如何在亚利桑那州开办 LLC：步骤、公告与税务

如何在亚利桑那州成立 LLC？要花多少钱？

向亚利桑那州公司委员会（ACC）提交组织章程。州费用为$50（A.R.S. 29-3213）；加急审查后合计$85（ACC 收费表）。当日和次日的更快档次费用更高（见下表）。所有费用均不退还。

1. 名称。必须包含“limited liability company”“limited company”或 LLC、L.C. 等缩写。请在 ACC 网站上查询名称是否可用；保留名称是可选的（ACC L010i 填写说明）。
2. 法定代理。指定一名有亚利桑那州街道地址的法定代理，并在 ACC 审查文件之前让代理接受任命（见下一节）。
3. 管理方式。成员管理指所有人（成员）经营 LLC；经理管理指指定的经理（不论是否为所有人）经营 LLC（A.R.S. 29-3407）。成员管理的 LLC 列出每位成员的姓名和地址；经理管理的 LLC 列出每位经理，以及每位持有20%或以上的成员（A.R.S. 29-3201）。这些地址和主要地址都会成为公共记录；在家经营的业务可以考虑使用另一个主要地址（ACC 常见问题）。
4. 提交。通过 ACC 的亚利桑那州商业中心（ABC）在线提交，这是 ACC 推荐的方式；其常见问题给出的线上提交费用为$85，即加急合计。纸质提交需要封面页、成员或经理结构附件、代理的接受书和付款。
5. 批准之后。需要的话进行公告，取得 EIN，在任何应税销售之前取得 TPT 执照，并决定是否订立经营协议。亚利桑那州不要求有经营协议，也不向 ACC 提交；没有的话，适用法规的默认规则（L010i）。与州无关的通用步骤见如何成立 LLC；另见谁仍要提交 BOI 申报。

哪些情况不简单：有两位或更多成员（合伙企业税表）、选择 S 公司或穿透实体税、有应税销售、独资经营转入 LLC，或所有人住在美国境外。

请准备：法定代理的街道地址和邮寄地址及其所在的县；主要地址；每位成员和经理的姓名和地址；LLC 将有一位还是多位所有人；以及它将销售什么。

亚利桑那州的法定代理是什么？必须先接受任命吗？

法定代理是亚利桑那州对注册代理的叫法：为 LLC 接收诉讼文件和官方通知的个人或公司。每个亚利桑那州 LLC 都必须指定并保有一名，代理签署接受书之前，任命不生效（A.R.S. 29-3115）。

ACC 审查章程时，如果系统中没有接受书，就会拒绝章程。线上办理的，代理通过自己的 ACC 账户后台接受；纸质办理的，代理签署 M002 表（ACC L010i 填写说明）。

• 个人代理必须是亚利桑那州居民，年满 18 岁，并有亚利桑那州街道地址（ACC 常见问题）。
• 公司代理必须获准在亚利桑那州经营。LLC 不能自己担任自己的代理，但成员或经理可以以个人身份担任。
• ACC 把官方通知寄给代理，所以代理地址过期，就意味着会漏收通知。

一般规则、自己担任代理和更换代理，见注册代理指南。

我的亚利桑那州 LLC 必须公告吗？

只有在法定代理的街道地址位于马里科帕县和皮马县之外时才需要。亚利桑那州法律规定，代理的街道地址位于人口超过 800,000 的县的，免于在报纸上公告；ACC 随后在自己的数据库中发布通知（A.R.S. 29-3201）。ACC 的填写说明点名马里科帕县和皮马县为这类县（L010i）。

在其他地方，须在 ACC 备案章程后 60 天内，在代理所在县发行范围广泛的报纸上，连续三次刊登章程公告。批准之前不要公告；ACC 的批准函会说明是否需要公告以及如何公告。向 ACC 提交报纸的公告宣誓书是可选的；请与 LLC 的记录一并保存（ACC 常见问题）。

