Cómo abrir una LLC en Arizona: pasos, publicación e impuestos

¿Cómo constituyo una LLC en Arizona y cuánto cuesta?

Presente los articles of organization ante la Arizona Corporation Commission (ACC). La tarifa estatal es $50 (A.R.S. 29-3213); la revisión acelerada lleva el total a $85 (tabla de tarifas de la ACC). Los niveles más rápidos, el mismo día y el día siguiente, cuestan más (tabla abajo). Todas las tarifas no son reembolsables.

1. Nombre. Debe contener "limited liability company", "limited company" o una abreviatura como LLC o L.C. Verifique la disponibilidad en el sitio de la ACC; reservar el nombre es opcional (instrucciones L010i de la ACC).
2. Agente estatutario. Designe a uno con dirección física en Arizona, y haga que el agente acepte antes de que la ACC examine el trámite (sección siguiente).
3. Administración. Administrada por los miembros significa que los propietarios (miembros) dirigen la LLC; administrada por administradores significa que la dirigen administradores nombrados, sean o no propietarios (A.R.S. 29-3407). Una LLC administrada por sus miembros indica el nombre y la dirección de cada miembro; una administrada por administradores indica cada administrador y cada miembro que posee 20% o más (A.R.S. 29-3201). Estas direcciones y la dirección principal pasan a ser registro público; un negocio desde casa puede preferir otra dirección principal (preguntas frecuentes de la ACC).
4. Presentación. En línea mediante el Arizona Business Center (ABC) de la ACC, que la ACC recomienda; sus preguntas frecuentes citan $85 por presentar en línea, el total acelerado. Las presentaciones en papel necesitan una hoja de portada, el anexo sobre la estructura de miembros o administradores, la aceptación del agente y el pago.
5. Después de la aprobación. Publique un aviso si se exige, obtenga un EIN, obtenga una licencia de TPT antes de cualquier venta gravable y decida sobre un acuerdo operativo. Arizona no exige uno y no se presenta ante la ACC; sin él, se aplican las reglas por defecto de la ley (L010i). Los pasos comunes a todos los estados están en cómo constituir una LLC; vea también quién todavía presenta un informe BOI.

Qué hace que un caso no sea sencillo: dos o más miembros (una declaración de sociedad de personas), una elección de S corporation o de impuesto de entidad transparente, ventas gravables, un negocio de propietario único que pasa a la LLC, o un propietario que vive fuera de EE. UU.

Qué reunir: la dirección física y postal del agente estatutario y su condado; la dirección principal; el nombre y la dirección de cada miembro y administrador; si la LLC tendrá uno o más propietarios; y qué venderá.

¿Qué es un agente estatutario en Arizona y debe aceptar primero?

Un agente estatutario es el nombre que Arizona da al agente registrado: la persona o empresa que recibe las demandas y los avisos oficiales de la LLC. Toda LLC de Arizona debe designar y mantener uno, y la designación no surte efecto hasta que el agente firma una aceptación (A.R.S. 29-3115).

La ACC rechaza los articles si no hay una aceptación en su sistema cuando los examina. En línea, el agente acepta desde su propio panel de la ACC; en papel, el agente firma el formulario M002 (instrucciones L010i de la ACC).

• Un agente individual debe ser residente de Arizona, tener al menos 18 años y una dirección física en Arizona (preguntas frecuentes de la ACC).
• Un agente que sea empresa debe estar autorizado para hacer negocios en Arizona. La LLC no puede ser su propio agente, pero un miembro o administrador puede serlo como persona.
• La ACC envía los avisos oficiales al agente, así que una dirección desactualizada del agente significa avisos perdidos.

Las reglas generales, ser su propio agente y cambiar de agente están en la guía del agente registrado.

¿Tengo que publicar mi LLC de Arizona?

Solo si la dirección física del agente estatutario está fuera de los condados de Maricopa y Pima. La ley de Arizona omite la publicación en periódico cuando la dirección física del agente está en un condado de más de 800,000 habitantes; la ACC entonces publica el aviso en su propia base de datos (A.R.S. 29-3201). Las instrucciones de la ACC nombran a Maricopa y Pima como esos condados (L010i).

En cualquier otro lugar, publique un aviso de los articles en un periódico de circulación general en el condado del agente, tres veces consecutivas, dentro de los 60 días después de que la ACC presente los articles. No publique antes de la aprobación; la carta de aprobación de la ACC indica si hay que publicar y cómo. Presentar ante la ACC la declaración jurada de publicación del periódico es opcional; consérvela con los registros de la LLC (preguntas frecuentes de la ACC).

La prueba es el condado del agente, no donde vive el propietario ni donde opera el negocio. La misma regla se aplica a una enmienda posterior, como un nuevo nombre o un cambio entre administración por miembros y por administradores; una que cambie solo nombres o direcciones de miembros o administradores, la dirección principal o el agente no necesita aviso (A.R.S. 29-3202). El contenido, el costo y otros estados están en la guía del requisito de publicación.

