LLC de EE. UU. para no residentes: cómo constituirla paso a paso

Cómo abrir una LLC en EE. UU. siendo no residente: los pasos en orden

Una persona que vive fuera de EE. UU. puede constituir una LLC de EE. UU. en siete pasos; el último pone las primeras declaraciones en el calendario. El orden importa: el IRS indica constituir la LLC ante el estado antes de solicitar un EIN, o el EIN puede demorarse (IRS: cómo obtener un EIN).

Esta página es para propietarios que no son ciudadanos de EE. UU. ni titulares de green card. Un ciudadano de EE. UU. en el exterior reporta una LLC de un solo propietario en su propia declaración (constituir una LLC de EE. UU. viviendo en el exterior); si vive en EE. UU. con una visa, vea abrir una LLC con una visa.

Constituir la LLC no le hace deber por sí solo impuesto sobre la renta de EE. UU. Sí inicia una obligación de informar: una LLC con un solo propietario extranjero presenta el Form 5472 por cada año en que tiene una transacción reportable con usted u otra parte relacionada, como su otra empresa, y pagar los costos de constitución cuenta. Omitirlo conlleva una multa de $25,000, aunque la LLC no haya tenido ingresos.

Su caso no es sencillo cuando:

• la LLC tiene dos o más propietarios, lo que la convierte por defecto en una sociedad de personas;
• usted, o personas que trabajan para la LLC, hacen el trabajo en EE. UU., o la LLC vende inventario en EE. UU.;
• quiere que la LLC tribute como corporación;
• su país de origen también grava la ganancia de la LLC o lo que usted retira;
• puede convertirse en residente fiscal de EE. UU., por ejemplo al mudarse a EE. UU., lo que cambia lo que usted y la LLC presentan (IRS: residencia fiscal);
• la LLC ya existe y se omitió un Form 5472.

Reúna antes de empezar: pasaporte, domicilio en el exterior, dos o tres opciones de nombre y los datos del agente. Conserve a medida que avanza: el comprobante de presentación del estado y el documento presentado, la carta del EIN y un registro de cada pago entre usted y la LLC desde el primer día.

¿Puede un extranjero abrir una LLC en EE. UU.?

Sí. El IRS indica que la mayoría de los estados no restringen quién puede ser propietario de una LLC, y que los miembros pueden ser personas, empresas y entidades extranjeras (IRS: LLC). La ley de Delaware, por ejemplo, solo pide en el certificate of formation el nombre de la LLC y su agente y domicilio registrados (Del. Code tit. 6, § 18-201); nada sobre la ciudadanía, la residencia o la visa del propietario.

Una LLC de EE. UU. no es anónima para el IRS ni para los bancos. El Form SS-4 nombra a la persona que controla la LLC, los bancos deben identificar a sus propietarios y el Form 5472 reporta al propietario extranjero.

Paso 1: ¿qué estado elegir y cuánto cuesta constituir?

Compare el cargo estatal anual, no solo la tarifa de constitución: el cargo anual se repite cada año. Esta página usa Wyoming, Delaware y Nuevo México como ejemplos. Para saber cómo elegir, vea el mejor estado para una LLC de un no residente.

Fuentes: tarifas de Wyoming, preguntas frecuentes de Wyoming, tarifas de Delaware, instrucciones del impuesto para LLC de Delaware, formularios de Nuevo México. Los pagos con tarjeta pueden sumar un cargo por conveniencia, y un agente registrado cobra su propia tarifa.

Pasos 2 y 3: agente registrado y trámite de constitución

Un agente registrado es la persona o empresa en el estado que recibe las demandas y la correspondencia oficial de la LLC y se las hace llegar. Delaware y Wyoming exigen uno con dirección física en el estado (Delaware: cómo constituir; Wyoming: agentes registrados), por lo que un propietario en el exterior suele contratar uno.

El documento de constitución no tiene que firmarlo usted: en Delaware, cualquier "persona autorizada" puede firmarlo (§ 18-201(a)), y en Wyoming el agente también firma un consentimiento de designación: una presentación en papel lo envía con los articles, mientras que quien presenta en línea certifica tenerlo y lo conserva (Wyoming: agentes registrados). Wyoming devuelve una copia presentada, un certificado y un recibo, y todo lo que se escribe en el trámite se vuelve público (Wyoming: cómo crear una empresa). Conserve el documento presentado y el recibo: el Form SS-4 pregunta cuándo empezó el negocio (línea 11), y la tarifa es una partida del Form 5472 si la pagó usted. Para las reglas de un estado, vea LLC de Delaware o LLC de Wyoming.

