למי זה מתאים
- מי שעומדים לעזוב את קנדה וחושבים למשוך RRSP
- תושבים לשעבר שרוצים למשוך מ-RRSP ששמרו בקנדה
לא מכוסה כאן
- איך המדינה החדשה מסה את המשיכה
- דוח לפי סעיף 217 וטופס NR5 בפירוט
- המרת RRSP ל-RRIF, תוכניות נעולות והפקדה אחרי העזיבה
משיכת RRSP לפני העזיבה או אחריה: איך מסים כל אפשרות?
תאריך המשיכה קובע את המס. כסף שנמשך מ-RRSP בזמן שעדיין אתם תושבים הוא הכנסה רגילה בדוח של שנת העזיבה, וממוסה לפי שיעור המס השולי שלכם. כסף שנמשך אחרי תאריך העזיבה הוא תשלום לתושב חוץ: התוכנית מנכה 25% מהסכום ברוטו, ובדרך כלל זה המס הקנדי הסופי שלכם (CRA; T4058).
| משיכה לפני העזיבה | משיכה אחרי העזיבה | |
|---|---|---|
| סוג המס | מס הכנסה רגיל (חלק I) | מס תושבי חוץ (חלק XIII) |
| ניכוי במקור | 10% / 20% / 30% לפי גובה הסכום (קוויבק: שיעורים פדרליים נמוכים יותר, בנוסף למס של קוויבק) | 25%, או שיעור אמנה נמוך יותר כשיש כזה |
| המס הסופי | שיעור המס השולי שלכם, ומסתיים בדוח של שנת העזיבה | בדרך כלל הניכוי במקור; דוח לפי סעיף 217 עשוי להקטין אותו |
| נצבר יחד עם | משכורת עד תאריך העזיבה, וכל מס יציאה | שום דבר אחר בקנדה; בבחירה לפי סעיף 217, התשלומים הקנדיים האחרים שלכם מסוג קצבה וההכנסה העולמית שלכם קובעים את השיעור |
אף אחד מהעיתויים אינו זול יותר לכולם. המקרה שלכם דורש בדיקה מקרוב אם ה-RRSP גדול, אתם חייבים גם מס יציאה, התוכנית מוחזקת בקוויבק, זה RRSP של בני זוג, או שאתם עוברים לארה״ב (שם לצד האמריקאי יש כללים משלו).
מה לאסוף: את תאריך העזיבה המדויק, את יתרת ה-RRSP וסוג התוכנית (RRSP של בני זוג או לא, והפקדות לבן או לבת הזוג בשלוש השנים האחרונות), יתרה שלא הוחזרה ב-Home Buyers' Plan או ב-Lifelong Learning Plan, ההכנסה הקנדית הצפויה שלכם וכל רווח ממס יציאה בשנת העזיבה, ואת המדינה שאליה אתם עוברים.
חייבים למשוך את ה-RRSP כשעוזבים את קנדה?
לא. RRSP הוא אחד הנכסים שמוחרגים מהמכירה לכאורה בעת עזיבה, ולכן העזיבה לא מפעילה עליו מס והוא יכול להישאר מושקע בקנדה (CRA). הוא גם לא מופיע בטופס T1161. קנדה מסה אותו רק כשכסף יוצא ממנו. להפקדות חדשות אחרי העזיבה, ראו הפקדה ל-RRSP או ל-TFSA אחרי עזיבת קנדה.
משיכת RRSP לפני העזיבה: כמה מנכים וכמה אני חייב?
