Cách lập LLC ở Arizona: các bước, đăng thông báo và thuế

Làm sao lập LLC ở Arizona, và tốn bao nhiêu?

Hãy nộp điều lệ tổ chức cho Arizona Corporation Commission (ACC). Lệ phí tiểu bang là $50 (A.R.S. 29-3213); xử lý nhanh nâng tổng số lên $85 (biểu phí ACC). Các mức nhanh hơn trong ngày và ngày hôm sau tốn nhiều hơn (bảng bên dưới). Mọi lệ phí đều không được hoàn lại.

1. Tên. Phải có "limited liability company", "limited company" hoặc dạng viết tắt như LLC hay L.C. Hãy kiểm tra tên còn trống trên trang của ACC; đặt trước tên là tùy chọn (hướng dẫn L010i của ACC).
2. Đại diện theo luật (statutory agent). Hãy nêu một đại diện có địa chỉ đường phố tại Arizona, và để đại diện chấp nhận trước khi ACC xem xét hồ sơ (phần tiếp theo).
3. Quản lý. Do thành viên quản lý (member-managed) nghĩa là các chủ sở hữu (thành viên) điều hành LLC; do người quản lý (manager-managed) nghĩa là những người quản lý được nêu tên, dù là chủ sở hữu hay không, điều hành (A.R.S. 29-3407). LLC do thành viên quản lý liệt kê tên và địa chỉ của mọi thành viên; LLC do người quản lý liệt kê từng người quản lý và từng thành viên sở hữu từ 20% trở lên (A.R.S. 29-3201). Các địa chỉ này và địa chỉ chính trở thành hồ sơ công khai; doanh nghiệp tại nhà có thể muốn dùng địa chỉ chính khác (hỏi đáp của ACC).
4. Nộp hồ sơ. Trực tuyến qua Arizona Business Center (ABC) của ACC, cách ACC khuyến nghị; hỏi đáp của ACC nêu $85 để nộp trực tuyến, là tổng số xử lý nhanh. Hồ sơ giấy cần trang bìa, tệp đính kèm về cơ cấu thành viên hoặc người quản lý, văn bản chấp nhận của đại diện và thanh toán.
5. Sau khi được chấp thuận. Đăng thông báo nếu bắt buộc, xin EIN, xin giấy phép TPT trước khi có bất kỳ giao dịch bán hàng chịu thuế nào, và quyết định có làm thỏa thuận hoạt động không. Arizona không bắt buộc và không nộp thỏa thuận này cho ACC; nếu không có, áp dụng quy tắc mặc định của luật (L010i). Các bước không phụ thuộc tiểu bang nằm trong cách lập LLC; xem thêm ai vẫn phải nộp báo cáo BOI.

Điều gì khiến một trường hợp không đơn giản: từ hai thành viên trở lên (tờ khai hợp danh), lựa chọn S corporation hoặc thuế ở cấp pháp nhân chuyển tiếp (pass-through), bán hàng chịu thuế, doanh nghiệp một chủ chuyển vào LLC, hoặc chủ sở hữu sống ngoài Hoa Kỳ.

Hãy chuẩn bị: địa chỉ đường phố và địa chỉ nhận thư của đại diện theo luật cùng quận của đại diện; địa chỉ chính; tên và địa chỉ của từng thành viên và người quản lý; LLC có một chủ sở hữu hay nhiều; và LLC sẽ bán gì.

Đại diện theo luật (statutory agent) ở Arizona là gì, và có phải chấp nhận trước không?

Đại diện theo luật (statutory agent) là tên Arizona dùng cho đại diện đăng ký: cá nhân hoặc công ty nhận giấy tờ kiện tụng và thông báo chính thức thay cho LLC. Mọi LLC Arizona phải chỉ định và duy trì một đại diện, và việc bổ nhiệm chưa có hiệu lực cho đến khi đại diện ký văn bản chấp nhận (A.R.S. 29-3115).

ACC từ chối điều lệ nếu hệ thống chưa có văn bản chấp nhận khi ACC xem xét. Khi nộp trực tuyến, đại diện chấp nhận qua bảng điều khiển ACC của chính họ; khi nộp giấy, đại diện ký form M002 (hướng dẫn L010i của ACC).

• Đại diện là cá nhân phải là cư dân Arizona, ít nhất 18 tuổi, có địa chỉ đường phố tại Arizona (hỏi đáp của ACC).
• Đại diện là công ty phải được phép kinh doanh tại Arizona. LLC không thể tự làm đại diện của mình, nhưng một thành viên hoặc người quản lý có thể làm đại diện với tư cách cá nhân.
• ACC gửi thông báo chính thức cho đại diện, nên địa chỉ đại diện cũ nghĩa là bỏ lỡ thông báo.

