איך מקימים LLC באריזונה: צעדים, פרסום ומס

איך מקימים LLC באריזונה, וכמה זה עולה?

מגישים מסמכי התאגדות ל-⁠Arizona Corporation Commission (ACC). אגרת המדינה היא ⁦$50⁩ (A.R.S. 29-3213); טיפול מהיר מעלה את הסכום ל-⁠⁦$85⁩ (לוח האגרות של ACC). דרגות מהירות יותר, באותו יום וביום הבא, עולות יותר (בטבלה להלן). כל האגרות אינן ניתנות להחזר.

1. שם. הוא חייב לכלול “limited liability company”, “limited company” או קיצור כמו LLC או L.C. בדקו זמינות באתר ACC; שמירת השם אופציונלית (הוראות ⁦L010i⁩ של ACC).
2. סוכן סטטוטורי. ציינו אחד עם כתובת רחוב באריזונה, והסוכן צריך להסכים לפני ש-⁠ACC בוחן את ההגשה (בסעיף הבא).
3. ניהול. ניהול על ידי חברים (member-managed) פירושו שהבעלים (החברים) מנהלים את ה-⁠LLC; ניהול על ידי מנהלים (manager-managed) פירושו שמנהלים ששמם נקוב, בעלים או לא, מנהלים אותו (A.R.S. 29-3407). ב-⁠LLC עם ניהול על ידי חברים מפורטים השם והכתובת של כל חבר; ב-⁠LLC עם ניהול על ידי מנהלים מפורטים כל מנהל וכל חבר שמחזיק ב-⁠⁦20%⁩ או יותר (A.R.S. 29-3201). הכתובות האלה והכתובת הראשית נעשות רישום ציבורי; עסק ביתי עשוי להעדיף כתובת ראשית אחרת (שאלות נפוצות של ACC).
4. מגישים. באינטרנט דרך Arizona Business Center (ABC) של ACC, ש-⁠ACC ממליץ עליו; השאלות הנפוצות שלו מציינות ⁦$85⁩ להגשה באינטרנט, הסכום המהיר. הגשה בנייר דורשת דף שער, נספח מבנה החברים או המנהלים, הסכמת הסוכן ותשלום.
5. אחרי האישור. מפרסמים הודעה אם נדרש, מקבלים EIN, מקבלים רישיון TPT לפני כל מכירה חייבת במס, ומחליטים על הסכם תפעול. אריזונה אינה דורשת אחד והוא אינו מוגש ל-⁠ACC; בלעדיו חלים כללי ברירת המחדל של החוק (⁦L010i⁩). צעדים שאינם תלויי מדינה מופיעים באיך מקימים LLC; ראו גם מי עדיין מגיש דוח BOI.

מה הופך מקרה למורכב: שני חברים או יותר (דוח שותפות), בחירה בחברת S או במס ברמת ישות צינור, מכירות חייבות במס, עסק יחידני שעובר ל-⁠LLC, או בעלים שגר מחוץ לארה״ב.

מה להכין: כתובת הרחוב וכתובת הדואר של הסוכן הסטטוטורי והמחוז שלו; הכתובת הראשית; השם והכתובת של כל חבר ומנהל; אם ל-⁠LLC יהיה בעלים אחד או יותר; ומה הוא ימכור.

מהו סוכן סטטוטורי באריזונה, והאם הוא צריך להסכים קודם?

סוכן סטטוטורי (statutory agent) הוא השם של אריזונה לסוכן רשום: האדם או החברה שמקבלים תביעות והודעות רשמיות עבור ה-⁠LLC. כל LLC באריזונה חייב למנות סוכן ולהחזיק בו, והמינוי אינו בתוקף עד שהסוכן חותם על הסכמה (A.R.S. 29-3115).

ACC דוחה מסמכי התאגדות אם אין הסכמה במערכת שלו כשהוא בוחן אותם. באינטרנט, הסוכן מסכים דרך לוח הבקרה שלו ב-⁠ACC; בנייר, הסוכן חותם על טופס ⁦M002⁩ (הוראות ⁦L010i⁩ של ACC).

• סוכן יחיד חייב להיות תושב אריזונה, בן 18 לפחות, עם כתובת רחוב באריזונה (שאלות נפוצות של ACC).
• סוכן שהוא חברה חייב להיות מורשה לעשות עסקים באריזונה. ה-⁠LLC אינו יכול להיות הסוכן של עצמו, אבל חבר או מנהל יכולים לשמש כיחידים.
• ACC שולח הודעות רשמיות לסוכן, ולכן כתובת סוכן לא עדכנית פירושה הודעות שהוחמצו.

