Form 1065 nie eingereicht: LLC mit ausländischen Eigentümern

Muss eine geschlossene LLC im ausländischen Besitz weiterhin Form 1065 einreichen?

Ja, für jedes Jahr, in dem die LLC Einnahmen erzielt oder eine Ausgabe getätigt hat, die als Abzug oder Gutschrift zählt, auch wenn sie jetzt geschlossen, aufgelöst oder inaktiv ist. Eine US-LLC mit zwei oder mehr Mitgliedern ist für die Bundessteuer eine Personengesellschaft, es sei denn, sie hat mit Form 8832 (Wahl der steuerlichen Einstufung einer Gesellschaft) die Behandlung als Kapitalgesellschaft gewählt (IRS: LLCs). Eine inländische Personengesellschaft muss Form 1065 einreichen, es sei denn, sie hat weder Einnahmen noch Ausgaben, die als Abzug oder Gutschrift behandelt werden (Anleitung zu Form 1065). Eigentümer im Ausland ändern daran nichts. Die Schließung hebt bereits fällige Erklärungen nicht auf: Der IRS (Internal Revenue Service, US-Bundessteuerbehörde) verlangt für das Jahr der Schließung eine abschließende Erklärung und schließt das Konto des Unternehmens erst, wenn alle nötigen Erklärungen eingereicht sind (IRS: Ein Unternehmen schließen).

Die LLC zahlt keine eigene Einkommensteuer: Jeder Gesellschafter wird mit seinem Anteil besteuert, ausgeschüttet oder nicht (Anleitung zu Form 1065). Sie kann dennoch Quellensteuer für den Anteil eines ausländischen Gesellschafters an US-Geschäftseinkünften schulden sowie einen Verspätungszuschlag für jeden Gesellschafter und jeden Monat, und Eigentümer, die bei der Schließung ihr Geld erhalten haben, können für diese Beträge in Anspruch genommen werden (26 U.S.C. 6901).

Ein Fall ist nicht einfach, wenn:

• mehrere Jahre nie eingereicht wurden, denn jedes Jahr ist eine eigene Erklärung und ein eigener Strafzuschlag
• ein Gesellschafter ein nicht in den USA ansässiger Ausländer (Nonresident Alien) oder eine ausländische Gesellschaft ist; das kann Formulare zum Steuereinbehalt hinzufügen und schließt den Erlass des Strafzuschlags für kleine Personengesellschaften aus
• die einzigen Unterlagen Kontoauszüge sind
• der IRS bereits ein Schreiben geschickt hat

Tragen Sie zuerst Folgendes zusammen:

• die EIN (Employer Identification Number, US-Steueridentifikationsnummer für Unternehmen) der LLC (ohne EIN vor der Einreichung beantragen, bei Sitz im Ausland per Telefon, Fax oder Post), ihr Gründungsdatum, das Datum, an dem sie den Betrieb eingestellt hat, und alle IRS-Schreiben (Anleitung zu Form 1065, IRS: Eine EIN beantragen)
• das Operating Agreement (Gesellschaftsvertrag der LLC) oder einen anderen Nachweis über den Anteil jedes Eigentümers
• den vollständigen Namen, die Adresse, die US-Steuernummer (falls vorhanden) und das Land der steuerlichen Ansässigkeit jedes Gesellschafters in jedem Jahr; ein Umzug in die USA oder aus den USA kann ändern, welche Formulare gelten (Anleitung zu Form 8804)
• wer für die LLC unterschreibt und wer ihr Vertreter der Personengesellschaft gegenüber dem IRS (Partnership Representative) sein kann
• Kontoauszüge von Bank, Karten und Zahlungsabwicklern für jedes Jahr, von der ersten Einzahlung bis zur letzten Abhebung
• Verkaufsunterlagen, Ausgabenbelege und was jeder Gesellschafter eingelegt und entnommen hat

Ist Form 5472 oder Form 1065 das richtige Formular für eine LLC mit mehreren Eigentümern?

