Créer une LLC en Arizona : étapes, publication et impôt

Comment constituer une LLC en Arizona, et combien cela coûte-t-il?

Déposez les statuts d'organisation auprès de la Corporation Commission de l'Arizona (ACC). Les frais de l'État sont de 50 $ (A.R.S. 29-3213); le traitement accéléré porte le total à 85 $ (barème des frais de l'ACC). Les niveaux plus rapides, le jour même et le lendemain, coûtent plus cher (tableau plus bas). Tous les frais sont non remboursables.

1. Nom. Il doit contenir « limited liability company », « limited company » ou une abréviation comme LLC ou L.C. Vérifiez la disponibilité sur le site de l'ACC; la réservation du nom est facultative (instructions L010i de l'ACC).
2. Agent statutaire. Nommez-en un ayant une adresse municipale en Arizona, et faites-le accepter avant que l'ACC examine le dépôt (section suivante).
3. Gestion. Une LLC gérée par ses membres est dirigée par les propriétaires (les membres); une LLC gérée par des gestionnaires est dirigée par des gestionnaires nommés, propriétaires ou non (A.R.S. 29-3407). Une LLC gérée par ses membres indique le nom et l'adresse de chaque membre; une LLC gérée par des gestionnaires indique chaque gestionnaire et chaque membre qui détient 20 % ou plus (A.R.S. 29-3201). Ces adresses et l'adresse principale deviennent publiques; une entreprise à domicile peut préférer une autre adresse principale (questions fréquentes de l'ACC).
4. Dépôt. En ligne par l'Arizona Business Center (ABC) de l'ACC, que l'ACC recommande; ses questions fréquentes indiquent 85 $ pour déposer en ligne, soit le total avec traitement accéléré. Les dépôts papier exigent une page couverture, l'annexe sur la structure des membres ou gestionnaires, l'acceptation de l'agent et le paiement.
5. Après l'approbation. Publiez un avis si l'État l'exige, obtenez un EIN, obtenez une licence de TPT avant toute vente imposable et décidez d'une convention d'exploitation. L'Arizona n'en exige pas et elle n'est pas déposée auprès de l'ACC; sans convention, les règles par défaut de la loi s'appliquent (L010i). Les étapes communes à tous les États figurent dans comment constituer une LLC; voyez aussi qui doit encore produire une déclaration BOI.

Ce qui rend un dossier moins simple : deux membres ou plus (déclaration de société de personnes), le choix du statut de société de type S ou d'un impôt au niveau de l'entité intermédiaire, des ventes imposables, une entreprise individuelle qui passe à la LLC, ou un propriétaire qui vit hors des États-Unis.

À rassembler : l'adresse municipale et l'adresse postale de l'agent statutaire et son comté; l'adresse principale; le nom et l'adresse de chaque membre et gestionnaire; si la LLC aura un ou plusieurs propriétaires; et ce qu'elle vendra.

Qu'est-ce qu'un agent statutaire en Arizona, et doit-il accepter d'abord?

Un agent statutaire est le nom que l'Arizona donne à l'agent enregistré : la personne ou la société qui reçoit les poursuites et les avis officiels pour la LLC. Toute LLC de l'Arizona doit en désigner un et le maintenir, et la nomination ne prend effet que lorsque l'agent signe une acceptation (A.R.S. 29-3115).

L'ACC rejette les statuts si aucune acceptation n'est dans son système lorsqu'il les examine. En ligne, l'agent accepte au moyen de son propre tableau de bord de l'ACC; sur papier, l'agent signe le formulaire M002 (instructions L010i de l'ACC).

• Un agent particulier doit être résident de l'Arizona, avoir au moins 18 ans et une adresse municipale en Arizona (questions fréquentes de l'ACC).
• Un agent société doit être autorisé à exercer en Arizona. La LLC ne peut pas être son propre agent, mais un membre ou un gestionnaire peut agir comme particulier.
• L'ACC envoie les avis officiels à l'agent; une adresse périmée de l'agent signifie donc des avis manqués.

