यह किसके लिए है
- GST/HST पंजीकृत व्यवसाय, जो किसी व्यावसायिक ग्राहक को विज्ञापन खर्च, यात्रा, ठहरना, खाना या दैनिक भत्ता दोबारा बिल करते हैं
- एजेंसियाँ, सलाहकार और ठेकेदार, जिनके चालान में कुछ खर्च अपनी अलग लाइन में लिखे जाते हैं
यहाँ शामिल नहीं
- किसी विज्ञापन प्लैटफ़ॉर्म ने आपसे GST/HST लिया हो, तो वह और उसे दिया जाने वाला नंबर
- कौन-से खर्च पर इनपुट कर क्रेडिट सिर्फ़ आंशिक मिलता है या बिल्कुल नहीं
- अमेरिकी ग्राहकों को बिल की गई सेवाओं पर शून्य-दर
- दोबारा बिल किए खर्च पर क्यूबेक बिक्री कर और दूसरे प्रांतीय कर
- व्यवसाय अपने कर्मचारियों या साझेदारों को जो दैनिक भत्ते और प्रतिपूर्तियाँ देता है
क्या मैं GST/HST पूरे चालान पर लगाऊँ या सिर्फ़ अपनी फ़ीस पर?
अगर आप GST/HST के लिए पंजीकृत हैं, या आपको होना ज़रूरी है, तो आम तौर पर पूरे चालान पर। GST/HST उस पूरी कीमत पर लगता है जो ग्राहक आपकी सेवा के लिए चुकाता है (Excise Tax Act s. 165), और काम करने के लिए आपने जो खर्च खरीदा, वह उस कीमत का हिस्सा है। अपवाद सच्चा पास-थ्रू है: वह रकम जो आपने ग्राहक के एजेंट के रूप में किसी तीसरे पक्ष को ऐसी चीज़ के लिए चुकाई जो ग्राहक को मिलती है। जो छोटा आपूर्तिकर्ता पंजीकृत नहीं है, वह चालान के किसी भी हिस्से पर GST/HST नहीं लगाता; देखें GST/HST के लिए पंजीकरण कब करें।
कसौटी यह है कि खरीदारी किसके लिए है (CRA Info Sheet GI-012)। जेब से किए गए खर्च पर CRA की शीट भी यही कहती है: जो खर्च आपने ग्राहक के एजेंट के रूप में नहीं खरीदा, वह आपकी सेवा का अतिरिक्त प्रतिफल है, जिस पर उसी दर से कर लगता है (GI-197)।
| सच्चा पास-थ्रू | आपके काम की लागत | |
|---|---|---|
| खरीदारी किसके लिए है | ग्राहक के लिए; आप ग्राहक के एजेंट के रूप में काम करते हैं | आपके लिए, ताकि आप अपनी सेवा दे सकें |
| बिल करते समय आप जो कर जोड़ते हैं | कोई नहीं | हाँ, आपकी कीमत के हिस्से के रूप में |
| उस पर आपका इनपुट कर क्रेडिट | कोई नहीं; क्रेडिट ग्राहक ले सकता है | हाँ, आपने जो GST/HST चुकाया उस पर, अगर सामान्य शर्तें पूरी हों |
पूरी कीमत पर दर वही है जो उस जगह की है जहाँ आपकी सेवा दी जाती है, जैसे Ontario में 13% HST (CRA); दूसरे प्रांतों के लिए देखें प्रांत के अनुसार GST/HST, PST और QST लगाना। अगर आपकी सेवा खुद शून्य-दर है, यानी उसकी कर दर शून्य है (s. 165(3)), तो कीमत के किसी भी हिस्से पर GST/HST नहीं जुड़ता; देखें अमेरिकी ग्राहकों से GST/HST लेना।
मामला तब आसान नहीं रहता जब आप विज्ञापन खर्च या एजेंसी का काम बिल करते हैं, दोबारा बिल किए कुछ खर्चों पर कर लगाया और कुछ पर नहीं, या ग्राहक ने किसी लाइन के कर पर सवाल उठाया हो। जो कर आपको अपनी कीमत का हिस्सा बने खर्च पर वसूलना ज़रूरी था (Excise Tax Act s. 221(1)), उसे छोड़ देने पर वह आपको खुद चुकाना पड़ सकता है; देखें पंजीकृत होकर भी GST/HST नहीं लिया। ग्राहक का अनुबंध, तीसरे पक्ष के चालान और उनमें किसका नाम है, विक्रेता के पास खाता किसका है, और बिल किसे जाता है, ये इकट्ठा करें।
GST/HST में डिसबर्समेंट (disbursement) किसे माना जाता है?