Form 1065 ist das richtige Formular. Form 5472 (Meldung zu nahestehenden Personen bei US-Gesellschaften in ausländischem Besitz) gehört zu einer US-Kapitalgesellschaft im ausländischen Besitz oder einer LLC mit einem Mitglied im ausländischen Besitz, und eine LLC mit mehreren Mitgliedern, die als Personengesellschaft besteuert wird, ist keins von beidem (Anleitung zu Form 5472).

Prüfen Sie, ob jemals Form 8832 oder Form 2553 (Wahl als S Corporation) eingereicht wurde. Wenn keines von beiden, ist die LLC eine Personengesellschaft. Die Wahl, eine Kapitalgesellschaft zu werden, wird an ihrem Wirksamkeitsdatum als Liquidation der Personengesellschaft behandelt, sodass für das Teiljahr davor eine abschließende Form 1065 fällig sein kann (Publication 3402). Eine eingereichte Form 2553 ist ein eigener Fall: Eine S-Wahl zählt nur dann als Behandlung als Kapitalgesellschaft, wenn die LLC die Voraussetzungen einer S Corporation erfüllt hat, und eine S Corporation darf keinen Aktionär haben, der ein nicht in den USA ansässiger Ausländer ist (Anleitung zu Form 2553, 26 CFR 301.7701-3). Lassen Sie die Unterlagen vor der Einreichung von einem Ersteller der Steuererklärung prüfen.

Wenn wir nie Bundessteuererklärungen eingereicht haben, welche Jahre müssen eingereicht werden, und was macht das Jahr der Schließung zum abschließenden?

Reichen Sie jedes Jahr ein, in dem die LLC Einnahmen oder Abzüge hatte, und kennzeichnen Sie das Jahr, in dem sie ihre Angelegenheiten abgewickelt hat, als abschließend. Eine Personengesellschaft endet, wenn alle ihre Tätigkeiten eingestellt sind und kein Gesellschafter einen Teil des Geschäfts oder Vorhabens in einer Personengesellschaft fortführt. Ihr Steuerjahr endet an dem Tag, an dem sie ihre Angelegenheiten abwickelt (Anleitung zu Form 1065). Eine Übernahme der Anteile (Buyout), nach der ein Eigentümer das Geschäft allein führt, beendet die Personengesellschaft am Tag der Übernahme, und die LLC hat dann ein Mitglied (Publication 3402).

Die Auflösung beim Bundesstaat ist ein eigenes Ereignis und kann auf ein anderes Datum fallen; behandeln Sie das Datum der Abwicklung daher als Tatsachenfrage (letzter Verkauf, letzte Zahlung von Schulden, letzte Ausschüttung an die Eigentümer) und lassen Sie es vor der Einreichung der abschließenden Erklärung von einem Ersteller der Steuererklärung bestätigen. Verwenden Sie das Formular des jeweiligen Jahres; die Formulare früherer Jahre stehen auf IRS.gov (Anleitung zu Form 1065). Senden Sie jede überfällige Erklärung auf demselben Weg und an dieselbe Stelle wie eine fristgerechte Erklärung, oder an die Stelle in einem Schreiben, falls eines kam (IRS: überfällige Erklärungen); eine Personengesellschaft, deren Hauptgeschäft in einem anderen Land liegt, nutzt eine eigene IRS-Adresse aus der Anleitung des jeweiligen Jahres. Für mehrere Jahre auf einmal siehe nicht eingereichte Geschäftserklärungen nachholen.

Kann ein Jahr ohne Einnahmen oder Ausgaben übersprungen werden?

Nur wenn die LLC in diesem Jahr weder Einnahmen erzielt noch eine Ausgabe getätigt hat, die als Abzug oder Gutschrift behandelt wird (Anleitung zu Form 1065, 26 CFR 1.6031(a)-1). Das ist ein Test der Tätigkeit des Jahres, nicht der Frage, ob die LLC noch bestand.

