यह किसके लिए है
- एकल स्वामी, साझेदारियाँ और कंपनियाँ, जिन्होंने GST/HST के लिए पंजीकरण से पहले उपकरण, इन्वेंटरी या शुरुआती सेवाएँ खरीदीं
- वे व्यवसाय जो पहला GST/HST रिटर्न तैयार कर रहे हैं, जिसमें ज़्यादातर खरीदारी है
यहाँ शामिल नहीं
- पंजीकरण ज़रूरी है या नहीं और कब, और देर से पंजीकरण
- पंजीकरण से पहले चुकाया प्रांतीय बिक्री कर और QST
- आयकर के लिए शुरुआती खर्च की कटौती
- आपूर्तिकर्ता के चालान पर क्या-क्या दिखना ज़रूरी है
- ज़मीन और इमारतों पर कर
क्या पंजीकरण से पहले चुकाया GST/HST मैं क्लेम कर सकता हूँ?
आंशिक रूप से। पंजीकृत होने के बाद आपका पहला रिटर्न पंजीकरण से पहले चुकाए कर के तीन प्रकारों के लिए इनपुट कर क्रेडिट (ITC) क्लेम कर सकता है (ITC यानी व्यावसायिक खरीदारी पर चुकाया GST/HST, जो आपके देय कर में से घटता है, या ज़्यादा होने पर रिफ़ंड होता है): पंजीकरण की तारीख को आपके पास मौजूद संपत्ति पर कर, अगर आप पंजीकरण से ठीक पहले छोटे आपूर्तिकर्ता थे; उसके बाद आपको दी गई सेवाओं पर कर; और उसके बाद की अवधियों के अग्रिम किराए पर कर। पंजीकरण से पहले जो सेवाएँ आप पा चुके थे, उन पर कर क्लेम नहीं हो सकता (Excise Tax Act, धारा 171; CRA: इनपुट कर क्रेडिट)। पंजीकरण की तारीख वही प्रभावी तारीख है जो आपके CRA पंजीकरण नोटिस पर लिखी होती है।
| आपने जो कर चुकाया | क्या पहले रिटर्न में क्लेम होगा? |
|---|---|
| उपकरण, औज़ार या इन्वेंटरी जो अब भी आपके पास है | हाँ, अगर आप पंजीकरण से ठीक पहले छोटे आपूर्तिकर्ता थे; अगर पंजीकरण की तारीख को वस्तु की कीमत आपके चुकाए से कम थी तो क्रेडिट घटता है; उपकरण का व्यवसाय में 50% से ज़्यादा उपयोग होना चाहिए |
| आपको पहले ही दी जा चुकी सेवाएँ (डिज़ाइन, कानूनी, विज्ञापन, शुरुआती काम) | नहीं |
| जिन सेवाओं का भुगतान हुआ पर वे पंजीकरण की तारीख के बाद दी गईं | हाँ, जितना व्यवसाय में इस्तेमाल हुआ |
| पंजीकरण की तारीख के बाद की अवधियों का किराया या ऐसे ही भुगतान | हाँ, सिर्फ़ बाद वाले हिस्से के लिए |
| उससे पहले की अवधियों का किराया या ऐसे ही भुगतान | नहीं |
| पंजीकरण की तारीख को या उसके बाद खरीदी कोई भी चीज़ | सामान्य क्रेडिट; कोई विशेष नियम नहीं |
हर क्रेडिट के लिए यह भी ज़रूरी है कि खरीद पर कर असल में चुकाया गया हो या देय हो (CRA)। जिस विक्रेता ने कोई कर नहीं लगाया, उससे खरीदा सामान, या पंजीकरण से पहले बिक चुका या इस्तेमाल हो चुका सामान, क्लेम करने के लिए कुछ नहीं छोड़ता।
मामला तब सीधा नहीं रहता जब खरीद बड़ी हो, वस्तु की कीमत पंजीकरण की तारीख को आपके चुकाए से काफ़ी कम रही हो, उसका निजी उपयोग भी होता हो, स्वामी ने कंपनी के लिए खुद भुगतान किया हो, पहला रिटर्न ज़्यादातर रिफ़ंड हो, या आपने अभी आवेदन नहीं किया हो या मुख्य रूप से कर वापस पाने के लिए पंजीकरण करने की सोच रहे हों: आप जो प्रभावी तारीख माँगते हैं, वही तय करती है कि ये नियम किन खरीदारियों पर लागू होंगे। ये जुटाएँ:
- कर दिखाने वाले तारीख वाले चालान, और भुगतान का सबूत
- आपके पंजीकरण नोटिस पर लिखी प्रभावी तारीख
- उस तारीख को आपके पास मौजूद चीज़ों की सूची, जिसमें लागत, चुकाया कर, बाद के सुधार, बाज़ार मूल्य और व्यावसायिक उपयोग का हिस्सा हो
मैंने पंजीकरण से पहले उपकरण या इन्वेंटरी खरीदी और वह अब भी मेरे पास है: क्या मैं कर क्लेम कर सकता हूँ?
