למי זה מתאים
- אנשים שגרים מחוץ לארה״ב ובוחרים מדינה ל-LLC חדש
- חברות זרות שמקימות LLC אמריקאי עם בעלים יחיד
- נותני שירותים ומוכרים אונליין שמפעילים LLC אמריקאי מחוץ לארה״ב
לא מכוסה כאן
- בעלים שגרים באחת ממדינות ארה״ב
- שלבי ההקמה, קנסות האיחור וההחזרה לפעילות בכל מדינה
- אם העסק חייב במס הכנסה אמריקאי על הרווחים שלו
- מס במדינת המגורים על הכנסות ה-LLC
האם המדינה משנה את המס הפדרלי של בעל LLC שהוא תושב חוץ?
לא. LLC אמריקאי שבבעלות מלאה של אדם זר אחד מגיש את אותו דוח פדרלי בכל מדינה שבה הוקם: טופס 1120 פרו פורמה (דוח חברה שממלאים רק כדי לצרף אליו את טופס 5472) עם טופס 5472 מצורף, בכל שנה שבה יש לו עסקה שחייבת בדיווח עם הבעלים או עם צד קשור אחר, כולל כסף שהבעלים מכניס או מושך. לשנת מס קלנדרית המועד הוא 15 באפריל של השנה שלאחר מכן, וניתן להאריך בטופס 7004 (הוראות טופס 1120). ההוראות של IRS חלות על כל LLC אמריקאי ש-IRS רואה בו ישות שאינה מוכרת לצורכי מס הכנסה (disregarded entity) ושבבעלות מלאה של אדם זר אחד, בכל מדינה, וטופס 5472 שלא הוגש או שהוגש חסר באופן מהותי עולה $25,000, הרבה יותר מכל הבדל באגרות בין מדינות.
אם הבעלים חייב במס הכנסה פדרלי אמריקאי תלוי במה שהעסק עושה בארצות הברית, ולא במקום שבו הוקם. אדם זר חייב בדרך כלל במס אמריקאי על הכנסה עסקית כשהוא עוסק בעסק בארה״ב (US trade or business), למשל כשהוא נותן שירותים בארצות הברית או מוכר מלאי באמצעות פעילות אמריקאית (IRS). אמנת מס עם מדינת המגורים של הבעלים יכולה בדרך כלל לפטור רווחים עסקיים שאינם מיוחסים למוסד קבע בארה״ב (permanent establishment) (פרסום 519 של IRS). הבעלים תובע זאת בדוח האמריקאי שלו עם טופס 8833 מצורף; השמטת הטופס עלולה לעלות $1,000, או $10,000 לחברה (טופס 8833). ראו מתי בעלים זרים חייבים במס אמריקאי.
מה כן משתנה לפי מדינת ההקמה:
- אגרת ההקמה והאגרה, המס או הדוח השנתי;
- הסוכן הרשום שחייבים להחזיק באותה מדינה;
- מה הרישום הציבורי של המדינה חושף על האנשים שמאחורי ה-LLC;
- אם אותה מדינה מטילה מס על ההכנסות או הרווחים של ה-LLC.
הבחירה מפסיקה להיות פשוטה אם ה-LLC יאחסן מלאי, ישכור עובדים או יחכור משרד באחת ממדינות ארה״ב, יקבל משקיעים, יהיו לו שני בעלים או יותר, או אם בעלים מתכנן לעבור לארצות הברית. לפני הבחירה אספו: איפה הלקוחות, איפה יאוחסנו סחורות, איפה יהיו האנשים שעובדים ב-LLC, כמה בעלים יהיו, והאם אתם מתכננים למכור מניות למשקיעים.
וויומינג, דלאוור, ניו מקסיקו, פלורידה, טקסס או נבדה: כמה עולה כל אחת?
