यह किसके लिए है
- अमेरिका के किसी छोटे चर्च का बहीखाता रखने वाले कोषाध्यक्ष और स्वयंसेवक
- वे चर्च जो पादरी को वेतन और आवास भत्ता देते हैं
- वे चर्च जो जगह किराये पर देते हैं या कर्मचारियों को वेतन देते हैं
यहाँ शामिल नहीं
- चर्च न होने वाली गैर-लाभकारी संस्थाएँ, और प्रतिबंधित अनुदान
- राज्य और स्थानीय नियम: संपत्ति कर, बिक्री कर, भत्ते पर राज्य का आयकर, राज्य में धर्मार्थ संस्था का पंजीकरण और राज्य का बेरोज़गारी कर
- कनाडा के चर्च और पंजीकृत धर्मार्थ संस्थाएँ
- Form 1023 पर छूट की मान्यता के लिए आवेदन करना
छोटे चर्च को कैसा बहीखाता चाहिए, और क्या वह Form 990 भरता है?
चर्च को बहीखाता और रिकॉर्ड रखना ज़रूरी है, लेकिन वह Form 990, 990-EZ या 990-N नहीं भरता और उसे कर-मुक्त मान्यता के लिए आवेदन करना भी ज़रूरी नहीं। IRS हर छूट प्राप्त संस्था से, चाहे उसे मान्यता मिली हो या नहीं, ऐसे रिकॉर्ड रखवाता है जो ऑडिट में उसकी छूट का समर्थन करें और उसे कोई ज़रूरी रिटर्न भरने दें। वह कोई प्रारूप तय नहीं करता, इसलिए कागज़ी बही, स्प्रेडशीट या ऑनलाइन बहीखाता, सब चलते हैं, बशर्ते रिकॉर्ड पूरे हों। इनमें आम तौर पर संगठन के दस्तावेज़ और उपनियम, कार्यवृत्त, संपत्ति के रिकॉर्ड, जनरल लेजर, प्राप्तियों और भुगतानों के जर्नल, पेरोल रिकॉर्ड, बैंक रिकॉर्ड और चालान शामिल होते हैं (Publication 1828)।
| मद | चर्च क्या करता है |
|---|---|
| बहीखाता और रिकॉर्ड | हमेशा ज़रूरी |
| छूट की मान्यता (Form 1023) | वैकल्पिक। जो चर्च धारा 501(c)(3) के नियम पूरे करता है वह अपने आप छूट प्राप्त है और दानदाता दान की कटौती ले सकते हैं; फिर भी वह IRS से अपनी स्थिति की पुष्टि करवाने के लिए आवेदन कर सकता है (IRS) |
| वार्षिक रिटर्न (990, 990-EZ, 990-N) | ज़रूरी नहीं (Form 990 के निर्देश) |
| Form W-2 | हर कर्मचारी को दिया जाता है, कर्मचारी पादरी समेत |
| Form 941 | तब ज़रूरी, जब चर्च ऐसा वेतन देता है जिस पर आयकर विथहोल्डिंग या Social Security और Medicare कर लगता है (निर्देश) |
| Form 1099-NEC | आम तौर पर हर प्राप्तकर्ता को $2,000 या उससे ज़्यादा के गैर-कर्मचारी सेवा भुगतान के लिए ज़रूरी; बैकअप विथहोल्डिंग होने पर किसी भी रकम के लिए ज़रूरी हो सकता है। अपवाद: किन ठेकेदारों को कर फ़ॉर्म मिलता है |
| Form 990-T | तब ज़रूरी, जब असंबंधित व्यवसाय की सकल आय $1,000 तक पहुँच जाए |
| दान विवरण | दानदाताओं को भेजे जाते हैं; IRS के पास कभी फ़ाइल नहीं किए जाते |
IRS चर्च की कर जाँच तभी शुरू कर सकता है जब कानून की तय सीमाएँ पूरी हों (IRS)। ये सीमाएँ रिकॉर्ड रखने, पेरोल फ़ॉर्म भरने और रोज़गार कर चुकाने की ज़िम्मेदारी खत्म नहीं करतीं, और जाँच का जवाब देने के लिए चर्च बहीखाते का ही इस्तेमाल करता है।
मामला तब सरल नहीं रहता जब कार्यवृत्त में आवास भत्ते का कोई मतदान न दिखे, पेरोल कभी चला ही न हो, दान विवरण कभी गए ही न हों, समूह चर्च न होकर स्कूल, मिशन या अलग सेवा-संस्था हो, या IRS के रिकॉर्ड में वह किसी ऐसी दूसरी संस्था के रूप में दर्ज हो जिसे वार्षिक रिटर्न भरना होता है। पहले ये इकट्ठा करें:
- आर्टिकल्स, उपनियम और कार्यवृत्त, जिनमें वेतन और आवास के हर मतदान शामिल हों।
- EIN का नोटिस, और कोई भी IRS पत्र या संप्रदाय के समूह-छूट के कागज़ात।
- बैंक विवरण, जमा पर्चियाँ और चढ़ावे की गिनती।
- जनरल लेजर और संपत्ति के रिकॉर्ड।
- वेतन के रिकॉर्ड, W-2 और Form 941।
चर्च का कोषाध्यक्ष हर दान के लिए क्या दर्ज करे, और दानदाता को कौन-सा प्रमाण चाहिए?