अक्सर हाँ, अगर आप पंजीकरण से ठीक पहले छोटे आपूर्तिकर्ता थे। कानून मानता है कि जिस क्षण आप पंजीकृत हुए, उस क्षण व्यवसाय में इस्तेमाल या बिक्री के लिए आपके पास जो भी चीज़ थी, वह आपने तभी खरीदी, और उस पर आपने उसके "बुनियादी कर अंश (basic tax content)" के बराबर कर चुकाया (धारा 171(1); CRA)। पंजीकरण से ठीक पहले आप छोटे आपूर्तिकर्ता थे या नहीं, यह आपकी कर योग्य बिक्री, आपके संबद्ध पक्षों (निकट संबंधी लोग और व्यवसाय) की बिक्री और तिमाही के समय के नियमों पर निर्भर करता है; $30,000 की कसौटी के लिए कब पंजीकरण कराएँ देखें (धारा 148)।
बुनियादी कर अंश की शुरुआत खरीद और बाद के सुधारों पर देय कर से होती है, उसमें से वे रिबेट या ऐसी रकमें घटाई जाती हैं जिन्हें वसूलने के आप हकदार थे (इनपुट कर क्रेडिट छोड़कर), और अगर पंजीकरण की तारीख को वस्तु का बाज़ार मूल्य खरीद व सुधार की कुल लागत से कम हो, तो उसी अनुपात में घटाई जाती है (धारा 123; CRA Memo 8-5)। CRA का अपना उदाहरण एक कंप्यूटर है जो पंजीकरण की तारीख को अपनी कीमत का आधा रह गया था: उस पर आधा कर बनता है।
फिर व्यावसायिक उपयोग क्रेडिट को सीमित करता है। ज़्यादातर उपकरणों के लिए 50% से ऊपर का व्यावसायिक उपयोग पूरा क्रेडिट देता है और उसके बराबर या उससे कम उपयोग कोई क्रेडिट नहीं देता (CRA: पात्रता प्रतिशत)। CRA कहती है कि इस माने गए कर पर भी सामान्य सीमाएँ लागू होती हैं, जिनमें यात्री वाहनों की सीमाएँ भी हैं (Memo 8-5, पैराग्राफ़ 30); कार के लिए अपने व्यवसाय के ज़रिए कार खरीदना देखें।
बेचने के लिए रखी इन्वेंटरी भी इसी तरह आती है, और उसमें भी वही बाज़ार-मूल्य वाली कटौती लगती है। जो सामान पंजीकरण से पहले मँगवाया गया पर बाद में मिला, उसके लिए संपत्ति वाले नियम में वस्तु आपके पास होना ज़रूरी है और सेवाओं वाला नियम लागू नहीं होता, और नए पंजीकृत व्यक्तियों पर CRA का मेमो इसे नहीं सुलझाता। असली जमा राशि और अग्रिम भुगतान में फ़र्क करें, जाँचें कि कर कब देय हुआ, और पहले उसकी समीक्षा करवाएँ। ज़मीन और इमारतें भी पात्र हो सकती हैं, पर उन पर उपयोग की अलग कसौटियाँ और दूसरी शर्तें लगती हैं; देखें व्यावसायिक संपत्ति पर GST/HST। सीमा पर चुकाए कर के लिए आयात पर GST और सीमा शुल्क के चालान देखें।
मैंने पंजीकरण से पहले शुरुआती सेवाओं (डिज़ाइन, कानूनी, वेबसाइट, विज्ञापन) का भुगतान किया: क्या वह कर क्लेम कर सकता हूँ?