לפי חיובי המדינה בלבד, ניו מקסיקו זולה ביותר להקמה, וב-LLC Act שלה שפורסם אין דוח שנתי; בטקסס אין אגרה שנתית מתחת לסף מס הזיכיון; דלאוור ונבדה יקרות ביותר לתחזוקה. החיובים להלן הם ל-LLC קטן ללא נכסים או פעילות במדינה; סוכן רשום הוא תשלום פרטי נפרד בכל מקום.
| מדינה | אגרת הקמה | חיוב שנתי של המדינה | מועד ההגשה השנתית |
|---|---|---|---|
| וויומינג | $100 | מס רישיון בדוח השנתי: הסכום הגבוה מבין $60 או $.0002 לכל דולר של נכסים הנמצאים ומועסקים בוויומינג; המינימום חל עד $300,000 של נכסים כאלה | היום הראשון של חודש יום השנה להקמה |
| דלאוור | $110 | מס שנתי של $400; אין דוח שנתי | 1 ביוני, על שנת הלוח הקודמת |
| ניו מקסיקו | $50 | לא נמצא ב-LLC Act; המדינה לא אישרה | לא נמצא |
| פלורידה | $125, כולל מינוי הסוכן הרשום | דוח שנתי של $138.75; קנס איחור של $400 אחרי 1 במאי | בין 1 בינואר ו-1 במאי, החל מהשנה שאחרי ההקמה |
| טקסס | $300 | אין אגרה: Public Information Report; מס זיכיון רק מעל $2,650,000 של סך הכנסות שנתי | 15 במאי |
| נבדה | $75 על מסמכי ההתאגדות, בתוספת $150 על הרשימה הראשונית ו-$200 על רישיון העסק של המדינה | רשימה שנתית של $150 בתוספת חידוש רישיון עסק של $200 | היום האחרון של חודש יום השנה להקמה |
מקורות: וויומינג לוח אגרות ו-שאלות נפוצות; דלאוור לוח אגרות, מס שנתי ו-18-1107; ניו מקסיקו LLC Act, 53-19-63; פלורידה אגרות, דוח שנתי ו-605.0212; טקסס טופס 205, מס זיכיון ו-דוחות מידע; נבדה NRS 86.561 and 86.263 ו-NRS 76.100 and 76.130.
קראו את השורות עם התנאים האלה:
- ניו מקסיקו: ב-LLC Act שפורסם אין דוח שנתי, אבל אף עמוד עדכני של המדינה לא מאשר זאת. המדריך על ניו מקסיקו מסביר איך לוודא לפני שנסמכים על כך.
- טקסס: ה-Public Information Report חובה גם כשאין מס זיכיון לשלם. אי-הגשה עלולה לשלול מה-LLC את הזכות לעשות עסקים ולהטיל על החברים אחריות אישית לחובות מסוימים (Comptroller).
- פלורידה: אם חברה מחזיקה ב-LLC, במישרין או בעקיפין, מתווסף דוח חברות שנתי בפלורידה, גם אם ההחזקה ב-LLC היא הפעילות היחידה של אותה חברה בפלורידה (משרד ההכנסות של פלורידה).
- סוכן רשום: כל מדינה דורשת סוכן עם כתובת רחוב באותה מדינה (דלאוור; וויומינג; ניו מקסיקו; פלורידה; טקסס; נבדה). בעלים בחו״ל שוכר בדרך כלל סוכן כזה, ולכן כדאי לבקש הצעת מחיר; ראו סוכנים רשומים.
הפירוט של כל מדינה נמצא במדריך משלה: וויומינג, דלאוור, ניו מקסיקו, פלורידה, טקסס ו-נבדה. לחשבון השנה הראשונה בכל מדינה, ראו עלות הקמת LLC לפי מדינה.
האם מדינה אחרת יכולה להטיל מס על ה-LLC, ולא רק המדינה שבה הוקם?