हर दान, दशमांश और चढ़ावा गिने जाने के समय दर्ज करें: तारीख, दानदाता (या "बिना नाम का थाली-चढ़ावा"), पूरी रकम, नकद, चेक, कार्ड या ऑनलाइन, वह निधि जिससे वह जुड़ा है, और दानदाता को बदले में जो कुछ मिला। हर चढ़ावा दो असंबंधित लोगों से गिनवाएँ और गिनती की शीट पर दोनों के हस्ताक्षर लें। कार्ड और ऑनलाइन दान शुल्क कटकर बैंक में खेप में पहुँचते हैं: पूरा दान दर्ज करें, शुल्क को खर्च के रूप में दर्ज करें, और जाँचें कि दान की सूची में से शुल्क घटाने पर जमा के बराबर रकम बचती है (पेमेंट प्रोसेसर के भुगतान)।
दानदाता को कौन-सा प्रमाण चाहिए, यह दान की रकम और प्रकार पर निर्भर है (Publication 1771)।
| दान | दानदाता को क्या चाहिए |
|---|---|
| कोई भी नकद, चेक, कार्ड या ऑनलाइन दान | बैंक रिकॉर्ड, या चर्च का लिखित नोट जिसमें उसका नाम, तारीख और रकम हो |
| $250 या उससे ज़्यादा का एकल दान | चर्च की ओर से लिखित पावती |
| $75 से ज़्यादा का भुगतान, जो कुछ दान और कुछ सामान या सेवाओं के बदले हो | चर्च का लिखित खुलासा (अगला भाग देखें) |
साप्ताहिक चढ़ावे जोड़े नहीं जाते: हर दान को $250 की सीमा से अलग-अलग जाँचा जाता है। थाली में डाले नकद का दानदाता के पास कोई बैंक रिकॉर्ड नहीं रहता, इसलिए चर्च का लिखित विवरण ही वह तरीका है जिससे वह दानदाता अपना दान साबित करता है। जो दान किसी दानदाता से जोड़ा न जा सके, उसकी पावती चर्च नहीं दे सकता, इसलिए नंबर वाले लिफ़ाफ़े या ऑनलाइन दान मायने रखते हैं। पावती न देने पर चर्च पर कोई जुर्माना नहीं है, लेकिन उसके बिना दानदाता $250 या उससे ज़्यादा के दान की कटौती नहीं ले सकता। 2026 के दानों के लिए मानक कटौती लेने वाला दानदाता भी नकद दानों में से $1,000 तक ($2,000 संयुक्त रिटर्न पर) काट सकता है, इसलिए ज़्यादा सदस्य इस विवरण पर निर्भर होंगे (IRS)।
जो दान दानदाता किसी नामित व्यक्ति, जैसे पादरी, के लिए तय करता है, वह कटौती योग्य नहीं है और दान विवरण में नहीं आना चाहिए (Publication 526)। चर्च जो पैसा पादरी तक पहुँचाता है, वह वेतन है।
दान विवरण कब भेजना चाहिए, और उसमें क्या होना चाहिए?