आम तौर पर नहीं। पंजीकरण की तारीख से पहले आपको दी गई सेवा पर लगा कर क्लेम नहीं हो सकता, भले आपने चालान पंजीकरण के बाद चुकाया हो (धारा 171(2); CRA)। जो तारीख गिनी जाती है, वह सेवा दिए जाने की है, आपके भुगतान की नहीं।
तीन बातें जवाब बदल सकती हैं:
- बाद में दी गई सेवाएँ। पंजीकरण से पहले कीमत में लगाया गया अग्रिम भुगतान, बाद में दिए गए काम के लिए पहले रिटर्न में क्रेडिट का आधार बन सकता है, जितना काम व्यवसाय में इस्तेमाल हो। असली जमा राशि से कर तब तक देय नहीं होता जब तक आपूर्तिकर्ता उसे कीमत में न लगा दे (धारा 168(9)), इसलिए पहले वह तारीख जाँचें। जो सेवा पंजीकरण की तारीख के आर-पार समय के साथ दी जाती है, उसके लिए CRA कहती है कि कर को पहले और बाद के हिस्से में बाँटें (Memo 8-5, पैराग्राफ़ 19), पर बँटवारे का हल किया हुआ उदाहरण सिर्फ़ किराए का देती है, इसलिए किसी और बँटवारे की जाँच करवा लें।
- कंपनी की स्थापना के खर्च। CRA कहती है कि कंपनी बनाने के कानूनी, लेखा और नियामक शुल्क आयकर के लिए मूल्यह्रास-योग्य संपत्ति हो सकते हैं। जहाँ वे हैं, वहाँ इस नियम में वे संपत्ति गिने जाते हैं और क्रेडिट मिल सकता है (Memo 8-5, पैराग्राफ़ 14)। कोई और खर्च, जैसे लोगो या वेबसाइट, सेवा है या संपत्ति, यह तथ्यों का सवाल है; क्लेम करने या खर्च में डालने से पहले इसे तय करें।
- अभी बिक्री नहीं हुई। बिक्री न होना अपने आप में कसौटी नहीं है: कानून वाणिज्यिक गतिविधि शुरू करने से जुड़े कामों को उसी गतिविधि के दौरान किया मानता है (धारा 141.1(3); Memo 8-5, पैराग्राफ़ 29)। यह इस मान्यता पर है कि व्यवसाय वाणिज्यिक गतिविधि है या होगा (नीचे पंजीकरण वाला भाग देखें)। यह ऊपर के समय वाले नियम को नहीं बदलता।
इन खर्चों के आयकर वाले पक्ष के लिए पहली बिक्री से पहले के शुरुआती खर्च देखें।
किराए या दूसरे अग्रिम भुगतानों का क्या, जो मेरे पंजीकरण के बाद की अवधि को कवर करते हैं?
पंजीकरण की तारीख के बाद के समय को कवर करने वाला हिस्सा क्लेम करें। पहले की अवधियों का किराया, रॉयल्टी और ऐसे भुगतान क्लेम नहीं हो सकते (धारा 171(2); CRA: इनपुट कर क्रेडिट)।
CRA का उदाहरण दफ़्तर के तीन महीने के अग्रिम किराए का है, 1 जनवरी से 31 मार्च, और पंजीकरण 1 मार्च को। मार्च के किराए पर लगा कर क्लेम हो सकता है; 1 जनवरी से 28 फ़रवरी पर लगा कर नहीं (RC4022)। क्लेम उतना ही होगा जितनी किराए की जगह व्यवसाय में इस्तेमाल हुई।
मेरी पंजीकरण की तारीख कौन-सी गिनी जाती है, और क्या वह आवेदन के दिन से पहले की हो सकती है?