כן, כשה-LLC עושה עסקים שם. מלאי, עובדים או משרד במדינה יכולים לחייב את ה-LLC להירשם בה כ-LLC ממדינה אחרת ולהגיש את המסים שלה, בנוסף לחיוב השנתי של מדינת ההקמה. למשל, ניו מקסיקו רואה במיקום עסקי, בעובדים תושבי המדינה או ברכוש בה נוכחות מספקת כדי להטיל מס (משרד המסים וההכנסות של ניו מקסיקו). טקסס מטילה מס זיכיון על כל ישות חייבת שהוקמה בטקסס או עושה בה עסקים (Comptroller), ורואה במוכר קמעונאי שמשתמש במחסן או במקום אחסון בטקסס כמי שעושה בה עסקים לעניין מס מכירה ומס שימוש (Tax Code 151.107). אמנת מס לבדה לא מבטלת מסי מדינה: אמנות המס של ארה״ב מכסות בדרך כלל רק מסי הכנסה פדרליים (US Model Tax Convention, Article 2). ראו רישום במדינה אחרת.
גם מה שמוטל עליו מס שונה בין שש המדינות:
- בוויומינג אין מס הכנסה על יחידים או על חברות (מדינת וויומינג).
- בנבדה אין מס הכנסה על יחידים (משרד המסים של נבדה); מס המסחר שלה חל רק כשההכנסות ברוטו בנבדה עוברות $4,000,000 בשנת כספים (משרד המסים של נבדה).
- בטקסס אין מס זיכיון עד $2,650,000 של סך הכנסות שנתי, אבל דוח המידע עדיין חובה (Comptroller).
- בפלורידה לא נדרש דוח נפרד מ-LLC עם חבר אחד שהוא ישות שאינה מוכרת לצורכי מס פדרלי, אבל בעלים שהוא חברה, או LLC שמסווג כחברה, מגיש דוח חברות של פלורידה (משרד ההכנסות של פלורידה); ראו את המדריך על פלורידה.
האם מדינת ההקמה קובעת איפה גובים מס מכירה?
לא. מס מכירה נקבע לפי המקום שבו הקונים נמצאים והסחורה מאוחסנת. מוכר עם נוכחות פיזית במדינה, כמו מלאי מאוחסן, חייב בדרך כלל להירשם בה בכל היקף מכירות; מוכר בלי נוכחות כזו חייב להירשם כשהמכירות למדינה מגיעות לסף שלה, שהוא $100,000 ברוב המדינות (Streamlined Sales Tax Governing Board). הקמה במדינה בלי מס מכירה לא מסירה את מס המכירה של מדינה אחרת. ראו מתי חייבים לגבות מס מכירה.
LLC בוויומינג או בדלאוור לתושב חוץ: מתי דלאוור משתלמת?
ל-LLC של אדם אחד בלי משקיעים, ההבדל שמופיע בכל שנה הוא העלות: $400 בשנה בדלאוור לעומת מינימום של $60 בוויומינג, עם אותן חובות הגשה פדרליות (דלאוור; וויומינג).
כדאי להשוות לדלאוור כשמתכננים לגייס כסף בהנפקת מניות. מניות מונפקות בידי חברה, ול-LLC יש זכויות חברות; חוק החברות של דלאוור מאפשר לחברה להנפיק סוגים וסדרות של מניות עם זכויות הצבעה, דיבידנד וזכויות אחרות שונות (8 Del. C. 151). LLC יכול לבחור להיות מסווג כחברה לצורכי מס (פרסום 3402 של IRS), אבל הוא נשאר LLC עם זכויות חברות; הנפקת מניות מחייבת המרה לחברה לפי דיני המדינה (6 Del. C. 18-216). אם משקיעים כבר באופק, החליטו קודם על סוג הישות. ראו חברת C בדלאוור לתושב חוץ ו-LLC או חברה בהקמה והפעלה מחוץ לארה״ב.
LLC בניו מקסיקו או בוויומינג לתושב חוץ?