दान विवरण (इसे योगदान विवरण भी कहते हैं) उन दानों वाले साल के बाद 31 जनवरी तक भेज दिया जाना चाहिए, जब आम तौर पर धर्मार्थ संस्थाएँ इन्हें भेजती हैं। कानूनी कसौटी यह है कि दानदाता के पास यह उन दो तारीखों में से पहली तक पहुँच जाए: जिस दिन दानदाता रिटर्न भरता है, और रिटर्न की देय तारीख (विस्तार सहित) (Publication 1771)।
विवरण में ये होना चाहिए:
- चर्च का नाम।
- हर नकद दान की रकम, या दान की गई संपत्ति का विवरण (मूल्य नहीं)। हर दान की तारीख भी लिखें: नकद दान के दानदाता के रिकॉर्ड में धर्मार्थ संस्था का नाम, तारीख और रकम होनी चाहिए।
- तीन बयानों में से एक: बदले में कोई सामान या सेवाएँ नहीं दी गईं; केवल अमूर्त धार्मिक लाभ दिए गए; या किसी और चीज़ का विवरण और सद्भावनापूर्वक मूल्य।
एक वार्षिक विवरण कई दानों को कवर कर सकता है। वह कागज़ पर या ईमेल से हो सकता है, उसमें दानदाता की सामाजिक सुरक्षा संख्या नहीं चाहिए, और उसका कोई IRS फ़ॉर्म नहीं है। संपत्ति के बड़े दानों के लिए और कुछ चाहिए: दानदाता Form 8283 लगाता है, जिस पर चर्च हस्ताक्षर करता है, और जो चर्च ऐसी संपत्ति 3 साल के भीतर बेचता या निपटाता है, वह आम तौर पर 125 दिनों के भीतर Form 8282 फ़ाइल करता है और दानदाता को उसकी प्रति देता है (IRS)। नमूना शब्द: "[चर्च का नाम] को आपके नीचे सूचीबद्ध दानों के लिए धन्यवाद। बदले में हमने आपको कोई सामान या सेवाएँ नहीं दीं, सिवाय अमूर्त धार्मिक लाभों के।"
अमूर्त धार्मिक लाभ वे लाभ हैं जो केवल धार्मिक उद्देश्य से बने संगठन से मिलते हैं और जो आम तौर पर दान के माहौल के बाहर बेचे नहीं जाते, जैसे पूजा सभा में प्रवेश या किसी अनुष्ठान में इस्तेमाल होने वाली थोड़ी-सी मदिरा। मान्यता प्राप्त डिग्री तक ले जाने वाली शिक्षा, यात्रा सेवाएँ और उपभोक्ता सामान इनमें नहीं आते। ट्यूशन, जिसमें चर्च के स्कूल या डेकेयर के ट्यूशन जैसे शुल्क भी शामिल हैं (Publication 526), और हॉल का किराया सेवाओं के भुगतान हैं, दान नहीं, और विवरण में नहीं आते।
जब दानदाता $75 से ज़्यादा देता है और बदले में कुछ पाता है, जैसे रात्रिभोज का टिकट, तब चर्च को दानदाता को लिखित रूप में बताना होता है कि कटौती योग्य हिस्सा भुगतान में से मिली चीज़ का मूल्य घटाकर बचा हिस्सा है, और सद्भावनापूर्वक मूल्य भी बताना होता है। यह खुलासा अनुरोध या रसीद के साथ दिया जाना चाहिए, ऐसी जगह जहाँ दानदाता की नज़र पड़े। नगण्य मूल्य की वस्तुएँ और अमूर्त धार्मिक लाभ अपवाद हैं। जुर्माना प्रति अंशदान $10, प्रति फ़ंडरेज़िंग कार्यक्रम या मेलिंग अधिकतम $5,000 है, जब तक चर्च उचित कारण न दिखा दे।
पादरी का आवास भत्ता कैसे काम करता है: कौन तय करता है, कब, और किस रूप में?
