Ruhestand im Ausland: Steuer, CPP und OAS beim Wegzug aus Kanada

Ruhestand im Ausland nach dem Wegzug aus Kanada: welche Steuer gilt, kurz erklärt

Der Ruhestand im Ausland ändert zwei Dinge. Im Jahr des Wegzugs reichen Sie eine Wegzugserklärung ein: Sie enthält das Welteinkommen bis zum Wegzugsdatum, und die meisten Anlagen gelten als zum Marktwert verkauft (CRA). Danach besteuert Kanada im Allgemeinen nur noch Einkünfte aus kanadischen Quellen, und Ihre Zahlungen aus CPP, OAS, Betriebsrente und RRIF unterliegen der Steuer für Nichtansässige von 25 %, sofern kein Steuerabkommen sie senkt (Income Tax Act Abschnitt 212).

Ein Umzug in den Ruhestand ist nicht einfach, wenn:

• Sie in Kanada ein Haus behalten, das Sie nutzen können, oder jeden Sommer zurückkehren: Dann sind Sie möglicherweise weiterhin in Kanada ansässig.
• Sie ein großes Depot außerhalb registrierter Konten haben: Die fiktive Veräußerung kann eine echte Steuerrechnung bedeuten, ohne dass Geld aus einem Verkauf fließt.
• Sie zwei oder mehr Renten haben oder einen RRSP auszahlen oder eine Rente kapitalisieren wollen: Der Zeitpunkt verändert den Steuersatz.
• Sie nach dem 18. Lebensjahr weniger als 20 Jahre in Kanada gelebt haben: Die OAS-Rente kann enden, sobald Sie länger als sechs Monate weg sind.
• Sie schon weggezogen sind und nie eine Wegzugserklärung eingereicht oder Service Canada informiert haben.

Das sollten Sie bereithalten: Ihr Wegzugsdatum samt Nachweis, die Auszüge zu Rente und RRIF, die Anschaffungskosten jeder Anlage, die Sie besitzen, eine Aufstellung Ihrer Jahre in Kanada seit dem 18. Lebensjahr und Ihre neue Adresse im Ausland.

Beendet der Ruhestand im Ausland die steuerliche Ansässigkeit in Kanada, und was unterscheidet ihn von einem Winter im Ausland?

Der Ruhestand im Ausland beendet die Ansässigkeit in Kanada im Allgemeinen nur, wenn Sie Ihre Hauptbindungen kappen oder wenn ein Steuerabkommen Sie stattdessen zum Ansässigen Ihres neuen Landes macht (Abschnitt 250(5)). Ein Winter im Ausland tut das nicht: Die CRA wertet selbst eine längere vorübergehende Abwesenheit als nicht ausreichend, um die Ansässigkeit zu beenden, wenn Sie Bindungen in Kanada behalten (Folio S5-F1-C1, Absatz 1.16).

Zu den Bindungen, die fast immer zählen, gehören ein Haus, ein Ehepartner oder Lebenspartner und unterhaltsberechtigte Personen in Kanada. Ein Haus, das Sie zum Wohnen bereithalten, ist während Ihrer Abwesenheit im Allgemeinen eine wesentliche Bindung (Absatz 1.12). Gelegentliche Besuche, nachdem Sie Ihre Bindungen gekappt haben, ändern Ihren Status nicht; regelmäßige Besuche zusammen mit fortbestehenden Bindungen werden aber gegen Sie gewertet (Absatz 1.20). Die Falle: Wer ein möbliertes Haus behält und jeden Sommer zurückkommt, kann in Kanada ansässig bleiben.

In der Regel werden Sie an dem Tag nicht mehr in Kanada ansässig, der von diesen dreien der späteste ist: der Tag Ihres Wegzugs, der Tag, an dem Ihr Ehepartner oder Lebenspartner und die unterhaltsberechtigten Personen wegziehen, und der Tag, an dem Sie im neuen Land ansässig werden. Kehren Sie in ein Land zurück, in dem Sie vor Kanada gelebt haben, ist es meist der Tag Ihres Wegzugs, auch wenn ein Ehepartner zurückbleibt, um das Haus zu verkaufen (CRA). Siehe den Zeitpunkt, ab dem Sie in Kanada nicht mehr ansässig sind und, für Winter in den USA, Snowbirds und US-Ansässigkeit.