कोई रकम पास-थ्रू तभी मानी जाती है जब आपने ग्राहक की ओर से किसी तीसरे पक्ष को ऐसी वस्तुओं या सेवाओं के लिए चुकाई हो जो आपने अपने लिए नहीं खरीदीं। आम बोलचाल में इसे डिसबर्समेंट कहते हैं; CRA इसे एजेंट को दी गई प्रतिपूर्ति कहती है (GI-012)।
ग्राहक का एजेंट होने के लिए तीन बातें सच होनी चाहिए:
- सहमति: आप और ग्राहक दोनों मानते हैं कि आप ग्राहक के लिए काम करते हैं। CRA यह आप दोनों के व्यवहार से पढ़ती है, किसी नाम या अनुबंध के न होने से नहीं।
- अधिकार: आप ग्राहक की कानूनी स्थिति को प्रभावित कर सकते हैं, जैसे ग्राहक को खरीदारी से बाँध देना।
- नियंत्रण: ग्राहक तय करता है कि आप क्या करें।
CRA कुछ संकेतक भी गिनाती है जो एजेंसी की ओर इशारा करते हैं:
| संकेतक | एजेंसी की ओर तब इशारा होता है जब |
|---|---|
| भुगतान | आपको सेवा के लिए तय फ़ीस, कमीशन या घंटे के हिसाब से भुगतान मिलता है, लागत से ऊँचे दाम पर बेचकर राजस्व नहीं कमाते |
| देनदारी | विक्रेता के प्रति और खरीदारी का भुगतान करने की देनदारी ग्राहक की है, आपकी नहीं |
| स्वामित्व | जो खरीदा गया वह सीधे ग्राहक को जाता है; उसमें आपका कोई हित नहीं रहता |
| जोखिम | खरीदारी बिगड़ने पर नुकसान आप नहीं उठाते |
इसका उलटा दूसरी ओर इशारा करता है। अगर आप वस्तुएँ या सेवाएँ खुद इस्तेमाल करते हैं, तो आम तौर पर इसका मतलब है कि आपने उन्हें एजेंट के रूप में नहीं खरीदा। ये संकेतक हैं, चेकलिस्ट नहीं, इसलिए जवाब सभी तथ्यों पर निर्भर करता है।
CRA की शीटें यात्रा, होटल और दैनिक भत्ते वाले खाने का नाम लेती हैं, पर विज्ञापन खर्च का नहीं, इसलिए विज्ञापन खर्च के जवाब एजेंट की कसौटी लगाते हैं और "आम तौर पर" कहते हैं।
क्या ग्राहक के लिए चुकाया मेरा विज्ञापन खर्च पास-थ्रू है?
