अमेरिका जाने पर जीवनसाथी कनाडा में हो: कर और फ़ाइलिंग

पति या पत्नी कनाडा में, आप अमेरिका में काम करते हुए: कौन-से रिटर्न भरें?

इस हालत के ज़्यादातर लोग कम से कम एक साल दोनों देशों में फ़ाइल करते हैं। आपके जीवनसाथी और बच्चे जब तक कनाडा में रहते हैं, कनाडा आम तौर पर आपको निवासी मानता है; और अमेरिका आपको तब निवासी मानता है जब आप ग्रीन कार्ड परीक्षण पास करें, या TN, H-1B, L-1 या किसी और वर्क वीज़ा पर पर्याप्त उपस्थिति परीक्षण पास करें (इस साल कम से कम 31 दिन और तीन सालों में भारित उपस्थिति के 183 दिन)। जब दोनों देश आप पर दावा करें, तब कनाडा-अमेरिका कर संधि एक देश चुनती है।

मामला तब सरल नहीं रहता जब दोनों देश आपको निवासी कहें (संधि तय करती है, और जवाब प्रस्थान कर ला सकता है), जब आप संयुक्त चुनाव को तौल रहे हों (वह आगे के सालों में चलता है, और एक बार खत्म होने पर आप दोनों दोबारा नहीं कर सकते), और जब बच्चों के क्रेडिट नागरिकता और उनके रहने की जगह पर निर्भर हों।

ये जुटाएँ: अमेरिका पहुँचने की तारीख और दिनों की गिनती, कनाडा और अमेरिका की वेतन पर्चियाँ, जीवनसाथी की कनाडाई आय और कर, हर घर का लीज़ या दस्तावेज़, बच्चों की नागरिकता और स्कूल में दाखिला, जीवनसाथी और बच्चों का SSN या ITIN (अगर हो), और आपके नाम के हर कनाडाई खाते की शेष राशि।

क्या परिवार के कनाडा में रहने से आप कनाडा के निवासी बने रहते हैं?

आम तौर पर हाँ, जब तक वे नहीं जाते। CRA (कनाडा राजस्व एजेंसी) जीवनसाथी या कॉमन-लॉ पार्टनर और आश्रितों को महत्वपूर्ण आवासीय संबंध मानती है, और कहती है कि कनाडा में रहने वाला जीवनसाथी "आम तौर पर एक महत्वपूर्ण आवासीय संबंध होगा" (Folio S5-F1-C1, ¶1.11 और ¶1.13)।

CRA का कनाडा छोड़ना पृष्ठ कहता है कि आप आम तौर पर इन तीनों में से सबसे बाद वाली तारीख को अनिवासी बनते हैं: जिस दिन आप निकलते हैं, जिस दिन आपके जीवनसाथी और आश्रित निकलते हैं, और जिस दिन आप नए देश के निवासी बनते हैं। अकेली उड़ान की तारीख आम जाल है। एक अपवाद: अगर कनाडा आने से पहले आप किसी दूसरे देश में रहते थे और वहीं लौट रहे हैं, तो CRA के अनुसार आप आम तौर पर निकलने के दिन अनिवासी बनते हैं, भले ही आपका जीवनसाथी घर बेचने के लिए थोड़े समय पीछे रुके। जो परिवार ज़्यादा समय रुकता है, वह फिर भी ऐसा संबंध है जिसे CRA तौल सकती है। तारीख के नियम विस्तार से अनिवासी बनने की तारीख में देखें, और निवासी बने रहने का कनाडाई पक्ष आपके विदेश में काम करते समय परिवार कनाडा में रहे में।

अगर दोनों देश आपको निवासी कहें, तो संधि कैसे तय करती है?

कनाडा-अमेरिका संधि का Article IV(2) क्रम से पूछता है: आपके पास स्थायी घर कहाँ उपलब्ध है, फिर आपके महत्वपूर्ण हितों का केंद्र (करीबी निजी और आर्थिक संबंध), फिर आपका सामान्य निवास स्थान, फिर नागरिकता, फिर दोनों कर प्राधिकरण आपसी सहमति से। जो पहली जाँच एक जवाब दे दे, वहीं विश्लेषण खत्म हो जाता है।

आम तथ्य किस ओर इशारा करते हैं, शर्तों के रूप में, फ़ैसले के रूप में नहीं:

