LLC in Arizona gründen: Schritte, Veröffentlichung und Steuer

Wie gründe ich eine LLC in Arizona, und was kostet es?

Reichen Sie die Articles of Organization bei der Arizona Corporation Commission (ACC) ein. Die Gebühr des Bundesstaates beträgt $50 (A.R.S. 29-3213); mit beschleunigter Prüfung beträgt die Summe $85 (Gebührenverzeichnis der ACC). Schnellere Stufen am selben oder nächsten Tag kosten mehr (Tabelle unten). Alle Gebühren sind nicht erstattungsfähig.

1. Name. Er muss „limited liability company“, „limited company“ oder eine Abkürzung wie LLC oder L.C. enthalten. Prüfen Sie die Verfügbarkeit auf der Website der ACC; die Reservierung des Namens ist optional (ACC-Anleitung L010i).
2. Statutory Agent. Nennen Sie einen mit Straßenadresse in Arizona, und lassen Sie den Agent zustimmen, bevor die ACC die Einreichung prüft (nächster Abschnitt).
3. Leitung. Mitgliedergeführt (Member-managed) bedeutet, die Eigentümer (Mitglieder) leiten die LLC; managergeführt (Manager-managed) bedeutet, benannte Manager, ob Eigentümer oder nicht, leiten sie (A.R.S. 29-3407). Eine mitgliedergeführte LLC nennt Name und Adresse jedes Mitglieds; eine managergeführte LLC nennt jeden Manager und jedes Mitglied mit 20 % oder mehr (A.R.S. 29-3201). Diese Adressen und die Hauptadresse werden öffentlich; ein Geschäft von zu Hause aus bevorzugt vielleicht eine andere Hauptadresse (ACC-FAQ).
4. Einreichen. Online über das Arizona Business Center (ABC) der ACC, das sie empfiehlt; ihre FAQ nennt für die Online-Einreichung $85, die Gesamtsumme mit Beschleunigung. Papiereinreichungen brauchen ein Deckblatt, die Anlage zur Struktur der Mitglieder oder Manager, die Zustimmung des Agents und die Zahlung.
5. Nach der Genehmigung. Veröffentlichen Sie eine Mitteilung, falls erforderlich, beantragen Sie eine EIN, holen Sie vor dem ersten steuerpflichtigen Verkauf eine TPT-Lizenz ein und entscheiden Sie über ein Operating Agreement. Arizona verlangt keines, und es wird nicht bei der ACC eingereicht; ohne eines gelten die Standardregeln des Gesetzes (L010i). Die allgemeinen Schritte stehen unter eine LLC gründen; siehe auch wer noch eine BOI-Meldung einreicht.

Was einen Fall nicht einfach macht: zwei oder mehr Mitglieder (eine Erklärung als Personengesellschaft), eine Wahl als S Corporation oder zur Pass-through-Entity-Steuer, steuerpflichtige Verkäufe, ein Einzelunternehmen, das in die LLC wechselt, oder ein Eigentümer, der außerhalb der USA lebt.

Das sollten Sie sammeln: Straßen- und Postadresse des Statutory Agents und sein County; die Hauptadresse; Name und Adresse jedes Mitglieds und Managers; ob die LLC einen oder mehrere Eigentümer haben wird; und was sie verkaufen wird.

Was ist ein Statutory Agent in Arizona, und muss er zuerst zustimmen?

Ein Statutory Agent ist die Bezeichnung in Arizona für einen Registered Agent: die Person oder das Unternehmen, die Klagen und amtliche Mitteilungen für die LLC entgegennimmt. Jede LLC in Arizona muss einen bestimmen und behalten, und die Bestellung wird erst wirksam, wenn der Agent eine Zustimmung unterschreibt (A.R.S. 29-3115).

Die ACC weist die Articles zurück, wenn bei der Prüfung keine Zustimmung in ihrem System vorliegt. Online stimmt der Agent über sein eigenes ACC-Dashboard zu; auf Papier unterschreibt der Agent das Formular M002 (ACC-Anleitung L010i).

• Ein Agent, der eine Einzelperson ist, muss in Arizona wohnen, mindestens 18 Jahre alt sein und eine Straßenadresse in Arizona haben (ACC-FAQ).
• Ein Agent, der ein Unternehmen ist, muss in Arizona zur Geschäftstätigkeit zugelassen sein. Die LLC kann nicht ihr eigener Agent sein, aber ein Mitglied oder Manager kann als Einzelperson dienen.
• Die ACC schickt amtliche Mitteilungen an den Agent, eine veraltete Adresse des Agents bedeutet also verpasste Mitteilungen.

Allgemeine Regeln, der eigene Agent und der Wechsel des Agents stehen im Ratgeber zum Registered Agent.

Muss ich meine LLC in Arizona veröffentlichen?

