यह किसके लिए है
- नए कनाडाई एकल स्वामी जो Form T2125 पर रिपोर्ट करेंगे
- नई कनाडाई कंपनियाँ जो पहला T2 और GST/HST खाता तैयार कर रही हैं
यहाँ शामिल नहीं
- एकल स्वामित्व और कंपनी में से चुनना
- कौन-सा खर्च T2125 की किस लाइन पर आता है
- पेरोल खाते, साझेदारी के रिटर्न, और PST तथा QST के नियमों का ब्योरा
पहले दिन से मुझे क्या रखना है, और क्या CRA किसी खास प्रणाली की माँग करती है?
कानून हर उस लेन-देन के रिकॉर्ड माँगता है जो आपकी आय और खर्च के दावों का समर्थन करता हो, लेकिन CRA किसी खास प्रणाली की माँग नहीं करती। वह रिकॉर्ड बुक जारी नहीं करती और बही का कोई सेट नहीं सुझाती, और कंप्यूटर पर रखे रिकॉर्ड स्वीकार्य हैं अगर वे साफ़ और आसानी से पढ़े जा सकें (CRA: व्यावसायिक रिकॉर्ड)। Income Tax Act ऐसी बही और रिकॉर्ड माँगता है जिनसे देय कर तय किया जा सके (धारा 230)।
इन्हें पहले दिन से शुरू करें:
- आपका जारी किया हर चालान और खर्च किए हर पैसे की रसीद, किसी भी साफ़ प्रणाली में।
- व्यवसाय में इस्तेमाल होने वाले हर बैंक खाते और कार्ड के विवरण।
- पंजीकरण की तारीखें और, कंपनी के लिए, निगमन के कागज़।
- पहली बिक्री से पहले जो भी चुकाया गया, उसकी रसीद के साथ।
एकल स्वामी जितने व्यवसाय चलाता है, हर एक के अलग रिकॉर्ड रखता है।
शुरुआत तब सीधी नहीं रहती जब आपने बहीखाता बनने से पहले चालान जारी किए या बिक्री की, GST/HST (या बिना) साफ़ शुरुआती तारीख के बिना वसूला, व्यावसायिक पैसा निजी खाते से गुज़रा, या आपको अपने वर्षांत का यकीन नहीं है। कंपनी को अपने अलग खाते, शेयर पूँजी और शेयरधारक ऋण खाता भी चाहिए। जो बहीखाता पहले से पिछड़ा है, उसके लिए देखें पिछड़ी बही को पकड़ना।
एकल स्वामी या कंपनी: सेट-अप में क्या अलग है?
एकल स्वामी व्यावसायिक आय व्यक्तिगत रिटर्न के साथ Form T2125 पर बताता है। कंपनी हर कर वर्ष के लिए अपना T2 रिटर्न फ़ाइल करती है, भले ही कोई कर देय न हो (CRA: T2 मार्गदर्शिका)।
| एकल स्वामी | कंपनी | |
|---|---|---|
| रिटर्न | Form T2125 | T2, CRA के वित्तीय जानकारी के सामान्य सूचकांक (GIFI) के Schedule 100 (तुलन पत्र), 125 (आय विवरण) और 141 के साथ; पहले रिटर्न में Schedule 101 (शुरुआती तुलन पत्र) |
| वर्षांत | आम तौर पर 31 दिसंबर | आपकी चुनी कोई भी वर्षांत तारीख |
| रिटर्न की देय तारीख | 15 जून, जब आप या आपका जीवनसाथी या पार्टनर स्वरोज़गार में हो | कर वर्ष समाप्त होने के छह महीने बाद |
| कर की शेष राशि की देय तारीख | 30 अप्रैल | वर्षांत के 2 महीने बाद; कुछ कनाडाई-नियंत्रित निजी कंपनियों (CCPC) के लिए 3 महीने |
| निकाला गया पैसा | निकासी, जो खर्च नहीं है | वेतन, लाभांश या शेयरधारक ऋण, हर एक अपने खाते में |
स्रोत: CRA: व्यक्तियों के लिए देय तारीखें; CRA: T2 मार्गदर्शिका, शुरू करने से पहले; CRA: GIFI मार्गदर्शिका। CRA Alberta और क्यूबेक को छोड़कर हर जगह प्रांतीय कंपनी आयकर का प्रशासन करती है (CRA: प्रांतीय और क्षेत्रीय कंपनी कर)। Alberta में स्थायी प्रतिष्ठान (PE) रखने वाली कंपनी को Alberta का रिटर्न (AT1) भी फ़ाइल करना होता है, जब तक वह छूट प्राप्त न हो; वह वर्षांत के छह महीने बाद देय है, और Alberta कर के देय शेष राशि के अपने नियम हैं (Alberta: कंपनी आयकर)। क्यूबेक का अपना कंपनी रिटर्न है। एक से दूसरे में जाने के लिए देखें एकल स्वामित्व को कंपनी बनाने के बाद बहीखाता।
मैं कौन-सा वर्षांत चुनूँ, और क्या मैं चुन सकता हूँ?