Prüfen Sie die Kontoauszüge jedes Jahres, bevor Sie es als leer behandeln. Eine kleine Zinsgutschrift ist Einkommen. Eine Bankgebühr, eine Gebühr des Bundesstaates oder eine Gebühr für den Registered Agent (Zustellungsbevollmächtigter) ist eine Ausgabe, und ob sie für das Jahr ein Abzug ist, entscheidet der Ersteller der Steuererklärung. Eine Gebühr, die ein Eigentümer persönlich für die LLC bezahlt hat, erscheint nie auf den Kontoauszügen der LLC; fragen Sie daher jeden Eigentümer. Die Regel befreit nur von der Bundessteuererklärung; Erklärungen und Gebühren der Bundesstaaten folgen eigenen Regeln.

Wie bauen wir die Bücher aus den Kontoauszügen neu auf?

Bauen Sie ein Jahr nach dem anderen neu auf: Ordnen Sie jede Einzahlung und Abhebung den Einnahmen, Ausgaben, Geldern der Gesellschafter, Darlehen oder Übertragungen zu.

1. Sammeln Sie jeden Kontoauszug jedes Kontos der LLC, von der ersten Einzahlung bis zur letzten. Fragen Sie die Bank nach fehlenden Monaten. Ergänzen Sie Karten- und Zahlungsabwickler-Auszüge sowie jedes private oder Auszahlungskonto eines Gesellschafters, das Umsätze der LLC erhalten oder Kosten der LLC bezahlt hat.
2. Beginnen Sie mit dem Abschluss des Vorjahres. Die Anfangssumme der Vermögenswerte eines Jahres muss in der Regel der Schlusssumme des Vorjahres entsprechen, oder eine Erläuterung muss die Differenz erklären (Anleitung zu Form 1065).
3. Ordnen Sie jede Zeile zu. Eingänge: Umsätze, Einlagen der Gesellschafter, Darlehen, Erstattungen. Ausgänge: Wareneinsatz, Betriebsausgaben, Zahlungen an einen Gesellschafter, Darlehensrückzahlungen.
4. Belegen Sie jede Ausgabe nach Möglichkeit mit einer Rechnung oder einem Beleg. Ein Kontoauszug kann eine Zahlung belegen, doch der Zahlungsnachweis allein begründet keinen Abzug (Publication 583).
5. Führen Sie ein Konto je Gesellschafter: Datum, Betrag und Konto jeder Einzahlung von diesem Gesellschafter und jeder Abhebung an ihn.
6. Stimmen Sie jeden Monat ab, damit die Bücher mit dem Kontostand laut Auszug übereinstimmen (Publication 583).
7. Melden Sie in US-Dollar. Beträge der Bilanz auf Form 1065 stehen in US-Dollar, und Bücher in einer Fremdwährung werden umgerechnet (Anleitung zu Form 1065).

Listen Sie auf, was die Kontoauszüge nicht erklären, etwa eine Einzahlung ohne Quelle oder eine Abhebung ohne Rechnung, statt zu raten. Zu Geld, das am Konto der LLC vorbeilief, siehe von Gesellschaftern bezahlte Kosten der LLC und Auszahlungen von Marktplätzen bei einer LLC im ausländischen Besitz. Die vollständige Methode steht unter Bücher aus Kontoauszügen neu aufbauen.

Wie bauen wir das Kapitalkonto und das Schedule K-1 jedes Gesellschafters auf?

Ein Kapitalkonto ist einfach gesagt das, was ein Gesellschafter eingelegt hat, plus sein Gewinnanteil, minus das, was er entnommen hat. Jedes K-1 weist es nach der Methode der steuerlichen Anschaffungskosten (Tax-Basis-Methode) aus, Jahr für Jahr fortgeschrieben: Anfangssaldo, plus eingelegtes Kapital, plus Nettoeinkommen (Verlust), plus oder minus andere Erhöhungen oder Minderungen (etwa das Kapital eines Anteils, den ein Gesellschafter verkauft hat), minus Entnahmen und Ausschüttungen, ergibt den Endsaldo (Anleitung zu Form 1065).