Nur wenn die Straßenadresse des Statutory Agents außerhalb der Counties Maricopa und Pima liegt. Das Recht von Arizona verzichtet auf die Veröffentlichung in einer Zeitung, wenn die Straßenadresse des Agents in einem County mit mehr als 800.000 Einwohnern liegt; die ACC stellt die Mitteilung dann in ihre eigene Datenbank (A.R.S. 29-3201). Die Anleitung der ACC nennt Maricopa und Pima als diese Counties (L010i).

Überall sonst veröffentlichen Sie innerhalb von 60 Tagen, nachdem die ACC die Articles eingetragen hat, eine Mitteilung der Articles dreimal hintereinander in einer Zeitung mit allgemeiner Verbreitung im County des Agents. Veröffentlichen Sie nicht vor der Genehmigung; das Genehmigungsschreiben der ACC sagt, ob und wie zu veröffentlichen ist. Die Einreichung der eidesstattlichen Veröffentlichungserklärung der Zeitung bei der ACC ist optional; bewahren Sie sie bei den Unterlagen der LLC auf (ACC-FAQ).

Maßgeblich ist das County des Agents, nicht der Wohnort des Eigentümers oder der Ort, an dem das Geschäft läuft. Dieselbe Regel gilt für eine spätere Änderung, etwa einen neuen Namen oder den Wechsel zwischen mitglieder- und managergeführt; eine Änderung, die nur Namen oder Adressen von Mitgliedern oder Managern, die Hauptadresse oder den Agent betrifft, braucht keine Mitteilung (A.R.S. 29-3202). Inhalt, Kosten und andere Staaten stehen im Ratgeber zur Veröffentlichungspflicht.

Reicht eine LLC in Arizona einen Jahresbericht ein oder zahlt sie eine jährliche Gebühr?

Beides nein. Die ACC sagt, dass nur Kapitalgesellschaften Jahresberichte einreichen (ACC-FAQ), und ihr Gebührenverzeichnis für LLCs nennt keine jährliche Gebühr (Gebührenverzeichnis der ACC). Eine LLC in Arizona hat dennoch Einreichungen beim Bundesstaat, wenn sich Tatsachen ändern:

Die Fristen stammen aus A.R.S. 29-3202; die Gebühren aus dem Gebührenverzeichnis der ACC. Die ACC kann die Auflösung einer LLC einleiten, die 60 aufeinanderfolgende Tage ohne Statutory Agent oder Hauptadresse ist, eine Gebühr 60 Tage nach Fälligkeit unbezahlt lässt, eine Änderung von Agent oder Adresse nicht innerhalb von 60 Tagen meldet oder eine erforderliche Änderung oder ein Statement of Change auslässt; die LLC hat dann 60 Tage nach der Mitteilung der ACC Zeit, das zu beheben (A.R.S. 29-3708). Bis eine erforderliche Änderung eingereicht ist, kann die LLC außerdem vor Gerichten in Arizona nicht aus ihren Verträgen klagen (A.R.S. 29-3202). Die Wiederherstellung kostet $100 plus alle vor und während der Auflösung fälligen Gebühren und Strafzuschläge, muss innerhalb von sechs Jahren beantragt werden und braucht einen neuen Namen, wenn jemand den alten genommen hat, den die ACC nach sechs Monaten freigibt (A.R.S. 29-3709); siehe Ihr Unternehmen wiederherstellen. Jährliche Gebühr und Bericht jedes Bundesstaates stehen in der Tabelle der jährlichen LLC-Gebühren.

Wie wird eine LLC in Arizona besteuert?

Arizona folgt der Einstufung der LLC auf Bundesebene (Anleitung zu Form 120S). Bei einer Disregarded LLC oder einer LLC als Personengesellschaft zahlen die Eigentümer die Einkommensteuer von Arizona auf ihre Anteile.

Die Regeln für LLCs mit einem Mitglied und für Personengesellschaften stehen in der Anleitung zu Form 165. Wie die Personengesellschaftserklärung auf Bundesebene funktioniert, steht unter wie Personengesellschaften besteuert werden.

Eine LLC, die als Personengesellschaft oder S Corporation besteuert wird, kann stattdessen wählen, die Steuer von Arizona auf Ebene der Einheit zu zahlen, zu 2,5 %, für Eigentümer, die Einzelpersonen, Nachlässe oder Trusts sind und nicht widersprechen (A.R.S. 43-1014). Wie die Wahl funktioniert und ob sie sich lohnt, steht im Ratgeber zur Pass-through-Entity-Steuer (PTE).

Brauche ich eine Transaction-Privilege-Tax-Lizenz (TPT)?