यह वह प्रभावी तारीख है जो CRA लिखित रूप में बताती है (धारा 241(1))। स्वैच्छिक पंजीकरण में यह आम तौर पर वह दिन होता है जब आप खाता माँगते हैं, और CRA आम तौर पर 30 दिन पहले तक की तारीख मान लेती है। कंपनी की तारीख उसके निगमन से पहले की नहीं हो सकती (CRA: स्वैच्छिक रूप से पंजीकरण करें)।
तारीख आपकी खरीदारियों को छाँटती है। सामान्य क्रेडिट क्लेम करने के लिए व्यक्ति को आम तौर पर तब पंजीकृत होना चाहिए जब कर पहली बार देय हुआ या चुकाया गया, और ऊपर के विशेष नियम सिर्फ़ पहले की खरीदारियों को ढकते हैं (Memo 8-5, पैराग्राफ़ 12)। पहले की तारीख किसी हाल की खरीद को सामान्य पक्ष में ला सकती है, पर वह आपको उसी दिन से पंजीकृत भी बना देती है, और पंजीकृत व्यक्ति को कर योग्य बिक्री पर कर लगाना होता है (धारा 221(1); RC4022)।
अगर आपको पहले पंजीकरण कराना ज़रूरी था, या आपने पंजीकरण से 30 दिन से ज़्यादा पहले कर लगाया, तो उससे ज़्यादा पीछे की तारीख के लिए CRA में अलग अनुरोध होता है (CRA); देखें कब पंजीकरण कराएँ और पंजीकरण से पहले GST/HST लेना।
क्या मैं पहली बिक्री से पहले पंजीकरण करा सकता हूँ, और क्या सिर्फ़ कर वापस पाने के लिए पंजीकरण कराना ठीक है?
अगर आप कनाडा में वाणिज्यिक गतिविधि में लगे हैं, तो किसी भी बिक्री से पहले आवेदन कर सकते हैं (धारा 240(3))। जिस व्यवसाय ने अभी कर योग्य आपूर्तियाँ शुरू नहीं की हैं, उसे वाणिज्यिक गतिविधि चलाने का साफ़ इरादा दिखाना होता है। CRA संभावित सबूत के तौर पर प्रस्तावित अनुबंध, व्यवसाय की जगह, निगमन या साझेदारी का समझौता, और वित्तीय योजना या पूँजी जुटाने जैसी दूसरी कोशिशें गिनाती है (Memo 2.3, पैराग्राफ़ 1 और 3, मई 1999 की तारीख का)।
स्रोत सीमाएँ तय करते हैं और एक सवाल खुला छोड़ते हैं:
- असली व्यवसाय ज़रूरी है। किसी व्यक्ति या सिर्फ़ व्यक्तियों की साझेदारी का वह व्यवसाय, जिसमें मुनाफ़े की उचित उम्मीद नहीं है, वाणिज्यिक गतिविधि नहीं है, और छूट प्राप्त आपूर्तियाँ उसमें नहीं गिनी जातीं (धारा 123)।
- क्रेडिट उद्देश्य पर निर्भर करते हैं। कोई वस्तु उतनी ही पात्र है जितनी वह प्रतिफल के बदले कर योग्य आपूर्तियाँ करने के लिए ली गई थी (धारा 141.01(2))। ऐसे व्यवसाय के लिए की गई खरीद, जिसका कर योग्य बिक्री करने का कोई उद्देश्य नहीं है, जैसे जो सिर्फ़ छूट प्राप्त आपूर्तियाँ करता है, इस कसौटी पर खरी नहीं उतरती।
- प्रतिबद्धताएँ साथ आती हैं। आप रिटर्न फ़ाइल करते हैं, कर योग्य बिक्री पर कर लगाते हैं, और आम तौर पर कम से कम एक साल पंजीकृत रहते हैं, जब तक आप वाणिज्यिक गतिविधियाँ बंद न कर दें (CRA: स्वैच्छिक रूप से पंजीकरण करें)। बाद में रद्द करने पर आपके पास बची इन्वेंटरी और उपकरण पर GST/HST देय हो सकता है (धारा 171(3)); शुरुआती रिफ़ंड को अंतिम नतीजा मानने से पहले GST/HST खाता बंद करना देखें।
- अनसुलझा। CRA का मौजूदा पंजीकरण पृष्ठ उन व्यवसायों की बात करता है जो कर योग्य बिक्री करते हैं, और उसका प्रकाशित मार्गदर्शन ऊपर की सबूत-सूची ही देता है; वह नहीं बताता कि बिना बिक्री के आवेदन मानने से पहले इरादे की या व्यवसाय कितना आगे बढ़ा हो, इसकी कसौटी क्या है। यह तथ्यों पर निर्भर करता है।
इसलिए सिर्फ़ एक बड़ी खरीद का कर वापस पाने के लिए पंजीकरण कराना तथ्यों और असल में उपलब्ध क्रेडिट का आकलन है, कोई फ़ॉर्म भर देने भर की बात नहीं।
अपने पहले रिटर्न में क्लेम कैसे डालूँ, और कितना समय है?