पादरी या धर्मगुरु (minister) आवास भत्ते को आयकर से तभी बाहर रख सकता है जब चर्च भुगतान करने से पहले एक तय रकम को आधिकारिक रूप से घोषित करे। घोषणा न हो, तो पादरी का पूरा वेतन कर योग्य है (Publication 517)।
- कौन: वह चर्च जो पादरी को नियुक्त करता है। संप्रदाय का प्रस्ताव किसी स्थानीय मंडली से वेतन पाने वाले पादरी के लिए घोषणा नहीं माना जाता; संप्रदाय सीधे जिस पादरी को नियुक्त करता है, उसके लिए यह चल सकता है।
- रूप: कार्यवृत्त, रोज़गार अनुबंध, बजट या कोई और आधिकारिक कार्रवाई। अनौपचारिक बातचीत काफ़ी नहीं है। रिकॉर्ड से यह पहचाना जा सके कि कोई भुगतान वेतन नहीं, आवास का है।
- कब: भुगतान से पहले, एक तय रकम के रूप में। इसे बाद में तय नहीं किया जा सकता। Publication 517 यह नहीं बताती कि एक मतदान अगले सालों तक चलता है या नहीं, इसलिए सावधानी का रास्ता यह है कि हर साल शुरू होने से पहले मतदान करें।
- बदलना: चर्च आगे के भुगतानों के लिए नई रकम पर मतदान कर सकता है, जो भुगतान हो चुके हैं उनके लिए नहीं।
- नमूना शब्द: "चर्च पादरी के वेतन में से [तय रकम] को, [तारीख] से शुरू करके, आवास भत्ता घोषित करता है।"
केवल पादरी पात्र हैं: दीक्षित (ordained), नियुक्त (commissioned) या लाइसेंस प्राप्त (licensed)। पादरी का दीक्षा, नियुक्ति या लाइसेंस का रिकॉर्ड कार्यवृत्त के साथ रखें। संगीत निदेशक या ऑफ़िस मैनेजर, जिसे दीक्षित पादरी के लगभग सभी धार्मिक कर्तव्य निभाने का अधिकार नहीं है, इसका उपयोग नहीं कर सकता। अगर चर्च इसके बजाय पादरी निवास (parsonage) देता है, तो उसका उचित किराया-मूल्य, उपयोगिता खर्चों समेत, उचित वेतन की सीमा तक छूट प्राप्त है।
भत्ते का कितना हिस्सा कर-मुक्त है, और क्या वह स्वरोज़गार कर घटाता है?
आयकर के लिए कर-मुक्त हिस्सा तीन रकमों में से सबसे छोटी रकम है, और वह पादरी की सेवाओं के उचित वेतन से कभी ज़्यादा नहीं हो सकता। यह स्वरोज़गार कर को नहीं घटाता। अपना घर रखने वाले पादरी के लिए ये तीन रकमें हैं (Publication 517):
| सीमा | आँकड़ा कहाँ से आता है |
|---|---|
| आधिकारिक रूप से घोषित रकम | चर्च का कार्यवृत्त या अनुबंध |
| घर उपलब्ध कराने पर असल में खर्च हुई रकम: किराया या मॉर्गेज भुगतान, उपयोगिता खर्च, मरम्मत, फ़र्नीचर | पादरी के रिकॉर्ड |
| घर का फ़र्नीचर सहित उचित किराया-मूल्य, और उपयोगिता खर्च | पादरी का अनुमान |
किरायेदार पर यही सीमाएँ लागू होती हैं, जिनमें असल लागत किराया है। पादरी किसी भी अधिक रकम को आय में जोड़ता है और Form 1040 (अमेरिकी व्यक्तिगत आयकर रिटर्न) पर उसे "Excess allowance" लिखता है। ये सीमाएँ चर्च नहीं जाँचता; पादरी जाँचता है, इसलिए पादरी को लागत के रिकॉर्ड और उचित किराये का अनुमान चाहिए।
यह संघीय नियम है; भत्ते पर राज्य का आयकर राज्य के अनुसार अलग होता है।
घोषित भत्ता, और चर्च जो पादरी निवास देता है उसका उचित किराया-मूल्य (चर्च जो उपयोगिता खर्च चुकाता है उनके साथ), धर्मसेवा की कमाई में पूरा गिना जाता है। स्वरोज़गार कर 15.3% है (Social Security वाला हिस्सा सालाना कमाई की ऊपरी सीमा पर रुक जाता है), जो धर्मसेवा के खर्च घटाने के बाद उस कमाई के 92.35% पर निकाला जाता है। जो पादरी धार्मिक कारणों से, आर्थिक कारणों से नहीं, सार्वजनिक बीमा का अंतःकरण से विरोध करता है, वह Form 4361 पर छूट के लिए आवेदन कर सकता है। यह फ़ॉर्म पादरी खुद भरता है, और उसने अपने विरोध की जानकारी दीक्षा, नियुक्ति या लाइसेंस देने वाली संस्था को दी हुई होनी चाहिए। मंज़ूरी मिलने के बाद यह वापस नहीं लिया जा सकता। समय-सीमा उस दूसरे साल के लिए रिटर्न की देय तारीख (विस्तार सहित) है जिसमें पादरी की शुद्ध स्वरोज़गार कमाई कम से कम $400 रही हो, जिसका कुछ हिस्सा धर्मसेवा से आया हो।
चर्च के बहीखाते में भत्ता और पादरी का वेतन कैसे दर्ज करूँ?
