Registro de una LLC: cómo constituir una LLC paso a paso

Registro de una LLC: ¿cómo empiezo una LLC, paso a paso?

Una LLC se constituye ante un estado, no ante el IRS: usted presenta los articles of organization en la oficina estatal de trámites comerciales y luego se ocupa de los pasos federales y bancarios. El IRS pide registrar la LLC ante el estado antes de solicitar un EIN. El orden habitual:

1. Elija el estado. En la mayoría de los casos, el estado donde vive y dirige el negocio. Usted decide; todavía no se presenta nada.
2. Verifique el nombre. Necesita una terminación como "LLC" o "Limited Liability Company" (cada estado indica las que acepta) y debe ser distinto de los nombres que ya constan en los registros del estado. Busque en los registros comerciales del estado.
3. Escoja un agente registrado. Una persona o empresa con dirección física en el estado que recibe los documentos legales de la LLC; Nueva York designa en su lugar a su Secretario de Estado (Secretary of State), y un agente aparte es opcional. Obtenga primero el consentimiento del agente.
4. Presente los articles of organization. Texas y Delaware lo llaman certificate of formation. Preséntelo en la oficina estatal de trámites comerciales (a menudo la Secretaría de Estado), en línea o por correo, con la tarifa estatal.
5. Firme un acuerdo operativo. Las reglas de los propietarios sobre dinero, votos y salidas. Se queda en la LLC; no se presenta.
6. Obtenga un EIN. Gratis en el IRS, después de que el estado apruebe la LLC.
7. Abra una cuenta bancaria del negocio a nombre de la LLC. Más: cuenta bancaria del negocio.
8. Regístrese para los impuestos y licencias estatales que el negocio necesite, como impuesto sobre las ventas, nómina o una licencia local, ante la autoridad tributaria del estado y la ciudad o el condado.
9. Ponga los seguimientos en el calendario. Algunos estados inician un plazo al constituir la LLC, y una elección de S corporation vence dentro de 2 meses y 15 días después de que empieza el primer año fiscal.

Qué lo complica: dos o más propietarios (la LLC presenta por defecto una declaración de sociedad de personas, y el acuerdo operativo decide quién recibe qué); querer el impuesto de S corporation desde el primer año (el Form 2553 vence dentro de 2 meses y 15 días del inicio); constituir en un estado mientras se vive o trabaja en otro (ambos estados pueden exigir trámites); una parte responsable sin SSN ni ITIN, o un negocio dirigido desde fuera de EE. UU. (la solicitud de EIN en línea no está abierta para ninguno); y una profesión con licencia (en Nueva York una LLC de servicios profesionales presenta articles distintos, y California no permite que una LLC preste servicios profesionales; vea LLC profesional o corporación profesional).

Qué reunir antes de presentar:

• El nombre de la LLC, con uno de respaldo.
• La dirección física de la oficina principal y una dirección postal.
• El nombre del agente registrado, su dirección física en el estado y su consentimiento.
• El nombre y la dirección de cada miembro o administrador, y quién administrará la LLC.
• Cómo se reparten la propiedad y la ganancia, si hay dos o más propietarios.
• El SSN o ITIN de la parte responsable para el EIN.

¿En qué estado debo constituir mi LLC?

Normalmente en el estado donde vive y trabaja. Constituir en otro lugar, por ejemplo en Delaware ($110 por presentar) o Wyoming ($100), suma un estado en lugar de reemplazar el suyo: el impuesto anual de $800 de California se aplica a toda LLC organizada o que hace negocios en California. Vea en qué estado constituir y registrarse en otro estado.

¿Qué va en los articles of organization y quién los firma?

Los articles nombran a la LLC, a su agente registrado y su dirección, y normalmente quién la administra; los firma un organizador. El organizador puede ser el propietario u otra persona. Tres formularios estatales muestran el patrón:

Los articles de Florida ($125) también necesitan la firma del propio agente registrado aceptando el cargo, y la LLC no puede ser su propio agente. Indicar a los administradores o miembros administradores es opcional allí, pero el estado señala que la mayoría de los bancos los quieren en el registro para abrir una cuenta.

Administrada por los miembros significa que los propietarios dirigen la LLC; administrada por administradores significa que lo hacen administradores nombrados. Elija lo que dirá el acuerdo operativo. Más sobre los agentes: agente registrado. Tarifas de cada estado: costo de una LLC por estado.

