LLC als C Corporation besteuern: Wann Form 8832 sinnvoll ist

Kann eine LLC wie eine C Corporation besteuert werden und trotzdem eine LLC bleiben?

Ja. Eine US-LLC, ob mit einem Mitglied oder mit mehreren Eigentümern, kann Form 8832 einreichen und in Zeile 6a ankreuzen, um wie eine Kapitalgesellschaft besteuert zu werden. Nach dem Recht des Bundesstaates bleibt sie dieselbe LLC, mit demselben Operating Agreement (Gesellschaftsvertrag der LLC), denselben Einreichungen beim Bundesstaat und derselben EIN. Geändert wird ihre steuerliche Einstufung auf Bundesebene, und ab dann reicht sie Form 1120 ein (Form 8832 und Anleitung; Anleitung zu Form 1120).

Die Standardregeln und die Möglichkeit der Besteuerung als Kapitalgesellschaft stammen aus der Verordnung zur Einstufung von Einheiten und der IRS-Seite zu LLCs.

Die Wahl ist ein einziges Kästchen, aber mehrere Punkte machen einen Fall weniger einfach:

• Eine bestehende LLC mit Vermögen: Die Wahl gilt als Übertragung jedes Vermögenswerts und jeder Schuld in eine neue Kapitalgesellschaft gegen Anteile. Schulden, die höher sind als die steuerlichen Anschaffungskosten (Basis) des Vermögens, können an diesem Tag einen steuerpflichtigen Gewinn auslösen.
• Sie ist schwer rückgängig zu machen: Eine weitere Änderung der Einstufung kann in der Regel 60 Monate lang nicht wirksam werden, und der Ausstieg aus dem Status als Kapitalgesellschaft gilt als Liquidation, die besteuert werden kann.
• Ausgeschütteter Gewinn wird doppelt besteuert: einmal in der Kapitalgesellschaft, ein zweites Mal als Dividende in den Erklärungen der Eigentümer.
• Bundesstaaten: Die LLC kann künftig Körperschaftsteuer oder Franchise Tax (Gebühr für das Recht zur Geschäftstätigkeit im Bundesstaat) des Bundesstaates schulden; jeder Bundesstaat regelt das selbst.
• Eigentümer im Ausland: Ein Eigentümer, der außerhalb der USA lebt, ändert die Analyse; siehe LLC in ausländischem Besitz mit Besteuerung als Kapitalgesellschaft oder für Kanada eine US-LLC im Besitz eines Kanadiers in Ordnung bringen.

Das sollten Sie vor der Einreichung bereithalten: das EIN-Bestätigungsschreiben, frühere Forms 8832 oder Forms 2553 und die IRS-Schreiben dazu, Name und Prozentanteil jedes Eigentümers, eine Bilanz nach Steuerrecht für den Tag vor dem geplanten Wirksamkeitsdatum (Vermögen, Abschreibungen, Darlehen), wie viel Gewinn die Eigentümer in den nächsten Jahren entnehmen müssen, und die Bundesstaaten, in denen die LLC einreicht.

Wann ist es sinnvoll, eine LLC als C Corporation zu besteuern?

Es kann sinnvoll sein, wenn der größte Teil des Gewinns im Unternehmen bleibt, wenn die Eigentümer auf einen begünstigten Anteilsverkauf hinarbeiten oder wenn sie die Einkünfte des Unternehmens nicht in ihren persönlichen Erklärungen haben wollen. Meist ist es nicht sinnvoll, wenn die Eigentümer den größten Teil des Gewinns jedes Jahr brauchen, frühe Verluste erwarten oder eigentlich die Besteuerung als S Corporation wollen.