एकल स्वामी आम तौर पर 31 दिसंबर इस्तेमाल करता है। नई कंपनी कोई भी वर्षांत चुन सकती है, बशर्ते उसका पहला कर वर्ष निगमन से 53 सप्ताह से लंबा न हो।
- एकल स्वामी: पात्र व्यक्ति कोई दूसरी वित्तीय अवधि इस्तेमाल कर सकता है, लेकिन सिर्फ़ Form T1139 पर चुनाव करके, जो उस रिटर्न के साथ भेजा जाए जिसमें व्यवसाय की पहली वित्तीय अवधि का पहला दिन आता है, उस रिटर्न की देय तारीख तक। वरना 31 दिसंबर लागू होता है। फिर यह फ़ॉर्म हर साल फ़ाइल करना होता है, और रद्द किया गया चुनाव दोबारा नहीं किया जा सकता (CRA: Form T1139; Income Tax Act, धारा 249.1)। पहली अवधि बारह महीने से छोटी हो सकती है, क्योंकि व्यवसाय बीच में शुरू हुआ (CRA: T4002)।
- कंपनी: कर वर्ष ही वित्तीय अवधि है। इसे बाद में बदलने के लिए आम तौर पर कर सेवा कार्यालय को पत्र भेजकर CRA की मंज़ूरी चाहिए, कुछ अपवादों की छोटी सूची के साथ (CRA: T2 मार्गदर्शिका, अध्याय 1)। नियंत्रण का अधिग्रहण, या कंपनी का CCPC बनना या न रहना, भी कर वर्ष को जल्दी खत्म कर देता है (Income Tax Act, धारा 249; देखें नियंत्रण के अधिग्रहण पर माना गया वर्षांत)।
नई कंपनी का चुनाव T2 की देय तारीख तय करता है, और निगमन के जल्दी बाद का वर्षांत मतलब छोटा पहला कर वर्ष। पहले रिटर्न से पहले इसे तय कर लें। देखें वर्षांत चुनना या बदलना और नकद या उपार्जन आधार पर बहीखाता।
GST/HST के लिए पंजीकरण मुझे कब कराना होगा, और क्या पहले करा लेना चाहिए?
व्यवसाय को तब पंजीकरण कराना होता है जब उसकी कर योग्य बिक्री लगातार चार कैलेंडर तिमाहियों में या एक कैलेंडर तिमाही में छोटे आपूर्तिकर्ता की सीमा $30,000 से ऊपर चली जाए। उस सीमा से नीचे वह छोटा आपूर्तिकर्ता है और पंजीकरण स्वैच्छिक है, सिवाय इसके कि टैक्सी या व्यावसायिक राइड-शेयरिंग व्यवसाय को छोटा आपूर्तिकर्ता होने पर भी पंजीकरण कराना ज़रूरी है (CRA: पंजीकरण कब कराएँ)।
एक तिमाही में सीमा पार करने पर छोटे आपूर्तिकर्ता का दर्जा उसी बिक्री पर खत्म होता है जिसने आपको सीमा के पार पहुँचाया। सिर्फ़ कई तिमाहियों में पार करने पर वह उस तिमाही के बाद वाले महीने के अंत में खत्म होता है। गिनती के सहयोगी व्यवसायों, कनाडा के बाहर की बिक्री और बाहर रखी गई चीज़ों के अपने नियम हैं: देखें GST/HST के लिए पंजीकरण कब कराएँ।
प्रभावी तारीख से 29 दिन के भीतर पंजीकरण कराएँ। स्वैच्छिक पंजीकरण आम तौर पर उस दिन से प्रभावी होता है जिस दिन आप आवेदन करते हैं, या उससे 30 दिन पहले तक। क्यूबेक के बाहर CRA की ऑनलाइन सेवा से पंजीकरण कराएँ; अगर आपके पास बिज़नेस नंबर नहीं है, तो वह GST/HST खाते के साथ मिल जाता है (CRA: GST/HST खाते के लिए पंजीकरण)। अगर आपके व्यवसाय की भौतिक जगह क्यूबेक में है, तो Revenu Québec से संपर्क करें, जो वहाँ आम तौर पर GST/HST का प्रशासन करती है (CRA: RC4022)।
ज़रूरी होने से पहले पंजीकरण कराना एक समझौता है। पंजीकृत होने पर आप कर योग्य बिक्री पर GST/HST वसूलते हैं, रिटर्न फ़ाइल करते हैं और जो वसूला वह जमा करते हैं, और आप इनपुट कर क्रेडिट क्लेम कर सकते हैं, जो व्यावसायिक लागतों पर चुकाए GST/HST का क्रेडिट है। जो छोटा आपूर्तिकर्ता पंजीकरण नहीं कराता, वह GST/HST नहीं वसूलता (कुछ अचल संपत्ति आपूर्तियों को छोड़कर) और इनपुट कर क्रेडिट क्लेम नहीं कर सकता (CRA: RC4022)। पंजीकरण से पहले आपको दी गई सेवाओं पर लगा कर कोई क्रेडिट नहीं देता, भले ही आप उसे पंजीकरण के बाद चुकाएँ। पंजीकरण के बाद दी गई सेवाओं पर पंजीकरण से पहले देय हुआ कर क्लेम किया जा सकता है, और पंजीकरण के समय मौजूद पूँजीगत संपत्ति और इन्वेंटरी अलग नियमों के तहत पात्र हो सकती है (CRA: इनपुट कर क्रेडिट)। देखें पंजीकरण से पहले चुकाए GST/HST का क्लेम और, पंजीकरण की कसौटी के लिए, GST/HST के लिए पंजीकरण कब कराएँ। कंपनियों को अपने CRA खाते भी चाहिए: देखें निगमन के बाद।
बहीखाते में GST/HST कैसे सेट करूँ: दरें, शून्य-दर और छूट प्राप्त बिक्री, PST और QST?