इसे पहली रिपोर्टिंग अवधि (आप कितनी बार फ़ाइल करते हैं: मासिक, तिमाही या सालाना) के रिटर्न में क्लेम करें जो पंजीकरण की तारीख के बाद खत्म होती है। CRA इन क्रेडिट को उसी अवधि में पैदा हुआ मानती है, और आपकी प्रभावी तारीख से पहले के दिनों को एक अलग छोटी अवधि मानती है जिसके लिए आम तौर पर रिटर्न नहीं चाहिए (Memo 8-5, पैराग्राफ़ 38, 40 और 41)। ये इनपुट कर क्रेडिट हैं, इसलिए ये लाइन 106 के कुल में जुड़ते हैं। CRA के रिटर्न निर्देश इनके लिए अलग लाइन नहीं देते। अगर क्रेडिट आपके लगाए कर से ज़्यादा हों, तो कागज़ी रिटर्न की लाइन 113 C पर नकारात्मक शेष लाइन 114 पर रिफ़ंड के रूप में जाता है; GST/HST NETFILE इसे अपने आप निकाल देता है (CRA: रिटर्न के निर्देश)। रिटर्न के लिए खुद GST/HST और इनपुट कर क्रेडिट फ़ाइल करना देखें।
ज़्यादातर पंजीकृत व्यक्तियों के पास क्लेम करने के लिए चार साल होता है, जो उस पहली रिपोर्टिंग अवधि के अंत से गिना जाता है; कुछ ज़्यादा राजस्व वाले व्यवसायों के पास दो साल होता है, जो उस वित्त वर्ष के अंत से गिना जाता है जिसमें वह अवधि आती है। अंतिम तारीख उस अंतिम रिपोर्टिंग अवधि के रिटर्न की देय तारीख है जो इस समय-सीमा के भीतर खत्म होती है (धारा 225(4); CRA; Memo 8-5, पैराग्राफ़ 38)।
- अपने पंजीकरण नोटिस पर प्रभावी तारीख पढ़ें।
- उस तारीख को आपके पास जो था, उसकी सूची बनाएँ: वस्तु, खरीद की तारीख, लागत, चुकाया कर, सुधार, बाज़ार मूल्य, व्यावसायिक उपयोग का हिस्सा।
- अग्रिम चुकाई गई सेवा या किराए को उस तारीख से पहले और बाद के हिस्से में बाँटें।
- हर लाइन को उसके चालान से मिलाएँ।
- कुल रकम को पहले रिटर्न की लाइन 106 में जोड़ें।
क्लेम किया गया क्रेडिट आयकर के लिए आपके खर्च या मूल्यह्रास की लागत को भी घटाता है, क्योंकि वह उस संपत्ति या सेवा के लिए सरकारी सहायता गिना जाता है (उपधारा 248(16)); देखें पहली बिक्री से पहले के शुरुआती खर्च।
महीनों पहले की खरीदारियों के लिए मुझे कौन-सा सबूत चाहिए?
क्रेडिट क्लेम करने वाला रिटर्न फ़ाइल करने से पहले सहायक रिकॉर्ड अपने पास रखें। कानून तब तक क्रेडिट रोकता है जब तक आपने फ़ाइल करने से पहले रकम का पर्याप्त सबूत न ले लिया हो (धारा 169(4); CRA)। बैंक या कार्ड का विवरण दिखाता है कि आपने कितना चुकाया, पर कर नहीं दिखाता, इसलिए जो चालान छूटा हो, उसकी प्रति अभी आपूर्तिकर्ता से माँग लें। चालान पर क्या दिखना चाहिए, इसके लिए इनपुट कर क्रेडिट के लिए GST/HST रसीद का ब्योरा देखें।
जो संपत्ति आपके पास है, उसके लिए प्रभावी तारीख को आपके पास जो था उसकी तारीख वाली सूची रखें, और हर वस्तु का बाज़ार मूल्य आपने कैसे आँका, इसका नोट भी। इन्वेंटरी के लिए उस तारीख को ली गई गिनती रखें। अग्रिम भुगतानों के लिए अनुबंध या चालान रखें जो दिखाए कि वह किस अवधि को कवर करता है। रिकॉर्ड उस साल के अंत के 6 वर्ष बाद तक रखें जिससे वे जुड़े हैं (धारा 286(3))।
क्या CRA ऐसे पहले रिटर्न की समीक्षा करेगी जिसमें ज़्यादातर खरीदारी है और रिफ़ंड दिखता है?