¿Cuánto tarda la aprobación de una LLC y puedo empezar antes?

Tarda días en línea y más en papel, según el estado. Espere el comprobante de presentación del estado antes de solicitar el EIN, abrir la cuenta bancaria o comprometerse a algo a nombre de la LLC. California indica 5 días o menos en línea y 10 o más días para formularios en papel; revise los tiempos publicados por su estado antes de presentar.

La LLC existe cuando el estado presenta los articles, o en una fecha de vigencia que usted elija dentro de los límites del estado. Texas permite una fecha hasta 90 días después de la firma; Florida permite hasta 5 días hábiles antes o 90 días después de la presentación.

El IRS indica que una solicitud de EIN presentada antes de la constitución estatal puede demorarse. Nueva York advierte que una búsqueda o reserva de nombre no es una aprobación del nombre, así que no gaste ni asuma compromisos que dependan del nombre hasta que se presenten los articles.

¿Cómo y cuándo obtengo un EIN para mi LLC?

Solicítelo justo después de que el estado apruebe la LLC. La solicitud en línea es gratuita y emite el EIN de inmediato si se aprueba; imprima la carta de confirmación para sus registros. Puede usarla si la LLC se constituyó en EE. UU., su lugar principal de negocios está en EE. UU. y la parte responsable tiene un SSN o ITIN; si no, vea EIN sin SSN. El IRS advierte contra los sitios web que cobran por un EIN.

Anote el nombre exactamente como en los articles, dentro de las reglas de caracteres del IRS: solo letras, números, guiones y símbolos "&". Escriba con letras los demás símbolos o reemplácelos por un espacio, use un guion en lugar de una barra y omita los apóstrofos. La solicitud nombra a una parte responsable, la persona que controla la LLC y sus activos.

Puede usar el EIN de inmediato para abrir una cuenta bancaria o solicitar licencias. Si una LLC de un solo propietario necesita estrictamente un EIN: EIN para una LLC de un solo miembro. Tiempos de espera, una solicitud detenida o un nombre que no coincide: EIN demorado, perdido o que no coincide.

¿Necesito un acuerdo operativo y se presenta ante el estado?

Algunos estados lo exigen, y no se presenta ante el estado. Nueva York, por ejemplo, exige que los miembros adopten un acuerdo operativo escrito antes, durante o dentro de los 90 días posteriores a la presentación de los articles. Con un solo propietario, sigue siendo el registro escrito de quién es dueño de la LLC y quién la dirige; con dos o más, fija la parte de ganancia de cada propietario, que determina la declaración de impuestos. Los términos tributarios que debe incluir, y si una LLC de un solo miembro lo necesita: términos tributarios del acuerdo operativo.

¿Qué hay que hacer en los primeros 90 días después de constituir una LLC?

Abra la cuenta bancaria, regístrese para los impuestos estatales que necesite y cumpla cualquier plazo estatal que empiece al constituir la LLC. Los plazos siguientes son ejemplos; su estado puede tener otros.

Pasos de otros estados: Texas, Nueva Jersey, Washington, Illinois, Georgia, Massachusetts, Pensilvania, Carolina del Norte, Virginia, Arizona y Ohio. La tarifa y el informe anuales de cada estado: tarifas e informes anuales de LLC por estado. Para la lista completa posterior a la aprobación, vea después de constituir su empresa; para llevar la contabilidad desde la primera transacción, cómo configurar la contabilidad de una LLC nueva.

¿Cómo gravará el IRS a mi LLC nueva y hay una elección que hacer ahora?

Por defecto, una LLC de un solo miembro es ignorada y sus ingresos van en la declaración del propietario; una LLC con dos o más miembros es una sociedad de personas. Cualquiera de las dos puede elegir en cambio tributar como corporación o como S corporation.

La elección de S es la que tiene un plazo corto. El Form 2553 vence dentro de 2 meses y 15 días después de que empieza el año fiscal que cubre; lo firma un funcionario autorizado y consienten todos los miembros. Para una LLC nueva, ese primer año empieza en el primero de estos días: cuando por primera vez tiene propietarios, tiene activos o empieza a hacer negocios, y una elección presentada antes de ese día no es válida. Un plazo vencido no siempre es definitivo: las instrucciones dan alivio a una LLC que presenta dentro de 3 años y 75 días de la fecha de vigencia prevista y demuestra causa razonable. Si conviene elegir: cómo tributan las LLC y S corporation desde el primer día.