दर आपूर्ति के स्थान पर निर्भर है, यानी वह प्रांत या क्षेत्र जहाँ बिक्री मानी जाती है, जो हमेशा वह नहीं होता जहाँ व्यवसाय स्थित है। CRA का उदाहरण Nova Scotia में पहुँचाया गया लैपटॉप है, जिसकी आपूर्ति Nova Scotia में मानी जाती है। PST या QST को GST/HST से अलग रखें। विशेष नियम लागू होते हैं, इसलिए किसी दूसरे प्रांत के ग्राहक को बिक्री की जाँच करनी चाहिए (CRA: कौन-सी दर लगाएँ; CRA: दरें)।
| आपूर्ति कहाँ हुई | कौन-सी दर लगाएँ |
|---|---|
| Alberta, British Columbia, Manitoba, क्यूबेक, Saskatchewan, क्षेत्र | GST 5% |
| Ontario | HST 13% |
| Nova Scotia | HST 14% |
| New Brunswick | HST 15% |
| Newfoundland और Labrador | HST 15% |
| Prince Edward Island | HST 15% |
British Columbia, Manitoba और Saskatchewan में PST भी है, और क्यूबेक में QST। हर एक अलग कर है जिसे CRA GST/HST से अलग गिनाती है और प्रांत पर छोड़ती है, इसलिए हर एक को उसके अपने खाते में दर्ज करें। क्यूबेक में GST/HST का प्रशासन आम तौर पर Revenu Québec करती है, और वहाँ स्थित व्यवसाय अपने रिटर्न उसके पास फ़ाइल करता है। देखें प्रांत के अनुसार PST।
दो तरह की बिक्री पर कोई कर नहीं लगता, और वे एक जैसी नहीं हैं। शून्य-दर बिक्री, जैसे बुनियादी किराने का सामान, 0% पर कर योग्य है, इसलिए उससे जुड़ी खरीद पर इनपुट कर क्रेडिट फिर भी मिल सकते हैं। छूट प्राप्त बिक्री पर GST/HST लागू नहीं होता, और छूट प्राप्त बिक्री के लिए की गई खरीद पर आम तौर पर कोई क्रेडिट नहीं मिलता (CRA: दरें; CRA: इनपुट कर क्रेडिट)।
बहीखाते में वसूले गए GST/HST का खाता, खरीद पर चुकाए GST/HST का खाता, अलग-अलग PST या QST खाते, और हर व्यवहार के लिए एक टैक्स कोड खोलें: आपूर्ति के स्थान की दर पर कर योग्य, शून्य-दर, और छूट प्राप्त। हर एंट्री के कदम बहीखाते में GST/HST दर्ज करना में हैं।
आपका वसूला GST/HST रिमिट होने तक सरकार (Crown) के लिए ट्रस्ट में रखा जाता है (Excise Tax Act, धारा 222)। अगर कोई कंपनी अपना शुद्ध कर जमा नहीं करती, तो उस समय के उसके निदेशक उसके साथ संयुक्त रूप से ज़िम्मेदार होते हैं, जब कंपनी के खिलाफ़ वसूली विफल हो जाए या वह दिवालियापन, परिसमापन या विघटन में हो। उनका निर्धारण निदेशक न रहने के आखिरी दिन के दो साल के भीतर हो सकता है, जब तक कि उन्होंने वह सावधानी न बरती हो जो एक समझदार व्यक्ति चूक रोकने के लिए बरतता (धारा 323)।
इनपुट कर क्रेडिट क्लेम करने के लिए रसीद पर क्या दिखना चाहिए, और कितना समय मिलता है?
रसीद या चालान पर उसकी रकम के हिसाब से ब्योरे होने चाहिए, और क्रेडिट एक समय-सीमा के भीतर क्लेम करने होते हैं (नीचे) (CRA: इनपुट कर क्रेडिट)।
| खरीद का कुल | दस्तावेज़ पर क्या दिखना चाहिए |
|---|---|
| $100 से कम | आपूर्तिकर्ता का नाम, चालान की तारीख, चुकाया या देय कुल |
| $100 या ज़्यादा, लेकिन $500 से कम | ऊपर की बातें, साथ में लगाया गया GST/HST, कर योग्य और छूट प्राप्त चीज़ें मिली हों तो हर आपूर्ति की स्थिति, और आपूर्तिकर्ता का पंजीकरण नंबर |
| $500 या ज़्यादा | ऊपर की सब बातें, साथ में खरीदार का नाम, संक्षिप्त विवरण और भुगतान की शर्तें |
सामान्य समय-सीमा उस रिपोर्टिंग अवधि के अंत से चार साल है जिससे क्रेडिट जुड़ा है: क्रेडिट उस आखिरी रिपोर्टिंग अवधि के रिटर्न की देय तारीख तक क्लेम होना चाहिए जो उस सीमा के भीतर खत्म होती है (Excise Tax Act, धारा 225)। खरीद आपकी वाणिज्यिक गतिविधियों के लिए होनी चाहिए, और CRA उम्मीद करती है कि क्लेम करने से पहले आपके पास पर्याप्त सबूत हो। निजी खरीद पर कोई क्रेडिट नहीं मिलता, और भोजन जैसी कुछ लागतों पर सिर्फ़ आंशिक मिलता है। देखें बिना या आंशिक क्रेडिट वाले खर्च। अगर आपूर्तिकर्ता की रसीद पर पंजीकरण नंबर या दूसरे ब्योरे नहीं हैं, तो देखें इनपुट कर क्रेडिट के लिए रसीद के ब्योरे; अगर रसीद ही नहीं है, तो देखें बिना रसीद के व्यावसायिक खर्च।
मैं GST/HST कितनी बार फ़ाइल करूँगा, और वह कब देय है?