Den Gewinn im Unternehmen zu lassen, hat Grenzen. Einbehaltene Gewinne über den angemessenen Bedarf des Unternehmens hinaus können die Accumulated Earnings Tax (Steuer auf übermäßig einbehaltene Gewinne) von 20 % auslösen; Publication 542 behandelt eine Ansammlung von $250.000 oder weniger in der Regel als angemessenen Bedarf, bei Beratung, Recht, Gesundheit, Buchhaltung, Ingenieurwesen und anderen genannten Dienstleistungsbereichen $150.000. Ein Dienstleistungsunternehmen mit einem Eigentümer, dessen Kundenverträge den Eigentümer als die Person nennen, die die Arbeit leistet, oder den Kunden diese Person wählen lassen, kann außerdem die Personal Holding Company Tax von 20 % auf den einbehaltenen Gewinn schulden, sobald solche Einkünfte 60 % oder mehr seiner angepassten gewöhnlichen Bruttoeinkünfte betragen (section 541; Abschnitt 542; section 543(a)(7)). Beide Steuern werden unter Dividenden an Eigentümer einer C Corporation erklärt. Den direkten Vergleich der beiden Strukturen finden Sie unter LLC oder C Corporation.

Wie reiche ich Form 8832 ein, und wann kann die Wahl wirksam werden?

Die LLC sendet Form 8832 per Post an den IRS, mit einem Wirksamkeitsdatum, das höchstens 75 Tage vor dem Einreichungsdatum und höchstens 12 Monate danach liegt (Form 8832 und Anleitung).

1. EIN prüfen. Das Formular wird ohne die eigene EIN der LLC nicht bearbeitet; schreiben Sie nicht „Applied For“. Eine LLC, die bereits eine eigene EIN hat, behält sie und erhält keine neue; eine LLC mit einem Eigentümer, die die Nummer ihres Eigentümers verwendet hat, muss zuerst eine eigene EIN beantragen.
2. Teil I ausfüllen. Zeile 1a gilt für eine neue LLC, die ihre erste Einstufung wählt; Zeile 1b gilt für eine Änderung. Die Zeilen 2a und 2b fragen, ob in den letzten 60 Monate eine Wahl wirksam wurde. Die Zeilen 3 und 4 betreffen die Zahl der Eigentümer und Name und Steuernummer eines einzelnen Eigentümers. Kreuzen Sie Zeile 6a an und tragen Sie das Wirksamkeitsdatum in Zeile 8 ein.
3. Unterschreiben. Entweder unterschreibt jeder Eigentümer zum Zeitpunkt der Einreichung, oder ein Officer (Führungskraft), Manager oder Mitglied unterschreibt, das nach dem Recht des Bundesstaates oder dem Operating Agreement dazu befugt ist. Bei einem rückdatierten Wirksamkeitsdatum muss außerdem jeder unterschreiben, der in dem rückdatierten Zeitraum einen Anteil besaß, ihn aber nicht mehr hält.
4. Per Post senden an die IRS-Adresse für den Bundesstaat der LLC. Die aktuelle Formulardatei beginnt mit einer aktualisierten Adressliste, die die in der Anleitung gedruckten Adressen ersetzt. Nutzen Sie Einschreiben (Certified oder Registered Mail) oder einen zugelassenen privaten Zustelldienst und bewahren Sie den Beleg als Nachweis der Einreichung auf.
5. Auf das Schreiben des IRS achten. Der IRS sendet ein Annahme- oder Ablehnungsschreiben, in der Regel innerhalb von 60 Tage. Kommt keines, haken Sie telefonisch oder schriftlich nach, wie es die Anleitung beschreibt; wie Sie den Eintrag lesen, steht unter wie der IRS Ihre LLC einstuft.
6. Eine Kopie anhängen von Form 8832 an die Form 1120 der LLC für das Jahr der Wahl; die angehängte Kopie braucht keine Unterschrift (26 CFR 301.7701-3(c)).

Die Änderung tritt zu Beginn des Wirksamkeitsdatums ein, die fiktive Übertragung in eine Kapitalgesellschaft erfolgt zum Ende des Vortags (26 CFR 301.7701-3(g)(3)). Ein Wirksamkeitsdatum am ersten Tag des Steuerjahres sorgt dafür, dass pro Jahr nur eine Art von Erklärung anfällt. Ein Datum mitten im Jahr teilt das Jahr in einen Zeitraum als Pass-through-Gesellschaft und ein kurzes Jahr als Kapitalgesellschaft.