Paso 4: ¿necesita acuerdo operativo una LLC con un solo propietario?

No para existir, pero uno escrito es el registro más claro de quién es propietario de la LLC y quién la controla. En Delaware, el acuerdo puede ser escrito, verbal o implícito (§ 18-101(9)), y solo el certificate of formation se presenta ante el estado (§ 18-201(a)).

La propiedad y el control es lo que el IRS pregunta en el Form SS-4 y lo que un banco debe verificar al abrir la cuenta (31 CFR 1010.230). Un acuerdo para un solo propietario suele nombrar al único miembro, indicar quién administra la LLC y registrar lo que el miembro aportó.

Paso 5: ¿cómo obtengo un EIN sin SSN?

Solicítelo con el Form SS-4 por fax o correo. La solicitud en línea del IRS no está disponible para usted: exige una residencia legal, un lugar principal de negocios o una oficina en EE. UU., y una parte responsable con SSN o ITIN (IRS: instrucciones del Form SS-4). El IRS no cobra tarifa por un EIN (IRS: cómo obtener un EIN).

Por fax, generalmente recibe el EIN en 4 días hábiles; por correo tarda unas 4 semanas. No cuente con la línea telefónica internacional del IRS: las instrucciones del SS-4 la ofrecen a solicitantes sin residencia, lugar de negocios ni oficina en EE. UU., pero el manual interno del IRS trata a una LLC constituida en un estado de EE. UU. como nacional y ordena al personal remitir a quien llama al fax o al correo (IRM 21.7.13.3.2.7). La parte responsable es la persona que en última instancia es propietaria de la LLC o la controla; si esa persona no tiene SSN ni ITIN y no puede obtenerlo, escriba "foreign" o N/A en la línea 7b. Una LLC de un solo propietario que se posee desde el exterior marca Other en la línea 9a y escribe "Foreign-owned U.S. disregarded entity-Form 5472".

Use un solo método, o la LLC puede terminar con dos EIN, y nunca escriba un número inventado en la solicitud en línea. Para los números de teléfono y fax, los horarios y cada línea, vea EIN sin SSN; para saber si además necesita un ITIN, vea ITIN para un propietario extranjero.

Paso 6: ¿cómo abro una cuenta bancaria o de pagos?

Espere que el banco identifique y verifique a las personas que son propietarias de la LLC y la controlan al abrir la cuenta (31 CFR 1010.230); cada banco fija sus demás requisitos. Para saber qué llevar y qué dirección usar, vea dirección comercial y cuenta bancaria en EE. UU.. Haga pasar todos los pagos de la LLC por esa cuenta desde el primer día: es su registro para el Form 5472. Cuando el banco, una plataforma de pagos o un cliente de EE. UU. pide un formulario tributario, el propietario entrega el Form W-8BEN (W-8BEN-E si el propietario es una empresa), no el Form W-9, aunque la LLC tenga un EIN (instrucciones del Form W-9).

¿Qué presenta la LLC el primer año, aunque no tenga ingresos?

Una LLC con un solo propietario extranjero presenta el Form 5472 adjunto a un Form 1120 pro forma por cada año en que tiene una transacción reportable con usted u otra parte relacionada. Las reglas federales tratan a esa LLC como una corporación para efectos del Form 5472 (26 CFR 301.7701-2(c)(2)(vi)). Las transacciones reportables incluyen los montos pagados por la constitución de la LLC, el dinero que usted aporta y el dinero que retira (IRS: instrucciones del Form 5472). Así que si pagó la tarifa estatal o al agente con su propia tarjeta, el primer año tiene algo que reportar.

La LLC usa su año fiscal de EE. UU., o el año calendario si no tiene uno (IRS: instrucciones del Form 5472). La multa por no presentar el Form 5472, o por no conservar los registros que lo respaldan, es de $25,000, más $25,000 por cada período de 30 días en que el incumplimiento continúe pasados 90 días desde un aviso del IRS. Para el detalle de cada año, vea qué presenta una LLC de un solo miembro con propietario extranjero; para un primer año corto, vea la declaración del año de constitución.