Planen Sie ein, auf einer verspäteten Erklärung Punkt L sowie Schedule L, M-1 und M-2 auszufüllen: Die Abkürzung in Schedule B, Frage 4, die sie überspringt, setzt voraus, dass die K-1 bis zum Fälligkeitstermin ausgehändigt wurden, was eine verspätete Erklärung nach dem Wortlaut des Formulars nicht erfüllt (Form 1065).

Ein Kapitalkonto ist nicht die steuerliche Basis des Gesellschafters (Anschaffungskosten), daher führt jeder Gesellschafter seine eigene Aufzeichnung der Basis (Anleitung zu Schedule K-1). Kreuzen Sie auf jedem K-1 das Feld „Foreign partner“ an, wenn es sich um eine natürliche Person als nicht in den USA ansässigen Ausländer, eine ausländische Kapitalgesellschaft oder einen anderen ausländischen Gesellschafter handelt (Anleitung zu Form 1065). Die Fortschreibung Zeile für Zeile steht unter Kapitalkonten einer Personengesellschaft neu aufbauen.

Was kommt durch ausländische Gesellschafter bei der Einreichung hinzu?

Ausländische Gesellschafter bringen Angaben zur Identifikation auf dem K-1, Form 8804 und Form 8805, wenn die LLC US-Geschäftseinkünfte hatte, und möglicherweise weitere Meldungen zum Steuereinbehalt.

Form 8804 und Form 8805 werden getrennt von Form 1065 eingereicht, fällig am 15. Tag des 3. Monats nach Jahresende, oder des 6. Monats, wenn die LLC ihre Bücher und Unterlagen außerhalb der USA und Puerto Ricos geführt hat; für frühere, nie eingereichte Jahre sind diese Termine verstrichen (Anleitung zu Form 8804).

Ob die Einkünfte tatsächlich verbunden waren, hängt von den Tatsachen ab: Ein Mitglied einer Personengesellschaft, die eine US-Geschäftstätigkeit ausübt, gilt selbst als darin tätig (Publication 519). Siehe wann ausländische Eigentümer US-Steuer schulden und für versäumten Steuereinbehalt ausländische Gesellschafter: was eine Personengesellschaft einbehalten und einreichen muss.

Wie hoch ist der Verspätungszuschlag für eine nie eingereichte Form 1065?

Der Zuschlag ist ein fester Betrag für jeden Monat oder angefangenen Monat, in dem die Erklärung verspätet ist, für bis zu 12 Monate, multipliziert mit der Zahl der Personen, die in dem Jahr zu irgendeinem Zeitpunkt Gesellschafter waren. Er wird gegen die Personengesellschaft festgesetzt (26 U.S.C. 6698).

Der Betrag hängt vom Jahr ab, in dem die Erklärung fällig war. Die Tabelle des IRS nennt $255 pro Gesellschafter und Monat für eine 2026 fällige Erklärung und niedrigere Beträge für frühere Fälligkeitstermine (IRS: Verspätungszuschlag). Jedes nicht eingereichte Jahr wird gesondert berechnet, und der IRS berechnet Zinsen auf Strafzuschläge (IRS: Erlass von Verwaltungs-Strafzuschlägen).

Jedes Schedule K-1, das bei Fälligkeit nicht ausgehändigt wurde oder erforderliche Angaben nicht enthält, kann einen eigenen Strafzuschlag von $340 für eine 2026 fällige Erklärung nach sich ziehen (Anleitung zu Form 1065).