• कनाडा में परिवार के लिए रखा घर, और अमेरिका में लीज़: दोनों देशों में स्थायी घर, इसलिए जाँच महत्वपूर्ण हितों पर जाती है। जीवनसाथी और बच्चे कनाडा की ओर इशारा करते हैं; अमेरिका की स्थायी नौकरी और वहाँ टिका जीवन अमेरिका की ओर।
• कनाडा का घर अजनबियों को किराये पर दिया या बेच दिया, और केवल अमेरिकी घर: स्थायी घर केवल अमेरिका में, जो अमेरिका की ओर इशारा करता है।

नतीजा दोनों रिटर्न बदल देता है:

राज्य का आयकर संधि का पालन न करे, ऐसा हो सकता है: कुछ राज्य संधि के प्रावधान नहीं मानते (IRS: कर संधियाँ)।

अगर आप कनाडा के निवासी बने रहते हैं, तो आपका अमेरिकी वेतन आपके कनाडाई रिटर्न पर भी जाता है, और कनाडा आम तौर पर उस पर चुकाए अमेरिकी कर का विदेशी कर क्रेडिट देता है (Income Tax Act s. 126); CRA जो सबूत मानती है, उसके लिए विदेशी कर क्रेडिट की समीक्षा देखें।

टाई-ब्रेकर जाँच और Form 8833 की जानकारी संधि की टाई-ब्रेकर मार्गदर्शिका में है। TN कामगार TN वीज़ा पर कनाडाई भी पढ़ें।

कनाडा में जीवनसाथी के साथ संयुक्त फ़ाइल करें या अलग-अलग?

डिफ़ॉल्ट रूप से आप married filing separately में फ़ाइल करते हैं। अगर साल में किसी भी समय कोई जीवनसाथी अनिवासी विदेशी था, तो विवाहित जोड़ा आम तौर पर संयुक्त फ़ाइल नहीं कर सकता (Publication 501)। married filing separately में आपकी मानक कटौती अकेले फ़ाइल करने वाले के बराबर, US$16,100, है।

इसके बजाय आप अपने जीवनसाथी को अमेरिका का निवासी मानने का चुनाव कर संयुक्त फ़ाइल कर सकते हैं, अगर आप साल के अंत में अमेरिकी नागरिक या निवासी हैं और आपका जीवनसाथी नहीं (IRS: अनिवासी जीवनसाथी)। इस चुनाव से क्या-क्या आता है:

दो जाल: जीवनसाथी की कनाडाई आय गिने बिना संयुक्त फ़ाइल करना, और चुनाव करते हुए कनाडाई निवासी होने के लिए संधि पर भी भरोसा करना। चुनाव के लागू रहते आप दोनों में से कोई संधि के तहत खुद को कनाडा का निवासी नहीं कह सकता, इसलिए यह उस साल में नहीं बैठता जिसमें आप कनाडाई निवासी के रूप में Form 8833 के साथ Form 1040-NR फ़ाइल करते हैं।

Head of household शायद ही बैठता है। जब आपका जीवनसाथी अनिवासी विदेशी हो और आप चुनाव न करें, तो इस स्थिति के लिए आप अविवाहित गिने जाते हैं, पर आपको फिर भी ऐसा योग्य व्यक्ति चाहिए जो साल के आधे से ज़्यादा समय आपके साथ रहा हो (Publication 501)। जो बच्चे कनाडा में आपके जीवनसाथी के साथ रहते हैं, वे यह शर्त पूरी नहीं करते। चुनाव, ITIN और head of household के आम नियम अनिवासी से विवाहित में हैं।

क्या आप कनाडा में रह रहे बच्चों का अपने अमेरिकी कर में दावा कर सकते हैं?

कभी-कभी आश्रित के रूप में, child tax credit के लिए शायद ही। IRS आश्रित को अमेरिकी नागरिक, निवासी विदेशी या national, या कनाडा या Mexico का निवासी होने देती है (Publication 501)। इससे केवल नागरिकता या निवास की जाँच पास होती है; बच्चे को आपका qualifying child या qualifying relative भी होना चाहिए।