Liegt das benötigte Datum früher, als das Zeitfenster erlaubt, kann innerhalb von 3 Jahre und 75 Tage nach dem gewünschten Datum eine Erleichterung für verspätete Wahlen möglich sein; siehe Erleichterung bei verspäteter Wahl der LLC-Besteuerung.

Was ändert sich in den Steuererklärungen der LLC?

Ab dem Wirksamkeitsdatum reicht die LLC Form 1120 ein statt des Schedule C ihres Eigentümers oder einer Form 1065 der Personengesellschaft, und es gelten dieselben Regeln für Einreichung und Zahlung wie für jede C Corporation (Anleitung zu Form 1120).

Im Jahr der Wahl sind zwei Sätze von Einreichungen nötig. Eine LLC, die eine Personengesellschaft ist, reicht für das kurze Jahr bis zum Tag vor dem Wirksamkeitsdatum eine abschließende Form 1065 ein, fällig bis der 15. Tag des 3. Monats nach dem Monat, in dem die Personengesellschaft endet (bei einem Wirksamkeitsdatum am 1. Juli der 15. September desselben Jahres) (Anleitung zu Form 1065); die Tätigkeit einer LLC mit einem Eigentümer bis zu diesem Tag bleibt in der Erklärung des Eigentümers. Die erste Form 1120 der Kapitalgesellschaft beginnt am Wirksamkeitsdatum. Die Kapitalgesellschaft und der Übertragende fügen jeweils die Erklärung bei, die Treasury Regulations section 1.351-3 verlangt, in ihren Erklärungen für das Jahr des Tauschs: bei einer LLC mit einem Eigentümer der Eigentümer, bei einer LLC als Personengesellschaft die Personengesellschaft, in ihrer abschließenden Form 1065 (26 CFR 1.351-3; 26 CFR 301.7701-3(g)). Zu den Vorauszahlungen im ersten Jahr siehe Vorauszahlungen im ersten Jahr einer neuen Kapitalgesellschaft.

Die Behandlung durch die Bundesstaaten unterscheidet sich. Kalifornien lässt zum Beispiel eine LLC, die wie eine C Corporation besteuert wird, die Körperschaftsteuererklärung des Bundesstaates einreichen, Form 100 (California FTB). Prüfen Sie jeden Bundesstaat, in dem die LLC einreicht; siehe Unternehmenssteuer in anderen Bundesstaaten.

Wie werden Eigentümer nach der Wahl bezahlt?

Ein Eigentümer, der als Officer im Unternehmen arbeitet, ist in der Regel Arbeitnehmer, daher zahlt die LLC diesem Eigentümer Gehalt über die Lohnabrechnung. Gewinn, der über das Gehalt hinaus ausgeschüttet wird, ist in der Regel eine Dividende, die die Kapitalgesellschaft nicht abziehen kann und auf die der Eigentümer erneut Steuer zahlt. Die Entnahme (Owner's Draw) einer LLC passt nicht mehr: Entnommenes Geld ist Gehalt, eine Dividende, ein dokumentiertes Darlehen oder kann als Ausschüttung behandelt werden (IRS: Sich selbst bezahlen; IRS: Eine Kapitalgesellschaft gründen).