Ja, vor dem ersten Verkauf, wenn die LLC eine steuerpflichtige Tätigkeit ausübt. Das Arizona Department of Revenue (ADOR) nennt unter anderem Einzelhandelsverkäufe, Restaurants und Bars, Unterkünfte in Hotels und Motels, gewerbliche Vermietung, Unterhaltung, Vermietung beweglicher Sachen und Bauleistungen (ADOR). Ein Geschäft darf erst betrieben werden, wenn es die Lizenz hat (A.R.S. 42-5005).

TPT wird oft Sales Tax genannt, doch das ADOR beschreibt sie als Steuer auf den Verkäufer für das Privileg der Geschäftstätigkeit (ADOR). Weist die LLC die Steuer nicht auf einer Rechnung aus, schuldet sie sie trotzdem; sie darf die Steuer bei der Meldung aus ihren Einnahmen herausrechnen (Tax Factoring). Auf die Rechnung eines Kunden aufgeschlagene und nicht abgeführte Steuer ist außerdem eine persönliche Schuld dessen, der die Abführung unterlässt (A.R.S. 42-5028).

• Die Lizenz des Bundesstaates kostet $12 je Standort und wird jedes Kalenderjahr ohne Erneuerungsgebühr des Bundesstaates erneuert.
• Eine Stadt, die eine eigene Privilege Tax erhebt, verlangt auch eine Stadtlizenz, beantragt über das ADOR, mit einer von der Stadt festgelegten Gebühr von bis zu $50. Ihre Erneuerungsgebühr, bis zum selben Betrag, ist am 1. Januar fällig und verspätet nach dem letzten Werktag im Januar; wer mit einer abgelaufenen Stadtlizenz weiterarbeitet, zahlt zusätzlich einen zivilrechtlichen Strafzuschlag (A.R.S. 42-5005). Eine Stadt kann außerdem eine eigene Gewerbelizenz verlangen, getrennt von der TPT (ADOR).
• Die Sätze unterscheiden sich nach Tätigkeit, Stadt und County; das ADOR zieht sie für die Counties und Städte ein.
• Eine Lizenz geht bei einem Eigentümerwechsel nicht über, und das ADOR sagt, dass ein Einzelunternehmer, der zur Kapitalgesellschaft oder Personengesellschaft wird, möglicherweise eine neue braucht; prüfen Sie das vor dem ersten Verkauf der LLC (Lizenzänderungen beim ADOR).

Die Vermietung von Häusern oder Wohnungen für 30 Tage oder länger unterliegt keiner TPT des Bundesstaates, des Countys oder der Stadt, doch das Objekt muss weiterhin als Mietobjekt beim County Assessor registriert sein, der eine nicht registrierte mit einem Bußgeld belegen kann (ADOR zur Wohnungsvermietung). Aufenthalte unter 30 Tagen sind steuerpflichtige Unterkunft: Der Eigentümer braucht eine TPT-Lizenz und muss ihre Nummer in jedem Inserat angeben (ADOR zu Kurzzeitunterkünften).

Ein Verkäufer ohne Präsenz in Arizona muss sich registrieren, sobald seine Verkäufe nach Arizona im laufenden oder im vorigen Kalenderjahr $100.000 übersteigen (ADOR); Regeln zu Fernverkäufen und Marktplätzen stehen unter wann Sie Sales Tax erheben müssen.

Was gilt, wenn meine LLC in Arizona als Kapitalgesellschaft besteuert wird?

Eine LLC, die die Besteuerung als C Corporation wählt, reicht Form 120 von Arizona ein (oder die kurze Form 120A, wenn alle ihre Geschäftseinkünfte nur in Arizona steuerpflichtig sind) und zahlt den höheren Betrag aus $50 oder 4,9 % des steuerpflichtigen Einkommens in Arizona (A.R.S. 43-1111; Anleitung zu Form 120). Eine, die die Besteuerung als S Corporation wählt, reicht Form 120S ein. Beide Wahlen werden auf Bundesebene getroffen, und Arizona folgt ihnen: Form 8832 für die Besteuerung als C Corporation oder Form 2553 für die Besteuerung als S Corporation, mit der unterschriebenen Zustimmung jedes Mitglieds, eingereicht höchstens 2 Monate und 15 Tage nach Beginn des Steuerjahres, in dem sie wirksam werden soll (Anleitung zu Form 2553). Beide haben dauerhafte Folgen; siehe sollten Sie den Status als S Corporation wählen.

Wie lange dauert die Gründung einer LLC in Arizona?

Die reguläre Prüfung dauert in der Regel 14 bis 16 Tage; die beschleunigte Prüfung in der Regel 3 bis 5 Tage (ACC-FAQ). Die ACC veröffentlicht jede Woche die aktuellen Wartezeiten.