¿Presenta una LLC de Arizona un informe anual o paga una tarifa anual?

Ninguna de las dos. La ACC indica que solo las corporaciones presentan informes anuales (preguntas frecuentes de la ACC), y su tabla de tarifas de LLC no incluye ninguna tarifa anual (tabla de tarifas de la ACC). Una LLC de Arizona igual tiene trámites estatales cuando cambian los hechos:

Las fechas límite son de A.R.S. 29-3202; las tarifas, de la tabla de la ACC. La ACC puede iniciar la disolución de una LLC que pasa 60 días consecutivos sin un agente estatutario o una dirección principal, deja una tarifa impaga 60 días después de su vencimiento, no informa un cambio de agente o de dirección dentro de 60 días, u omite una enmienda o una statement of change obligatoria; la LLC tiene entonces 60 días después del aviso de la ACC para corregirlo (A.R.S. 29-3708). Hasta que se presente una enmienda obligatoria, la LLC tampoco puede demandar en los tribunales de Arizona por sus contratos (A.R.S. 29-3202). La reinstalación cuesta $100 más todas las tarifas y multas vencidas antes y durante la disolución, debe solicitarse dentro de seis años y requiere un nombre nuevo si alguien tomó el anterior, que la ACC libera tras seis meses (A.R.S. 29-3709); vea cómo reinstalar su empresa. La tarifa y el informe anuales de cada estado están en la tabla de tarifas anuales de LLC.

¿Cómo tributa una LLC de Arizona?

Arizona sigue la clasificación tributaria federal de la LLC (instrucciones del Form 120S). Para una LLC ignorada o de sociedad de personas, los propietarios pagan el impuesto sobre la renta de Arizona por su parte.

Las reglas de LLC de un solo miembro y de sociedad de personas están en las instrucciones del Form 165. Cómo funciona la declaración federal de sociedades de personas está en cómo tributan las sociedades de personas.

Una LLC que tributa como sociedad de personas o S corporation puede elegir en cambio pagar el impuesto de Arizona a nivel de la entidad, a 2.5%, por los propietarios que sean personas, sucesiones o fideicomisos y no opten por quedar fuera (A.R.S. 43-1014). Cómo funciona la elección y si conviene está en la guía del impuesto de entidad transparente (PTE).

¿Necesito una licencia del impuesto de privilegio de transacciones (TPT)?

Sí, antes de la primera venta, si la LLC realiza una actividad gravable. El Departamento de Ingresos de Arizona (ADOR) incluye ventas al por menor, restaurantes y bares, alojamiento en hoteles y moteles, arrendamientos comerciales, entretenimiento, alquiler de bienes personales y contratación de obras, entre otras (ADOR). Un negocio no puede operar hasta tener la licencia (A.R.S. 42-5005).

El TPT suele llamarse impuesto sobre las ventas, pero el ADOR lo describe como un impuesto al vendedor por el privilegio de hacer negocios (ADOR). Si la LLC no muestra el impuesto en una factura, igual lo debe; puede excluirlo de sus ingresos al informar (exclusión del impuesto). El impuesto agregado a la cuenta de un cliente y no entregado también es una deuda personal de quien no lo remite (A.R.S. 42-5028).

• La licencia estatal cuesta $12 por ubicación y se renueva cada año calendario sin tarifa estatal de renovación.
• Una ciudad que cobra su propio impuesto de privilegio exige también una licencia municipal, que se solicita mediante el ADOR, con una tarifa de hasta $50 fijada por la ciudad. Su tarifa de renovación, de hasta el mismo monto, vence el 1 de enero y se considera tardía después del último día hábil de enero; seguir en actividad con una licencia municipal vencida suma una multa civil (A.R.S. 42-5005). Una ciudad también puede exigir su propia licencia comercial, aparte del TPT (ADOR).
• Las tasas varían según la actividad, la ciudad y el condado; el ADOR cobra por cuenta de los condados y las ciudades.
• Una licencia no se transfiere cuando cambia la propiedad, y el ADOR indica que un propietario único que pasa a ser corporación o sociedad de personas puede necesitar una nueva; verifíquelo antes de la primera venta de la LLC (cambios de licencia del ADOR).

Alquilar casas o apartamentos por 30 días o más no lleva TPT estatal, del condado ni de la ciudad, pero la propiedad debe registrarse igualmente como alquiler ante el tasador del condado, que puede multar a una no registrada (alquiler residencial del ADOR). Las estadías de menos de 30 días son alojamiento gravable: el propietario necesita una licencia de TPT y debe mostrar su número en cada anuncio (alojamiento de corto plazo del ADOR).

Un vendedor sin presencia en Arizona debe registrarse cuando sus ventas a Arizona superan $100,000 en el año calendario en curso o en el anterior (ADOR); las reglas de ventas remotas y de marketplace están en cuándo debe cobrar el impuesto sobre las ventas.