नकद वेतन और घोषित भत्ते को अलग लाइनों में दर्ज करें, और भत्ता पहचानी जा सकने वाली रकम के रूप में चुकाएँ। यह घोषणा से मेल खाता है, जिससे किसी भुगतान को वेतन से अलग पहचाना जा सके।
| मद | यह कहाँ जाता है |
|---|---|
| नकद वेतन | पादरी का वेतन खर्च |
| घोषित आवास भत्ता (और उपयोगिता भत्ता, अगर घोषित हो) | अलग "पादरी आवास भत्ता" खर्च लाइन |
| समझौते के तहत काटा गया आयकर या स्वरोज़गार कर | IRS को चुकाए जाने तक पेरोल देनदारी |
| चर्च के स्वामित्व वाले पादरी निवास पर मॉर्गेज का मूलधन | मॉर्गेज की देनदारी घटाता है |
| उस पर मॉर्गेज ब्याज, रखरखाव और उपयोगिता खर्च | इमारत के खर्च, वेतन नहीं; बड़े सुधार संपत्ति के रूप में दर्ज करें |
Form W-2 में box 1 घोषित आवास भत्ते के बिना कर योग्य वेतन दिखाता है। चर्च भत्ता, उपयोगिता भत्ता या पादरी निवास का किराया-मूल्य box 14a में दिखा सकता है (Publication 15-A)। कार्यवृत्त को वेतन के रिकॉर्ड के साथ रखें।
पादरी कर्मचारी है या स्वरोज़गार करने वाला, और चर्च क्या फ़ाइल करता है?
जिस पादरी को वेतन मिलता है और जिसे चर्च निर्देश देता है, वह आम तौर पर आयकर के लिए सामान्य कानून के तहत कर्मचारी (common-law employee) है, फिर भी Social Security और Medicare के लिए स्वरोज़गार करने वाला है (Publication 517)। कौन-सा, यह सामान्य कानून की नियंत्रण कसौटी तय करती है; Form SS-8 से IRS से फ़ैसला माँगा जा सकता है।
| कर्मचारी पादरी | स्वरोज़गार करने वाला पादरी | |
|---|---|---|
| चर्च जो फ़ाइल करता है | W-2, जिसमें Social Security या Medicare वेतन नहीं होता | $2,000 या उससे ज़्यादा पर 1099-NEC |
| देय तारीख | 1 फ़रवरी 2027 | 1 फ़रवरी 2027 |
| आयकर विथहोल्डिंग | ज़रूरी नहीं; Form W-4 के समझौते से जोड़ी जा सकती है | कोई नहीं |
| Social Security और Medicare | कुछ नहीं काटा जाता; पादरी स्वरोज़गार कर चुकाता है | पादरी स्वरोज़गार कर चुकाता है |
दोनों मामलों में चर्च Social Security या Medicare कर नहीं काटता और धर्मसेवा के वेतन पर नियोक्ता का हिस्सा नहीं चुकाता (Publication 15-A)। कर्मचारी पादरी के लिए स्वैच्छिक समझौता स्वरोज़गार कर भी कवर कर सकता है। ऐसा समझौता न हो, तो पादरी आम तौर पर तिमाही अनुमानित भुगतान करता है; देखें तिमाही अनुमानित कर भुगतान। शादी, बपतिस्मा या अंतिम संस्कार के लिए कोई सदस्य पादरी को निजी तौर पर जो शुल्क देता है, वह पादरी की अपनी आय है और स्वरोज़गार कर में गिनी जाती है। चर्च को दिया गया चढ़ावा पादरी की आय नहीं है (Publication 517)।
कर्मचारी को ठेकेदार मानने से रोज़गार कर की जोखिम बनती है; देखें ठेकेदार जो असल में कर्मचारी हो सकते हैं।
दूसरे कर्मचारियों का क्या: Social Security, तिमाही रिटर्न और प्रतिपूर्ति?