CRA वार्षिक कर योग्य आपूर्तियों के हिसाब से रिपोर्टिंग अवधि तय करती है, और पंजीकृत व्यवसाय Form GST20 पर या CRA की ऑनलाइन सेवा में चुनाव करके ज़्यादा बार वाली अवधि चुन सकता है (CRA: RC4022)। नया पंजीकृत व्यवसाय अपने आवेदन के साथ फ़ाइल करके ऐसी अवधि चुन सकता है जो उसकी पंजीकरण तारीख से शुरू हो; बाद का चुनाव वित्त वर्ष के पहले दिन से लागू होता है और आम तौर पर उस दिन के दो महीने के भीतर फ़ाइल होता है (Excise Tax Act, धारा 250)।
| वार्षिक कर योग्य आपूर्तियाँ | तय अवधि | वैकल्पिक |
|---|---|---|
| $1,500,000 या कम | वार्षिक | मासिक या तिमाही |
| $1,500,000 से ऊपर, $6,000,000 तक | तिमाही | मासिक |
| $6,000,000 से ऊपर | मासिक | कोई नहीं |
मासिक या तिमाही रिटर्न और भुगतान अवधि खत्म होने के 1 महीना बाद देय हैं; ज़्यादातर व्यवसायों के लिए, वार्षिक रिटर्न और अंतिम भुगतान वित्त वर्ष के अंत के 3 महीने बाद देय हैं। जो वार्षिक फ़ाइल करने वाला व्यक्ति व्यवसाय चलाता है, जिसका वित्त वर्ष 31 दिसंबर को खत्म होता है और जिसकी उस साल कर के लिए व्यावसायिक आय थी, वह 30 अप्रैल तक भुगतान करता है और 15 जून तक फ़ाइल करता है; जो तीनों शर्तें पूरी नहीं करता, वह ऊपर की वार्षिक तारीखों का पालन करता है (CRA: रिपोर्टिंग की समय-सीमाएँ)। अवधि को वित्त वर्ष के साथ मिलाने के लिए देखें GST/HST रिपोर्टिंग अवधि और वित्त वर्ष।
T2125 या कंपनी का रिटर्न आसान रखने के लिए मैं कौन-से खाते खोलूँ?
व्यवसाय जो कुछ रखता है, जिसका देनदार है, जो कमाता है और जो खर्च करता है, उस हर चीज़ के लिए एक खाता खोलें, और हर खाते का नाम ऐसा रखें कि वह रिटर्न की एक लाइन पर आए। और खाते तभी जोड़ें जब किसी असली लागत या बिक्री को अलग खाता चाहिए।
| समूह | एकल स्वामी | कंपनी |
|---|---|---|
| पैसा | व्यावसायिक बैंक खाता और कार्ड | वही |
| व्यवसाय को देय और उससे प्राप्य | प्राप्य खाते (accounts receivable) और देय खाते | वही |
| बिक्री कर | वसूला गया GST/HST, खरीद पर चुकाया GST/HST, PST या QST अगर हो | वही |
| स्वामी | स्वामी की निकासी और योगदान | शेयर पूँजी, शेयरधारक ऋण, संचित लाभ |
| बिक्री और लागतें | आय और खर्च के खाते, जिन्हें Form T2125 की तरह समूहों में रखा गया हो | आय और खर्च के खाते, हर एक पर एक GIFI कोड के साथ |
- एकल स्वामी: हर लागत की लाइन T2125 के खर्च की लाइनें में है।
- कंपनी: रिटर्न Schedule 100 पर तुलन पत्र और Schedule 125 पर आय विवरण बताता है, हर मद एक GIFI कोड के साथ। नई कंपनी के पहले रिटर्न को Schedule 101, यानी शुरुआती तुलन पत्र, भी चाहिए। हर बताई मद के पीछे के खातों को दिखाने वाले वर्किंग पेपर रखें, और उन्हें रिटर्न के साथ न भेजें (CRA: GIFI मार्गदर्शिका)।
GIFI मार्गदर्शिका मानती है कि आप कोड अपने वित्तीय विवरणों से तैयार करते हैं, इसलिए खातों के नाम आपके अपने हो सकते हैं, अगर हर एक किसी कोड से जुड़ता हो। देखें GIFI से जुड़ा खातों का चार्ट, और अकाउंटिंग सॉफ़्टवेयर चुनना।
स्वामी का पैसा व्यावसायिक पैसे से अलग कैसे रखूँ?