आम तौर पर तभी, जब आप विज्ञापन ग्राहक के एजेंट के रूप में खरीदें। अगर आप उन्हें अपने लिए खरीदकर किसी प्रबंधित सेवा में जोड़ देते हैं, तो वे आपकी कीमत का हिस्सा हैं। ये पंक्तियाँ CRA के संकेतकों की एक व्याख्या हैं (GI-012), CRA की सूची नहीं, और कोई एक पंक्ति अकेले तय नहीं करती:
| पास-थ्रू की ओर झुकाव | आपकी कीमत का हिस्सा होने की ओर झुकाव |
|---|---|
| लिखित समझौता कहता है कि आप ग्राहक के एजेंट के रूप में खरीदते हैं, और आप वैसा ही करते हैं | विज्ञापन आपके नाम पर, आपके खाते में खरीदे जाते हैं |
| खाता और कैंपेन ग्राहक के हैं, या ग्राहक के अधिकार से चलाए गए हैं | बजट और खर्च आप तय करते हैं |
| बजट ग्राहक मंज़ूर करता है और विक्रेता के चालान में ग्राहक का नाम है | विक्रेता के चालान में आपका नाम है |
| विक्रेता को भुगतान करने की देनदारी ग्राहक की है | ग्राहक आपको भुगतान करे या न करे, विक्रेता का बकाया आप पर है |
| आप कैंपेन सँभालने की तय फ़ीस का बिल बनाते हैं और बिना नतीजे का वादा किए पूरी कोशिश करते हैं | आप एक सर्व-समावेशी कीमत पर कैंपेन के नतीजे का वादा करते हैं |
सिर्फ़ वही रकम प्रतिपूर्ति हो सकती है जो आपने विक्रेता को सचमुच चुकाई। चुकाई गई रकम से ज़्यादा का बिल एजेंसी से उलटी दिशा में इशारा करता है, क्योंकि CRA पूछती है कि क्या आप लागत से ऊँचे दाम पर बेचकर राजस्व कमाते हैं; तब पूरी मद आपकी कीमत का हिस्सा हो सकती है, सिर्फ़ ऊपर का मार्कअप नहीं (GI-012)।
अगर विक्रेता ने विज्ञापन पर GST/HST लिया और आप सच्चे एजेंट हैं, तो ग्राहक की चुकाई रकम में वह कर शामिल है। आप और कर नहीं जोड़ते और कोई क्रेडिट नहीं लेते; CRA कहती है कि क्रेडिट का हकदार मूल पक्ष (principal) होता है। प्लैटफ़ॉर्म जो कर लेता है और उसे जो नंबर देना है, उसके लिए देखें विज्ञापन प्लैटफ़ॉर्म के विज्ञापनों पर GST/HST।
यात्रा, ठहरने और दूसरे छोटे खर्च दोबारा बिल करने पर क्या मैं कर जोड़ूँ?
आम तौर पर हाँ। उड़ानें, होटल, किराये की कार, पार्किंग, टैक्सी और ऐसे खर्च जो आप काम करने के लिए करते हैं, आपके अपने इस्तेमाल के हैं, इसलिए वे आपकी कीमत का हिस्सा हैं और आपकी सेवा की दर से कर लगता है। CRA की जेब से किए खर्च वाली शीट इन्हें ऐसे आम खर्च बताती है जो आम तौर पर एजेंट के रूप में नहीं किए जाते (GI-197)।
जब किसी खर्च पर आपको पूरा इनपुट कर क्रेडिट मिलता है, तो उसका बिल उस पर चुकाए GST/HST के बिना बनाएँ। जिस कर को आप वापस नहीं ले सकते, जैसे प्रांतीय बिक्री कर, उसे आप पहले रकम में जोड़ सकते हैं (GI-197)। अगर आप Quick Method इस्तेमाल करते हैं, तो आम तौर पर आप संचालन खर्च पर क्रेडिट नहीं ले सकते, दोबारा बिल किए खर्च पर भी नहीं (RC4058); देखें GST/HST Quick Method।
ग्राहक के अपने लोगों के लिए, उनके नाम पर और उनके अधिकार से बुक किया गया टिकट या कमरा पास-थ्रू हो सकता है। उस पर एजेंट की कसौटी लगाएँ।
यात्रा के कुछ खर्च पर क्रेडिट आंशिक मिलता है या बिल्कुल नहीं; देखें जिन खर्चों पर इनपुट कर क्रेडिट नहीं या आंशिक है।
ग्राहक से लिया गया खाना और तय दर वाला दैनिक भत्ता क्या कर योग्य है?