שתיהן זולות; ההבדל הוא בהגשה השנתית. ניו מקסיקו גובה $50 להקמה, וב-LLC Act שלה שפורסם אין דוח שנתי, אף על פי שאף עמוד עדכני של המדינה לא מאשר זאת. וויומינג גובה $100, ואחר כך לפחות $60 בשנה עם דוח שנתי. אף אחת מהגשות ההקמה לא מבקשת שמות של בעלים; ההגשה הפדרלית זהה. ראו את המדריכים על ניו מקסיקו ועל וויומינג.
האם לבנק או לפלטפורמת תשלומים אכפת באיזו מדינה ה-LLC?
לא. אין כלל פדרלי שמעניק משקל למדינת ההקמה: בנק מזהה כל אדם שמחזיק 25% או יותר מהחברה ואדם אחד ששולט בה (FinCEN). כל בנק וכל פלטפורמה קובעים רשימת מסמכים משלהם, ולכן הכינו את מסמך ההקמה שהוגש, את מכתב ה-EIN מ-IRS ואת הדרכון של כל בעלים. ראו כתובת עסקית אמריקאית וחשבון בנק ו-חברה אמריקאית לפלטפורמות תשלום מחוץ לארה״ב.
איזו מדינה לא חושפת את שם בעל ה-LLC ברישום הציבורי?
אף אחת לא מבטיחה אנונימיות. בהגשות ההקמה של וויומינג, דלאוור וניו מקסיקו לא מבקשים שמות בעלים; בהגשות של פלורידה, טקסס ונבדה מופיע שם של מנהל או חבר אחד לפחות. מה שהגשות כל מדינה חושפות:
| מדינה | מי מופיע בהגשות המדינה |
|---|---|
| וויומינג | הסוכן הרשום, כתובות דואר ומשרד ראשי, והמארגן שחותם (טופס מסמכי ההתאגדות) |
| דלאוור | שם ה-LLC והסוכן הרשום; החיפוש החינמי מציג שם, מספר תיק, תאריך הקמה וסוכן (18-201; אגף התאגידים) |
| ניו מקסיקו | הסוכן הרשום, כתובות, והאם מנהלים מנהלים את ה-LLC; לא נדרשים שמות בעלים (NMSA 53-19-8) |
| פלורידה | מסמכי ההתאגדות עשויים לנקוב במנהלים או בחברים; כל דוח שנתי נוקב באדם אחד לפחות בעל סמכות לנהל (605.0201; 605.0212) |
| טקסס | שם וכתובת של כל מנהל ראשוני, או של כל חבר ראשוני אם אין מנהלים; פרטי נושאי משרה ודירקטורים מהדוח השנתי מופיעים בחיפוש המקוון של המדינה (טופס 205; Comptroller) |
| נבדה | מארגנים, וכן כל מנהל או כל חבר במסמכי ההתאגדות, וכל מנהל או חבר מנהל בכל רשימה שנתית (NRS 86.161 and 86.263) |
IRS עדיין יודע מי הבעלים הזר: טופס 5472 מדווח על הבעלים (IRS). חברה שהוקמה בכל מדינה בארה״ב פטורה כיום מדיווח פדרלי על בעלות מוטבת (FinCEN); ראו מי עדיין מגיש דוח BOI.
איזו מדינה מתאימה לעסק אונליין שמנוהל מחוץ לארה״ב?