व्यवसाय में आने या जाने वाले हर डॉलर पर व्यवसाय, निकासी, वेतन या ऋण का लेबल रखें। एकल स्वामियों के लिए CRA का व्यावसायिक रिकॉर्ड पृष्ठ अलग बैंक खाता अनिवार्य नहीं करता, लेकिन व्यवसाय का अलग खाता और कार्ड हर एंट्री को साफ़ तौर पर किसी एक का बना देते हैं।
- एकल स्वामी: व्यवसाय और स्वामी एक ही करदाता हैं, इसलिए खुद को कोई वेतन नहीं होता। निजी या जीवन-यापन के खर्चों पर कटौती की अनुमति नहीं है (Income Tax Act, धारा 18(1)(h)), इसलिए आपका निकाला पैसा निकासी है, खर्च नहीं। देखें एकल स्वामी की निकासी।
- कंपनी: कंपनी शेयरधारक को जो लाभ देती है, वह आम तौर पर शेयरधारक की आय में शामिल होता है। शेयरधारक को दिया ऋण भी शामिल होता है, जब तक कि वह कंपनी के उस कर वर्ष के अंत के एक साल के भीतर चुका न दिया जाए जिसमें वह दिया गया था, और चुकौती ऋणों और चुकौतियों की श्रृंखला का हिस्सा न हो; दूसरे अपवाद भी हैं (धारा 15(1), 15(2) और 15(2.6))। पैसे के आने-जाने को शेयरधारक ऋण खाते में दर्ज करें। देखें नई CCPC का बहीखाता और, अगर निजी खर्च पहले ही कंपनी से चुकाए जा चुके हैं, कंपनी द्वारा चुकाए निजी खर्च।
मैं क्या, कितने समय तक और कहाँ रखूँ?
रिकॉर्ड उस आखिरी कर वर्ष के अंत से छह साल तक रखें जिससे वे जुड़े हैं, कनाडा में अपने व्यावसायिक स्थान या निवास पर (Income Tax Act, धारा 230; CRA: रिकॉर्ड कहाँ रखें)।
इलेक्ट्रॉनिक रिकॉर्ड पूरी अवधि तक पढ़े जा सकने वाले इलेक्ट्रॉनिक रूप में रखने होंगे। विदेश में रखे और कनाडा से देखे जाने वाले रिकॉर्ड कनाडा में रखे हुए नहीं माने जाते, जब तक CRA इजाज़त न दे।
कुछ रिकॉर्ड, जैसे लंबी अवधि की संपत्ति के रिकॉर्ड और शेयर रजिस्टर, ज़्यादा समय तक रखे जाते हैं, और देर से रिटर्न, आपत्ति, अपील या बंद होती कंपनी अवधि को बदल देती है। छह साल की शुरुआती तारीख और इन अपवादों के लिए देखें व्यावसायिक रिकॉर्ड कितने समय तक रखें।
पहली बिक्री से पहले चुकाई लागतों का मैं क्या करूँ?
हर रसीद रखें और हर लागत को उसकी तारीख के साथ दर्ज करें, क्योंकि शुरुआत की तारीख तय करती है कि उसे कैसे लिया जाएगा। CRA के अनुसार आय व्यवसाय शुरू होने से बताई जाती है और खर्च वहीं से काटे जा सकते हैं, और व्यवसाय तब शुरू होता है जब आप उसकी नियमित गतिविधि का कोई अहम हिस्सा शुरू करते हैं, जैसे पुनर्विक्रय के लिए पर्याप्त माल या शुरू करने के लिए उपकरण खरीदना। संभावित व्यवसाय पर शोध करने से वह शुरू नहीं होता, और उस शोध की लागत काटी नहीं जा सकती (CRA: T4002)। कंपनी के लिए, निगमन से पहले निजी तौर पर चुकाई गई लागत का अपना व्यवहार होता है, और पंजीकरण से पहले दी गई सेवाओं पर GST/HST कोई क्रेडिट नहीं देता (ऊपर)। देखें पहली बिक्री से पहले के शुरुआती खर्च।
उदाहरण
ये उदाहरण समझाने के लिए हैं। सभी रकमें कनाडाई डॉलर में हैं।
Ontario की फ़्रीलांस डिज़ाइनर, जो 15 जनवरी को शुरू करती है
कैलेंडर तिमाही के हिसाब से उसकी बिक्री C$9,000, C$12,000, C$14,000 और C$10,000 है, यानी साल की C$45,000। मान लें कि हर बिक्री Ontario के ग्राहक को कर योग्य आपूर्ति है और उसका कोई सहयोगी व्यवसाय नहीं है। उसका T2125 वर्ष 15 जनवरी से 31 दिसंबर है, और रिटर्न अगले साल की 15 जून तक देय है। तीसरी तिमाही के बाद अब तक की तिमाहियों में उसकी बिक्री C$35,000 है, जो C$30,000 की सीमा से ऊपर है, हालाँकि कोई एक तिमाही उसे पार नहीं करती। इन तथ्यों पर वह अक्टूबर के अंत में छोटा आपूर्तिकर्ता नहीं रहेगी, अपनी पंजीकरण की प्रभावी तारीख से Ontario HST वसूलेगी (31 अक्टूबर के बाद की अपनी पहली बिक्री से देर से नहीं), और उस तारीख के 29 दिनों के भीतर पंजीकरण कराएगी। पंजीकरण की कसौटी के अपवाद हैं।