कर सकती है। CRA कहती है कि GST/HST के हर रिफ़ंड अनुरोध की गलतियों या अनुपालन की कमी के लिए व्यवस्थित समीक्षा होती है, और कुछ की भुगतान से पहले और जाँच होती है; कनाडा में कहीं से भी कोई परीक्षक दावेदार से संपर्क कर सकता है (CRA: GST/HST ऑडिट और जाँच)। CRA का पृष्ठ प्रक्रिया का समय नहीं देता और नए पंजीकृत व्यक्तियों को अलग से नहीं गिनाता। अगर पत्र आए तो GST/HST की समीक्षाएँ और ऑडिट देखें।
अगर मैं पहले रिटर्न में कोई खरीद क्लेम करना भूल गया तो?
समय-सीमा खत्म न हुई हो तो उसे अगले रिटर्न में लाइन 106 पर क्लेम करें (CRA: रिटर्न के निर्देश)। जब बदलाव सिर्फ़ और क्रेडिट जोड़ने का हो, तो CRA आम तौर पर फ़ाइल हो चुके रिटर्न में संशोधन का अनुरोध ठुकरा देती है, सिवाय असाधारण परिस्थितियों के, क्योंकि रकम बाद में क्लेम की जा सकती है (P-149R)। समय-सीमा फिर भी पहली रिपोर्टिंग अवधि से चलती है, इसलिए देर से किए क्लेम के पास दिखने से कम समय होता है। देखें फ़ाइल हो चुके GST/HST रिटर्न में सुधार।
उदाहरण
ये उदाहरण समझाने के लिए हैं; सभी रकम कनाडाई डॉलर में हैं।
उपकरण जो अब भी इस्तेमाल में है
Ontario की एक फ़्रीलांसर, जो पंजीकरण से पहले छोटी आपूर्तिकर्ता थी, मार्च में C$5,000 का कंप्यूटर और उस पर C$650 HST (13%) देकर खरीदती है, और उसे 1 जून से प्रभावी स्वैच्छिक खाता मिलता है। फ़्रीलांसर कंप्यूटर का 90% उपयोग व्यवसाय में करती है। 1 जून को फ़्रीलांसर के अनुमान से वह लगभग C$4,000 में बिकता, यानी उसकी कीमत का चार-पाँचवाँ हिस्सा, इसलिए माना गया कर C$650 x 4,000 / 5,000 = C$520 है। व्यावसायिक उपयोग आधे से ऊपर है, इसलिए पूरा C$520 पहले रिटर्न में जा सकता है। बाकी C$130 नहीं जा सकता।
पंजीकरण से पहले मिला लोगो
उसी फ़्रीलांसर ने अप्रैल में डिज़ाइनर को अप्रैल में दिए लोगो के लिए C$2,000 और C$260 HST दिया। इसे सेवा मानें तो वह 1 जून से पहले दी गई थी, इसलिए C$260 पर कोई क्रेडिट नहीं मिलता, भले चालान जुलाई में चुकाया जाए। अगर फ़्रीलांसर ने इसकी जगह C$1,000 का अग्रिम भुगतान और C$130 HST दिया होता, जो अप्रैल में वेबसाइट की कीमत में लगाया गया, और वेबसाइट जुलाई में मिली होती, तो C$130 पहले रिटर्न में क्लेम हो सकता था, जितनी साइट व्यवसाय में इस्तेमाल हो।
अग्रिम किराया
Alberta की एक कंपनी जनवरी से मार्च का किराया C$3,000 और उस पर C$150 GST अग्रिम देती है और 1 मार्च को पंजीकरण कराती है। सिर्फ़ मार्च, यानी अवधि का एक-तिहाई, पंजीकरण के बाद आता है, इसलिए GST में से C$50 क्लेम हो सकता है। बाकी C$100 नहीं हो सकता।
आपके मामले में फ़र्क है?