जो कर्मचारी पादरी नहीं हैं, वे आम तौर पर कर्मचारी हैं, जब तक तथ्य ठेकेदार न दिखाएँ (देखें ठेकेदार जो असल में कर्मचारी हो सकते हैं): चर्च आयकर काटता है और ज़्यादातर मामलों में Social Security और Medicare कर भी। कर्मचारी और नियोक्ता में से हर पक्ष Social Security के लिए 6.2% और Medicare के लिए 1.45% चुकाता है। चर्च W-2 फ़ाइल करता है और हर तिमाही Form 941 भरता है, जिसकी देय तारीख हर तिमाही के बाद पहले महीने का अंतिम दिन है (Form 941 के निर्देश), जब तक IRS ने उसे साल में एक बार Form 944 भरने को न कहा हो। शुरुआत के लिए देखें पेरोल शुरू करना। कोषाध्यक्ष, ट्रस्टी या चर्च के पैसे पर अधिकार रखने वाला कोई और व्यक्ति, जो काटे गए आयकर और कर्मचारी के Social Security और Medicare कर को जानबूझकर वसूलने या जमा करने में चूकता है, उस बकाया रकम के लिए खुद देनदार हो सकता है (IRS); देखें ट्रस्ट फ़ंड रिकवरी जुर्माना।
- चर्च का चुनाव: जो चर्च धार्मिक कारणों से इन करों का विरोध करता है, वह Form 8274 पर इनसे बाहर रहने का चुनाव कर सकता है, जिसे उसके पहले तिमाही रिटर्न की देय तारीख से पहले फ़ाइल करना होता है। तब उसके कर्मचारी आम तौर पर स्वरोज़गार कर खुद चुकाते हैं, और आयकर विथहोल्डिंग जारी रहती है (Publication 15-A)।
- संघीय बेरोज़गारी कर: धारा 501(c)(3) की संस्थाएँ आम तौर पर इससे छूट प्राप्त हैं (Form 940 के निर्देश)। राज्य के बेरोज़गारी नियम अलग हैं।
- प्रतिपूर्ति: accountable plan (जवाबदेह योजना) में, व्यावसायिक उद्देश्य वाले खर्च, उचित समय में रसीदें या रिकॉर्ड, और लौटाई गई अतिरिक्त रकम वेतन नहीं मानी जाती। रसीद के बिना तय भत्ता W-2 पर वेतन है (Publication 1828)।
चर्च पर किराये या दूसरी असंबंधित आय पर कर कब लगता है?
चर्च उस व्यापार या व्यवसाय की शुद्ध आय पर कर देता है जो नियमित रूप से चलाया जाता है और जिसका उसके धार्मिक उद्देश्य से बड़ा संबंध नहीं है, भले ही वह पैसा धर्मसेवा में लगे (Publication 1828)। उदाहरणों में बुलेटिन या वेबसाइट पर विज्ञापन, रैफ़ल और सार्वजनिक पार्किंग शुल्क शामिल हैं। जो गतिविधियाँ लगभग पूरी तरह स्वयंसेवक चलाते हैं, सदस्यों की सुविधा के लिए हैं, या मुख्यतः दान में मिला सामान बेचती हैं, वे अपवाद हैं।
हॉल जैसी अचल संपत्ति का किराया आम तौर पर बाहर रहता है, अपवादों के साथ (Publication 598):
- हॉल पर मॉर्गेज है, जिससे किराये का कुछ हिस्सा ऋण-वित्तपोषित आय (उधार के पैसे से खरीदी संपत्ति की आय) बन सकता है।
- जगह के साथ रहने वाले को निजी सेवाएँ भी दी जाती हैं, जैसे होटल या बोर्डिंग हाउस में।
- किराया संपत्ति की आय या मुनाफ़े पर निर्भर है (कुल प्राप्तियों का तय हिस्सा चल सकता है)।
- साज-सामान या उपकरण का किराया कुल किराये के 10% से ज़्यादा है, जिससे किराये का कुछ या पूरा हिस्सा कर योग्य हो सकता है।
जिस चर्च की किसी साल असंबंधित व्यावसायिक सकल आय $1,000 या उससे ज़्यादा हो, वह वर्षांत के बाद 5वें महीने के 15वें दिन तक Form 990-T फ़ाइल करता है, और उसे इलेक्ट्रॉनिक रूप से फ़ाइल करना होता है (Form 990-T के निर्देश)। अगर उसका अपेक्षित असंबंधित व्यावसायिक आय कर $500 या उससे ज़्यादा है, तो अनुमानित भुगतान आम तौर पर कर वर्ष के 4थे, 6ठे, 9वें और 12वें महीने के 15वें दिन देय होते हैं (Publication 598)। किराया और असंबंधित आय को अपने आय खातों में दर्ज करें, दान के रूप में नहीं।
चर्च को अपने रिकॉर्ड कितने समय तक रखने चाहिए?