המשיכה כולה מתווספת להכנסה של שנת העזיבה וממוסה לפי שיעור המס השולי שלכם. התוכנית מנכה מס מראש בסולם מדורג מחוץ לקוויבק (CRA):
| גודל המשיכה | ניכוי במקור מחוץ לקוויבק |
|---|---|
| עד $5,000 | 10% |
| מעל $5,000 ועד $15,000 | 20% |
| מעל $15,000 | 30% |
בכספים שמוחזקים בקוויבק השיעורים הפדרליים נמוכים יותר, ומנוכה במקור גם מס פרובינציאלי של קוויבק. הניכוי הוא מקדמה ולא המס הסופי. CRA מזהירה שהוא אולי לא יכסה את המס במדרגה שלכם, ולכן משיכה גדולה עלולה להשאיר יתרת חוב בדוח של שנת העזיבה.
המלכודת היא הצטברות. בדוח הזה המשיכה נוספת על השכר עד תאריך העזיבה ועל כל רווח מהמכירה לכאורה בעת העזיבה. משיכה גדולה באותה שנה עלולה לדחוף חלק גדול ממנה למדרגות העליונות. פיצול המשיכה על פני שתי שנות תושבות עובד רק אם אתם עדיין תושבים בשתיהן. ראו עזיבת קנדה לדוח העזיבה המלא.
משיכת RRSP אחרי עזיבת קנדה: מהו מס הניכוי במקור לתושבי חוץ?
קנדה גובה מס לפי חלק XIII בשיעור 25% מהתשלום ברוטו מ-RRSP לתושב חוץ (Income Tax Act, סעיף משנה 212(1)(l)). התוכנית מנכה אותו, אתם לא מדווחים על התשלום בדוח קנדי אלא אם בחרתם לפי סעיף 217, והניכוי הוא בדרך כלל המס הקנדי הסופי שלכם (T4058).
אמנה יכולה להוריד את השיעור, אבל לעיתים קרובות לא במשיכה מלאה. לפי Income Tax Conventions Interpretation Act, תשלום מ-RRSP נחשב לקצבה, אבל תשלום לפני שהתוכנית מבשילה, או המרה לסכום חד-פעמי (משיכת כל התוכנית או חלקה בבת אחת), אינם “periodic pension payment”. אמנות רבות נותנות את השיעור הנמוך שלהן רק לתשלומי קצבה תקופתיים, ולכן משיכה חד-פעמית מ-RRSP נשארת לרוב ב-25% (IC76-12R8). בדקו את האמנה של המדינה החדשה; ראו שיעורי מס לתושבי חוץ בקנדה ולדוגמה מעבר מקנדה לבריטניה או חזרה לסין.
לפני או אחרי: מה קובע מה זול יותר בקנדה?
השוו בין שיעור המס השולי המשולב, הפדרלי והפרובינציאלי, על המשיכה כתושבים לבין שיעור תושב החוץ. הניכוי של תושב חוץ הוא בדרך כלל כל המס הקנדי על התשלום, בלי מס פרובינציאלי נוסף. ארבעה דברים משנים את ההשוואה:
| גורם | משיכה לפני העזיבה נוטה לעלות פחות בקנדה כאשר | משיכה אחרי העזיבה נוטה לעלות פחות בקנדה כאשר |
|---|---|---|
| גודל המשיכה | קטנה, ונשארת במדרגות נמוכות | גדולה, כזו שתגיע למדרגות גבוהות |
| הכנסה אחרת בשנת העזיבה | מעט שכר או רווח מס יציאה | שכר גבוה או רווח גדול ממס יציאה |
| שיעור האמנה | אין הקלת אמנה למדינה שלכם | האמנה מורידה את השיעור על התשלום שאתם מתכננים |
| אפשרות סעיף 217 | לא רלוונטי | הכנסה עולמית נמוכה בשנת המשיכה |
אלה נטיות ולא תוצאה; ההשוואה האמיתית דורשת את הנתונים של שנת העזיבה שלכם ואת האמנה של המדינה החדשה, שהיא השכבה השנייה של המס (מוסבר בהמשך).