Eine verspätete Form 8804 kann einen Strafzuschlag von 5 % der nicht gezahlten Quellensteuer für jeden Monat oder angefangenen Monat nach sich ziehen, bis zu 25 %, mit einem Mindestbetrag, wenn sie mehr als 60 Tage verspätet ist. Für Form 8805 gelten eigene Strafzuschläge bei verspäteter, fehlerhafter oder nicht ausgehändigter Form. Nicht gezahlte Quellensteuer zieht außerdem Zinsen und einen Säumniszuschlag nach sich (Anleitung zu Form 8804).

Die LLC ist nicht die Einzige, die haftet. Wer die Steuer nach Abschnitt 1446 einbehalten und abführen muss und dies vorsätzlich unterlässt, kann dafür persönlich haften (26 U.S.C. 6672, Anleitung zu Form 8804). Eigentümer, die bei der Schließung das Geld oder anderes Vermögen der LLC erhalten haben, können je nach den Umständen der Übertragung als Transferees (Empfänger übertragenen Vermögens) für deren nicht gezahlte Steuer und Strafzuschläge in Anspruch genommen werden (26 U.S.C. 6901). Für ein Jahr ohne Erklärung gibt es keine Frist für die Festsetzung, und die Frist eines Transferees läuft vom Ende der Frist der LLC an (26 U.S.C. 6501(c)(3), 6901(c)). Hat ein ausländischer Gesellschafter alle für ein Jahr geschuldete US-Steuer gezahlt, kann die LLC dem IRS den Nachweis vorlegen und so behandelt werden, als habe sie ihre Quellensteuer für diesen Gesellschafter gezahlt; Zinsen und einige Strafzuschläge können bleiben (26 CFR 1.1446-3(e)).

Der Erlass für kleine Personengesellschaften nach Revenue Procedure 84-35 gilt nicht für eine LLC mit einem nicht in den USA ansässigen Ausländer oder einer ausländischen Gesellschaft als Gesellschafter. Er verlangt, dass jeder Gesellschafter eine natürliche Person ist, die kein nicht in den USA ansässiger Ausländer ist, oder der Nachlass eines verstorbenen Gesellschafters, sodass auch eine ausländische Gesellschaft ihn nicht erfüllt (IRS: Verspätungszuschlag). Die übrigen Bedingungen stehen im Ratgeber zum Erlass für kleine Personengesellschaften.

Kann ein triftiger Grund oder der Erlass für Ersttäter den Strafzuschlag beseitigen?

Manchmal. Beide Wege betrachten die drei Jahre vor jeder verspäteten Erklärung, und der IRS entscheidet nach seinen eigenen Unterlagen, sodass die Antwort je nach Jahr verschieden sein kann.

Die Anleitung zu Form 1065 sagt, dass der Erklärung keine Erläuterung beizufügen ist; der IRS prüft eine, nachdem er ein Schreiben zum Strafzuschlag geschickt hat (Anleitung zu Form 1065). Für ein bereits eingetroffenes Schreiben gilt eine eigene Antwortfrist, die im Schreiben steht. Der Erlass wird auf dem im Schreiben genannten Weg beantragt, telefonisch oder schriftlich (IRS: Erlass von Strafzuschlägen). Zinsen auf einen aufgehobenen Strafzuschlag entfallen mit ihm. Siehe Strafzuschläge bei verspäteter Einreichung und Zahlung.

Müssen die ausländischen Gesellschafter für diese Jahre eigene US-Steuererklärungen einreichen?

Ein ausländischer Gesellschafter muss in der Regel für jedes Jahr, in dem die LLC eine US-Geschäftstätigkeit ausgeübt hat, eine US-Steuererklärung einreichen, auch wenn keine Steuer anfällt.