• Qualifying child: बच्चा साल के आधे से ज़्यादा समय आपके साथ रहता हो। कनाडा में आपके जीवनसाथी के साथ रह रहा बच्चा आम तौर पर यह जाँच पूरी नहीं करता, जब तक अमेरिका में आपका रहना अस्थायी कारोबारी अनुपस्थिति न हो और आपसे उस घर लौटने की उम्मीद न हो।
• Qualifying relative: संभव है जब बच्चा किसी और का qualifying child न हो, उसकी सकल आय US$5,300 से कम हो, और आप बच्चे का आधे से ज़्यादा खर्च उठाएँ। Publication 501 कहती है कि कनाडा में ऐसे लोगों के साथ रहने वाला बच्चा, जो अमेरिकी नागरिक नहीं हैं और जिनकी अमेरिकी सकल आय नहीं है, किसी दूसरे करदाता का qualifying child नहीं होता।
• अलग रह रहे माता-पिता, विवाहित हों या नहीं: अगर आप और दूसरा अभिभावक साल के आखिरी पूरे छह महीने अलग रहे, तो Publication 501 का तलाकशुदा या अलग रह रहे माता-पिता का नियम दूसरे अभिभावक की हस्ताक्षरित रिहाई (Form 8332) के साथ आपको बच्चे का दावा करने दे सकता है। खर्च और अभिरक्षा की शर्तें सख़्त हैं।

क्रेडिट की अपनी जाँचें हैं (IRS: Child tax credit):

जो बच्चा केवल कनाडाई नागरिक है और कनाडा में रहता है, वह फिर भी आपका आश्रित हो सकता है, पर आम तौर पर कोई भी क्रेडिट नहीं दिलाता। जो बच्चा अमेरिकी नागरिक है, वह आपका आश्रित होने पर credit for other dependents दिला सकता है, पर child tax credit तभी जब वह आपका qualifying child गिना जाए (अस्थायी अनुपस्थिति या ऊपर की रिहाई वाला नियम)।

आपके जीवनसाथी के कनाडाई रिटर्न में क्या बदलता है?

आपका जीवनसाथी, कनाडा का निवासी होने के नाते, कनाडा बाल लाभ पाता रह सकता है, पर आपके अमेरिका में फ़ाइल करने के बावजूद उसे आपकी आय CRA को बतानी पड़ सकती है। अगर आपका जीवनसाथी कनाडा बाल लाभ पाता है और आप साल के किसी भी हिस्से में अनिवासी थे, तो वह Form CTB9 भरता है, और लाभ उस हिस्से के लिए कनाडा के भीतर और बाहर के सभी स्रोतों से आपकी आय का इस्तेमाल करता है (CTB9; T4114)। आपकी आय छोड़ने से परिवार की वह आय कम दिखती है जिस पर लाभ आधारित है।

• जीवनसाथी की राशि: अगर आप अनिवासी थे, तो आपका जीवनसाथी कनाडाई डॉलर में आपकी शुद्ध वैश्विक आय दर्ज करता है (line 30300)। अमेरिकी वेतन पूरा होने पर यह राशि आम तौर पर शून्य हो जाती है।
• पेंशन का बँटवारा: 31 दिसंबर को आप दोनों का कनाडा का निवासी होना ज़रूरी है (CRA)।
• अगर आप अब भी कनाडा के निवासी हैं: आप अपनी वैश्विक आय पर अपना कनाडाई रिटर्न फ़ाइल करते हैं, और आपका जीवनसाथी आपकी शुद्ध आय सामान्य तरीके से दर्ज करता है।

जीवनसाथी वाले खाने और क्रेडिट कनाडाई रिटर्न पर अनिवासी जीवनसाथी में हैं।

घर पैसे भेजना, संयुक्त खाते और पारिवारिक घर

परिवार के लिए घर भेजा गया सामान्य पैसा न आपके लिए कटौती है, न आपके अमेरिकी रिटर्न पर आय। फिर भी तीन बातों पर ध्यान चाहिए:

• ऐसे जीवनसाथी को उपहार जो अमेरिकी नागरिक नहीं है: अगर आप अमेरिकी नागरिक हैं या अमेरिका में domiciled हैं (उपहार कर domicile देखता है, दिनों की जाँच नहीं), तो ऐसे जीवनसाथी के लिए वार्षिक छूट US$194,000 है (Rev. Proc. 2025-32; Form 709 के निर्देश); बड़े ट्रांसफ़र, जैसे घर जीवनसाथी के नाम करना, इससे ऊपर जा सकते हैं। देखें उपहार कर रिटर्न की मार्गदर्शिका, और अलग होने के बाद के भरण-पोषण भुगतान के लिए सीमा-पार जीवनसाथी और बच्चों का भरण-पोषण।
• संयुक्त कनाडाई खाते: अमेरिकी निवासी के रूप में आप FBAR फ़ाइल करते हैं, अगर साल में किसी भी समय आपके सभी विदेशी खाते मिलाकर US$10,000 से ज़्यादा हों (IRS: FBAR)। Form 8938 के लिए, जब संयुक्त स्वामी ऐसा जीवनसाथी हो जो "specified individual" नहीं है (संयुक्त-रिटर्न का चुनाव न करने वाला अनिवासी विदेशी जीवनसाथी ऐसा नहीं है), तब आप संयुक्त खाते का पूरा मूल्य गिनते हैं, आधा नहीं (Form 8938 के निर्देश); अमेरिका में रहने वाले अलग फ़ाइल करने वाले की सीमाएँ वर्ष के अंत में US$50,000 से ज़्यादा या किसी भी समय US$75,000 से ज़्यादा हैं। अगर संधि आपको कनाडा का निवासी बनाती है और आप Form 8833 के साथ Form 1040-NR फ़ाइल करते हैं, तो उस रिटर्न के साल के हिस्से के लिए Form 8938 ज़रूरी नहीं; FBAR फिर भी ज़रूरी है, क्योंकि FinCEN अमेरिकी निवासी को section 7701(b) की जाँचों से तय करता है और संधि की स्थिति केवल आपका आयकर निकालने का तरीका बदलती है (31 CFR 1010.350; 26 CFR 301.7701(b)-7)। देखें FBAR के लिए कौन-से खाते गिने जाते हैं।
• कनाडा में पारिवारिक घर: अनिवासी बनने पर कनाडा की अचल संपत्ति माने गए निपटान का हिस्सा नहीं होती (CRA: संपत्ति का निपटान)। वह बाद में मुख्य निवास की छूट के लिए पात्र होगा या नहीं, यह मुख्य निवास की छूट में है।

जब आपका जीवनसाथी अमेरिका में आपके साथ आ जाए तो क्या होता है?

आपके जीवनसाथी का आना आम तौर पर आपकी कनाडाई प्रस्थान तारीख भी तय कर देता है, क्योंकि CRA का सबसे-बाद-वाली-तारीख का नियम जीवनसाथी और आश्रितों के जाने का इंतज़ार करता है। फिर आपके जीवनसाथी का कनाडा में प्रस्थान का साल होता है और अमेरिका में पहला साल, आम तौर पर dual-status।

अमेरिकी पक्ष पर उस साल के लिए तीन रास्ते बैठते हैं (Publication 501; IRS: अनिवासी जीवनसाथी):

• आप पहले ही किसी पिछले साल चुनाव कर चुके हैं: वह जारी रहता है, और आप पूरे साल की दोनों आय रिपोर्ट करते हैं।
• साल के अंत में आप दोनों अमेरिका के निवासी हैं और एक शुरुआत में नहीं था: आप पूरे साल निवासी माने जाने और संयुक्त फ़ाइल करने का चुनाव कर सकते हैं। यह चुनाव केवल उसी एक साल के लिए है। तब आप दोनों पूरे साल की वैश्विक आय रिपोर्ट करते हैं, जिसमें आने से पहले की आपके जीवनसाथी की कनाडाई आय भी शामिल है।
• कोई चुनाव नहीं: आपका जीवनसाथी dual-status फ़ाइल करने वाला होता है, और dual-status फ़ाइल करने वाला न संयुक्त फ़ाइल कर सकता है, न मानक कटौती ले सकता है।

आपके जीवनसाथी के कनाडाई प्रस्थान के कदम अलग-अलग तारीखों पर कनाडा छोड़ने वाले जीवनसाथी में हैं। पहला अमेरिकी रिटर्न अमेरिका आने वाले साल का dual-status रिटर्न में है।

आप दोनों को कौन-से रिकॉर्ड रखने चाहिए?

दोनों देश निवास तथ्यों से तय करते हैं, इसलिए सबूत रखें कि हर व्यक्ति कहाँ रहा और सोया।

उदाहरण

सभी आँकड़े उदाहरण भर के लिए हैं। कनाडाई डॉलर C$ में और अमेरिकी डॉलर US$ में हैं।

Boston में नर्स, परिवार जून तक Halifax में

एक नर्स जनवरी में TN वीज़ा पर Boston में काम शुरू करती है। उसका पति और दो बच्चे जून में स्कूल खत्म होने तक Halifax का घर रखते हैं।