- आपने पंजीकरण से पहले उपकरण, इन्वेंटरी या शुरुआती कामों पर बड़ी रकम खर्च की है, या मुख्य रूप से उसे वापस पाने के लिए पंजीकरण कराने की सोच रहे हैं, और पहला रिटर्न रिफ़ंड वाला होगा: जवाब तारीखों, बाज़ार मूल्यों और हर खर्च के वर्गीकरण पर टिका है। कौन-सी खरीदारियाँ पात्र हैं, कौन-सी प्रभावी तारीख माँगें और रिफ़ंड का सबूत कैसे दें, ये बातें आवेदन या फ़ाइल करने से पहले तय करने की हैं; देखें बहीखाता सहायता।
- आप पहले ही छोटे आपूर्तिकर्ता की सीमा पार कर चुके थे, या नंबर मिलने से पहले कर लगाया: ऊपर का संपत्ति वाला नियम पंजीकरण से ठीक पहले छोटा आपूर्तिकर्ता होने पर निर्भर है, इसलिए जवाब बदल सकता है; देखें कब पंजीकरण कराएँ और पंजीकरण से पहले GST/HST लेना।
- आपने खुद भुगतान किया, या आपकी कंपनी ने आपको चुकाया: संपत्ति वाला नियम यह देखता है कि पंजीकृत व्यवसाय के पास खुद क्या था, इसलिए वस्तु किसने खरीदी, यह मायने रखता है; देखें निजी तौर पर चुकाए व्यावसायिक खर्च।
- आप Quick Method इस्तेमाल करते हैं, या करने की सोच रहे हैं: CRA कहती है कि आप परिचालन खर्चों पर क्रेडिट क्लेम नहीं कर सकते, पर कुछ खरीदारियों पर कर सकते हैं, जैसे कंप्यूटर, वाहन और दूसरे बड़े उपकरण (CRA: इनपुट कर क्रेडिट)। चुनाव करने से पहले जाँचें कि मौजूद संपत्ति के साथ क्या होता है; देखें Quick Method गाइड।
- फ़ाइल हो चुके रिटर्न में कोई खरीद छूट गई: देखें फ़ाइल हो चुके GST/HST रिटर्न में सुधार।
- CRA ने आपके रिफ़ंड के बारे में लिखा है: देखें GST/HST की समीक्षाएँ और ऑडिट।
- आपका व्यवसाय भौतिक रूप से क्यूबेक में है: आप GST/HST रिटर्न Revenu Québec के फ़ॉर्म पर उसके पास फ़ाइल करते हैं, इसलिए ऊपर के CRA नोटिस और लाइन नंबर अलग हो सकते हैं (RC4022)।
- आपने PST या QST भी चुकाया: यह पृष्ठ सिर्फ़ GST/HST के बारे में है; देखें प्रांतीय बिक्री कर और प्रांत के हिसाब से GST/HST, PST और QST लगाना।
- पंजीकरण से पहले के महीनों का आपका बहीखाता तैयार नहीं है: देखें नए व्यवसाय के लिए बहीखाता शुरू करना।
इस पृष्ठ के आँकड़े
| आँकड़ा | मान | स्रोत |
|---|---|---|
| पूँजीगत निजी संपत्ति के व्यावसायिक उपयोग की सीमा ज़्यादातर गैर-वाहन पूँजीगत निजी संपत्ति के लिए, इससे अधिक व्यावसायिक उपयोग पूरे ITC का आधार बन सकता है; इस या इससे कम पर कोई ITC नहीं | 50% | CRA: ITC पात्रता प्रतिशत जाँचा गया |
| GST/HST छोटे आपूर्तिकर्ता की सीमा सहयोगियों के साथ वैश्विक कर योग्य बिक्री, शून्य-दर वाली आपूर्तियों सहित, एक कैलेंडर तिमाही में या पिछली लगातार चार कैलेंडर तिमाहियों में; वित्तीय सेवाएँ, पूँजीगत संपत्ति और goodwill की बिक्री शामिल नहीं | $30,000 | CRA: GST/HST के लिए कब पंजीकरण कराएँ और वसूली शुरू करें जाँचा गया |
| आवेदन से पहले की सबसे शुरुआती स्वीकार्य स्वैच्छिक GST/HST पंजीकरण प्रभावी तिथि स्वैच्छिक पंजीकरण आवेदन मिलने के 30 दिन के भीतर CRA पहले की प्रभावी तिथि स्वीकार करती है | 30 दिन | CRA: GST/HST पंजीकृत व्यक्तियों के लिए सामान्य जानकारी जाँचा गया |