• Natürliche Person als nicht in den USA ansässiger Ausländer: muss Form 1040-NR (US-Einkommensteuererklärung für nicht ansässige Ausländer) einreichen, wenn sie eine US-Geschäftstätigkeit ausübt, auch ohne Einkünfte aus US-Quellen oder bei Einkünften, die nach einem Steuerabkommen befreit sind (Anleitung zu Form 1040-NR).
• Ausländische Kapitalgesellschaft: muss Form 1120-F (US-Steuererklärung einer ausländischen Kapitalgesellschaft) einreichen, wenn sie eine US-Geschäftstätigkeit ausübt, ob sie Einkünfte aus US-Quellen hatte oder nicht (Anleitung zu Form 1120-F).
• Die LLC übte keine US-Geschäftstätigkeit aus: Ein Gesellschafter, der nicht in den USA ansässiger Ausländer ist und dessen K-1 nur Einkünfte aus US-Quellen zeigt, die in Schedule NEC zu melden sind, muss in der Regel nichts einreichen, es sei denn, die einbehaltene Steuer war höher oder niedriger als geschuldet (Anleitung zu Form 1040-NR).

Der Gesellschafter fügt Form 8805 bei, um die von der LLC einbehaltene Steuer geltend zu machen (Anleitung zu Form 8804). Ein Gesellschafter, der verspätet einreicht, kann Abzüge und Gutschriften verlieren, weil sie in der Regel eine Erklärung verlangen, die innerhalb von 16 Monate nach dem Fälligkeitstermin bei einer natürlichen Person und 18 Monate bei einer Kapitalgesellschaft eingereicht wurde, mit Ausnahmen und einer Befreiung bei gutem Glauben; die Gutschrift für einbehaltene Steuer unterliegt diesen Fristen nicht (Publication 519, Anleitung zu Form 1120-F). Siehe Erklärung eines Nichtansässigen für Geschäftseinkünfte.

Beispiel

Diese Beispiele dienen der Veranschaulichung und sind in US-Dollar. Sie verwenden einen runden Betrag von US$250 pro Gesellschafter und Monat; der tatsächliche Betrag folgt dem Jahr, in dem die jeweilige Erklärung fällig war.

Zwei Gesellschafter im Ausland, zwei Jahre, Schließung im zweiten Jahr

Zwei Gesellschafter in Singapur und Taiwan besitzen eine LLC in Wyoming je zur Hälfte (50/50) und legen je US$5.000 ein. Jahr 1: Umsätze US$40.000, Ausgaben US$35.000. Jahr 2: Umsätze US$50.000, Ausgaben US$35.000, danach wird die LLC geschlossen, und die Gesellschafter teilen das verbleibende Geld. Nichts wurde eingereicht.

Die LLC schuldet zwei Form 1065, die zweite als abschließend gekennzeichnet, jeweils mit zwei K-1. Kapitalkonto jedes Gesellschafters: Jahr 1 ist 0 + 5.000 + 2.500 − 0 = 7.500; Jahr 2 ist 7.500 + 7.500 − 15.000 = 0.

Waren die Umsätze Teil einer US-Geschäftstätigkeit, folgen für beide Jahre Form 8804 und Form 8805. Werden beide Erklärungen mehr als 12 Monate verspätet eingereicht, beträgt der Strafzuschlag 2 Gesellschafter × 12 Monate × US$250 = US$6.000 je Erklärung, US$12.000 vor jedem Erlass.

Eine LLC, die nie tätig war

Zwei Eigentümer gründeten eine LLC, eröffneten ein Konto und nutzten es nie. Die Kontoauszüge zeigen in keinem Jahr Einzahlungen, Zahlungen oder Zinsen. Für diese Jahre ist möglicherweise keine Form 1065 erforderlich, weil die LLC keine Einnahmen und keine abziehbare Ausgabe hatte. Der Nachweis sind die Kontoauszüge jedes Jahres sowie die Prüfung, dass kein Eigentümer eine Gebühr für die LLC bezahlt hat; eine Gebühr oder eine Zinsgutschrift würde dieses Jahr zu einem Fall machen, der genauer geprüft werden muss.