判断标准是代理所在的县，而不是所有人的住处或业务经营地。之后的修订适用同样的规则，例如更改名称，或在成员管理和经理管理之间转换；仅更改成员或经理的姓名或地址、主要地址或代理的，无需公告（A.R.S. 29-3202）。内容、费用和其他州的情况，见公告要求指南。

亚利桑那州 LLC 要提交年度报告或缴年度费用吗？

两者都不用。ACC 说明，只有公司才提交年度报告（ACC 常见问题），其 LLC 收费表也没有列出年度费用（ACC 收费表）。不过，情况发生变化时，亚利桑那州 LLC 仍有州备案：

截止日期来自 A.R.S. 29-3202；费用来自 ACC 收费表。LLC 连续 60 天没有法定代理或主要地址、费用逾期 60 天未缴、代理或地址变更后 60 天内没有报告，或漏报必要的修订或变更声明的，ACC 可以开始解散程序；LLC 在收到 ACC 通知后有 60 天时间改正（A.R.S. 29-3708）。在必要的修订提交之前，LLC 也不能在亚利桑那州法院就其合同提起诉讼（A.R.S. 29-3202）。恢复登记的费用为$100，另加解散之前和解散期间到期的所有费用和罚款，必须在六年内申请；如果旧名称已被别人取用，则需要新名称，ACC 在六个月后释放旧名称（A.R.S. 29-3709）；参见恢复公司登记。各州的年度费用和报告见 LLC 年度费用表。

亚利桑那州 LLC 如何纳税？

亚利桑那州遵循 LLC 的联邦税务分类（120S 表填报说明）。被忽略的 LLC 或合伙企业 LLC，由所有人就其份额缴亚利桑那州所得税。

单一成员和合伙企业的规则见 165 表填报说明。联邦合伙企业税表如何运作，见合伙企业如何纳税。

按合伙企业或 S 公司纳税的 LLC，也可以选择在实体层面缴纳亚利桑那州税，税率2.5%，适用于所有人是个人、遗产或信托且未选择退出的情形（A.R.S. 43-1014）。这项选择如何运作、是否划算，见穿透实体（PTE）税指南。

我需要交易特权税（TPT）执照吗？

需要，如果 LLC 从事应税活动，要在第一笔销售之前取得。亚利桑那州税务局（ADOR）列出的应税活动包括零售销售、餐厅和酒吧、酒店和汽车旅馆住宿、商业租赁、娱乐、个人财产出租和承包业务等（ADOR）。企业在取得执照之前不得经营（A.R.S. 42-5005）。

TPT 常被称为销售税，但 ADOR 把它描述为对卖方经营特权征收的税（ADOR）。LLC 即使不在发票上显示这笔税，也仍然欠税；申报时，它可以从收入中剥离出税款（税款剥离）。加在客户账单上却没有缴付的税款，也是未汇缴者的个人债务（A.R.S. 42-5028）。

• 州执照每个营业地点收费$12，每个日历年度续期，州不收续期费。
• 征收自己的特权税的城市，还需要城市执照，通过 ADOR 申请，费用由城市规定，最高$50。其续期费最高同样为该金额，在 1 月 1 日到期，1 月最后一个工作日之后算逾期；执照过期仍继续经营的，要加收民事罚款（A.R.S. 42-5005）。城市也可能要求有自己的营业执照，与 TPT 分开（ADOR）。
• 税率因活动、城市和县而异；ADOR 代县和市征收。
• 所有权变更时执照不能转让，ADOR 说明独资经营者改为公司或合伙企业可能需要新执照；请在 LLC 第一笔销售之前查清楚（ADOR 执照变更）。

出租住宅或公寓 30 天或以上，不征州、县或市 TPT，但房产仍须向县评估官登记为出租，未登记的可能被罚款（ADOR 住宅出租）。不足 30 天的住宿属于应税住宿：所有人需要 TPT 执照，并必须在每个房源信息上显示其号码（ADOR 短期住宿）。