Les règles générales, la possibilité d'être son propre agent et le changement d'agent figurent dans le guide sur l'agent enregistré.

Dois-je publier ma LLC de l'Arizona?

Seulement si l'adresse municipale de l'agent statutaire est hors des comtés de Maricopa et de Pima. La loi de l'Arizona écarte la publication dans un journal lorsque l'adresse municipale de l'agent est dans un comté de plus de 800 000 habitants; l'ACC affiche alors l'avis dans sa propre base de données (A.R.S. 29-3201). Les instructions de l'ACC désignent Maricopa et Pima comme ces comtés (L010i).

Partout ailleurs, publiez un avis des statuts dans un journal à diffusion générale du comté de l'agent, trois fois consécutives, dans les 60 jours suivant le dépôt des statuts par l'ACC. Ne publiez pas avant l'approbation; la lettre d'approbation de l'ACC indique si et comment publier. Déposer l'attestation de publication du journal auprès de l'ACC est facultatif; conservez-la avec les registres de la LLC (questions fréquentes de l'ACC).

Le critère est le comté de l'agent, non l'endroit où vit le propriétaire ou où l'entreprise exerce. La même règle s'applique à une modification ultérieure, comme un nouveau nom ou le passage de la gestion par les membres à la gestion par des gestionnaires; une modification qui change seulement les noms ou adresses des membres ou gestionnaires, l'adresse principale ou l'agent n'exige aucun avis (A.R.S. 29-3202). Le contenu, le coût et les autres États figurent dans le guide sur l'obligation de publication.

Une LLC de l'Arizona produit-elle un rapport annuel ou paie-t-elle des frais annuels?

Non aux deux. L'ACC indique que seules les sociétés par actions produisent des rapports annuels (questions fréquentes de l'ACC), et son barème des frais des LLC ne prévoit aucuns frais annuels (barème des frais de l'ACC). Une LLC de l'Arizona a tout de même des dépôts à faire auprès de l'État quand les faits changent :

Les échéances viennent de l'A.R.S. 29-3202; les frais, du barème de l'ACC. L'ACC peut entamer la dissolution d'une LLC qui reste 60 jours consécutifs sans agent statutaire ni adresse principale, laisse des frais impayés depuis 60 jours, ne signale pas un changement d'agent ou d'adresse dans les 60 jours, ou omet une modification ou une déclaration de changement exigée; la LLC dispose alors de 60 jours après l'avis de l'ACC pour corriger la situation (A.R.S. 29-3708). Tant qu'une modification exigée n'est pas déposée, la LLC ne peut pas non plus poursuivre devant les tribunaux de l'Arizona sur ses contrats (A.R.S. 29-3202). Le rétablissement coûte 100 $ plus tous les frais et pénalités dus avant et pendant la dissolution, doit être demandé dans les six ans et exige un nouveau nom si quelqu'un a pris l'ancien, que l'ACC libère après six mois (A.R.S. 29-3709); voyez rétablir votre société. Les frais et rapports annuels de chaque État figurent dans le tableau des frais annuels des LLC.

Comment une LLC de l'Arizona est-elle imposée?

L'Arizona suit la classification fiscale fédérale de la LLC (instructions du formulaire 120S). Pour une LLC ignorée ou une LLC de société de personnes, les propriétaires paient l'impôt sur le revenu de l'Arizona sur leur part.

Les règles pour la LLC à membre unique et la société de personnes figurent dans les instructions du formulaire 165. Le fonctionnement de la déclaration fédérale de société de personnes est expliqué dans comment les sociétés de personnes sont imposées.

Une LLC imposée comme société de personnes ou société de type S peut plutôt choisir de payer l'impôt de l'Arizona au niveau de l'entité, à 2,5 %, pour les propriétaires qui sont des particuliers, des successions ou des fiducies et qui ne s'en retirent pas (A.R.S. 43-1014). Le fonctionnement du choix et sa rentabilité figurent dans le guide sur l'impôt des entités intermédiaires (PTE).

Ai-je besoin d'une licence de taxe sur le privilège de transaction (TPT)?