כללים כלליים, שימוש בעצמכם כסוכן והחלפת סוכנים מופיעים במדריך הסוכן הרשום.

האם אני חייב לפרסם את ה-⁠LLC שלי באריזונה?

רק אם כתובת הרחוב של הסוכן הסטטוטורי מחוץ למחוזות Maricopa ו-⁠Pima. חוק אריזונה פוטר מפרסום בעיתון כשכתובת הרחוב של הסוכן במחוז עם יותר מ-⁠800,000 תושבים; ACC מפרסם אז את ההודעה במאגר שלו (A.R.S. 29-3201). הוראות ACC מציינות את Maricopa ו-⁠Pima כמחוזות האלה (⁦L010i⁩).

בכל מקום אחר, מפרסמים הודעה על מסמכי ההתאגדות בעיתון בעל תפוצה כללית במחוז של הסוכן, שלוש פעמים רצופות, תוך 60 ימים אחרי ש-⁠ACC מגיש את מסמכי ההתאגדות. אל תפרסמו לפני האישור; מכתב האישור של ACC אומר אם ואיך לפרסם. הגשת תצהיר הפרסום של העיתון ל-⁠ACC אופציונלית; שמרו אותו עם רישומי ה-⁠LLC (שאלות נפוצות של ACC).

המבחן הוא המחוז של הסוכן, לא המקום שבו הבעלים גר או העסק פועל. אותו כלל חל על תיקון מאוחר יותר, כמו שם חדש או מעבר בין ניהול על ידי חברים לניהול על ידי מנהלים; תיקון ששינה רק שמות או כתובות של חברים או מנהלים, את הכתובת הראשית או את הסוכן אינו דורש הודעה (A.R.S. 29-3202). תוכן, עלות ומדינות אחרות מופיעים במדריך דרישת הפרסום.

האם LLC באריזונה מגיש דוח שנתי או משלם אגרה שנתית?

לא לזה ולא לזה. ACC אומר שרק חברות מגישות דוחות שנתיים (שאלות נפוצות של ACC), ולוח האגרות שלו ל-⁠LLC אינו כולל אגרה שנתית (לוח האגרות של ACC). ל-⁠LLC באריזונה עדיין יש הגשות למדינה כשעובדות משתנות:

המועדים מבוססים על A.R.S. 29-3202; האגרות מופיעות בלוח ACC. ACC עשוי להתחיל לפרק LLC שנמצא 60 ימים רצופים בלי סוכן סטטוטורי או כתובת ראשית, משאיר אגרה שלא שולמה 60 ימים אחרי מועדה, אינו מדווח על שינוי סוכן או כתובת תוך 60 ימים, או מדלג על תיקון או statement of change נדרשים; ל-⁠LLC יש אז 60 ימים אחרי הודעת ACC לתקן (A.R.S. 29-3708). עד שמוגש תיקון נדרש, ה-⁠LLC גם אינו יכול לתבוע בבתי משפט באריזונה על חוזיו (A.R.S. 29-3202). החזרה לפעילות עולה ⁦$100⁩ ועוד כל אגרה וקנס שחלו לפני הפירוק ובמהלכו, צריך לבקש אותה תוך שש שנים, ודורשת שם חדש אם מישהו לקח את הישן, ש-⁠ACC משחרר אחרי שישה חודשים (A.R.S. 29-3709); ראו החזרת החברה לפעילות. האגרה והדוח השנתיים של כל מדינה מופיעים בטבלת האגרות השנתיות של LLC.

איך LLC באריזונה ממוסה?

אריזונה הולכת לפי הסיווג הפדרלי של ה-⁠LLC לצורכי מס (הוראות טופס 120S). ב-⁠LLC שאינו מוכר לצורכי מס או ב-⁠LLC שותפות, הבעלים משלמים מס הכנסה באריזונה על חלקיהם.

הכללים ל-⁠LLC עם בעלים יחיד ולשותפות מופיעים בהוראות טופס 165. איך פועל הדוח הפדרלי של שותפות מוסבר באיך ממסים שותפויות.

LLC הממוסה כשותפות או כחברת S יכול במקום זאת לבחור לשלם מס באריזונה ברמת הישות, בשיעור ⁦2.5%⁩, עבור בעלים שהם יחידים, עיזבונות או נאמנויות ואינם מוותרים (A.R.S. 43-1014). איך הבחירה פועלת ואם היא משתלמת מוסבר במדריך מס על ישות צינור (PTE).