आम तौर पर हाँ। ग्राहक से लिया खाने का खर्च या दैनिक भत्ता आपकी कीमत का हिस्सा है, जिस पर आपकी सेवा की दर से कर लगता है। CRA दैनिक भत्ते की रकमों को, जैसे खाना, ऐसे आम जेब-खर्चों में गिनती है जो आम तौर पर एजेंट के रूप में नहीं किए जाते (GI-197)। दैनिक भत्ता आपकी तय की हुई रकम है, ग्राहक की ओर से किसी तीसरे पक्ष को चुकाई रकम नहीं, इसलिए वह प्रतिपूर्ति नहीं है।
भत्तों पर CRA का मेमोरेंडम कर्मचारियों, साझेदारों और स्वयंसेवकों को दिए भत्तों पर लागू होता है; किसी और के लिए, जैसे स्वरोज़गार ठेकेदार, भत्ता कर योग्य आपूर्ति का प्रतिफल हो सकता है (Memorandum 9-3)। अगर आप अपने कर्मचारियों या साझेदारों को दैनिक भत्ता देते हैं, तो आप उस भत्ते पर क्रेडिट ले सकते हैं, और नीचे बताई खाने की सीमा लागू हो सकती है (वही मेमोरेंडम; Excise Tax Act s. 236)। आपका लिया दैनिक भत्ता अपने आप में खरीदारी नहीं है, इसलिए उसे रखने वाले ठेकेदार को उस पर क्रेडिट नहीं मिलता। बाकी मामलों में क्रेडिट आपके खरीदे खाने की रसीदों से आते हैं।
क्या किसी खर्च को अपनी लाइन में "प्रतिपूर्ति" लिख देने से कर बदल जाता है?
नहीं। जो खर्च आपने अपने इस्तेमाल के लिए खरीदा, वह आपकी सेवा के भुगतान का हिस्सा रहता है, भले ही चालान उसे अलग लाइन में "प्रतिपूर्ति" लिखकर दिखाए; CRA का अपना उदाहरण एजेंट का होटल में ठहरना है (GI-012)। कर इससे तय होता है कि खरीदारी किसके लिए थी, नाम से नहीं।
CRA का प्रतिपूर्ति मेमोरेंडम कर्मचारियों, साझेदारों और स्वयंसेवकों पर लागू होता है, ग्राहक को बिल करने पर नहीं; दो कंपनियों के बीच के भुगतान किसी आपूर्ति का प्रतिफल हैं, प्रतिपूर्ति नहीं (Memorandum 9-4)।
सच्चे पास-थ्रू को दिखाने का सही तरीका फिर भी अलग लाइन ही है। बस अलग लाइन से पास-थ्रू नहीं बन जाता।
क्या मैं दोबारा बिल किए खर्च पर इनपुट कर क्रेडिट ले सकता हूँ, और खाने की सीमा क्या है?
जो खर्च आपकी कीमत का हिस्सा हैं, उन पर आम तौर पर हाँ, अगर सामान्य शर्तें पूरी हों और आप Quick Method पर न हों; सच्चे पास-थ्रू पर नहीं, उन पर क्रेडिट ग्राहक ले सकता है। जो खर्च आपका है, उस पर चुकाया GST/HST समय पर क्लेम करें। ज़्यादातर पंजीकृत व्यवसायों के लिए क्रेडिट उस रिटर्न में होना चाहिए जो उस आख़िरी रिपोर्टिंग अवधि की देय तारीख़ तक भरा जाए जो क्रेडिट से जुड़ी अवधि के अंत के चार साल के भीतर खत्म होती है (Excise Tax Act s. 225(4); Guide RC4022)। उसका समर्थन करने वाला चालान रखें। देखें रसीद में क्या दिखना चाहिए।
खाना, पेय और मनोरंजन पर आम तौर पर आप चुकाए गए GST/HST का सिर्फ़ 50% क्लेम कर सकते हैं, क्योंकि इनकी आयकर कटौती भी आधी तक सीमित है (Excise Tax Act s. 236; Memorandum 8-2)।
आधी सीमा आप पर लागू नहीं होती जब ग्राहक वह रकम चुकाता है, रकम उचित है, और आप ग्राहक को लिखित में बताते हैं कि यह खाने, पेय या मनोरंजन का खर्च है (Income Tax Act s. 67.1(2); GI-197)। अपनी लाइन में उचित रकम पर दोबारा बिल किया गया ग्राहक का खाना इस कसौटी पर खरा उतर सकता है। जो खाना बिना बताए आपकी फ़ीस में समा जाए, वह नहीं उतरता। अपवाद पर भरोसा करने से पहले अपने तथ्यों की पुष्टि करें।
तब सीमा ग्राहक पर चली जाती है: जिस पंजीकृत ग्राहक को बताए गए खाने का बिल मिलता है, वह आम तौर पर उस पर अपने क्रेडिट का 50% वापस करता है (GI-197)। कंपनी आधी सीमा का हिसाब कैसे रखती है, इसके लिए देखें कंपनी के बहीखाते में खाना और मनोरंजन।
कौन-सा सबूत दिखाता है कि मैंने ग्राहक के एजेंट के रूप में काम किया?