• Gehalt: unterliegt dem Einbehalt von Einkommensteuer, der Social-Security-Steuer von jeweils 6,2 % für Arbeitgeber und Arbeitnehmer auf Gehalt bis $184.500 und der Medicare-Steuer von jeweils 1,45 % auf das gesamte Gehalt (Publication 15). Das Gehalt sollte zu den Aufgaben des Eigentümers passen. Der IRS kann beide Erklärungen anpassen, wenn ein Eigentümer zu niedrig bezahlt wird, und der übersteigende Teil eines unangemessen hohen Gehalts kann als Ausschüttung behandelt werden (IRS: Sich selbst bezahlen; Publication 542). Vom Gehalt einbehaltene Steuer muss eingezahlt werden; geschieht das nicht, kann jede für die Abführung verantwortliche Person, die dies vorsätzlich unterlassen hat, etwa ein Eigentümer, der die Schecks unterschreibt, persönlich einen Zuschlag in Höhe des nicht abgeführten Betrags schulden (Abschnitt 6672; Trust Fund Recovery Penalty).
• Dividenden: Eine Ausschüttung aus Earnings and Profits (dem nach Steuerrecht gemessenen Gewinn der Kapitalgesellschaft) ist eine Dividende, die beim Eigentümer besteuert wird und von der LLC nicht abziehbar ist (Publication 542).
• Anderes entnommenes Geld: Ein Darlehen der LLC an einen Eigentümer sollte wie ein Darlehen unter fremden Dritten aussehen, mit schriftlichem Vertrag, festgelegtem Zinssatz und Rückzahlungsplan. Ein Darlehen unter Marktzins kann je nach Substanz als Dividende, Gehalt oder andere Zahlung behandelt werden, und eine erlassene Schuld des Eigentümers gilt als Ausschüttung (IRS: Sich selbst bezahlen; Publication 542).

Wie Sie die Mischung aus Gehalt und Dividende festlegen und was bei Auszahlungen über die Earnings and Profits hinaus gilt, steht unter Dividenden an Eigentümer einer C Corporation.

Was geschieht am Tag der Wahl mit dem Vermögen der LLC und den Anschaffungskosten der Eigentümer?

Nach dem Steuerrecht gelten Vermögen und Schulden der LLC als gegen Anteile in eine neue Kapitalgesellschaft übertragen. Diese Übertragung ist meist steuerfrei, doch Schulden, die höher sind als die gesamten steuerlichen Anschaffungskosten des Vermögens, können einen Gewinn auslösen. Prüfen Sie die Zahlen daher vor der Wahl (26 CFR 301.7701-3(g); Abschnitt 357(c)).

• In der Regel kein Gewinn: Gegen Anteile übertragenes Vermögen ist steuerfrei, wenn die Übertragenden unmittelbar danach mindestens 80 % der Kapitalgesellschaft kontrollieren (Abschnitt 351; Publication 542). Die Eigentümer halten nach einer Wahl alle Anteile, doch die Verordnung betrachtet zusammenhängende Schritte gemeinsam (Step-Transaction-Doktrin), sodass ein um die Wahl herum geplanter Verkauf von Anteilen das Ergebnis ändern kann.
• Schulden über den Anschaffungskosten: Übersteigen die übernommenen Verbindlichkeiten die gesamten angepassten Anschaffungskosten des Vermögens, ist der Überschuss steuerpflichtiger Gewinn. Verbindlichkeiten, die bei Zahlung abziehbar wären, etwa einige unbezahlte Aufwendungen eines Unternehmens mit Cash-Methode, bleiben bei diesem Test außen vor (Abschnitt 357(c)).
• Anschaffungskosten (Basis): Die Kapitalgesellschaft behält die bestehenden steuerlichen Anschaffungskosten des Vermögens. Die Anschaffungskosten der Anteile eines einzelnen Eigentümers entsprechen in der Regel den Anschaffungskosten des Übertragenen, vermindert um die übernommenen Verbindlichkeiten (Publication 542). In einer LLC, die eine Personengesellschaft ist, entsprechen die Anschaffungskosten der Anteile jedes Mitglieds in der Regel den Anschaffungskosten seines LLC-Anteils, vermindert um seinen Anteil an den LLC-Schulden, die die Kapitalgesellschaft übernimmt (section 732(b); Abschnitt 752(b)).

Bei LLCs als Personengesellschaften gibt es zusätzliche Prüfpunkte, etwa einen Rückgang des Anteils eines Mitglieds an den LLC-Schulden; siehe Ihre Unternehmensstruktur ändern.

Ist eine LLC mit Besteuerung als C Corporation für den QSBS-Ausschluss qualifiziert?