IRS की चर्च मार्गदर्शिका सलाह देती है कि आय और खर्च के रिकॉर्ड उस रिटर्न को फ़ाइल करने के कम से कम चार साल बाद तक रखें जिससे वे जुड़े हैं। रोज़गार कर के रिकॉर्ड कर देय होने या चुकाए जाने, जो भी बाद में हो, के कम से कम चार साल बाद तक रखें (Publication 583)। IRS की चर्च मार्गदर्शिका संगठन के दस्तावेज़ों और कार्यवृत्त के लिए कोई अवधि नहीं बताती; आवास की घोषणा कार्यवृत्त में रहती है, इसलिए उसे चर्च के रहने तक रखें (Publication 1828)। देखें व्यावसायिक रिकॉर्ड कितने समय रखें।
उदाहरण
ये उदाहरण केवल समझाने के लिए हैं और अमेरिकी डॉलर में हैं।
आवास भत्ते पर मतदान
दिसंबर में चर्च पादरी के $60,000 के पैकेज में से $24,000 को अगले साल के आवास भत्ते के रूप में तय करने के लिए मतदान करता है। कार्यवृत्त में रकम और तारीख दर्ज है। पादरी का अपना घर है: साल की असल लागत $30,000 है, उचित किराया-मूल्य $26,000 है। सबसे छोटी रकम तय की गई $24,000 है, इसलिए आयकर के लिए $24,000 कर-मुक्त है। अगर असल लागत केवल $20,000 होती, तो $20,000 कर-मुक्त होता और $4,000 कर योग्य। W-2 के box 1 में $36,000 दिखता है, और चर्च $24,000 को box 14a में दिखा सकता है। स्वरोज़गार कर फिर भी पूरे $60,000 पर, धर्मसेवा के खर्च घटाकर, निकाला जाता है।
एक सदस्य का दान का साल
एक सदस्य नंबर वाले लिफ़ाफ़ों में और चेक से $100 के बारह दान देता है, कुल $1,200। हर दान एकल दान की सीमा से नीचे है, फिर भी दानदाता को हर दान का रिकॉर्ड चाहिए। चर्च का वर्षांत विवरण हर तारीख और रकम, और कुल जोड़ बताता है, और कहता है कि बदले में कोई सामान या सेवाएँ नहीं दी गईं, या केवल अमूर्त धार्मिक लाभ दिए गए। उसी साल का $500 का दान होता तो उसे पावती चाहिए होती; वही विवरण उसे भी दे सकता है।
हॉल को डेकेयर को किराये पर देना
चर्च अपना हॉल एक डेकेयर को $1,500 महीने पर, यानी $18,000 साल पर, किराये पर देता है। हॉल पर मॉर्गेज नहीं है, किराया तय है, और चर्च केवल जगह देता है। यह अचल संपत्ति का किराया है, जो आम तौर पर बाहर रहता है, और बहीखाता इसे किराये की आय के रूप में दर्ज करता है, दान के रूप में नहीं। हॉल पर मॉर्गेज होने पर किराये का कुछ हिस्सा ऋण-वित्तपोषित आय हो सकता है, और चर्च Form 990-T की सीमा जाँचता है।
आपके मामले में अलग है?