ऐसे रिकॉर्ड रखें जो सहमति, अधिकार और नियंत्रण दिखाएँ, और यह कि रकम ग्राहक की थी, आपकी नहीं:
- खरीदारी से पहले के लिखित नियम, जो कहें कि आप नामित तरह के खर्चों के लिए ग्राहक के एजेंट के रूप में खरीदते हैं।
- बजट या खरीदारी पर ग्राहक की मंज़ूरियाँ।
- विक्रेता के चालान और रसीदें, उनमें खरीदार के रूप में किसका नाम है, विक्रेता के पास खाता किसका है, और बिल किसे जाता है और भुगतान की देनदारी किसकी है।
- बैंक रिकॉर्ड, जो ग्राहक के पैसे को आपके पैसे से अलग दिखाएँ, और बहीखाता, जो वे रकमें आपके अपने राजस्व और खर्च से बाहर दिखाए।
इन्हें उस साल के अंत से 6 वर्ष तक रखें जिससे वे जुड़े हैं (Guide RC4022)। चालान जाने से पहले इन्हें इकट्ठा करना सबसे आसान है।
मैं सच्चे पास-थ्रू को चालान और बहीखाते में कैसे दिखाऊँ?
फ़ीस और पास-थ्रू को अलग लाइनों में दिखाएँ, और पास-थ्रू को अपने राजस्व और खर्च से बाहर रखें।
- खरीदने से पहले एजेंट की शर्तों की पुष्टि करें।
- चालान पर अपनी फ़ीस का बिल अपनी सेवा की दर से GST/HST के साथ बनाएँ।
- उसके नीचे ग्राहक के लिए चुकाई रकम की एक लाइन जोड़ें, ठीक लागत पर, विक्रेता का नाम लिखकर और उसका चालान लगाकर। अपनी ओर से कोई कर न जोड़ें। अगर विक्रेता ने कर लिया है, तो आपकी चुकाई रकम में वह पहले से शामिल है। पंजीकृत ग्राहक उस पर क्रेडिट ले सकता है।
- बहीखाते में भुगतान को ग्राहक से लेनदारी के रूप में दर्ज करें, खर्च के रूप में नहीं। ग्राहक की चुकाई रकम को उसे चुकता करने के रूप में दर्ज करें, राजस्व के रूप में नहीं।
- GST/HST रिटर्न पर सिर्फ़ अपनी फ़ीस को बिक्री के रूप में रिपोर्ट करें, और पास-थ्रू पर कोई क्रेडिट न लें।
CRA इन रकमों को आपके अपने राजस्व और खर्च से बाहर रखने और पैसे को आपके पैसे से अलग रखने को एजेंसी के अनुरूप मानती है (GI-012)। जो खर्च आपके अपने हैं, उनके साथ उलटा होता है: उन्हें अलग लाइन में दिखाएँ या फ़ीस में जोड़ दें, दोनों तरह कुल पर GST/HST लगेगा, उन्हें खर्च के रूप में दर्ज करें, और आपने जो चुकाया उस पर अपनी लेखा पद्धति के हिसाब से क्रेडिट लें।
जब तथ्य साफ़ न हों, तो रूलिंग कौन दे सकता है?