Was wird besteuert, wenn ein Rentner Kanada verlässt, und was nicht?

An dem Tag, an dem Sie wegziehen, gelten die meisten Ihrer Vermögenswerte als zum Marktwert verkauft, und jeder Gewinn kommt in Ihre Wegzugserklärung (Abschnitt 128.1(4)(b)). Für die meisten Rentner sind das Aktien, Fonds und ähnliche Anlagen außerhalb registrierter Konten.

Die registrierten Konten, die Renten und die Ansprüche aus CPP und OAS sind „excluded rights or interests“ nach Abschnitt 128.1(10); Immobilien in Kanada sind durch Abschnitt 128.1(4)(b)(i) ausgenommen. Sie werden später besteuert, wenn Sie daraus Zahlungen beziehen oder verkaufen. Wenn das meldepflichtige Vermögen, das Sie beim Wegzug besitzen, insgesamt mehr als $25.000 wert ist, reichen Sie außerdem Form T1161 ein. Immobilien in Kanada, die Sie behalten, zählen zu dieser Summe; Bargeld, registrierte Konten, Renten und Gegenstände für den persönlichen Gebrauch im Wert von jeweils weniger als $10.000 zählen nicht (Abschnitt 128.1(9) und (10)). Waren Sie vor dem Wegzug höchstens 60 Monate in den vorangegangenen 120 Monaten in Kanada ansässig (Regel für kurzzeitig Ansässige), gilt Vermögen, das Sie mitgebracht oder während Ihres Aufenthalts geerbt haben, nicht als veräußert (Abschnitt 128.1(4)(b)(iv)). Ihr TFSA bleibt in Kanada steuerfrei, bekommt aber keinen neuen Einzahlungsrahmen, solange Sie nicht ansässig sind (CRA). Mit Form T1244 können Sie bis zum 30. April des Jahres nach dem Wegzug wählen, die Zahlung der Steuer auf den fiktiven Gewinn bis zum tatsächlichen Verkauf aufzuschieben; ab einem bestimmten Betrag verlangt die CRA eine Sicherheit (CRA). Formulare, die Regel zur Sicherheit und die vollständige Berechnung stehen im Ratgeber Wegzug aus Kanada; zum Haus siehe Haus behalten oder verkaufen.

Können Sie CPP und OAS weiter beziehen, wenn Sie außerhalb Kanadas leben?

CPP: ja. Die Altersrente, die Hinterbliebenenrente und die Invaliditätsleistung des CPP können außerhalb Kanadas gezahlt werden (Service Canada). OAS: nur, wenn Sie nach dem 18. Lebensjahr mindestens 20 Jahre in Kanada gelebt haben oder die 20 Jahre erreichen, indem Sie Zeiten in einem Land zusammenrechnen, das ein Sozialversicherungsabkommen mit Kanada hat (Anspruch auf OAS; während des Bezugs von OAS). Nicht jedes Abkommen ist gleich: Das Abkommen mit China ist zum Beispiel ein begrenztes Abkommen über den Sozialversicherungsschutz (China). Lesen Sie daher die Seite zum Abkommen Ihres Landes, bevor Sie sich darauf verlassen.

Ein Sozialversicherungsabkommen hilft Ihnen nur, den Anspruch zu erreichen; es erhöht die Zahlung nicht, die sich nach Ihren Zeiten in jedem Land richtet (Abkommen). Der GIS endet, sobald Sie länger als sechs Monate außerhalb Kanadas sind (GIS). Service Canada gleicht seine Daten mit der Canada Border Services Agency (kanadische Grenzschutzbehörde) ab; wenn Sie es vor dem Wegzug informieren, vermeiden Sie Überzahlungen, die Sie sonst zurückzahlen müssten (während des Bezugs von OAS).

Wie viel behält Kanada von CPP-, OAS-, RRIF- und Rentenzahlungen ein, sobald Sie im Ausland leben?