בלי עובדים, משרד או מלאי בארה״ב, המדינה קובעת בעיקר את העלות השנתית והניירת; סחורות, עובדים או משרד במדינה מביאים איתם גם את הכללים שלה. מצאו את המקרה שלכם:
| המצב שלכם | מה מכריע בבחירת המדינה | מה לקרוא בהמשך |
|---|---|---|
| שירותים או מוצרים דיגיטליים שנמכרים אונליין; בלי עובדים, משרד או מלאי בארה״ב | העלות והחובות השנתיות מטבלת העלויות; ההגשה הפדרלית זהה בכל מקום | שלב אחר שלב |
| סחורות במחסן בארה״ב | כל מדינה שבה מאוחסנות סחורות עשויה לדרוש רישום, מס מכירה ומס משלה; הקמה במדינת המחסן חוסכת רישום שני רק אם כל הסחורות נשארות שם; שירות אספקה עשוי לפזר אותן בין מדינות | רישום במדינה אחרת |
| צפויים משקיעים | חברה עשויה להתאים למשקיעים יותר מ-LLC; השוו את כללי סוגי המניות של דלאוור | חברת C בדלאוור |
| שני בעלים או יותר | LLC עם שני בעלים או יותר מסווג כברירת מחדל כשותפות לצורכי מס בכל מדינה (IRS) | LLC בבעלות שני תושבי חוץ |
| בעלים שעובר לארה״ב | המדינה שבה תגורו ותעבדו | מעבר לארה״ב עם החברה האמריקאית שלכם |
דוגמה
סכומים להמחשה בדולרים אמריקאיים; חיובי מדינה בלבד, בלי שכר סוכן רשום.
יועצת בספרד עם לקוחות בארה״ב
היא עובדת רק מספרד ואין לה עובדים או מלאי בארה״ב. הקמת LLC בוויומינג עולה $100, ואחר כך $60 בשנה מהשנה שאחרי ההקמה: $220 בחיובי מדינה בשלוש שנים. הקמת LLC בדלאוור עולה $110, ואחר כך $400 בכל 1 ביוני על השנה הקודמת: $910 משולמים בשלוש שנים, כשה-$400 של השנה השלישית לתשלום ב-1 ביוני שאחריה. בכל מקרה ה-LLC מגיש טופס 5472 עם טופס 1120 פרו פורמה בכל שנה שיש בה עסקה שחייבת בדיווח, וטופס שהוחמץ מסכן בקנס של $25,000.
מוכר בווייטנאם עם סחורה במחסן בטקסס
הוא הקים LLC בוויומינג ושולח סחורה בכ-$200,000 בשנה ממחסן בטקסס. החיוב השנתי של וויומינג, $60, נמשך. טקסס עשויה לראות ב-LLC גם גוף שעושה בה עסקים: רישום, היתר מס מכירה של טקסס והגשה שנתית של מס זיכיון. מלאי במחסן אמריקאי עשוי להשפיע גם על השאלה אם הוא חייב במס הכנסה אמריקאי; ראו מתי בעלים זרים חייבים במס אמריקאי.
שני מייסדים בצרפת שמצפים לכסף מהון סיכון
הם מתכננים למכור מניות למשקיעים בתוך שנה. LLC עם שני בעלים הוא שותפות לצורכי מס אמריקאי כברירת מחדל. חברה בדלאוור, עם מקום לסוגי מניות, היא מבנה שכדאי לתמחר לפני שמקימים משהו.
המצב שלכם שונה?
- אתם גרים באחת ממדינות ארה״ב: השוו קודם את מדינת המגורים שלכם ב-באיזו מדינה להקים.
- יהיה לכם מלאי, עובדים או משרד באחת ממדינות ארה״ב: בדקו רישום במדינה אחרת, ואז קבלו עזרה בהקמת עסק כדי לבחור מדינה תוך התחשבות בפעילות הזו.
- אתם מצפים למשקיעים: קראו חברת C בדלאוור לתושב חוץ והחליטו על סוג הישות עם עזרה בהקמת עסק לפני ההגשה.
- ל-LLC יהיו שני בעלים: כברירת מחדל הוא מגיש דוח שותפות בכל שנה; ראו LLC בבעלות שני תושבי חוץ וקבלו עזרה במיסוי חוצה גבולות לפני שהשנה הראשונה נסגרת.