Su propio Form 1040-NR (Form 1120-F si el propietario es una empresa extranjera) depende de si realiza un comercio o negocio en EE. UU. El IRS indica que prestar servicios en EE. UU. o vender inventario en EE. UU. generalmente cuenta, si la actividad es "considerable, continua y regular" (IRS: ECI; instrucciones del Form 1040-NR). Si contratistas, un almacén o personal en EE. UU. hacen que la LLC cruce esa línea depende de los hechos; vea cuándo los propietarios extranjeros deben impuestos en EE. UU..

¿Qué cambia con dos propietarios o con una corporación?

Dos o más propietarios hacen de la LLC una sociedad de personas por defecto, y una LLC puede elegir en cambio tributar como corporación con el Form 8832, con vigencia no anterior a 75 días antes de su presentación (26 CFR 301.7701-3; IRS: LLC).

Una sociedad de personas con propietarios extranjeros también puede tener obligaciones de retención; vea LLC de dos no residentes. Para el impuesto de una LLC frente al de una corporación, vea constituir y operar una empresa desde el exterior.

¿Presenta un informe BOI una LLC de EE. UU. cuyo propietario es no residente?

No, según la regla vigente de FinCEN. FinCEN indica que las empresas de EE. UU. están exentas del informe de información sobre beneficiarios finales; hoy solo informan las entidades constituidas bajo la ley de otro país y registradas para operar en un estado de EE. UU. (FinCEN: BOI). Una LLC constituida en EE. UU. queda fuera de ese grupo sin importar la ciudadanía de su propietario. La regla cambió hace poco, y FinCEN advierte que algunas páginas antiguas de su sitio están desactualizadas, así que revise su página antes de basarse en esto.

Ejemplo

Estos ejemplos son ilustrativos; las cifras están en dólares estadounidenses.

Una fundadora en Alemania constituye una LLC de Wyoming en marzo

Paga la tarifa estatal de $100 y una tarifa de agente de $150 con su propia tarjeta, obtiene el EIN por fax una semana después, abre una cuenta de pagos y transfiere $5,000. La LLC usa el año calendario. A más tardar el 15 de abril del año siguiente presenta el Form 5472 con un Form 1120 pro forma, donde enumera los $250 que pagó por ella y los $5,000 que aportó. El primer informe anual de Wyoming vence el 1 de marzo del año siguiente.

Una fundadora en Brasil constituye una LLC de Delaware en noviembre y espera

Paga ella misma la tarifa estatal de $110 y la tarifa del agente, y no hace nada hasta enero. La LLC igual presenta el Form 5472 por su corto primer año, porque los costos de constitución que pagó son reportables; vence el 15 de abril del año siguiente. Los primeros $400 de impuesto anual de Delaware cubren el año de constitución, no se prorratean y vencen el 1 de junio del año siguiente.

Dos amigos en India y los Emiratos Árabes Unidos constituyen una LLC

Cada uno es dueño de la mitad. La LLC es una sociedad de personas por defecto, así que presenta el Form 1065 y entrega a cada propietario un Schedule K-1 en lugar de seguir la vía del Form 5472. Si debe retener sobre sus participaciones depende principalmente de si tiene ingresos de negocio en EE. UU., y también de cualquier ingreso de inversión de fuente estadounidense, como intereses o dividendos; vea LLC de dos no residentes.

¿Es distinto en su caso?

• Se acerca su primer Form 5472, o no está seguro de qué pagos van en él: vea la declaración del año de constitución y reciba ayuda con la declaración de impuestos de su empresa.
• Ya se omitió un Form 5472: vea declaraciones omitidas de propietarios extranjeros y multas y reciba ayuda con la declaración de impuestos de su empresa.
• Quiere que se encarguen por usted del trámite estatal, el agente y el acuerdo operativo: reciba ayuda para constituir su empresa.
• Un servicio en línea constituyó la LLC por usted: vea impuestos después de un servicio de constitución en línea.
• Su país de origen también grava la ganancia de la LLC: reciba ayuda tributaria transfronteriza.
• Aún no ha elegido un estado: vea el mejor estado para una LLC de un no residente.
• Tiene un copropietario en el exterior: vea LLC de dos no residentes.
• Quiere que la LLC tribute como corporación: vea LLC de propiedad extranjera gravada como corporación.
• Habrá trabajo, personal o inventario en EE. UU.: vea cuándo los propietarios extranjeros deben impuestos en EE. UU..
• Vive en China continental: vea empresa de EE. UU. para un fundador residente en China.
• Vive en Canadá: vea negocio de EE. UU. para un residente de Canadá.