Kanada behält von jeder dieser Zahlungen an der Quelle Steuer für Nichtansässige von 25 % ein, sofern kein Steuerabkommen einen niedrigeren Satz festlegt (Abschnitt 212(1); Service Canada). Bei den meisten dieser Zahlungen ist dieser Einbehalt in der Regel Ihre endgültige kanadische Steuer (CRA).

Bei der OAS-Rente im Ausland können für höhere Einkommen außerdem eine Rückforderungssteuer und eine jährliche OAS Return of Income anfallen; beides steht im Ratgeber Erklärung für Nichtansässige bei Renteneinkünften. Auch Ihr neues Wohnsitzland kann dieselben Zahlungen besteuern; seine Regeln entscheiden, ob es die kanadische Steuer anrechnet.

Senken Steuerabkommen den Einbehalt, und wie finden Sie den Satz für Ihr Land?

Oft ja. Ein Abkommen zwischen Kanada und Ihrem neuen Land kann den Satz senken oder eine Zahlung befreien, und der Satz kann je nach Art der Zahlung verschieden sein: Die Tabelle von Service Canada führt OAS, CPP-Renten und CPP-Sterbegeld getrennt auf (Service Canada). Ohne Abkommen gelten die vollen 25 %, es sei denn, die CRA genehmigt mit Form NR5 einen niedrigeren Betrag (Antrag bis zum 31. Oktober; danach müssen Sie jedes Jahr eine kanadische Erklärung einreichen); siehe Form NR5.

So finden Sie Ihren Satz:

1. Prüfen Sie, ob Ihr Land auf der Liste der geltenden Steuerabkommen steht.
2. Für CPP und OAS lesen Sie die Zeile Ihres Landes in der Satztabelle von Service Canada.
3. Für eine Betriebsrente oder einen RRIF lesen Sie den Rentenartikel des Abkommens. Die Abkommenssätze für Renten gelten im Allgemeinen nur für regelmäßige Rentenzahlungen: Eine RRIF-Zahlung über dem höheren Betrag aus dem Doppelten des jährlichen Mindestbetrags und 10 % des Fondswerts zu Jahresbeginn, eine RRSP-Auszahlung oder eine Einmalzahlung aus einem Rentenplan gilt nicht als regelmäßig (Income Tax Conventions Interpretation Act, Abschnitt 5). Dafür können die vollen 25 % anfallen.
4. Teilen Sie jedem Zahler mit, dass Sie nicht ansässig sind und in welchem Land Sie leben.

Länderseiten behandeln die häufigen Zielländer, zum Beispiel Portugal, Mexiko, Thailand und die Philippinen. Wie Sie bei der CRA einen niedrigeren Einbehalt auf künftige Zahlungen beantragen, steht unter Form NR5.

Müssen nicht ansässige Rentner jedes Jahr eine kanadische Erklärung einreichen?

Nicht immer. Wenn Ihre einzigen Einkünfte aus Kanada Renten und RRIF-Zahlungen sind, die schon an der Quelle besteuert wurden, ist im Allgemeinen keine jährliche Einkommensteuererklärung nötig. Eine Ausnahme: Wenn Sie OAS im Ausland beziehen, müssen Sie nach Angaben der CRA jedes Jahr die OAS Return of Income einreichen (CRA), es sei denn, für das jeweilige Erklärungsjahr gilt die Ausnahme der CRA für Ihr Wohnsitzland. Service Canada beschreibt sie so: Sie leben in einem Land, in dem die Steuer für Nichtansässige auf kanadische Renten niedriger als 25 % ist. Die CRA veröffentlicht die Liste der Länder aber jedes Jahr, und Sie müssen am Jahresende dort ansässig sein (CRA: OAS Return of Income; Service Canada). Senden Sie sie bis zum 30. April; geht sie bei der CRA nicht ein, werden die OAS-Zahlungen ab Juli eingestellt. Davon getrennt ist eine Erklärung nach Abschnitt 217 freiwillig und kann einen Teil des Einbehalts erstatten, wenn Ihr Gesamteinkommen niedrig ist. Wenn Sie Ihr Haus in Kanada vermieten, bringt die Miete eigenen Einbehalt und eigene Pflichten zur Einreichung mit sich; siehe Haus behalten oder verkaufen.