- אתם מתכננים לעבור לארה״ב: ראו מעבר לארה״ב עם החברה האמריקאית שלכם וקבלו עזרה במיסוי חוצה גבולות כדי לתכנן את המעבר.
- אתם גרים בסין היבשתית: ראו חברה אמריקאית למייסד שגר בסין.
- ה-LLC שלכם כבר קיים וטופס 5472 לא הוגש: ראו הגשות של בעלים זרים שהוחמצו וקנסות וקבלו עזרה במיסוי חוצה גבולות.
נתונים בדף זה
| נתון | ערך | מקור |
|---|---|---|
| המס השנתי על LLC שהוקמה בדלאוור מס שנתי ל-LLC שהוקמה בדלאוור. אינו מס על הכנסתה | $400 שנת מס 2026 | אגף התאגידים של דלאוור: מידע על הדוח השנתי והמס סומן |
| מס רישיון מינימלי בדוח שנתי בוויומינג לישויות למטרות רווח מינימום לחברות למטרות רווח מקומיות וזרות, ל-LLC, לשותפויות מוגבלות ולשותפויות מוגבלות באחריות רשומות; המס יכול להיות גבוה יותר לפי נכסים הנמצאים ומועסקים בוויומינג | $60 | משרד מזכיר המדינה של וויומינג: שאלות נפוצות על עסקים סומן |
| מועד טופס 1120 של חברת C בשנה קלנדרית בדרך כלל ה-15 בחודש הרביעי אחרי שנת המס; סופי שבוע, חגים והארכות יכולים להזיז את מועד ההגשה | 15 באפריל של השנה שלאחר מכן | IRS: הוראות טופס 1120 סומן |
| קנס בטופס 5472 על אי-הגשה או אי-שמירת רשומות לשנות מס שמתחילות אחרי 31 בדצמבר 2017. לכל חברה מדווחת, לכל שנת מס. טופס 5472 חסר באופן מהותי נחשב כאי-הגשה. IRC 6038A(d)(1); Treas. Reg. 1.6038A-4(a). | $25,000 | IRS: הוראות טופס 5472 סומן |
| קנס על אי-גילוי עמדה בדוח המבוססת על אמנה להפרה לפי סעיף 6712; חל על נישומים שאינם חברות C. | $1,000 | IRS: טופס 8833 (נוסח דצמבר 2022) סומן |
| קנס על אי-גילוי עמדה בדוח המבוססת על אמנה (חברת C) להפרה לפי סעיף 6712, לחברת C. | $10,000 | IRS: טופס 8833 (נוסח דצמבר 2022) סומן |
| אגרת הגשת מסמכי ההתאגדות של LLC בוויומינג אגרת הגשה של מסמכי ההתאגדות של LLC; הוראות ההגשה מציינות את אותה אגרה; ייתכן שתתווסף עמלת נוחות להגשה מקוונת | $100 | משרד מזכיר המדינה של וויומינג: לוח אגרות ההגשה של אגף העסקים, בתוקף מ-1 ביולי 2026 סומן |
| שיעור מס הרישיון השנתי על נכסים הנמצאים ומנוצלים בוויומינג (שתי עשיריות של מיל אחד) לכל דולר נכסים הנמצאים ומנוצלים בוויומינג; LLC משלמת את השיעור הזה על הנכסים שלה או את המינימום של $60, הגבוה מביניהם | $.0002 | משרד מזכיר המדינה של וויומינג: שאלות נפוצות על עסקים סומן |
| נכסים בוויומינג שעד הסכום הזה LLC משלמת רק את מס הרישיון המינימלי השאלות הנפוצות של משרד מזכיר המדינה קובעות שישות עם נכסים הנמצאים ומנוצלים בוויומינג בסכום הזה או פחות משלמת את המינימום של $60 | $300,000 | משרד מזכיר המדינה של וויומינג: שאלות נפוצות על עסקים סומן |