Alberta की कंपनी, जिसका 10 मार्च को निगमन हुआ
वह 31 दिसंबर चुनती है। उसका पहला कर वर्ष 297 दिन चलता है, जो 371 दिन की सीमा के भीतर है। T2 वर्षांत के छह महीने बाद देय है, यानी अगले साल की 30 जून। अगर उसका Alberta में स्थायी प्रतिष्ठान है, तो उसका AT1 उसी तारीख तक देय है। देय संघीय कर वर्षांत के दो महीने बाद देय है। कुछ CCPC के लिए तीन महीने की तारीख पिछले कर वर्ष को परखती है, जो पहले साल की कंपनी के पास नहीं होता, इसलिए दो महीने की तारीख तक भुगतान करने से यह सवाल ही नहीं उठता (Income Tax Act, उपधारा 248(1))। Alberta कर के देय शेष राशि के अपने नियम हैं। पंजीकृत होने पर वह Alberta में की गई आपूर्तियों पर 5% की दर से GST वसूलेगी, और Alberta में कोई PST नहीं है।
Ontario की एकल स्वामी, जो उपकरण खरीदती है
वह C$2,260 चुकाती है: एक पंजीकृत व्यवसाय से C$2,000 और C$260 HST। क्योंकि कुल C$500 से ऊपर है, क्रेडिट का समर्थन करने वाले चालान पर आपूर्तिकर्ता का नाम और पंजीकरण नंबर, तारीख, कुल, HST, उसका नाम, संक्षिप्त विवरण और भुगतान की शर्तें दिखनी चाहिए। अगर वह पंजीकृत है और उसने उसे मुख्य रूप से अपने व्यवसाय में इस्तेमाल के लिए खरीदा है (उसके 50% से ज़्यादा इस्तेमाल में), तो पूरे C$260 इनपुट कर क्रेडिट के रूप में क्लेम हो सकते हैं; अगर व्यावसायिक इस्तेमाल 50% या कम है, तो कुछ नहीं (Excise Tax Act, धारा 199; CRA: पूँजीगत निजी संपत्ति के प्रतिशत)। अगर उसने इसे पंजीकरण से पहले खरीदा था, तो पंजीकरण के समय मौजूद उपकरण अलग नियमों के तहत पात्र हो सकता है।
आपके मामले में अलग है?
- आपने बहीखाता बनने से पहले ही व्यवसाय शुरू कर दिया था: अगर चालान GST/HST की साफ़ शुरुआती तारीख के बिना गए, पैसा निजी खाते से गुज़रा, या वर्षांत तय नहीं है, तो शुरुआती स्थिति (पंजीकरण की तारीख, वर्षांत, जो हो चुका है उसे कैसे कोड करें) ऐसे तथ्यों पर निर्भर है जिनकी समीक्षा किसी विशेषज्ञ को करनी चाहिए। देखें पिछड़ी बही को पकड़ना, बैंक विवरण से बहीखाता दोबारा बनाना और बहीखाता सहायता।
- आपने नंबर मिलने से पहले GST/HST वसूला, या पंजीकरण कराए बिना सीमा पार कर ली: देखें पंजीकरण से पहले वसूला गया GST/HST और फ़ाइल न हुए GST/HST रिटर्न, या अगर उन अवधियों का बहीखाता ठीक नहीं है, तो बहीखाता सहायता।
- आप नई कंपनी हैं: शेयर पूँजी, शेयरधारक ऋण और पहले T2 में सावधानी चाहिए। देखें नई CCPC का बहीखाता और कंपनी कर सहायता।
- आपने एकल स्वामित्व को कंपनी में बदला है: देखें एकल स्वामित्व को कंपनी बनाने के बाद बहीखाता।
- आप एक से ज़्यादा प्रांतों में या क्यूबेक में बेचते हैं: देखें एक से ज़्यादा प्रांतों में व्यवसाय करना।
- आपको अमेरिकी डॉलर में भुगतान मिलता है या आप अमेरिकी ग्राहकों को सेवा देते हैं: देखें USD में भुगतान पाने वाला फ़्रीलांसर और सीमा-पार कर सहायता।
- आपका कोई व्यावसायिक साझेदार है: देखें सामान्य साझेदारी का पहला साल।
इस पृष्ठ के आँकड़े
| आँकड़ा | मान | स्रोत |
|---|---|---|
| GST/HST छोटे आपूर्तिकर्ता की सीमा सहयोगियों के साथ वैश्विक कर योग्य बिक्री, शून्य-दर वाली आपूर्तियों सहित, एक कैलेंडर तिमाही में या पिछली लगातार चार कैलेंडर तिमाहियों में; वित्तीय सेवाएँ, पूँजीगत संपत्ति और goodwill की बिक्री शामिल नहीं | $30,000 | CRA: GST/HST के लिए पंजीकरण कब कराएँ और कर लगाना कब शुरू करें जाँचा गया |
| छोटे आपूर्तिकर्ता के रूप में न की गई पहली कर योग्य आपूर्ति के बाद GST/HST आवेदन की अवधि CRA के अधिकांश व्यावसायिक उदाहरण कहते हैं कि प्रभावी तिथि के 29 दिन के भीतर पंजीकरण कराएँ; Excise Tax Act की उपधारा 240(2.1)(b) सामान्य शुरुआत तय करती है | 29 दिन | CRA: GST/HST के लिए पंजीकरण कब कराएँ और कर लगाना कब शुरू करें जाँचा गया |