Die Erklärung nach Abschnitt 217 und die OAS Return of Income werden im Ratgeber Erklärung für Nichtansässige bei Renteneinkünften erklärt. Wie Sie Jahr für Jahr entscheiden, steht in Müssen Sie nach dem Wegzug aus Kanada jedes Jahr einreichen?.

Sollten Sie den RRSP vor oder nach dem Wegzug auszahlen, in einen RRIF umwandeln oder eine Rente kapitalisieren?

Vergleichen Sie zwei Steuersätze: Ihren kanadischen Grenzsteuersatz im Wegzugsjahr und den Satz für Nichtansässige nach dem Wegzug. Die Abkommenssätze gelten oft nur für regelmäßige Renten- und RRIF-Zahlungen. Eine einmalige RRSP-Auszahlung oder ein Kapitalwert nach dem Wegzug kann daher den vollen Satz von 25 % treffen. Vor dem Wegzug wird eine Auszahlung zu Ihrem kanadischen Einkommen addiert und mit Ihrem Grenzsteuersatz besteuert. Nach dem Wegzug unterliegt sie der Steuer für Nichtansässige von 25 %, es sei denn, Ihr Abkommen senkt den Satz für diese Art von Zahlung; zudem kann Ihr neues Land sie ebenfalls besteuern.

Diese Entscheidungen lassen sich kaum rückgängig machen. Jede hat einen eigenen Ratgeber:

• RRSP vor oder nach dem Wegzug auszahlen
• Einen RRSP als Nichtansässiger in einen RRIF umwandeln
• Den Kapitalwert einer Betriebsrente nehmen oder die Rente behalten

Was sollten Sie Service Canada, der CRA und jedem Zahler mitteilen, und wann?

Informieren Sie Service Canada vor dem Wegzug, teilen Sie der CRA Ihr Wegzugsdatum mit, und sagen Sie jedem kanadischen Zahler und jedem Finanzinstitut, dass Sie nicht mehr ansässig sind.

Leistungen, die die CRA zahlt, etwa das Canada child benefit, enden im Allgemeinen, wenn Sie nicht mehr ansässig sind; siehe Leistungen nach dem Wegzug aus Kanada und Mitteilung an die CRA über Ihren Wegzug.

Was Sie vor dem Ruhestand im Ausland bereithalten sollten

• Nachweis des Wegzugsdatums: Tickets, das Datum, an dem Ihr Ehepartner weggezogen ist, Nachweis des Wohnsitzes im neuen Land.
• Bindungen: was mit Ihrem Haus, Auto, Ihren Bankkonten und Ihrem Krankenversicherungsschutz geschieht.
• Rentenauszüge: Auszüge zu CPP und OAS, zu jeder Betriebsrente und zu jedem RRIF und RRSP.
• NR4-Bescheinigungen, sobald die Zahlungen beginnen; sie zeigen, was einbehalten wurde.
• Kostennachweise für jede Anlage außerhalb registrierter Konten, um den fiktiven Gewinn zu berechnen.
• Jahre in Kanada seit dem 18. Lebensjahr und Jahre in jedem Land, das ein Sozialversicherungsabkommen mit Kanada hat.
• Ihre neue Adresse im Ausland und Ihre Bankdaten für Service Canada und jeden Zahler.

Beispiel

Diese Beispiele verwenden runde, anschauliche Beträge in kanadischen Dollar.

Ein Ehepaar zieht in ein Land mit Steuerabkommen

Beide Ehepartner sind 66 und ziehen aus Ontario weg. Jeder erhält CPP von C$12.000 und OAS von C$8.500 im Jahr; einer bezieht zusätzlich C$20.000 im Jahr aus einem RRIF. Beide haben nach dem 18. Lebensjahr 40 Jahre in Kanada gelebt, daher läuft die OAS-Rente im Ausland weiter. Ohne Steuerabkommen würde jede Zahlung mit 25 % belastet: C$3.000 auf jede CPP-Zahlung, C$2.125 auf jede OAS-Zahlung und C$5.000 auf den RRIF. Das Abkommen ihres Landes kann niedrigere Sätze festlegen, und der Satz kann bei OAS, CPP und RRIF verschieden sein; der Abkommenssatz für den RRIF hängt davon ab, dass die Grenze für regelmäßige Zahlungen eingehalten wird.