RRSP של בני זוג: לפני העזיבה, משיכה עשויה להיות ממוסה אצל בן או בת הזוג שהפקידו, אם הפקידו באותה שנה או בשתיים שלפניה. הכלל הזה לא חל כשאחד מבני הזוג תושב חוץ בעת התשלום (Income Tax Act, סעיף משנה 146(8.7)). אם אתם עוזבים בתאריכים שונים, ראו בני זוג שעוזבים את קנדה בתאריכים שונים.
דוח לפי סעיף 217 יכול להקטין את המס על משיכת RRSP אחרי העזיבה?
לפעמים. תשלומי RRSP הם בין ה“Canadian benefits” שתושב חוץ יכול לדווח עליהם בדוח קנדי לפי סעיף 217, ולכן התשלום ממוסה בשיעורים מדורגים רגילים ולא בניכוי הקבוע (Income Tax Act, סעיף 217). CRA מיישמת את הבחירה רק אם היא עוזרת לכם (CRA). היא נוטה לעזור כשהתשלומים הקנדיים צנועים וההכנסה העולמית שלכם באותה שנה נמוכה: המס מחושב לפי השיעור המדורג שההכנסה העולמית שלכם מגיעה אליו, והזיכויים האישיים מוגבלים אלא אם כמעט כל ההכנסה שלכם קנדית. הדוח מוגש עד 30 ביוני בשנה שאחרי. המנגנון, כולל טופס NR5, מוסבר בדוחות לפי סעיף 217 להכנסה מקצבאות ומ-RRSP ובהקטנת הניכוי על קצבאות קנדיות בחו״ל.
פיצול המשיכה על פני שנים, או המרה ל-RRIF, מקטינים את השיעור?
פיצול משיכה חד-פעמית על פני כמה שנים אחרי העזיבה לא משנה בעצמו את שיעור ה-25%, אם כי סכומים שנתיים קטנים יותר יכולים להפוך דוח לפי סעיף 217 למועיל יותר. המרה ל-RRIF וקבלת תשלומים סדירים יכולות להשפיע יותר: תשלומי RRIF בגבולות שבהגדרת ה-Interpretation Act יכולים להיות תשלומי קצבה תקופתיים, שאמנות רבות מסות בשיעור נמוך יותר. ראו המרת RRSP ל-RRIF כתושב חוץ. על תוכניות נעולות חלים כללים אחרים; ראו שחרור LIRA אחרי עזיבת קנדה.
איך המדינה החדשה מסה את משיכת ה-RRSP?
ייתכן שהמדינה החדשה תמסה את כל המשיכה לפי הדין שלה, והאמנה עשויה להקנות לה את הזכות לכך. אם היא נותנת זיכוי על המס הקנדי תלוי בכללים של אותה מדינה, ולכן משיכה אינה פטורה ממס רק משום שהמס של קנדה סופי. למעבר לארה״ב, ראו RRSP ו-TFSA אחרי עזיבת קנדה. בדקו שאמנה בתוקף ברשימה של משרד האוצר של קנדה.
ומה עם יתרה שלא הוחזרה ב-Home Buyers' Plan או ב-Lifelong Learning Plan?
יתרה שלא הוחזרה חייבת להיות מוחזרת בתוך 60 ימים מהמועד שבו הפכתם לתושבי חוץ, ולפני שמגישים את דוח שנת העזיבה, אחרת מה שנשאר נוסף להכנסה של שנת העזיבה. התוספת הזו נצברת יחד עם כל משיכת RRSP שנעשתה לפני העזיבה. ראו יתרת Home Buyers' Plan כשעוזבים את קנדה.
איך מקבלים את שיעור האמנה ואת טופס NR4 אחרי משיכה כתושב חוץ?