| कनाडा में स्वरोज़गार वालों के रिटर्न फ़ाइल करने की सामान्य तिथि कर वर्ष के बाद की सामान्य फ़ाइलिंग तिथि, जब करदाता या उसका जीवनसाथी स्वरोज़गार में हो; बकाया राशि 30 अप्रैल तक देय रहती है और अपवाद लागू हो सकते हैं | 15 जून | CRA: देय तिथियाँ और भुगतान तिथियाँ जाँचा गया |
| T2 कंपनी आयकर रिटर्न दाखिल करने की अंतिम तिथि फ़ाइलिंग की देय तिथि Form T2002 के election और रद्दीकरण पर भी लागू होती है | कर वर्ष समाप्त होने के छह महीने बाद | CRA: T2 Corporation Income Tax Guide, शुरू करने से पहले जाँचा गया |
| कंपनी कर की बकाया राशि की सामान्य देय तिथि कंपनी के कर वर्ष की समाप्ति के बाद, अधिकांश आयकर शेष राशियों के लिए | 2 महीने | CRA: कंपनी आयकर भुगतान की देय तिथियाँ जाँचा गया |
| पात्र CCPC के कर बकाया की देय तिथि कंपनी के कर वर्ष की समाप्ति के बाद, यदि CRA की CCPC शर्तें पूरी होती हैं | 3 महीने | CRA: कंपनी आयकर भुगतान की देय तिथियाँ जाँचा गया |
| Alberta में कंपनी का रिटर्न दाखिल करने की अवधि Alberta Corporate Tax Act की उपधारा 36(1) के तहत कर वर्ष के अंत के बाद; कानून में दिए फ़ाइलिंग अपवाद लागू हैं। | छह महीने | Alberta में कंपनी का रिटर्न दाखिल करने की अवधि जाँचा गया |
| कंपनी का सबसे लंबा कर वर्ष (वित्तीय अवधि) 371 दिन; नई कंपनी का पहला कर वर्ष निगमन की तारीख से इससे ज़्यादा नहीं हो सकता | 53 सप्ताह | CRA: T2 Corporation Income Tax Guide, अध्याय 1 जाँचा गया |
| आवेदन से पहले की सबसे शुरुआती स्वीकार्य स्वैच्छिक GST/HST पंजीकरण प्रभावी तिथि स्वैच्छिक पंजीकरण आवेदन मिलने के 30 दिन के भीतर CRA पहले की प्रभावी तिथि स्वीकार करती है | 30 दिन | CRA: GST/HST पंजीकृत व्यक्तियों के लिए सामान्य जानकारी जाँचा गया |
| GST दर Alberta, British Columbia, Manitoba, क्यूबेक, Saskatchewan और क्षेत्र; HST का संघीय हिस्सा भी | 5% | CRA: GST/HST कैलकुलेटर (और दरें) जाँचा गया |
| HST दर, ओंटारियो | 13% | CRA: GST/HST कैलकुलेटर (और दरें) जाँचा गया |
| HST दर, नोवा स्कोटिया 1 अप्रैल 2025 से; इससे पहले 15% | 14% | CRA: GST/HST कैलकुलेटर (और दरें) जाँचा गया |
| HST दर, न्यू ब्रंसविक | 15% | CRA: GST/HST कैलकुलेटर (और दरें) जाँचा गया |
| HST दर, न्यूफ़ाउंडलैंड और लैब्राडोर | 15% | CRA: GST/HST कैलकुलेटर (और दरें) जाँचा गया |
| HST दर, प्रिंस एडवर्ड आइलैंड | 15% | CRA: GST/HST कैलकुलेटर (और दरें) जाँचा गया |
| शून्य-दर वाली आपूर्ति पर GST/HST की दर शून्य-दर वाली आपूर्ति पर पूरे कनाडा में कर इसी दर से लगता है; CRA का उदाहरण बुनियादी किराने का सामान है | 0% | CRA: कौन-सी दर लगाएँ जाँचा गया |
| पद छोड़ने के बाद निदेशक पर बिना जमा किए कंपनी GST/HST के लिए कर निर्धारण की समय-सीमा Excise Tax Act section 323(5) के तहत व्यक्ति के आखिरी बार निदेशक न रहने की तिथि से मापा जाता है | दो साल | Justice Laws (कनाडा के कानून): Excise Tax Act, section 323 जाँचा गया |
| अतिरिक्त कर विवरणों के लिए ITC चालान की सीमा इस कुल बिक्री राशि पर कर का विवरण और आपूर्तिकर्ता का GST/HST नंबर ज़रूरी हो जाता है | $100 | CRA: इनपुट कर क्रेडिट जाँचा गया |
| खरीदार के विवरणों के लिए ITC चालान की सीमा इस कुल बिक्री राशि पर खरीदार का नाम, विवरण और भुगतान की शर्तें ज़रूरी हो जाती हैं | $500 | CRA: इनपुट कर क्रेडिट जाँचा गया |