Ein Rentner mit großem Depot

Ein Rentner besitzt ein Depot außerhalb registrierter Konten im Wert von C$400.000, das C$250.000 gekostet hat. Mit dem Wegzug aus Kanada gilt es als verkauft; seine Wegzugserklärung weist deshalb einen Kapitalgewinn von C$150.000 aus, obwohl er nichts verkauft hat. Sein RRIF über C$300.000 und seine Betriebsrente gelten nicht als verkauft; Kanada besteuert sie später über den Einbehalt, wenn er daraus Zahlungen bezieht.

Eine Einwanderin kehrt in ihr Geburtsland zurück

Eine Rentnerin kam mit 50 nach Kanada und hat nach dem 18. Lebensjahr 16 Jahre hier gelebt. Sie zieht zurück in ihr Geburtsland, dessen Sozialversicherungsabkommen mit Kanada den Aufenthalt dort für die OAS-Rente anrechnet. Ihre Jahre, in denen sie dort gelebt oder gearbeitet hat, können auf die 20 Jahre zählen, die nötig sind, um die OAS-Rente im Ausland zu behalten. Ohne diese Anrechnung kann ihre OAS-Rente enden, sobald sie länger als sechs Monate außerhalb Kanadas war. Hat sie eine CPP-Altersrente, kann diese weiterhin im Ausland gezahlt werden.

Anders in Ihrem Fall?

• Sie sind schon weggezogen, ohne eine Wegzugserklärung einzureichen, Service Canada zu informieren oder die OAS Return of Income einzureichen: Verspätete Erklärungen, Strafzuschläge und Überzahlungen von Leistungen können folgen; siehe Kanada verlassen, ohne die CRA zu informieren, verspätete Wegzugsformulare und holen Sie sich Hilfe bei der Einkommensteuer für Privatpersonen.
• Sie behalten Ihr Haus in Kanada oder kehren jeden Sommer zurück: Ihre Ansässigkeit hat möglicherweise nicht geendet; siehe steuerliche Ansässigkeit in Kanada und holen Sie sich Hilfe bei der Einkommensteuer für Privatpersonen.
• Sie haben ein großes Depot außerhalb registrierter Konten: Die fiktive Veräußerung und die Möglichkeiten zum Aufschub stehen im Ratgeber Wegzug aus Kanada; eine fachliche Prüfung über die Einkommensteuer für Privatpersonen kann die Zahlen vor dem Wegzug testen.
• Sie haben zwei oder mehr Renten oder eine Rente plus einen RRIF: Einbehalt, Steuerabkommen und die Wahl nach Abschnitt 217 beeinflussen sich gegenseitig; siehe Erklärung für Nichtansässige bei Renteneinkünften und Einkommensteuer für Privatpersonen.
• Sie überlegen, eine Rente zu kapitalisieren oder einen RRSP auszuzahlen: siehe Betriebsrente beim Umzug ins Ausland und Zeitpunkt der RRSP-Auszahlung.
• Sie haben nach dem 18. Lebensjahr weniger als 20 Jahre in Kanada gelebt: Ob ein Abkommen Ihre anderen Jahre anrechnet, entscheidet, ob die OAS-Rente weiterläuft; siehe Sozialversicherungsabkommen und Einkommensteuer für Privatpersonen.
• Sie vermieten Ihr Haus in Kanada: siehe Haus behalten oder verkaufen und Einkommensteuer für Privatpersonen.
• Sie gehen in den USA in den Ruhestand: Die Regeln beider Länder gelten; siehe Umzug von Kanada in die USA und grenzüberschreitende Steuern.
• Sie brauchen eine vollständige Liste der Schritte beim Wegzug: nutzen Sie die Checkliste für die Steuer beim Wegzug aus Kanada.