Das ist nicht geklärt. Section 1202 sagt nicht, ob Anteile an einer LLC, die wie eine Kapitalgesellschaft besteuert wird, als Aktien zählen, und vor der Wahl aufgebauter Wert kann in keinem Fall qualifizieren (Abschnitt 1202).

• Die allgemeinen Voraussetzungen: Aktien einer C Corporation, die bei der Ausgabe erworben wurden; ein Unternehmen mit Bruttovermögen von höchstens $75.000.000 bei Aktien, die nach dem 4. Juli 2025 ausgegeben wurden; ein Geschäft außerhalb ausgeschlossener Bereiche wie Beratung, Recht, Gesundheit, Buchhaltung und Finanzdienstleistungen; und eine Haltedauer von 5 Jahre für den vollen Ausschluss (teilweise ab 3 Jahre). Jede Voraussetzung steht unter LLC oder C Corporation.
• Ausgangspunkt: Gegen Vermögen erhaltene Aktien gelten als am Tag des Tauschs erworben, mit Anschaffungskosten nach section 1202 von mindestens dem Marktwert des Vermögens. Bei einer Wahl gilt der Tausch als zum Ende des Tages vor dem Wirksamkeitsdatum erfolgt, sodass vorher aufgebauter Wert nicht qualifiziert.
• Die offene Frage: Die Verordnung beschreibt die Eigentümer als Empfänger von „Aktien“ im fiktiven Tausch, doch section 1202 äußert sich nicht zu LLC-Anteilen. In Private Letter Ruling 201636003 sagte der IRS, „Aktien“ richteten sich für die Bundessteuer nach den wirtschaftlichen Rechten, nicht nach Urkunden, bei einem Unternehmen, das als Kapitalgesellschaft begann, zu einer LLC mit Besteuerung als Kapitalgesellschaft wurde und zurückgewandelt wurde. Dieses Ruling gilt nur für den Steuerpflichtigen, der es beantragt hat, und kann nicht als Präzedenzfall herangezogen werden.

Lassen Sie sich zu den konkreten Tatsachen beraten, bevor Sie sich auf den Ausschluss verlassen.

Können wir von der Besteuerung als C Corporation zurückwechseln?

Nicht durch eine neue Form 8832 in den 60 Monate nach dem Wirksamkeitsdatum, und der Rückwechsel gilt als Liquidation, die bei der Kapitalgesellschaft und bei den Eigentümern besteuert werden kann (Anleitung zu Form 8832).

• Die 60-Monate-Sperre: Der IRS kann durch ein Private Letter Ruling einen früheren Wechsel erlauben, wenn mehr als 50 % der Anteile Personen gehören, die bei der vorherigen Wahl keine hielten. Eine erste Wahl einer neu gegründeten LLC, die zum Gründungsdatum wirksam wurde, ist kein Wechsel und löst die Sperre daher nicht aus.
• Die Steuerkosten des Ausstiegs: Ein Wechsel zur Personengesellschaft oder zur steuerlich nicht eigenständigen Einheit gilt als Ausschüttung des gesamten Vermögens und aller Verbindlichkeiten der Kapitalgesellschaft an ihre Eigentümer in der Liquidation (26 CFR 301.7701-3(g)). Die Kapitalgesellschaft realisiert einen Gewinn, als hätte sie ihr Vermögen zum Marktwert verkauft, und die Eigentümer behandeln das Erhaltene als Zahlung für ihre Anteile (Abschnitt 336; Abschnitt 331).

Passt die Besteuerung als S Corporation besser, und wie wird sie gewählt?

Wollen die Eigentümer, dass Unternehmenseinkünfte weiter in ihre eigenen Erklärungen fließen, während mitarbeitende Eigentümer Gehalt erhalten, ist der S-Status eine andere Wahl, die allein mit Form 2553 getroffen wird. Eine fristgerechte Form 2553 einer berechtigten LLC gilt zugleich als ihre Wahl, als Kapitalgesellschaft behandelt zu werden, sodass keine Form 8832 nötig ist (Anleitung zu Form 2553; Publication 3402). Sie ist innerhalb von 2 Monate und 15 Tage nach Beginn des Steuerjahres fällig, für das sie gilt, oder jederzeit im Jahr davor. Wer nur Form 8832 einreicht, macht die LLC zur C Corporation. Eine LLC, die bereits wie eine C Corporation besteuert wird, kann später den S-Status wählen, wenn sie die Voraussetzungen erfüllt; dieser Schritt hat eigene Regeln zu eingebauten Gewinnen (Built-in Gains), erklärt unter eine C Corporation in eine S Corporation umwandeln. Zum Abwägen beider siehe C Corporation oder S Corporation und lohnt sich der S-Status.