• कनाडा: परिवार के Halifax में होने से वह संभवतः जून में उनके जाने तक निवासी बनी रहती है।
• अमेरिका: वह पर्याप्त उपस्थिति परीक्षण पास करती है, इसलिए अमेरिका भी उसे निवासी मानता है।
• संधि, परिवार के लिए रखा घर: उसके पास दोनों देशों में स्थायी घर है, इसलिए जाँच महत्वपूर्ण हितों पर जाती है; उन महीनों के लिए Halifax में जीवनसाथी और बच्चे कनाडा की ओर इशारा करते हैं।
• संधि, घर जनवरी में किराये पर दिया गया: अगर उसका एकमात्र स्थायी घर Boston का अपार्टमेंट है, तो पहली जाँच अमेरिका की ओर इशारा करती है, और कनाडा उसे उसी बिंदु से अनिवासी मानेगा, प्रस्थान के नियम पहले से लागू होकर।

Seattle में इंजीनियर, पत्नी Calgary में

वह Seattle में US$150,000 कमाता है। उसकी पत्नी Calgary में C$70,000 कमाती है और उस पर कनाडाई कर देती है।

• पहले कनाडा: पत्नी के Calgary में होने से कनाडा उसे अब भी निवासी मान सकता है; अगर अमेरिका भी मानता है, तो अमेरिकी फ़ाइलिंग के किसी भी चुनाव से पहले संधि तय करती है कि कौन-सा देश उस पर निवासी के रूप में कर लगाएगा।
• Married filing separately: उसके रिटर्न पर केवल उसके US$150,000 दिखते हैं, अलग फ़ाइल करने वाले के स्लैब पर।
• चुनाव के साथ संयुक्त रिटर्न: रिटर्न पर उसके US$150,000 और उसकी पत्नी के C$70,000 अमेरिकी डॉलर में बदलकर दिखते हैं, संयुक्त स्लैब पर, और उसकी पत्नी का कनाडाई कर विदेशी कर क्रेडिट का आधार बन सकता है। फिर चुनाव आगे के सालों में चलता है।

कौन-सा सस्ता पड़ेगा, यह दोनों आय और क्रेडिट पर निर्भर है; तुलना के लिए दोनों रिटर्न निकालने होंगे।

Phoenix में पिता, दो बच्चे Toronto में

उसके दोनों बच्चे पूरे साल अपनी माँ के साथ Toronto में रहते हैं। कोई भी बच्चा अमेरिकी नागरिक नहीं है, और उनकी माँ अमेरिकी नागरिक नहीं है और उसकी अमेरिकी आय नहीं है।

• नागरिकता या निवास की जाँच: पास, कनाडा के निवासी होने के नाते।
• Qualifying child: निवास पर विफल, क्योंकि वे साल के आधे से ज़्यादा समय उसके साथ नहीं रहते, जब तक उनकी माँ साल के आखिरी पूरे छह महीने अलग रहे माता-पिता के लिए Publication 501 के नियम के तहत रिहाई पर हस्ताक्षर न करे।
• Qualifying relative: संभव है, अगर हर बच्चे की सकल आय सीमा से कम हो और वह उनका आधे से ज़्यादा खर्च उठाए।
• क्रेडिट: child tax credit और credit for other dependents दोनों के लिए अमेरिकी नागरिक, national या निवासी विदेशी चाहिए, इसलिए कोई लागू नहीं होता। Head of household भी विफल है, क्योंकि कोई योग्य व्यक्ति उसके साथ नहीं रहता।

आपके लिए अलग?

• दोनों देश आपको निवासी कहते हैं, या आप तय नहीं कर पा रहे कि कौन-सा घर गिना जाएगा: संधि की टाई-ब्रेकर जाँच से गुज़रें और कोई भी रिटर्न फ़ाइल करने से पहले सीमा-पार कर में मदद लें।
• आप तय कर रहे हैं कि संयुक्त चुनाव करें या नहीं: अनिवासी से विवाहित और सीमा-पार कर में मदद से दोनों तरह तुलना करें; चुनाव आगे चलता है, और एक बार खत्म होने पर आप दोनों दोबारा नहीं कर सकते।
• आपके बच्चे अमेरिकी नागरिक हैं, या आप उनके दूसरे अभिभावक से अलग हो चुके हैं: आश्रित और क्रेडिट का जवाब बदल सकता है; सीमा-पार कर में मदद लें।
• संधि आपको अमेरिका का निवासी बनाती है और कनाडा में आपके निवेश हैं: देखें अमेरिका जाने पर प्रस्थान कर टालना।
• आप TN वीज़ा पर हैं: देखें TN वीज़ा पर कनाडाई।
• पिछले सालों में आपके FBAR या Form 8938 छूट गए: देखें अमेरिकी रिटर्न भरने के बाद छूटे FBAR या TFSA फ़ॉर्म।