האם אני צריך רישיון transaction privilege tax (TPT)?

כן, לפני המכירה הראשונה, אם ה-⁠LLC מבצע פעילות חייבת במס. משרד ההכנסות של אריזונה (ADOR) מונה בין השאר מכירות קמעונאיות, מסעדות וברים, אירוח במלונות ובמוטלים, חכירות מסחריות, בידור, השכרת רכוש אישי וקבלנות (ADOR). עסק אינו רשאי לפעול עד שיש לו את הרישיון (A.R.S. 42-5005).

TPT נקרא לעיתים מס מכירה, אבל ADOR מתאר אותו כמס על המוכר בעד הזכות לעשות עסקים (ADOR). אם ה-⁠LLC אינו מציג את המס בחשבונית, הוא עדיין חייב בו; הוא רשאי להוציא את המס מהתקבולים שלו כשהוא מדווח (הוצאת המס מהתקבולים). מס שנוסף לחשבון של לקוח ולא הועבר הוא גם חוב אישי של מי שנמנע מלהעביר אותו (A.R.S. 42-5028).

• רישיון המדינה עולה ⁦$12⁩ לכל מיקום ומתחדש בכל שנה קלנדרית בלי אגרת חידוש של המדינה.
• עיר שמטילה מס זכות משלה דורשת גם רישיון עירוני, שמבקשים דרך ADOR, באגרה של עד ⁦$50⁩ שהעיר קובעת. אגרת החידוש שלו, עד אותו סכום, לתשלום ב-⁠1 בינואר ומאחרת אחרי יום העסקים האחרון של ינואר; המשך פעילות עם רישיון עירוני שפג מוסיף קנס אזרחי (A.R.S. 42-5005). עיר עשויה לדרוש גם רישיון עסק משלה, נפרד מ-⁠TPT (ADOR).
• השיעורים משתנים לפי פעילות, עיר ומחוז; ADOR גובה עבור המחוזות והערים.
• רישיון אינו עובר כשהבעלות משתנה, ו-⁠ADOR אומר שבעל עסק יחידני שהופך לחברה או לשותפות עשוי להזדקק לחדש; בדקו לפני המכירה הראשונה של ה-⁠LLC (שינויי רישיון ב-⁠ADOR).

השכרת בתים או דירות ל-⁠30 ימים או יותר אינה חייבת ב-⁠TPT של המדינה, המחוז או העיר, אבל הנכס עדיין חייב להיות רשום כהשכרה אצל שמאי המחוז, שעשוי לקנוס נכס לא רשום (השכרת מגורים ב-⁠ADOR). שהיות של פחות מ-⁠30 ימים הן אירוח חייב במס: הבעלים צריך רישיון TPT וחייב להציג את מספרו בכל מודעה (אירוח לטווח קצר ב-⁠ADOR).

מוכר בלי נוכחות באריזונה חייב להירשם כשמכירותיו לאריזונה עוברות ⁦$100,000⁩ בשנה הקלנדרית הנוכחית או הקודמת (ADOR); כללי מכירה מרחוק ושוק מקוון מופיעים במתי חייבים לגבות מס מכירה.

ומה אם LLC באריזונה ממוסה כחברה?

LLC שבוחר במיסוי חברת C מגיש את טופס 120 של אריזונה (או את טופס 120A הקצר אם כל הכנסתו העסקית חייבת במס רק באריזונה) ומשלם את הגבוה מבין ⁦$50⁩ או ⁦4.9%⁩ מההכנסה החייבת באריזונה (A.R.S. 43-1111; הוראות טופס 120). מי שבוחר במיסוי חברת S מגיש טופס 120S. שתי הבחירות נעשות ברמה הפדרלית ואריזונה הולכת אחריהן: טופס 8832 למיסוי חברת C, או טופס 2553 למיסוי חברת S, עם הסכמה חתומה של כל חבר, שמוגשים לא יותר מ-⁠2 חודשים ו-⁠15 ימים אחרי תחילת שנת המס שהם אמורים לחול בה (הוראות טופס 2553). לשתיהן יש השלכות ארוכות טווח; ראו האם לבחור במעמד חברת S.

כמה זמן לוקחת הקמת LLC באריזונה?

טיפול רגיל לוקח בדרך כלל 14 עד 16 ימים; טיפול מהיר לוקח בדרך כלל 3 עד 5 ימים (שאלות נפוצות של ACC). ACC מפרסם בכל שבוע את זמני ההמתנה העדכניים.