| אגרת ההגשה של מדינת דלאוור על תעודת הקמה של LLC מקומית מה שדלאוור גובה על הגשת התעודה. העמודה הראשונה בלוח האגרות של האגף ל-LLC מקומית שווה לאגרת ההגשה שבחוק, 6 Del. C. 18-1105(a)(3), בתוספת אגרת הרשות המקומית. טיפול באותו יום או תוך 24 שעות והעתקים מאושרים עולים בנוסף | $110 | אגף התאגידים של דלאוור: לוח אגרות (עודכן ב-1 באוגוסט 2026) סומן |
| אגרת ההגשה של מסמכי ההתאגדות של LLC מקומית בניו מקסיקו אגרת בקשה שאינה ניתנת להחזר, כפי שמופיעה בטופס בפורטל של משרד מזכיר המדינה; תשלום בכרטיס מוסיף עמלת נוחות | $50 | פורטל העסקים של ניו מקסיקו: טפסים, מסמכי ההתאגדות של LLC מקומית סומן |
| סך אגרות המדינה להקמת LLC חדשה בפלורידה אגרת הגשה של $100 בתוספת אגרת מינוי סוכן רשום חובה של $25, המוצגת בדף האגרות של האגף כסך האגרה ל-LLC חדשה בפלורידה או ל-LLC זרה | $125 | אגף התאגידים של פלורידה: אגרות LLC סומן |
| אגרת הדוח השנתי של LLC בפלורידה אם הוגש מ-1 בינואר עד 1 במאי | $138.75 | אגף התאגידים של פלורידה: אגרות LLC סומן |
| קנס איחור בדוח שנתי בפלורידה דמי איחור אחרי 1 במאי לחברות למטרות רווח, ל-LLC, לשותפויות מוגבלות ולשותפויות מוגבלות באחריות מוגבלת. | $400 שנת מס 2026 | משרד המדינה של פלורידה: הגשת דוח שנתי סומן |
| חלון הגשת הדוח השנתי בפלורידה הדוחות השנתיים בפלורידה נדרשים מדי שנה בין התאריכים האלה. | 1 בינואר ו-1 במאי | משרד המדינה של פלורידה: ניהול ושינוי בהגשה אלקטרונית סומן |
| אגרת הגשת certificate of formation של LLC בטקסס (טופס 205) משולם ל-Texas Secretary of State | $300 | Texas Secretary of State: הוראות טופס 205 סומן |
| סף מס זיכיון בטקסס שבו אין מס לתשלום סך ההכנסות השנתי המחושב מכל העסק לשנות דוח מס זיכיון של טקסס 2026 ו-2027 | $2,650,000 שנת מס 2026 | Texas Comptroller: מס זיכיון סומן |
| אגרת נבדה להגשת מסמכי ההתאגדות המקוריים של LLC NRS 86.561(1)(a); הרשימה הראשונית ואגרות רישיון העסק של המדינה נגבות בנפרד | $75 | Nevada Revised Statutes פרק 86 סומן |
| אגרת הרשימה הראשונית של LLC בנבדה, מוגשת יחד עם מסמכי ההתאגדות NRS 86.263(1) ו-(4)(a) | $150 | Nevada Revised Statutes פרק 86 סומן |
| אגרת רישיון העסק של מדינת נבדה ל-LLC כל שנה, בנוסף לאגרת הרשימה השנתית | $200 | Nevada Revised Statutes פרק 76 סומן |
| אגרת הרשימה השנתית של LLC בנבדה כל רשימה שנתית | $150 | Nevada Revised Statutes פרק 86 סומן |
| סף ההכנסות ברוטו למס המסחר של נבדה ההכנסות ברוטו בנבדה בשנת מס של יולי–יוני חייבות לעלות על סכום זה כדי שיחולו מס וחובת דוח. | $4,000,000 שנת מס 2026 | משרד המסים של נבדה: הודעה על מועד מס המסחר סומן |
| סף הדולרים למוכר מרחוק שרוב המדינות משתמשות בו קו הדולרים ברוב המדינות עם מס מכירה; הסכום ותקופת המדידה של כל מדינה מופיעים בשורות המדינות | $100,000 | Streamlined Sales Tax Governing Board: הנחיות המדינות למוכרים מרחוק סומן |