Quy tắc chung, việc tự làm đại diện của chính mình và cách đổi đại diện nằm trong hướng dẫn về đại diện đăng ký.

Tôi có phải đăng thông báo về LLC Arizona của mình không?

Chỉ khi địa chỉ đường phố của đại diện theo luật nằm ngoài các quận Maricopa và Pima. Luật Arizona bỏ qua việc đăng báo khi địa chỉ đường phố của đại diện nằm ở quận có hơn 800.000 dân; khi đó ACC đăng thông báo trong cơ sở dữ liệu của chính mình (A.R.S. 29-3201). Hướng dẫn của ACC nêu Maricopa và Pima là các quận đó (L010i).

Ở mọi nơi khác, hãy đăng thông báo về điều lệ trên một tờ báo phát hành rộng rãi tại quận của đại diện, ba lần liên tiếp, trong vòng 60 ngày sau khi ACC tiếp nhận điều lệ. Đừng đăng trước khi được chấp thuận; thư chấp thuận của ACC cho biết có phải đăng không và đăng thế nào. Nộp bản khai có tuyên thệ về việc đăng báo cho ACC là tùy chọn; hãy giữ cùng hồ sơ của LLC (hỏi đáp của ACC).

Tiêu chí là quận của đại diện, không phải nơi chủ sở hữu sống hay nơi doanh nghiệp hoạt động. Cùng quy tắc áp dụng cho bản sửa đổi sau này, chẳng hạn tên mới hoặc chuyển giữa do thành viên quản lý và do người quản lý; bản sửa đổi chỉ đổi tên hoặc địa chỉ của thành viên hay người quản lý, địa chỉ chính hoặc đại diện thì không cần thông báo (A.R.S. 29-3202). Nội dung, chi phí và các tiểu bang khác nằm trong hướng dẫn về yêu cầu đăng thông báo.

LLC Arizona có phải nộp báo cáo hằng năm hoặc phí hằng năm không?

Không cho cả hai. ACC cho biết chỉ các công ty (corporation) nộp báo cáo hằng năm (hỏi đáp của ACC), và biểu phí LLC của ACC không có phí hằng năm (biểu phí ACC). LLC Arizona vẫn có hồ sơ phải nộp cho tiểu bang khi sự việc thay đổi:

Các hạn lấy từ A.R.S. 29-3202; lệ phí lấy từ biểu phí ACC. ACC có thể bắt đầu giải thể LLC nào có 60 ngày liên tiếp không có đại diện theo luật hoặc địa chỉ chính, để lệ phí quá hạn 60 ngày chưa trả, không báo thay đổi đại diện hay địa chỉ trong vòng 60 ngày, hoặc bỏ qua bản sửa đổi hay statement of change bắt buộc; khi đó LLC có 60 ngày sau thông báo của ACC để khắc phục (A.R.S. 29-3708). Cho đến khi nộp bản sửa đổi bắt buộc, LLC cũng không thể kiện tại tòa án Arizona về các hợp đồng của mình (A.R.S. 29-3202). Khôi phục tư cách tốn $100 cộng mọi lệ phí và tiền phạt phải trả trước và trong thời gian bị giải thể, phải nộp đơn trong vòng sáu năm, và cần tên mới nếu có người đã dùng tên cũ, tên mà ACC giải phóng sau sáu tháng (A.R.S. 29-3709); xem khôi phục tư cách công ty của bạn. Lệ phí và báo cáo hằng năm của mọi tiểu bang nằm trong bảng lệ phí hằng năm của LLC.

LLC Arizona bị đánh thuế như thế nào?

Arizona theo cách phân loại thuế liên bang của LLC (hướng dẫn Form 120S). Với LLC bị bỏ qua về thuế hoặc là hợp danh, các chủ sở hữu nộp thuế thu nhập Arizona trên phần của mình.

Các quy tắc cho LLC một thành viên và hợp danh nằm trong hướng dẫn Form 165. Cách tờ khai hợp danh liên bang hoạt động nằm trong cách hợp danh bị đánh thuế.

LLC bị đánh thuế như hợp danh hoặc S corporation có thể thay vào đó chọn nộp thuế Arizona ở cấp pháp nhân, với mức 2,5%, cho các chủ sở hữu là cá nhân, di sản hoặc quỹ tín thác và không chọn rút khỏi (A.R.S. 43-1014). Cách lựa chọn hoạt động và có đáng làm không nằm trong hướng dẫn về thuế pháp nhân chuyển tiếp (PTE).