| GST/HST इनपुट कर क्रेडिट के दावे की सामान्य अवधि उस व्यक्ति के लिए जो निर्दिष्ट व्यक्ति नहीं है, मूल रिपोर्टिंग अवधि के अंत से गिना जाता है; उस अवधि में खत्म होने वाली आखिरी रिपोर्टिंग अवधि की देय तिथि तक दावा करें, कानूनी अपवादों के अधीन | चार साल | Justice Laws (कनाडा के कानून): Excise Tax Act, section 225(4)(b) जाँचा गया |
| GST/HST वार्षिक रिपोर्टिंग की ऊपरी सीमा निर्धारित वार्षिक रिपोर्टिंग अवधि के लिए वार्षिक कर योग्य आपूर्ति की सीमा राशि; CRA के अपवाद और सहयोगी (associates) नियम देखें | $1,500,000 | CRA: GST/HST पंजीकृत व्यक्तियों के लिए सामान्य जानकारी जाँचा गया |
| GST/HST तिमाही रिपोर्टिंग की ऊपरी सीमा वार्षिक कर योग्य आपूर्ति की सीमा राशि; इससे ऊपर निर्धारित रिपोर्टिंग अवधि मासिक होती है | $6,000,000 | CRA: GST/HST पंजीकृत व्यक्तियों के लिए सामान्य जानकारी जाँचा गया |
| मासिक या तिमाही GST/HST की अंतिम तिथि GST/HST रिपोर्टिंग अवधि समाप्त होने के बाद, फ़ाइलिंग और भुगतान दोनों के लिए | 1 महीना | CRA: GST/HST रिपोर्टिंग की ज़रूरतें और समय-सीमाएँ जाँचा गया |
| GST/HST की सामान्य वार्षिक अंतिम तिथि वित्त वर्ष की समाप्ति के बाद, अधिकांश व्यवसायों के लिए फ़ाइलिंग और अंतिम भुगतान हेतु | 3 महीने | CRA: GST/HST रिपोर्टिंग की ज़रूरतें और समय-सीमाएँ जाँचा गया |
| व्यावसायिक रिकॉर्ड रखने की सामान्य अवधि जिस आखिरी कर वर्ष से रिकॉर्ड और सहायक दस्तावेज़ जुड़े हैं, उसके अंत से; अधिक समय तक रखना भी ज़रूरी हो सकता है | छह साल | CRA: अपने रिकॉर्ड कहाँ, कितने समय तक रखें और उन्हें जल्दी नष्ट करने की अनुमति कैसे माँगें जाँचा गया |
प्राथमिक स्रोत
- Justice Laws: Income Tax Act, धारा 230 (रिकॉर्ड और बही)
- Justice Laws: Income Tax Act, धारा 18 (सामान्य सीमाएँ)
- Justice Laws: Income Tax Act, धारा 15 (शेयरधारक को लाभ और ऋण)
- Justice Laws: Income Tax Act, धारा 248 (देय शेष राशि का दिन)
- Justice Laws: Income Tax Act, धारा 249 (कर वर्ष)
- Justice Laws: Income Tax Act, धारा 249.1 (व्यवसाय की वित्तीय अवधि)
- CRA: Form T1139, कर के लिए व्यावसायिक आय का मिलान
- Justice Laws: Excise Tax Act, धारा 199 (पूँजीगत निजी संपत्ति)
- Justice Laws: Excise Tax Act, धारा 222 (वसूला गया कर ट्रस्ट में)
- Justice Laws: Excise Tax Act, धारा 225 (इनपुट कर क्रेडिट की समय-सीमा)
- Justice Laws: Excise Tax Act, धारा 250 (रिपोर्टिंग अवधि का चुनाव फ़ाइल करना)
- Justice Laws: Excise Tax Act, धारा 323 (निदेशकों की देयता)
- CRA: पूँजीगत निजी संपत्ति पर इनपुट कर क्रेडिट के प्रतिशत
- CRA: एकल स्वामियों के लिए व्यावसायिक रिकॉर्ड
- CRA: रिकॉर्ड कहाँ और कितने समय तक रखें
- CRA: Guide T4002, सामान्य जानकारी
- CRA: T2 Corporation Income Tax Guide, अध्याय 1
- CRA: T2 Corporation Income Tax Guide, शुरू करने से पहले
- CRA: प्रांतीय और क्षेत्रीय कंपनी कर (Schedule 5 के निर्देश)
- Alberta: कंपनी आयकर (AT1)
- CRA: वित्तीय जानकारी का सामान्य सूचकांक (GIFI), RC4088
- CRA: GST/HST के लिए पंजीकरण कब कराएँ और कर लगाना कब शुरू करें
- CRA: GST/HST खाते के लिए पंजीकरण
- CRA: कौन-सी दर लगाएँ
- CRA: प्रांत के अनुसार GST/HST दरें, और कैलकुलेटर
- CRA: इनपुट कर क्रेडिट
- CRA: GST/HST पंजीकृत व्यवसायों के लिए सामान्य जानकारी, RC4022
- CRA: GST/HST रिपोर्टिंग की ज़रूरतें और समय-सीमाएँ
- CRA: व्यक्तियों के लिए देय तारीखें
इस मार्गदर्शिका के बारे में
अंग्रेज़ी मार्गदर्शिका से अनुवादित · अंग्रेज़ी मूल पढ़ें
यह दिखाए गए कर वर्ष के सामान्य नियम समझाता है। यह आपकी स्थिति के लिए सलाह नहीं है।
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- : पहली बार प्रकाशित।