Drei Gesellschafter, Beratungseinkünfte aus den USA

Eine LLC hat einen US-Gesellschafter und zwei Gesellschafter, die nicht in den USA ansässige Ausländer sind, je ein Drittel. In einem Jahr nahm sie US$150.000 für in den USA erbrachte Beratung ein und hatte US$30.000 Ausgaben, also netto US$120.000, US$40.000 je Gesellschafter. War die Beratung eine US-Geschäftstätigkeit, wird die Quellensteuer auf die tatsächlich verbundenen Einkünfte jedes ausländischen Gesellschafters von US$40.000 berechnet, ob ausgezahlt oder nicht. Die LLC reicht eine Form 8804 und je eine Form 8805 für die beiden ausländischen Gesellschafter ein, und alle drei Gesellschafter erhalten K-1. Bleibt die Form 1065 mindestens 12 Monate nach ihrem Fälligkeitstermin uneingereicht, beträgt der Strafzuschlag 3 Gesellschafter × 12 Monate × US$250 = US$9.000 vor einem Erlass, weil auch der US-Gesellschafter mitzählt. Eine kürzere Verspätung kostet nur die Monate oder angefangenen Monate der Verspätung.

Anders in Ihrem Fall?

• Die LLC wurde geschlossen, Erklärungen wurden nie eingereicht, ein Gesellschafter lebt im Ausland und Kontoauszüge sind die einzigen Unterlagen: Welche Jahre eine Form 1065 brauchen, ob der Steuereinbehalt für ausländische Gesellschafter gilt, wer unterschreiben und als Vertreter der Personengesellschaft auftreten kann und wie die Bücher und Kapitalkonten jedes Jahres neu aufzubauen sind, hängt von Tatsachen ab, die nur die Unterlagen zeigen. Beginnen Sie mit Hilfe bei grenzüberschreitenden Steuern, und für den Neuaufbau der Jahre mit Hilfe bei der Buchhaltung.
• Die LLC hat ein Mitglied oder ist bei einer Übernahme der Anteile auf eines geschrumpft: Eine LLC, die vollständig im ausländischen Besitz ist, reicht Form 5472 mit einer Pro-forma-Form 1120 für Jahre mit meldepflichtigen Transaktionen ein, nicht Form 1065, und die Jahre, in denen sie eine Personengesellschaft war, brauchen weiterhin Form 1065; siehe versäumte Meldungen ausländischer Eigentümer und Strafzuschläge.
• Die LLC hat gewählt, als Kapitalgesellschaft besteuert zu werden, oder Form 2553 eingereicht: siehe Kapitalgesellschaften im ausländischen Besitz und wie LLCs besteuert werden.
• Ein Schreiben zum Strafzuschlag ist eingetroffen: siehe den Ratgeber zum Erlass für kleine Personengesellschaften und Strafzuschläge bei verspäteter Einreichung und Zahlung.
• Der Steuereinbehalt für einen ausländischen Gesellschafter wurde nie gezahlt: siehe ausländische Gesellschafter: was eine Personengesellschaft einbehalten und einreichen muss, und für Zahlungen an einen Gesellschafter im Ausland versäumter Steuereinbehalt bei Zahlungen ins Ausland.
• Sie sind unsicher, ob die Einkünfte der LLC tatsächlich verbunden waren: siehe wann ausländische Eigentümer US-Steuer schulden.
• Sie brauchen das Kapitalkonto und das K-1 jedes Gesellschafters von Grund auf neu: siehe Kapitalkonten einer Personengesellschaft neu aufbauen und Hilfe bei der Buchhaltung.
• Ein Gesellschafter muss für diese Jahre seine eigene US-Steuererklärung einreichen: siehe Erklärung eines Nichtansässigen für Geschäftseinkünfte.
• Der Bundesstaat verlangt weiterhin eine Gebühr oder Steuer: Erklärungen der Bundesstaaten sind getrennt; siehe jährliche Steuer für eine LLC in Delaware und Mindeststeuer und LLC-Gebühr in Kalifornien.