Tôi có cần giấy phép thuế đặc quyền giao dịch (TPT) không?

Có, trước giao dịch bán đầu tiên, nếu LLC có hoạt động chịu thuế. Arizona Department of Revenue (ADOR) liệt kê bán lẻ, nhà hàng và quán bar, lưu trú khách sạn và nhà nghỉ, cho thuê thương mại, giải trí, cho thuê tài sản cá nhân và xây dựng theo hợp đồng, cùng nhiều loại khác (ADOR). Doanh nghiệp không được hoạt động cho đến khi có giấy phép (A.R.S. 42-5005).

TPT thường được gọi là thuế bán hàng, nhưng ADOR mô tả đó là thuế đánh vào người bán vì đặc quyền kinh doanh (ADOR). Nếu LLC không hiển thị thuế trên hóa đơn, LLC vẫn nợ thuế; LLC có thể tách thuế khỏi doanh thu khi báo cáo (tách thuế khỏi doanh thu). Thuế cộng vào hóa đơn của khách mà không nộp cũng là khoản nợ cá nhân của người không nộp (A.R.S. 42-5028).

• Giấy phép tiểu bang tốn $12 cho mỗi địa điểm và được gia hạn mỗi năm dương lịch, không có phí gia hạn của tiểu bang.
• Thành phố nào có thu thuế đặc quyền riêng cũng cần giấy phép của thành phố, xin qua ADOR, với phí tối đa $50 do thành phố quy định. Phí gia hạn, tối đa cùng mức đó, đến hạn ngày 1 tháng 1 và bị coi là trễ sau ngày làm việc cuối cùng của tháng 1; tiếp tục kinh doanh bằng giấy phép thành phố đã hết hạn bị phạt dân sự thêm (A.R.S. 42-5005). Thành phố cũng có thể yêu cầu giấy phép kinh doanh riêng, tách biệt với TPT (ADOR).
• Thuế suất khác nhau theo hoạt động, thành phố và quận; ADOR thu thay cho các quận và thành phố.
• Giấy phép không chuyển giao khi đổi chủ sở hữu, và ADOR cho biết doanh nghiệp một chủ chuyển thành công ty hoặc hợp danh có thể cần giấy phép mới; hãy kiểm tra trước giao dịch bán đầu tiên của LLC (các thay đổi giấy phép của ADOR).

Cho thuê nhà hoặc căn hộ từ 30 ngày trở lên không chịu TPT của tiểu bang, quận hay thành phố, nhưng bất động sản vẫn phải đăng ký là nhà cho thuê với văn phòng định giá của quận, nơi có thể phạt tài sản chưa đăng ký (cho thuê nhà ở của ADOR). Lưu trú dưới 30 ngày là lưu trú chịu thuế: chủ sở hữu cần giấy phép TPT và phải ghi số giấy phép trên mọi tin đăng (lưu trú ngắn hạn của ADOR).

Người bán không có hiện diện tại Arizona phải đăng ký khi doanh số bán vào Arizona vượt $100.000 trong năm dương lịch hiện tại hoặc năm trước (ADOR); quy tắc bán từ xa và qua sàn nằm trong khi nào bạn phải thu thuế bán hàng.

Nếu LLC Arizona của tôi bị đánh thuế như công ty thì sao?

LLC chọn đánh thuế như C corporation nộp Form 120 của Arizona (hoặc Form 120A ngắn nếu toàn bộ thu nhập kinh doanh chỉ chịu thuế tại Arizona) và nộp mức lớn hơn giữa $50 hoặc 4,9% thu nhập chịu thuế tại Arizona (A.R.S. 43-1111; hướng dẫn Form 120). LLC chọn đánh thuế như S corporation nộp Form 120S. Cả hai lựa chọn được thực hiện ở cấp liên bang và Arizona theo đó: Form 8832 cho thuế C corporation, hoặc Form 2553 cho thuế S corporation, kèm chữ ký đồng ý của mọi thành viên, nộp không quá 2 tháng 15 ngày sau khi bắt đầu năm thuế mà lựa chọn có hiệu lực (hướng dẫn Form 2553). Cả hai đều có tác động lâu dài; xem có nên chọn S corporation không.

Lập LLC ở Arizona mất bao lâu?

Xem xét thông thường mất 14 đến 16 ngày; xem xét nhanh thường mất 3 đến 5 ngày (hỏi đáp của ACC). ACC đăng thời gian chờ hiện tại mỗi tuần.