¿Debe una LLC nueva presentar un informe BOI?

No. Según la regla final de FinCEN, las empresas de EE. UU. están exentas del informe de beneficiarios finales; solo siguen informando ciertas empresas constituidas bajo la ley de otro país y registradas para hacer negocios en un estado de EE. UU. Detalles: informe BOI: quién todavía presenta.

¿Puedo constituir una LLC por mi cuenta?

Sí. El organizador que firma los articles puede ser el propietario, y el Departamento de Estado de Nueva York indica que no se requiere un abogado, aunque señala que los articles tienen efecto legal y que los acuerdos operativos crean derechos exigibles. Lo que cada vía deja sin hacer: quién debe constituir su LLC.

Ejemplo

Estos ejemplos son ilustrativos; las cifras están en dólares estadounidenses.

Una propietaria en Florida

La dueña de un negocio presenta los articles en línea por $125 y se designa a sí misma como agente registrado en la dirección física del negocio. Cuando los registros del estado muestran la LLC, solicita el EIN en línea y lo recibe en la misma sesión, y esa semana abre la cuenta bancaria. La LLC es ignorada, así que su ganancia va en su propia declaración. Su primer informe anual vence entre el 1 de enero y el 1 de mayo del año siguiente.

Dos socios en Nueva York

Dos socios presentan los articles por $200 el 1 de marzo. Firman un acuerdo operativo escrito a más tardar el 30 de mayo, dentro de los 90 días. Publican el aviso durante seis semanas en los dos periódicos que designa el secretario del condado y luego presentan el Certificate of Publication con las declaraciones juradas y la tarifa de $50 a más tardar el 29 de junio, dentro de los 120 días. La LLC presenta por defecto una declaración de sociedad de personas.

Un consultor en California

Un consultor presenta el Form LLC-1 por $70 el 10 de marzo. La Statement of Information vence el 8 de junio, dentro de los 90 días. Si la LLC conserva su tratamiento tributario por defecto, su primer impuesto anual de $800 vence el 15 de junio, el día 15 del cuarto mes contando marzo como el primero. Si en cambio tuvo activos por primera vez y empezó a operar el 10 de marzo, y el consultor quiere el impuesto de S corporation desde el inicio, el Form 2553 vence el 24 de mayo: el período de 2 meses termina el 9 de mayo, más 15 días. California entonces también la grava como corporación: presenta el Form 100S y paga el impuesto de franquicia corporativo, que tiene su propio mínimo de $800, en lugar del impuesto de LLC; si ese mínimo se aplica en el primer año está en pasos para una LLC de California.

¿Es distinto en su caso?

• Dos o más propietarios: primero acuerden la división y el acuerdo con cómo dividir la propiedad entre socios de una LLC y términos tributarios del acuerdo operativo, y reciban ayuda para constituir su empresa.
• Los dos propietarios son cónyuges: por defecto es una declaración de sociedad de personas, pero los estados de bienes gananciales tienen reglas especiales para propietarios casados; vea LLC de cónyuges y familiares y reciba ayuda para constituir su empresa.
• Ya dirige el negocio como propietario único: vea de propietario único a LLC y reciba ayuda para constituir su empresa.
• Quiere el impuesto de S corporation desde el primer año: el plazo del Form 2553 empieza al constituir la LLC, y una elección tardía necesita alivio del IRS; vea S corporation desde el primer día y reciba ayuda para constituir su empresa.
• Constituirá la LLC en un estado pero vive o trabaja en otro: vea registrarse en otro estado y en qué estado constituir, y reciba ayuda para constituir su empresa.
• Un fundador vive fuera de EE. UU. o no tiene SSN ni ITIN: siga LLC de EE. UU. para no residentes, paso a paso y reciba ayuda tributaria transfronteriza.
• Es ciudadano de EE. UU. y vive en el exterior: vea constituir una LLC de EE. UU. viviendo en el exterior y reciba ayuda tributaria transfronteriza.
• Está en EE. UU. con una visa: vea abrir una LLC con una visa y reciba ayuda tributaria transfronteriza.
• La LLC está aprobada y quiere la contabilidad en orden desde el primer día: vea cómo configurar la contabilidad de una LLC nueva y ayuda con la contabilidad.