האגרות והתנאים מופיעים בלוח האגרות של ACC. אם מסמכי ההתאגדות עומדים בכל הדרישות, ה-⁠LLC קיים מהיום שבו נמסרו, אלא אם הם קובעים תאריך מאוחר יותר של עד 90 ימים. אם ACC מבקש עוד ומקבל אותו תוך 30 ימים, תאריך המסירה המקורי עדיין נחשב (⁦L010i⁩).

דוגמה

הדוגמאות להמחשה בלבד; הסכומים בדולרים אמריקאיים.

קבלן בפיניקס עם סוכן במחוז Maricopa

LLC של קבלן עם בעלים יחיד ממנה סוכן עם כתובת רחוב בפיניקס ומשלם ⁦$50⁩ לטיפול רגיל, או ⁦$85⁩ לטיפול מהיר. מכיוון שהסוכן במחוז Maricopa, ACC מפרסם את ההודעה ואין צורך בעיתון. הוא יבנה מבנים חדשים, פעילות קבלנות חייבת במס, ולכן לפני העבודה הראשונה הוא מקבל רישיון מ-⁠Registrar of Contractors, מפקיד את הערבות ש-⁠ADOR דורש מרוב הקבלנים החדשים, ומגיש בנייר (קבלנים חדשים אינם יכולים להגיש באינטרנט) בקשה לרישיון TPT של המדינה (⁦$12⁩) ולכל רישיון עירוני. קבלן שכל עבודותיו תחזוקה, תיקון, החלפה או שינוי מתחת לסף של ADOR אינו צריך רישיון TPT; הוא משלם מס על חומרים כשהוא קונה אותם (הנחיות ADOR לקבלנים). הוא אינו מגיש דוח שנתי, והבעלים מדווח על הרווח בטופס 140.

חנות בפלגסטף עם סוכן במחוז Coconino

ACC מגיש את מסמכי ההתאגדות של החנות ב-⁠2 במרץ. הבעלים מפרסם את ההודעה בעיתון במחוז Coconino שלוש פעמים רצופות, ומסיים עד 1 במאי, ושומר את התצהיר. החנות מקבלת את רישיון ה-⁠TPT לפני המכירה הראשונה שלה.

LLC בטוסון עם שני חברים

שני חברים שווים מרוויחים ⁦$80,000⁩ רווח. ה-⁠LLC מגיש טופס 1065 פדרלי וטופס 165 של אריזונה עד 15 במרץ, וכל חבר מדווח על חלק של ⁦$40,000⁩ בדוח באריזונה. עם סוכן במחוז Pima, הוא מדלג על פרסום בעיתון.

המצב שלכם שונה?

• שני חברים או יותר: דוח שותפות וטופס 165 מגיעים בכל שנה; ראו איך ממסים שותפויות וחלוקת הבעלות בין שותפים ב-⁠LLC, הקימו עם עזרה בהקמת עסק, וסגרו את הדוחות השנתיים עם עזרה במסים עסקיים.
• אתם שוקלים חברת S או בחירה במס PTE: ראו האם לבחור במעמד חברת S ואת מדריך המס על ישות צינור, ולפני שבוחרים קבלו עזרה בהקמת עסק בהקמה, או עזרה במסים עסקיים ל-⁠LLC שכבר פועל.
• אתם כבר בעסק כבעלי עסק יחידני: ראו מבעל עסק יחידני ל-⁠LLC לשינויים ב-⁠EIN, בחשבון הבנק ובדוח המס.
• ה-⁠LLC יחזיק נכס להשכרה: ראו ספרים ל-⁠LLC לכל נכס להשכרה, עם עזרה בהנהלת חשבונות.
• החמצתם את חלון הפרסום או הגשת שינוי, או שה-⁠LLC פורק: ראו את מדריך דרישת הפרסום והחזרת החברה לפעילות, עם עזרה בהקמת עסק.
• מכירות חייבות במס, או מכירות שכבר בוצעו בלי רישיון TPT: ראו מתי חייבים לגבות מס מכירה והשלמת מס מכירה שלא נגבה, עם עזרה בהנהלת חשבונות להגשות.
• הבעלים מחוץ לארה״ב: פעלו לפי LLC אמריקאי לתושבי חוץ, שלב אחר שלב, עם ייעוץ במיסוי חוצה גבולות.
• עדיין בוחרים מדינה, או פועלים גם במדינה אחרת: ראו באיזו מדינה להקים ורישום במדינה אחרת.
• משווים עלות כוללת: ראו עלות LLC לפי מדינה.