Gebühren und Bedingungen stammen aus dem Gebührenverzeichnis der ACC. Erfüllen die Articles jede Anforderung, besteht die LLC ab dem Tag ihres Eingangs, es sei denn, sie nennen ein späteres Datum bis zu 90 Tage später. Verlangt die ACC mehr und erhält es innerhalb von 30 Tagen, gilt weiterhin das ursprüngliche Eingangsdatum (L010i).

Beispiel

Diese Beispiele sind erfunden; die Beträge sind in US-Dollar.

Ein Bauunternehmer in Phoenix mit Agent im Maricopa County

Eine Bau-LLC mit einem Eigentümer nennt einen Agent mit Straßenadresse in Phoenix und zahlt $50 für die reguläre Prüfung oder $85 für die Beschleunigung. Da der Agent im Maricopa County sitzt, stellt die ACC die Mitteilung ein und eine Zeitung ist nicht nötig. Sie wird Neubauten errichten, eine steuerpflichtige Bautätigkeit, daher holt sie vor dem ersten Auftrag eine Lizenz des Registrar of Contractors ein, hinterlegt die Bürgschaft, die das ADOR von den meisten neuen Bauunternehmern verlangt, und beantragt auf Papier (neue Bauunternehmer können nicht online beantragen) ihre TPT-Lizenz des Bundesstaates ($12) und jede Stadtlizenz. Ein Bauunternehmer, dessen sämtliche Aufträge Wartung, Reparatur, Austausch oder Umbau unterhalb der Grenze des ADOR sind, braucht keine TPT-Lizenz; er zahlt die Steuer beim Kauf auf das Material (Richtlinien des ADOR zu Bauleistungen). Sie reicht keinen Jahresbericht ein, und der Eigentümer meldet den Gewinn in Form 140.

Ein Laden in Flagstaff mit Agent im Coconino County

Die ACC trägt die Articles des Ladens am 2. März ein. Der Eigentümer veröffentlicht die Mitteilung dreimal hintereinander in einer Zeitung im Coconino County, fertig bis zum 1. Mai, und bewahrt die eidesstattliche Erklärung auf. Der Laden holt seine TPT-Lizenz vor dem ersten Verkauf ein.

Eine LLC mit zwei Mitgliedern in Tucson

Zwei gleichberechtigte Mitglieder erzielen $80.000 Gewinn. Die LLC reicht Form 1065 auf Bundesebene und Form 165 von Arizona bis zum 15. März ein, und jedes Mitglied meldet einen Anteil von $40.000 in einer Erklärung für Arizona. Mit einem Agent im Pima County entfällt die Veröffentlichung in einer Zeitung.

Anders in Ihrem Fall?

• Zwei oder mehr Mitglieder: Jedes Jahr folgen eine Erklärung als Personengesellschaft und Form 165; siehe wie Personengesellschaften besteuert werden und Eigentum unter LLC-Partnern aufteilen, richten Sie es mit Hilfe bei der Unternehmensgründung ein und lassen Sie die jährlichen Erklärungen mit Hilfe bei der Unternehmenssteuer erledigen.
• Sie wägen eine S Corporation oder PTE-Wahl ab: siehe sollten Sie den Status als S Corporation wählen und den Ratgeber zur Pass-through-Entity-Steuer, und holen Sie sich vor der Wahl Hilfe bei der Unternehmensgründung bei der Gründung oder Hilfe bei der Unternehmenssteuer für eine bereits laufende LLC.
• Sie sind bereits als Einzelunternehmer tätig: siehe vom Einzelunternehmen zur LLC für die neue EIN, das Bankkonto und die Änderungen der Steuererklärung.
• Die LLC wird ein Mietobjekt halten: siehe Bücher einer LLC je Mietobjekt, mit Hilfe bei der Buchhaltung.
• Sie haben die Veröffentlichungsfrist oder eine Änderungseinreichung versäumt, oder die LLC wurde aufgelöst: siehe den Ratgeber zur Veröffentlichungspflicht und Ihr Unternehmen wiederherstellen, mit Hilfe bei der Unternehmensgründung.
• Steuerpflichtige Verkäufe, oder Verkäufe ohne TPT-Lizenz sind bereits erfolgt: siehe wann Sie Sales Tax erheben müssen und nicht erhobene Sales Tax nachholen, mit Hilfe bei der Buchhaltung für die Einreichungen.
• Eigentümer außerhalb der USA: folgen Sie einer US-LLC für Nichtansässige, Schritt für Schritt, mit Hilfe bei grenzüberschreitenden Steuern.
• Sie wählen noch einen Bundesstaat, oder Sie sind auch in einem anderen Bundesstaat tätig: siehe in welchem Bundesstaat gründen und Registrierung in einem anderen Bundesstaat.
• Sie vergleichen die Gesamtkosten: siehe Kosten einer LLC nach Bundesstaat.