在亚利桑那州没有实体存在的卖家，一旦当年或上一个日历年度向亚利桑那州的销售额超过$100,000，就必须登记（ADOR）；远程销售和电商平台的规则见何时必须代收销售税。

如果我的亚利桑那州 LLC 按公司纳税呢？

选择按 C 公司纳税的 LLC，提交亚利桑那州 120 表（所有经营收入仅在亚利桑那州征税的，可用简式 120A 表），并缴纳$50与亚利桑那州应税收入的4.9%中较高者（A.R.S. 43-1111；120 表填报说明）。选择按 S 公司纳税的，提交 120S 表。两种选择都在联邦层面作出，亚利桑那州随之遵循：C 公司用 8832 表，S 公司用 2553 表，须有每位成员的签字同意，并在其拟生效的纳税年度开始后不超过 2 个月零 15 天内提交（2553 表填报说明）。两者都有持久的影响；参见是否应选择 S 公司身份。

在亚利桑那州成立 LLC 要多久？

常规审查一般需要 14 至 16 天；加急审查一般需要 3 至 5 天（ACC 常见问题）。ACC 每周公布当前的等待时间。

费用和条件来自 ACC 收费表。如果章程符合所有要求，LLC 自章程送达之日起成立，除非章程设定了最多 90 天之后的较晚日期。如果 ACC 要求补充材料，并在 30 天内收到，仍以原来的送达日期为准（L010i）。

示例

以下示例仅作说明；金额为美元。

凤凰城的承包商，代理在马里科帕县

一家单一所有人的承包 LLC，指定凤凰城街道地址的代理，常规审查缴 $50，加急缴 $85。因为代理在马里科帕县，ACC 发布通知，不需要刊登报纸。它将建造新建筑，属于应税的承包活动，所以在第一单工作之前，它要取得承包商注册处的执照，提交 ADOR 对大多数新承包商要求的保证金，并以纸质申请（新承包商不能线上申请）州 TPT 执照（$12）和任何城市执照。所有工作都是低于 ADOR 门槛的维护、维修、更换或改造的承包商，不需要 TPT 执照；它在购买材料时缴税（ADOR 承包业务指引）。它不提交年度报告，所有人在 140 表上申报利润。

代理在科科尼诺县的弗拉格斯塔夫商店

ACC 在 3 月 2 日备案商店的章程。所有人在科科尼诺县的报纸上连续三次刊登公告，在 5 月 1 日前完成，并保存宣誓书。商店在第一笔销售之前取得 TPT 执照。

图森的双成员 LLC

两位均等的成员赚得 $80,000 利润。LLC 在 3 月 15 日前提交联邦 1065 表和亚利桑那州 165 表，每位成员在亚利桑那州税表上报告 $40,000 的份额。因为代理在皮马县，它免于在报纸上公告。

您的情况不同？

• 有两位或更多成员：每年都有合伙企业税表和 165 表；参见合伙企业如何纳税和在 LLC 合伙人之间分配所有权，通过公司成立协助完成设立，并通过公司税务协助办理每年的税表。
• 在考虑 S 公司或 PTE 选择：参见是否应选择 S 公司身份和穿透实体税指南；作出选择之前，设立阶段获取公司成立协助，已在运营的 LLC 则获取公司税务协助。
• 已经以独资经营者的身份经营：新的 EIN、银行账户和税表的变化，参见独资经营变更为 LLC。
• LLC 将持有出租房：参见每处出租房一个 LLC 的账务，并获取记账协助。
• 错过了公告期限或变更备案，或 LLC 已被解散：参见公告要求指南和恢复公司登记，并获取公司成立协助。
• 有应税销售，或已经在没有 TPT 执照的情况下销售：参见何时必须代收销售税和补缴未代收的销售税，并获取记账协助办理申报。
• 所有人在美国境外：请按非居民成立美国 LLC 的分步指南办理，并获取跨境税务协助。
• 还在选州，或也在另一个州经营：参见在哪个州成立和在其他州登记。
• 比较总成本：参见各州 LLC 成立费用。