מסרו למנפיק התוכנית את טופס NR301 לפני התשלום. המשלם משתמש בו כדי להחליט אם שיעור אמנה מופחת מתאים; בלעדיו, צפו לשיעור המלא של 25% (CRA). אם התוכנית ניכתה יותר משיעור האמנה, בקשו מ-CRA את העודף בטופס NR7-R, בדרך כלל בתוך 2 שנים מסוף שנת הלוח שבה המשלם העביר את המס (T4058). הודיעו למנפיק את הכתובת החדשה ואת מעמד תושב החוץ שלכם, ואת התאריך שבו הפכתם לתושבי חוץ המדויק. אחרי השנה, המנפיק שולח טופס NR4 שמראה את התשלום ברוטו ואת המס שנוכה; אתם צריכים אותו לדוח של המדינה החדשה ולכל דוח לפי סעיף 217. ראו טופס NR4.
דוגמה
כל הסכומים בדולרים קנדיים, עגולים ולהמחשה בלבד.
נמשכו C$40,000 במרץ, העזיבה באוגוסט
מחוץ לקוויבק, התוכנית מנכה 30% ממשיכה בודדת של C$40,000, כלומר C$12,000. בדוח של שנת העזיבה, כל C$40,000 מתווספים למשכורת מינואר עד אוגוסט. הדוח מחשב את המס האמיתי לפי שיעורי המס השוליים של האדם; C$12,000 נחשבים כתשלום על חשבונו, כך שהתוצאה יכולה להיות החזר או יתרת חוב.
אותם C$40,000 נמשכו אחרי העזיבה באוגוסט
התוכנית מנכה 25%, C$10,000, כמס תושבי חוץ. דוח שנת העזיבה עדיין מוגש על המשכורת מינואר עד אוגוסט, אבל התשלום הזה לא נכלל בו, וה-C$10,000 הם בדרך כלל סופיים. בחירה לפי סעיף 217 לא סביר שתעזור השנה, כי המשכורת נספרת בהכנסה העולמית; היא נוטה לעזור בשנה מאוחרת יותר עם מעט הכנסה אחרת. ייתכן שגם המדינה החדשה תמסה את C$40,000.
השוואה: המס של קנדה כאן הוא C$10,000; לפני העזיבה הוא מה ש-C$40,000 מוסיפים לפי שיעורי המס השוליים המשולבים של האדם מעל המשכורת, שזה יותר מ-C$10,000 במדרגות גבוהות ויכול להיות פחות במדרגות נמוכות.
RRSP של C$200,000 שנשאר במקומו
בעל החשבון לא צריך את הכסף בקרוב. ה-RRSP נמצא מחוץ למכירה לכאורה בעת העזיבה בכל מקרה; השארתו מושקע פירושה שקנדה לא מסה דבר עד שכסף יוצא. שנים אחר כך בעל החשבון ממיר ל-RRIF ומקבל תשלומים שנתיים; אם אלה תשלומי קצבה תקופתיים ואמנת המדינה החדשה מורידה עליהם את השיעור, קנדה עשויה לנכות פחות מ-25% שחל לרוב על משיכה חד-פעמית.
המצב שלכם שונה?
- RRSP גדול, או מס יציאה באותה שנה: בחירת העיתוי משנה את החשבון של שנת העזיבה, ושתי האפשרויות דורשות חישוב על המספרים שלכם לפני שמושכים; ראו שירותי מס אישי.
- מעבר לארה״ב: ארה״ב מסה RRSP בדרך משלה; ראו RRSP ו-TFSA אחרי עזיבת קנדה ושירותי מיסוי חוצה גבולות.
- הכנסה עולמית נמוכה אחרי העזיבה: ראו דוחות לפי סעיף 217 להכנסה מקצבאות ומ-RRSP.
- רוצים תשלומים סדירים בשיעור אמנה: ראו המרת RRSP ל-RRIF כתושב חוץ.
- יתרה שלא הוחזרה ב-Home Buyers' Plan או ב-Lifelong Learning Plan: ראו יתרת Home Buyers' Plan כשעוזבים את קנדה.
- RRSP של בני זוג או בני זוג שעוזבים בתאריכים שונים, תוכנית בקוויבק, או שתי מדינות שמסות את אותה משיכה: אלה דורשים בדיקה של שני הדוחות; ראו שירותי מס אישי או שירותי מיסוי חוצה גבולות.