Oui, avant la première vente, si la LLC exerce une activité imposable. Le Arizona Department of Revenue (ADOR, ministère du Revenu de l'Arizona) énumère notamment les ventes au détail, les restaurants et bars, l'hébergement dans les hôtels et motels, les baux commerciaux, les divertissements, la location de biens personnels et les travaux de construction (ADOR). Une entreprise ne peut pas exercer tant qu'elle n'a pas la licence (A.R.S. 42-5005).

La TPT est souvent appelée taxe de vente, mais l'ADOR la décrit comme une taxe sur le vendeur pour le privilège d'exercer une activité (ADOR). Si la LLC n'indique pas la taxe sur une facture, elle la doit quand même; elle peut l'exclure de ses recettes lorsqu'elle produit sa déclaration (exclusion de la taxe). La taxe ajoutée à la facture d'un client et non versée est aussi une dette personnelle de la personne qui omet de la verser (A.R.S. 42-5028).

• La licence de l'État coûte 12 $ par emplacement et se renouvelle chaque année civile sans frais de renouvellement de l'État.
• Une ville qui perçoit sa propre taxe sur le privilège exige aussi une licence municipale, demandée par l'ADOR, moyennant des frais d'au plus 50 $ fixés par la ville. Ses frais de renouvellement, jusqu'au même montant, sont dus le 1er janvier et en retard après le dernier jour ouvrable de janvier; continuer d'exercer avec une licence municipale expirée ajoute une pénalité civile (A.R.S. 42-5005). Une ville peut aussi exiger son propre permis d'affaires, distinct de la TPT (ADOR).
• Les taux varient selon l'activité, la ville et le comté; l'ADOR perçoit pour les comtés et les villes.
• Une licence n'est pas transférable en cas de changement de propriétaire, et l'ADOR indique qu'un entrepreneur individuel qui devient une société ou une société de personnes peut avoir besoin d'une nouvelle licence; vérifiez avant la première vente de la LLC (changements de licence de l'ADOR).

La location de maisons ou d'appartements pour 30 jours ou plus n'entraîne aucune TPT de l'État, du comté ou de la ville, mais le bien doit quand même être enregistré comme bien locatif auprès de l'évaluateur du comté, qui peut imposer une amende pour un bien non enregistré (location résidentielle, ADOR). Les séjours de moins de 30 jours sont de l'hébergement imposable : le propriétaire a besoin d'une licence de TPT et doit afficher son numéro dans chaque annonce (hébergement de courte durée, ADOR).

Un vendeur sans présence en Arizona doit s'inscrire dès que ses ventes en Arizona dépassent 100 000 $ durant l'année civile courante ou précédente (ADOR); les règles sur les ventes à distance et les places de marché figurent dans quand vous devez percevoir la taxe de vente.

Que se passe-t-il si ma LLC de l'Arizona est imposée comme une société?

Une LLC qui choisit l'imposition de société de type C produit le formulaire 120 de l'Arizona (ou le formulaire abrégé 120A si tout son revenu d'entreprise n'est imposable qu'en Arizona) et paie le plus élevé de 50 $ ou de 4,9 % du revenu imposable de l'Arizona (A.R.S. 43-1111; instructions du formulaire 120). Une LLC qui choisit l'imposition de société de type S produit le formulaire 120S. Les deux choix se font au niveau fédéral et l'Arizona les suit : formulaire 8832 pour l'imposition de société de type C, ou formulaire 2553 pour l'imposition de société de type S, avec le consentement signé de chaque membre, produit au plus tard 2 mois et 15 jours après le début de l'année d'imposition où il doit prendre effet (instructions du formulaire 2553). Les deux ont des effets durables; voyez faut-il choisir le statut de société de type S.

Combien de temps faut-il pour constituer une LLC en Arizona?

Le traitement ordinaire prend habituellement de 14 à 16 jours; le traitement accéléré, habituellement de 3 à 5 jours (questions fréquentes de l'ACC). L'ACC affiche chaque semaine les délais d'attente actuels.