| स्वैच्छिक पंजीकरण के बाद छोटे आपूर्तिकर्ता को कम से कम कितने समय पंजीकृत रहना होगा छोटा आपूर्तिकर्ता रद्द करने का अनुरोध तभी कर सकता है, जब वह कम से कम इतने समय से पंजीकृत रहा हो | एक साल | CRA: GST/HST पंजीकृत व्यक्तियों के लिए सामान्य जानकारी (RC4022) जाँचा गया |
| GST/HST इनपुट कर क्रेडिट के दावे की सामान्य अवधि उस व्यक्ति के लिए जो निर्दिष्ट व्यक्ति नहीं है, मूल रिपोर्टिंग अवधि के अंत से गिना जाता है; उस अवधि में खत्म होने वाली आखिरी रिपोर्टिंग अवधि की देय तिथि तक दावा करें, कानूनी अपवादों के अधीन | चार साल | Justice Laws (कनाडा के कानून): Excise Tax Act, section 225(4)(b) जाँचा गया |
| निर्दिष्ट व्यक्ति के GST/HST इनपुट कर क्रेडिट की सामान्य अवधि मूल रिपोर्टिंग अवधि वाले वित्त वर्ष के अंत से मापा जाता है; उस अवधि में खत्म होने वाली आखिरी रिपोर्टिंग अवधि की देय तिथि तक दावा करें, कानूनी अपवादों के अधीन | दो साल | Excise Tax Act, subsection 225(4)(a)(iii) जाँचा गया |
| GST/HST रिकॉर्ड रखने की सामान्य अवधि आमतौर पर जिस आखिरी कर वर्ष से रिकॉर्ड जुड़े हैं, उसके अंत से; दीर्घकालिक संपत्ति के रिकॉर्ड और अन्य अपवादों के लिए अधिक समय तक रखना ज़रूरी हो सकता है | 6 वर्ष | CRA: GST/HST के रिकॉर्ड जो रखने हैं जाँचा गया |
प्राथमिक स्रोत
- CRA: इनपुट कर क्रेडिट
- CRA: ITC पात्रता प्रतिशत
- CRA: GST/HST Memorandum 8-5, पंजीकृत होना और न रहना
- CRA: GST/HST Memorandum 2.3, स्वैच्छिक पंजीकरण
- CRA: GST/HST पंजीकृत व्यक्तियों के लिए सामान्य जानकारी (RC4022)
- CRA: स्वैच्छिक रूप से पंजीकरण करें
- CRA: GST/HST खाते के लिए पंजीकरण करें
- CRA: GST/HST रिटर्न तैयार करने के निर्देश
- CRA: GST/HST रिटर्न में समायोजन पर प्रशासनिक नीति (P-149R)
- CRA: GST/HST ऑडिट और जाँच
- Justice Laws: Excise Tax Act, धारा 171
- Justice Laws: Excise Tax Act, धारा 148
- Justice Laws: Excise Tax Act, धारा 168
- Justice Laws: Excise Tax Act, धारा 169
- Justice Laws: Excise Tax Act, धारा 123
- Justice Laws: Excise Tax Act, धारा 141.01
- Justice Laws: Excise Tax Act, धारा 141.1
- Justice Laws: Excise Tax Act, धारा 240
- Justice Laws: Excise Tax Act, धारा 241
- Justice Laws: Excise Tax Act, धारा 221
- Justice Laws: Excise Tax Act, धारा 225
- Justice Laws: Excise Tax Act, धारा 286
- Justice Laws: Income Tax Act, उपधारा 248(16), सरकारी सहायता के रूप में इनपुट कर क्रेडिट
इस मार्गदर्शिका के बारे में
अंग्रेज़ी मार्गदर्शिका से अनुवादित · अंग्रेज़ी मूल पढ़ें
यह दिखाए गए कर वर्ष के सामान्य नियम समझाता है। यह आपकी स्थिति के लिए सलाह नहीं है।
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