Lệ phí và điều kiện lấy từ biểu phí ACC. Nếu điều lệ đáp ứng mọi yêu cầu, LLC tồn tại từ ngày điều lệ được nộp, trừ khi điều lệ đặt ngày muộn hơn tối đa 90 ngày. Nếu ACC yêu cầu thêm và nhận được trong vòng 30 ngày, ngày nộp ban đầu vẫn được tính (L010i).

Ví dụ

Các ví dụ này chỉ để minh họa; số tiền tính bằng đô la Hoa Kỳ.

Nhà thầu ở Phoenix có đại diện ở quận Maricopa

LLC xây dựng một chủ sở hữu nêu một đại diện có địa chỉ đường phố ở Phoenix và trả $50 cho xử lý thông thường, hoặc $85 để xử lý nhanh. Vì đại diện ở quận Maricopa, ACC đăng thông báo và không cần đăng báo. LLC sẽ xây công trình mới, một hoạt động xây dựng chịu thuế, nên trước công việc đầu tiên LLC xin giấy phép của Registrar of Contractors, nộp khoản bảo lãnh mà ADOR yêu cầu với đa số nhà thầu mới, và nộp đơn bằng giấy (nhà thầu mới không nộp trực tuyến được) để xin giấy phép TPT của tiểu bang ($12) và mọi giấy phép của thành phố. Nhà thầu mà mọi công việc đều là bảo trì, sửa chữa, thay thế hoặc cải tạo dưới ngưỡng của ADOR không cần giấy phép TPT; nhà thầu nộp thuế trên vật liệu khi mua (hướng dẫn cho nhà thầu xây dựng của ADOR). LLC không nộp báo cáo hằng năm, và chủ sở hữu khai lợi nhuận trên Form 140.

Cửa hàng ở Flagstaff có đại diện ở quận Coconino

ACC tiếp nhận điều lệ của cửa hàng vào ngày 2 tháng 3. Chủ sở hữu đăng thông báo trên một tờ báo của quận Coconino ba lần liên tiếp, hoàn tất chậm nhất ngày 1 tháng 5, và giữ bản khai có tuyên thệ. Cửa hàng xin giấy phép TPT trước giao dịch bán đầu tiên.

LLC hai thành viên ở Tucson

Hai thành viên ngang nhau kiếm được $80.000 lợi nhuận. LLC nộp Form 1065 liên bang và Form 165 của Arizona chậm nhất vào ngày 15 tháng 3, và mỗi thành viên khai phần $40.000 trên tờ khai Arizona. Với đại diện ở quận Pima, LLC không phải đăng báo.

Trường hợp của bạn có khác không?

• Từ hai thành viên trở lên: tờ khai hợp danh và Form 165 phải nộp mỗi năm; xem cách hợp danh bị đánh thuế và chia quyền sở hữu giữa các đối tác LLC, thiết lập với hỗ trợ thành lập doanh nghiệp, và nhờ hỗ trợ thuế doanh nghiệp làm các tờ khai hằng năm.
• Đang cân nhắc S corporation hoặc lựa chọn PTE: xem có nên chọn S corporation không và hướng dẫn về thuế pháp nhân chuyển tiếp, và trước khi chọn hãy nhờ hỗ trợ thành lập doanh nghiệp lúc thiết lập, hoặc hỗ trợ thuế doanh nghiệp với LLC đang hoạt động.
• Đã kinh doanh như chủ doanh nghiệp một chủ: xem từ doanh nghiệp một chủ lên LLC về thay đổi EIN mới, tài khoản ngân hàng và tờ khai thuế.
• LLC sẽ nắm giữ bất động sản cho thuê: xem sổ sách cho LLC theo từng bất động sản cho thuê, cùng hỗ trợ ghi sổ kế toán.
• Lỡ hạn đăng thông báo hoặc hồ sơ thay đổi, hoặc LLC đã bị giải thể: xem hướng dẫn về yêu cầu đăng thông báo và khôi phục tư cách công ty của bạn, cùng hỗ trợ thành lập doanh nghiệp.
• Bán hàng chịu thuế, hoặc đã bán mà chưa có giấy phép TPT: xem khi nào bạn phải thu thuế bán hàng và nộp bù thuế bán hàng chưa thu, cùng hỗ trợ ghi sổ kế toán cho các hồ sơ.
• Chủ sở hữu ngoài Hoa Kỳ: làm theo lập LLC Hoa Kỳ cho người không cư trú, từng bước, cùng hỗ trợ thuế xuyên biên giới.
• Vẫn đang chọn tiểu bang, hoặc cũng hoạt động ở tiểu bang khác: xem nên lập công ty ở tiểu bang nào và đăng ký hoạt động tại tiểu bang khác.
• So sánh tổng chi phí: xem chi phí lập LLC theo tiểu bang.