आम तौर पर CRA का GST/HST Rulings Centre। CRA कहती है कि जब यह साफ़ न हो कि कोई व्यक्ति एजेंट के रूप में काम करता है या नहीं, तो आप रूलिंग या व्याख्या माँग सकते हैं (GI-012)। क्यूबेक के व्यवसाय आम तौर पर Revenu Québec से पूछते हैं, जो वहाँ GST/HST का प्रशासन करता है (Memorandum 1-4)।
रूलिंग आपके बताए तथ्यों पर लिखित राय है, और CRA खुद को सीमाओं के भीतर उससे बँधा मानती है। व्याख्या किसी सामान्य स्थिति पर होती है, और CRA कहती है कि वह उससे बँधी नहीं है (वही मेमोरेंडम)।
विज्ञापन खर्च के जवाब एजेंट की कसौटी लगाते हैं, और आपके तथ्यों पर CRA का नज़रिया अलग हो सकता है। पहले तथ्य लिख लें: अनुबंध, खाता किसके पास है, बिल किसे जाता है, और चालान क्या दिखाता है।
उदाहरण
ये उदाहरण समझाने के लिए हैं, कनाडाई डॉलर में, और Ontario में 13% HST के साथ। मान लें कि लेखा की सामान्य पद्धति है, Quick Method नहीं।
काम करने के लिए बुक की गई यात्रा
Ontario का एक सलाहकार ग्राहक के काम के लिए C$3,000 की उड़ानें और होटल खरीदता है (उन पर चुकाए HST से पहले) और उन्हें C$7,000 की फ़ीस के साथ बिल करता है। पूरे C$10,000 सेवा की कीमत हैं, इसलिए HST C$1,300 है और ग्राहक C$11,300 चुकाता है। सलाहकार यात्रा पर चुकाए GST/HST पर क्रेडिट लेता है, सामान्य शर्तों के अधीन।
ग्राहक के एजेंट के रूप में विज्ञापन खर्च, या नहीं
मान लें कि दोनों रूपों में प्लैटफ़ॉर्म GST/HST नहीं लेता। एक एजेंसी लिखित समझौते के तहत ग्राहक के एजेंट के रूप में विज्ञापन प्लैटफ़ॉर्म को C$10,000 चुकाती है, फिर C$2,000 की फ़ीस का बिल बनाती है। अगर एजेंट की शर्तें पूरी होती हैं, तो सिर्फ़ फ़ीस पर HST लगता है: C$260। ग्राहक C$12,260 चुकाता है, और एजेंसी C$10,000 पर कोई क्रेडिट नहीं लेती।
अगर एजेंसी ने विज्ञापन अपने लिए खरीदे, तो HST C$12,000 पर लगता है: C$1,560। फ़र्क C$1,300 का है।
तय दैनिक भत्ता
एक ठेकेदार 20 दिन के लिए खाने का C$75 प्रतिदिन का तय दैनिक भत्ता जोड़ता है: C$1,500। यह ठेकेदार की कीमत का हिस्सा है, इसलिए HST C$195 है। ठेकेदार किसी और को दैनिक भत्ता नहीं देता, इसलिए उस पर कोई क्रेडिट नहीं है।
आपके मामले में अलग?
- आप विज्ञापन खर्च, यात्रा या खाना दोबारा बिल करते हैं और आपके चालान उन्हें अलग-अलग तरह से दिखाते हैं, या ग्राहक ने कर पर सवाल उठाया है: कौन-से खर्च सच्चे पास-थ्रू थे, आपके चालान टेम्पलेट में क्या दिखना चाहिए, और पहले भरे रिटर्न में सुधार करना है या नहीं, यह सब आपके अनुबंधों और चालानों पर निर्भर करता है। सामान्य पुनर्निर्धारण की अवधि देय तारीख़ और फ़ाइलिंग की तारीख़ में से बाद वाली से 4 वर्ष है। देखें बहीखाता मदद।
- किसी प्लैटफ़ॉर्म ने विज्ञापनों पर आपसे GST/HST लिया: देखें विज्ञापन प्लैटफ़ॉर्म के विज्ञापनों पर GST/HST।
- आपके कुछ खर्चों पर क्रेडिट का सिर्फ़ हिस्सा मिलता है: देखें जिन खर्चों पर इनपुट कर क्रेडिट नहीं या आंशिक है।
- ग्राहक अमेरिका में है: देखें अमेरिकी ग्राहकों से GST/HST लेना।