¿Qué pasa si mi LLC de Arizona tributa como corporación?

Una LLC que elige el impuesto de C corporation presenta el Form 120 de Arizona (o el Form 120A corto si todos sus ingresos del negocio son gravables solo en Arizona) y paga lo que sea mayor entre $50 o 4.9% del ingreso gravable de Arizona (A.R.S. 43-1111; instrucciones del Form 120). Una que elige el impuesto de S corporation presenta el Form 120S. Ambas elecciones se hacen a nivel federal y Arizona las sigue: el Form 8832 para el impuesto de C corporation, o el Form 2553 para el de S corporation, con el consentimiento firmado de cada miembro, presentados a más tardar 2 meses y 15 días después del inicio del año fiscal en que deben surtir efecto (instrucciones del Form 2553). Ambas tienen efectos duraderos; vea si debe elegir el estatus de S corporation.

¿Cuánto tarda en constituirse una LLC en Arizona?

La revisión regular normalmente toma de 14 a 16 días; la acelerada, normalmente de 3 a 5 días (preguntas frecuentes de la ACC). La ACC publica cada semana los tiempos de espera actuales.

Las tarifas y condiciones son de la tabla de tarifas de la ACC. Si los articles cumplen todos los requisitos, la LLC existe desde el día en que se entregaron, salvo que fijen una fecha posterior de hasta 90 días. Si la ACC pide más y lo recibe dentro de 30 días, la fecha de entrega original igual cuenta (L010i).

Ejemplo

Estos ejemplos son ilustrativos; las cifras están en dólares estadounidenses.

Un contratista de Phoenix con un agente en el condado de Maricopa

Una LLC de contratación de un solo propietario designa a un agente con dirección física en Phoenix y paga $50 por la revisión regular, o $85 para acelerarla. Como el agente está en el condado de Maricopa, la ACC publica el aviso y no se necesita periódico. Construirá estructuras nuevas, una actividad de contratación gravable, así que antes de su primer trabajo obtiene una licencia del Registrar of Contractors (registro de contratistas), presenta la fianza que el ADOR exige a la mayoría de los contratistas nuevos y solicita en papel (los contratistas nuevos no pueden solicitar en línea) su licencia estatal de TPT ($12) y cualquier licencia municipal. Un contratista cuyos trabajos son todos de mantenimiento, reparación, reemplazo o alteración por debajo del umbral del ADOR no necesita licencia de TPT; paga el impuesto sobre los materiales cuando los compra (pautas para contratistas del ADOR). No presenta informe anual, y el propietario reporta la ganancia en el Form 140.

Una tienda de Flagstaff con su agente en el condado de Coconino

La ACC presenta los articles de la tienda el 2 de marzo. El propietario publica el aviso en un periódico del condado de Coconino tres veces consecutivas, terminando antes del 1 de mayo, y conserva la declaración jurada. La tienda obtiene su licencia de TPT antes de su primera venta.

Una LLC de dos miembros en Tucson

Dos miembros con partes iguales obtienen $80,000 de ganancia. La LLC presenta el Form 1065 federal y el Form 165 de Arizona a más tardar el 15 de marzo, y cada miembro reporta una parte de $40,000 en una declaración de Arizona. Con un agente en el condado de Pima, omite la publicación en periódico.

¿Es distinto en su caso?

• Dos o más miembros: cada año siguen una declaración de sociedad de personas y el Form 165; vea cómo tributan las sociedades de personas y cómo dividir la propiedad entre socios de una LLC, organícelo con ayuda para constituir su empresa y haga las declaraciones anuales con ayuda con los impuestos de su negocio.
• Está evaluando una S corporation o una elección PTE: vea si debe elegir el estatus de S corporation y la guía del impuesto de entidad transparente, y antes de elegir reciba ayuda para constituir su empresa al constituirla, o ayuda con los impuestos de su negocio si la LLC ya opera.
• Ya tiene el negocio como propietario único: vea de propietario único a LLC para los cambios de EIN nuevo, cuenta bancaria y declaración de impuestos.
• La LLC tendrá un alquiler: vea contabilidad de una LLC por propiedad de alquiler, con ayuda con la contabilidad.
• Dejó pasar la ventana de publicación o un trámite de cambio, o la LLC se disolvió: vea la guía del requisito de publicación y cómo reinstalar su empresa, con ayuda para constituir su empresa.
• Ventas gravables, o ventas ya hechas sin licencia de TPT: vea cuándo debe cobrar el impuesto sobre las ventas y cómo regularizar el impuesto sobre las ventas no cobrado, con ayuda con la contabilidad para las declaraciones.
• Propietario fuera de EE. UU.: siga una LLC de EE. UU. para no residentes, paso a paso, con ayuda tributaria transfronteriza.
• Todavía está eligiendo un estado, o también opera en otro estado: vea en qué estado constituir y registrarse en otro estado.
• Quiere comparar el costo total: vea costo de una LLC por estado.