Beispiel

Veranschaulichung in US-Dollar, nur US-Bundessteuer, mit angenommenen Steuersätzen.

Beratungs-LLC mit einem Eigentümer, die Gewinn einbehält

Die LLC erwirtschaftet $250.000 vor der Vergütung des Eigentümers. Der Eigentümer braucht $100.000 im Jahr und will $150.000 für die Expansion behalten. Ohne die Wahl erfasst der Eigentümer alle $250.000 und zahlt darauf Einkommensteuer und Selbstständigensteuer, obwohl nur $100.000 entnommen wurden.

Mit der Wahl zahlt die LLC dem Eigentümer ein Gehalt von $100.000 über die Lohnabrechnung und zieht es ab. Ohne die Lohnsteuer auf das Gehalt zu berücksichtigen, zahlt sie auf die verbleibenden $150.000 bei 21 % $31.500 und behält $118.500. Werden diese $118.500 später als Dividende ausgeschüttet, die mit angenommenen 23,8 % besteuert wird, schuldet der Eigentümer etwa $28.200 mehr, sodass die beiden Ebenen zusammen etwa $59.700 auf die $150.000 ausmachen. Ob die Steuer in diesem Jahr sinkt, hängt davon ab, was der Eigentümer ohne die Wahl auf diese $150.000 zahlen würde: Einkommensteuer zu seinem Satz plus Selbstständigensteuer, abzüglich eines Abzugs für qualifizierte Geschäftseinkünfte, gegenüber 21 % in der Kapitalgesellschaft. Eine spätere Auszahlung fügt die zweite Ebene hinzu. Beratung ist nach section 1202 ein ausgeschlossener Bereich, ein späterer Verkauf würde diesen Ausschluss also nicht erreichen. Publication 542 behandelt bis zu $150.000 einbehaltene Gewinne als angemessenen Bedarf eines Beratungsunternehmens, sodass ein Einbehalt von mehr über mehrere Jahre dokumentierte Geschäftspläne braucht. Nennen die Kundenverträge den Eigentümer als die Person, die die Arbeit leisten muss, kann auf den einbehaltenen Gewinn außerdem die Personal Holding Company Tax von 20 % anfallen.

Software-LLC mit zwei Mitgliedern, die vor Investoren die Wahl trifft

Zwei Mitglieder besitzen je 50 %. Am 10. Februar reichen sie Form 8832 mit dem Wirksamkeitsdatum 1. Januar ein, 40 Tage früher. Das Vermögen der LLC hat steuerliche Anschaffungskosten von $400.000, und sie schuldet $50.000, die Schulden übersteigen die Anschaffungskosten also nicht. Zum Ende des 31. Dezember gilt die Personengesellschaft als in eine Kapitalgesellschaft übertragen, wobei sie die Anteile an die Mitglieder übergibt. Die LLC reicht eine abschließende Form 1065 für das Jahr bis zum 31. Dezember ein und ihre erste Form 1120 für das Jahr ab dem 1. Januar.

Zählen ihre Anteile als Aktien und ist das Unternehmen in diesem Moment $3.000.000 wert, ist dieser Wert der Ausgangspunkt der Mitglieder nach section 1202: Wertzuwachs vor der Wahl kann nicht ausgenommen werden. Ob ihre LLC-Anteile für section 1202 als Aktien zählen, ist gesetzlich nicht geklärt.