- आपने व्यावसायिक खर्च निजी कार्ड से चुकाए: देखें निजी तौर पर चुकाए गए व्यावसायिक खर्च।
- गलत कर के साथ चालान पहले ही चला गया: देखें गलत GST/HST दर लगा दी।
- ग्राहक ने जमा राशि दी है या अभी भुगतान नहीं किया: देखें जमा राशि और बिना चुकाए चालानों पर GST/HST।
- आपको क्रेडिट क्लेम करने हैं या रिटर्न भरना है: देखें GST/HST और इनपुट कर क्रेडिट फ़ाइल करना।
इस पृष्ठ के आँकड़े
| आँकड़ा | मान | स्रोत |
|---|---|---|
| HST दर, ओंटारियो | 13% | CRA: GST/HST कैलकुलेटर (और दरें) जाँचा गया |
| GST/HST इनपुट कर क्रेडिट के दावे की सामान्य अवधि उस व्यक्ति के लिए जो निर्दिष्ट व्यक्ति नहीं है, मूल रिपोर्टिंग अवधि के अंत से गिना जाता है; उस अवधि में खत्म होने वाली आखिरी रिपोर्टिंग अवधि की देय तिथि तक दावा करें, कानूनी अपवादों के अधीन | चार साल | Justice Laws (कनाडा के कानून): Excise Tax Act, section 225(4)(b) जाँचा गया |
| प्रतिबंधित भोजन और मनोरंजन के लिए ITC का सामान्य हिस्सा तब लागू जब उचित व्यावसायिक भोजन और मनोरंजन की आयकर कटौती इस हिस्से तक सीमित हो; अपवाद मौजूद हैं | 50% | CRA: GST/HST पंजीकृत व्यक्तियों के लिए सामान्य जानकारी जाँचा गया |
| GST/HST रिकॉर्ड रखने की सामान्य अवधि आमतौर पर जिस आखिरी कर वर्ष से रिकॉर्ड जुड़े हैं, उसके अंत से; दीर्घकालिक संपत्ति के रिकॉर्ड और अन्य अपवादों के लिए अधिक समय तक रखना ज़रूरी हो सकता है | 6 वर्ष | CRA: GST/HST के रिकॉर्ड जो रखने हैं जाँचा गया |
| GST/HST रिटर्न के पुनर्निर्धारण की सामान्य अवधि आमतौर पर Excise Tax Act paragraph 298(1)(a) के तहत रिटर्न की फ़ाइलिंग देय तिथि और वास्तविक फ़ाइलिंग तिथि में से जो बाद की हो, उससे गिना जाता है; अपवाद लागू होते हैं। | 4 वर्ष | Justice Laws (कनाडा के कानून): Excise Tax Act, section 298 जाँचा गया |
प्राथमिक स्रोत
- CRA: GST/HST Info Sheet GI-012, एजेंट
- CRA: GST/HST Info Sheet GI-197, जेब से किए गए खर्च
- Excise Tax Act, धारा 165 (कर योग्य आपूर्ति पर कर)
- Excise Tax Act, धारा 221 (कर की वसूली)
- Excise Tax Act, धारा 236 (खाना, पेय और मनोरंजन)
- Income Tax Act, धारा 67.1 (खाना, पेय और मनोरंजन के खर्च)
- CRA: GST/HST Memorandum 8-2, सामान्य प्रतिबंध और सीमाएँ
- CRA: GST/HST Memorandum 9-3, भत्ते
- CRA: GST/HST Memorandum 9-4, प्रतिपूर्तियाँ
- CRA: Guide RC4022, GST/HST पंजीकृत व्यवसायों के लिए सामान्य जानकारी
- Excise Tax Act, धारा 225 (शुद्ध कर और इनपुट कर क्रेडिट की समय-सीमा)
- CRA: Guide RC4058, GST/HST के लिए Quick Method लेखा पद्धति
- CRA: GST/HST Memorandum 1-4, Excise और GST/HST रूलिंग और व्याख्या सेवा
- CRA: सही दर लगाएँ और वसूलें
इस मार्गदर्शिका के बारे में
अंग्रेज़ी मार्गदर्शिका से अनुवादित · अंग्रेज़ी मूल पढ़ें
यह दिखाए गए कर वर्ष के सामान्य नियम समझाता है। यह आपकी स्थिति के लिए सलाह नहीं है।
अंग्रेज़ी मूल में बदलाव
- : पहली बार प्रकाशित।