S ou a opção do imposto PTE: veja vale a pena optar pelo regime de corporação S e o guia do imposto de entidade de transparência fiscal, e antes de optar busque ajuda para abrir sua empresa na abertura, ou ajuda com os impostos da empresa para uma LLC que já funciona.
• Já trabalha como empresário individual: veja de empresário individual para LLC para o novo EIN, a conta bancária e as mudanças na declaração de imposto.
• A LLC vai ter um imóvel de aluguel: veja escrituração contábil de uma LLC por imóvel de aluguel, com ajuda com a escrituração contábil.
• Perdeu o prazo de publicação ou uma entrega de alteração, ou a LLC foi dissolvida: veja o guia da exigência de publicação e reativar sua empresa, com ajuda para abrir sua empresa.
• Vendas tributáveis, ou vendas já feitas sem licença de TPT: veja quando você deve cobrar imposto sobre vendas e como regularizar imposto sobre vendas não cobrado, com ajuda com a escrituração contábil para as entregas.
• Proprietário fora dos EUA: siga como abrir uma LLC americana sendo não residente, passo a passo, com ajuda com impostos entre países.
• Ainda escolhendo o estado, ou operando também em outro estado: veja em que estado abrir a empresa e registro em outro estado.
• Comparando o custo total: veja custo de abrir uma LLC por estado.