Wahl im März, dann der Wunsch nach S-Status

• Jahr 1: Eine LLC mit einem Eigentümer wählt die Besteuerung als C Corporation mit Wirkung zum 1. März. Der Eigentümer erfasst Januar und Februar in Schedule C, und die LLC reicht für den 1. März bis 31. Dezember eine Form 1120 für das kurze Jahr ein.
• Jahr 2: Der Eigentümer will den S-Status. Erfüllt die LLC die Voraussetzungen, reicht sie bis zum 15. März Form 2553 für den S-Status ab dem 1. Januar ein; sie bleibt als Kapitalgesellschaft eingestuft, und die Regeln zu eingebauten Gewinnen gelten.
• Jahre 2 bis 6: Eine Form 8832 zur Rückkehr zum Status der steuerlich nicht eigenständigen Einheit kann nicht vor dem 1. März von Jahr 6 wirksam werden, es sei denn, mehr als die Hälfte der Anteile wechselt den Besitzer und der IRS entscheidet anders. Wenn sie wirksam wird, gilt der Wechsel als Liquidation, die besteuert werden kann.

Wäre der S-Status von Anfang an das Ziel gewesen, hätte allein eine fristgerechte Form 2553 in Jahr 1 die LLC ab dem 1. März zur S Corporation gemacht, ohne ein Jahr als C Corporation.

Anders in Ihrem Fall?

• Sie wollen Form 8832 einreichen: Vergleichen Sie die Körperschaftsteuer, die Lohnabrechnung der Eigentümer und die spätere Dividendensteuer mit dem, was die Eigentümer heute zahlen, über die nächsten Jahre, denn eine weitere Änderung ist in der Regel 60 Monate lang ausgeschlossen; holen Sie sich Hilfe bei der Körperschaftsteuer.
• Die LLC hat Darlehen, die höher sind als die Anschaffungskosten ihres Vermögens, Vermögen mit Wertzuwachs oder mehrere Eigentümer, oder Sie wollen eine Wahl rückgängig machen: Lassen Sie die fiktive Übertragung oder Liquidation vor der Einreichung prüfen; holen Sie sich Hilfe bei der Körperschaftsteuer.
• Die LLC hat die Besteuerung als Kapitalgesellschaft gewählt, aber weiter Schedule C oder Form 1065 eingereicht, oder der IRS hat eine Mitteilung wegen einer fehlenden Form 1120 gesandt: Bestätigen Sie den Eintrag mit wie der IRS Ihre LLC einstuft und holen Sie sich dann Hilfe bei der Körperschaftsteuer für die fehlenden Erklärungen.
• Die Buchhaltung der LLC hinkt hinterher oder sie hat keine Bilanz: Die Bilanz zum Tag der Wahl, die Bilanz der Form 1120 und die Lohnabrechnung der Eigentümer hängen von aktuellen Büchern ab; holen Sie sich Hilfe bei der Buchhaltung.
• Sie entscheiden noch zwischen einer LLC und einer C Corporation: siehe LLC oder C Corporation.
• Form 8832 kam zu spät oder wurde nie angenommen: siehe Erleichterung bei verspäteter Wahl der LLC-Besteuerung.
• Sie sind unsicher, was der IRS für die LLC gespeichert hat: siehe wie der IRS Ihre LLC einstuft.
• Sie wollen stattdessen den S-Status: siehe lohnt sich der S-Status und C Corporation oder S Corporation.
• Ein Eigentümer lebt außerhalb der USA und Kanadas: siehe LLC in ausländischem Besitz mit Besteuerung als Kapitalgesellschaft.
• Ein Eigentümer lebt in Kanada: siehe eine US-LLC im Besitz eines Kanadiers in Ordnung bringen.
• Risikokapitalgeber wollen eine Kapitalgesellschaft in Delaware: siehe ein Startup in eine Kapitalgesellschaft in Delaware überführen.
• Die Vorauszahlungen im ersten Jahr als Kapitalgesellschaft: siehe Vorauszahlungen im ersten Jahr einer neuen Kapitalgesellschaft; für die Form 1120 selbst holen Sie sich Hilfe bei der Körperschaftsteuer.