| סף לזיהוי נהנה בפועל בבנק יחיד שמחזיק במישרין או בעקיפין לפחות בשיעור זה מההון של לקוח שהוא ישות משפטית מזוהה לפי מבחן הבעלות. אם נאמנות מחזיקה בשיעור זה, הנאמן מזוהה ויכול להיות ישות. גם מי ששולט מזוהה | 25% | FinCEN: שאלות נפוצות על כלל הנאותות ללקוח (CDD), B.5 סומן |
מקורות ראשוניים
- IRS: הוראות טופס 5472 (דצמבר 2024)
- IRS: הוראות טופס 1120
- IRS: טופס 8833, Treaty-Based Return Position Disclosure
- משרד האוצר האמריקאי: United States Model Income Tax Convention (2016)
- IRS: Effectively connected income
- IRS: פרסום 519, US Tax Guide for Aliens
- IRS: פרסום 3402, Taxation of Limited Liability Companies
- משרד מזכיר המדינה של וויומינג: אגרות עסקיות
- משרד מזכיר המדינה של וויומינג: שאלות נפוצות על עסקים
- משרד מזכיר המדינה של וויומינג: LLC Articles of Organization
- מדינת וויומינג: About Wyoming
- אגף התאגידים של דלאוור: מידע על הדוח השנתי והמס
- אגף התאגידים של דלאוור: לוח אגרות (אוגוסט 2026)
- אגף התאגידים של דלאוור: מידע נוסף
- Delaware Code: 6 Del. C. 18-104, משרד רשום וסוכן רשום
- Delaware Code: 6 Del. C. 18-201 ו-18-216, תעודת הקמה והמרה
- Delaware Code: 6 Del. C. 18-1107, LLC annual tax
- Delaware Code: 8 Del. C. 151, סוגי מניות וסדרות
- משרד מזכיר המדינה של ניו מקסיקו: Limited Liability Company Act (עותק מפורסם)
- משרד המסים וההכנסות של ניו מקסיקו: Determining nexus
- אגף התאגידים של פלורידה: אגרות LLC
- אגף התאגידים של פלורידה: הדוח השנתי
- Florida Statutes 605.0201, Articles of organization
- Florida Statutes 605.0212, Annual report
- משרד ההכנסות של פלורידה: מס הכנסה על חברות
- משרד מזכיר המדינה של טקסס: טופס 205, Certificate of Formation (LLC)
- רשות המסים של טקסס (Comptroller): מס הזיכיון
- רשות המסים של טקסס (Comptroller): דיווח No Tax Due לשנת הדוח 2024 ואילך
- רשות המסים של טקסס (Comptroller): דוחות מידע ציבורי ודוחות בעלות
- Texas Tax Code 151.107, קמעונאי שעושה עסקים במדינה
- Nevada Revised Statutes chapter 86, Limited-liability companies
- Nevada Revised Statutes chapter 76, State business license
- משרד המסים של נבדה: מס המסחר (Commerce tax)
- משרד המסים של נבדה: מס הכנסה בנבדה
- Streamlined Sales Tax Governing Board: Remote seller state guidance
- FinCEN: דיווח על מידע בעלות מוטבת
- FinCEN: שאלות נפוצות על כלל בדיקת הנאותות ללקוח
על המדריך
תורגם מהמדריך באנגלית · קראו את המקור באנגלית
הדף מסביר כללים כלליים לשנת המס המוצגת. הוא אינו ייעוץ למצבכם.
שינויים במקור האנגלי
- : פורסם לראשונה.