Les frais et conditions viennent du barème des frais de l'ACC. Si les statuts respectent toutes les exigences, la LLC existe à partir du jour de leur remise, sauf s'ils fixent une date ultérieure d'au plus 90 jours. Si l'ACC demande des renseignements supplémentaires et les reçoit dans les 30 jours, la date de remise initiale compte quand même (L010i).

Exemple

Ces exemples sont illustratifs; les chiffres sont en dollars américains.

Un entrepreneur de Phoenix avec un agent dans le comté de Maricopa

Une LLC de construction à propriétaire unique nomme un agent ayant une adresse municipale à Phoenix et paie 50 $ pour le traitement ordinaire, ou 85 $ pour l'accélérer. Comme l'agent est dans le comté de Maricopa, l'ACC affiche l'avis et aucun journal n'est nécessaire. Elle construira de nouvelles structures, une activité de construction imposable; avant son premier chantier, elle obtient donc une licence du Registrar of Contractors, fournit le cautionnement que l'ADOR exige de la plupart des nouveaux entrepreneurs et fait sa demande sur papier (les nouveaux entrepreneurs ne peuvent pas la faire en ligne) pour sa licence de TPT de l'État (12 $) et toute licence municipale. Un entrepreneur dont tous les chantiers sont de l'entretien, de la réparation, du remplacement ou de la modification sous le seuil de l'ADOR n'a pas besoin de licence de TPT; il paie la taxe sur les matériaux à l'achat (lignes directrices de l'ADOR pour les entrepreneurs). Elle ne produit aucun rapport annuel, et le propriétaire déclare le bénéfice dans le formulaire 140.

Une boutique de Flagstaff dont l'agent est dans le comté de Coconino

L'ACC dépose les statuts de la boutique le 2 mars. Le propriétaire publie l'avis dans un journal du comté de Coconino trois fois consécutives, la dernière au plus tard le 1er mai, et conserve l'attestation. La boutique obtient sa licence de TPT avant sa première vente.

Une LLC à deux membres à Tucson

Deux membres à parts égales gagnent un bénéfice de 80 000 $. La LLC produit le formulaire fédéral 1065 et le formulaire 165 de l'Arizona au plus tard le 15 mars, et chaque membre déclare une part de 40 000 $ dans sa déclaration de l'Arizona. Avec un agent dans le comté de Pima, elle évite la publication dans un journal.

Votre situation est différente?

• Deux membres ou plus : une déclaration de société de personnes et le formulaire 165 suivent chaque année; voyez comment les sociétés de personnes sont imposées et partager la propriété entre associés d'une LLC, mettez le tout en place avec de l'aide pour la constitution de votre entreprise, et faites préparer les déclarations annuelles avec de l'aide en impôt des entreprises.
• Vous hésitez sur le statut de société de type S ou le choix PTE : voyez faut-il choisir le statut de société de type S et le guide sur l'impôt des entités intermédiaires, et avant de choisir, obtenez de l'aide pour la constitution de votre entreprise à la mise en place, ou de l'aide en impôt des entreprises pour une LLC déjà en activité.
• Déjà en affaires comme entrepreneur individuel : voyez de l'entreprise individuelle à la LLC pour le nouvel EIN, le compte bancaire et les changements à la déclaration de revenus.
• La LLC détiendra un bien locatif : voyez tenue de livres d'une LLC par bien locatif, avec de l'aide en tenue de livres.
• Vous avez manqué le délai de publication ou un dépôt de changement, ou la LLC a été dissoute : voyez le guide sur l'obligation de publication et rétablir votre société, avec de l'aide pour la constitution de votre entreprise.
• Ventes imposables, ou ventes déjà faites sans licence de TPT : voyez quand vous devez percevoir la taxe de vente et rattraper la taxe de vente non perçue, avec de l'aide en tenue de livres pour les productions.
• Propriétaire hors des États-Unis : suivez LLC américaine pour non-résidents, étape par étape, avec de l'aide en fiscalité transfrontalière.
• Vous choisissez encore un État, ou vous exercez aussi dans un autre État : voyez dans quel État constituer sa société et inscription dans un autre État.
• Vous comparez le coût total : voyez coût d'une LLC par État.