נתונים בדף זה
| נתון | ערך | מקור |
|---|---|---|
| שיעור ברירת המחדל של מס הניכוי במקור הקנדי לתושבי חוץ שיעור מקומי על תשלומים מסוימים ממקור קנדי; אמנת מס יכולה להפחית אותו | 25% | CRA: תושבי חוץ ומס הכנסה סומן |
| שיעור הניכוי במקור על משיכת מזומן מ-RRSP עד הטווח הראשון, מחוץ לקוויבק לתושבי קוויבק שיעור פדרלי נמוך יותר בתוספת ניכוי במקור פרובינציאלי. הניכוי במקור עשוי להיות נמוך מהמס הסופי | 10% | CRA: שיעורי מס על משיכות סומן |
| שיעור הניכוי במקור על משיכת מזומן מ-RRSP בטווח האמצעי, מחוץ לקוויבק חל על סכומים שמעל הטווח הראשון, עד לגבול הטווח האמצעי ועד בכלל | 20% | CRA: שיעורי מס על משיכות סומן |
| שיעור הניכוי במקור על משיכת מזומן מ-RRSP מעל הטווח האמצעי, מחוץ לקוויבק חל על סכומים שמעל גבול הטווח האמצעי | 30% | CRA: שיעורי מס על משיכות סומן |
| התקרה של טווח הניכוי במקור הנמוך ביותר על משיכת מזומן מ-RRSP בידי תושב קנדה סכומים עד המספר הזה חייבים בשיעור הניכוי במקור הנמוך ביותר | $5,000 | CRA: שיעורי מס על משיכות סומן |
| התקרה של טווח הניכוי במקור האמצעי על משיכת מזומן מ-RRSP בידי תושב קנדה השיעור האמצעי חל על סכומים שמעל הטווח הראשון, עד המספר הזה ועד בכלל | $15,000 | CRA: שיעורי מס על משיכות סומן |
| מועד הגשת בחירה לפי סעיף 217 לאחר שנת המס יש להגיש את הדוח בתוך שישה חודשים לאחר שנת המס | 30 ביוני | Income Tax Act סעיף משנה 217(2) סומן |
| תקופת ההחזר לתוכנית רכישת בית (HBP) ולתוכנית הלמידה לאורך החיים (LLP) לאחר שהפכתם לתושבי חוץ נספרת ממועד שבו אתם הופכים לתושבי חוץ. התשלום חייב להתבצע גם לפני הגשת הדוח לאותה שנה. תשלום מאוחר יותר אינו מקטין את ההכנסה שנכללת בשנת היציאה. | 60 ימים | Income Tax Act, סעיף 146.01(5) סומן |
| חלון תביעת החזר על ניכוי יתר במס חלק XIII תביעה בכתב אחרי שנת הלוח שבה שולם המס ל-CRA; טופס NR7-R | 2 שנים | Income Tax Act סעיף משנה 227(6) סומן |
מקורות ראשוניים
- CRA: שיעורי מס על משיכות
- CRA: T4058 תושבי חוץ ומס הכנסה
- CRA: IC76-12R8 שיעור מס חלק XIII החל במדינות עם אמנה
- Income Tax Conventions Interpretation Act, סעיף 5
- Income Tax Act, סעיף 146
- Income Tax Act, סעיף 212
- Income Tax Act, סעיף 217
- CRA: בחירה לפי סעיף 217
- CRA: מכירת נכסים (עוזבי קנדה)
- CRA: טופס NR301
- משרד האוצר של קנדה: אמנות מס בתוקף
על המדריך
תורגם מהמדריך באנגלית · קראו את המקור באנגלית
הדף מסביר כללים כלליים לשנת המס המוצגת. הוא אינו ייעוץ למצבכם.
שינויים במקור האנגלי
- : פורסם לראשונה.