- कार्यवृत्त में आवास की कोई घोषणा नहीं दिखती: छूट केवल आधिकारिक घोषणा के बाद किए गए भुगतानों पर लागू होती है, इसलिए पहले का वेतन पादरी के रिटर्न में कर योग्य हो सकता है। वह रिटर्न व्यक्तिगत कर का सवाल है; चर्च के वेतन रिकॉर्ड और कार्यवृत्त बहीखाते का।
- पेरोल कभी चला ही नहीं, विथहोल्डिंग जमा नहीं हुई, या W-2 या 1099 छूट गए: देखें देर से भेजे जाने वाले ठेकेदार और कर्मचारी कर फ़ॉर्म और पेरोल कर में पिछड़ना; वेतन के रिकॉर्ड दोबारा बनाने में बहीखाता सहायता मदद करती है।
- दान विवरण कभी गए ही नहीं: दानदाताओं के रिटर्न भरने से पहले भेज दें। जिस दान सूची और निधि ट्रैकिंग से वे बनते हैं, उसे बहीखाता सहायता तैयार करती है।
- बहीखाता जूते के डिब्बे में है या पिछड़ा हुआ है, या चर्च का पैसा किसी निजी खाते से गुज़रा है: देखें पिछड़े बहीखाते को पूरा करना, मिले हुए पैसे को अलग करना या बहीखाता सहायता।
- पादरी के पास सामाजिक सुरक्षा संख्या नहीं है, वह अमेरिकी नागरिक या निवासी नहीं है, या धार्मिक कार्यकर्ता वीज़ा पर सेवा करता है: इस पृष्ठ के वेतन नियम लागू न हों। पादरी का अपना रिटर्न व्यक्तिगत कर का सवाल है; चर्च का पेरोल शुरू करना बहीखाते का।
- समूह चर्च नहीं है, या दान पर दानदाता की शर्तें हैं: देखें गैर-लाभकारी संस्था की प्रतिबंधित निधियाँ और IRS सूचना रिटर्न।
- हॉल पर मॉर्गेज है, या चर्च कार्यक्रम चलाता है या विज्ञापन बेचता है: यह आय कर योग्य हो सकती है और इसके लिए Form 990-T की ज़रूरत पड़ सकती है। पहले इसे दान से अलग दर्ज करना होगा (बहीखाता सहायता)।
- कोई व्यवसाय चर्च को दान देता है: देखें व्यवसाय की ओर से धर्मार्थ दान।
- वर्षांत नज़दीक है: वर्षांत लेखा समापन की चेकलिस्ट का इस्तेमाल करें।
इस पृष्ठ के आँकड़े
| आँकड़ा | मान | स्रोत |
|---|---|---|
| 2026 में किए गए भुगतानों के लिए Form 1099-NEC रिपोर्टिंग की सीमा आमतौर पर 2026 के दौरान एक प्राप्तकर्ता को रिपोर्ट योग्य सेवा भुगतान; बैकअप विथहोल्डिंग किसी भी राशि पर फ़ाइलिंग ज़रूरी कर सकती है | $2,000 कर वर्ष 2026 | IRS: क्या मुझे Form 1099 या अन्य सूचना रिटर्न फ़ाइल करना ज़रूरी है? जाँचा गया |
| Form 990-T के लिए असंबंधित व्यवसाय की सकल आय की फ़ाइलिंग सीमा असंबंधित व्यापार या व्यवसाय की सकल आय; हर IRA ट्रस्ट पर अलग से लागू होती है और यह शुद्ध कर योग्य आय या देय कर की सीमा नहीं है | $1,000 | IRS: Form 990-T के निर्देश, Who Must File जाँचा गया |
| वह दान राशि, जिस पर चैरिटी की समकालीन लिखित पावती ज़रूरी है $250 या अधिक के दान (26 U.S.C. 170(f)(8))। | $250 | US Code: 26 U.S.C. 170 जाँचा गया |
| वह भुगतान जिससे ऊपर चैरिटी को लिखित प्रकटीकरण विवरण देना होता है, जब दानदाता को बदले में वस्तुएँ या सेवाएँ मिलती हैं ऐसे एकल भुगतान पर लागू होता है जो आंशिक रूप से उपहार और आंशिक रूप से वस्तुओं या सेवाओं के लिए है (26 U.S.C. 6115)। | $75 | IRS: Publication 1771, Charitable Contributions: Substantiation and Disclosure Requirements जाँचा गया |
| मानक कटौती लेने वाला कोई व्यक्ति (single और अन्य गैर-संयुक्त फ़ाइल करने वाले) नकद चैरिटी दान की इतनी राशि काट सकता है योग्य संस्थाओं को नकद दान; donor-advised funds या supporting organizations को नहीं; गैर-नकद दान या आगे ले जाई गई राशि नहीं। Section 170(p), P.L. 119-21 sec. 70424 द्वारा संशोधित, 31 दिसंबर 2025 के बाद शुरू होने वाले कर वर्षों के लिए। | $1,000 कर वर्ष 2026 | IRS: Topic no. 506, Charitable contributions जाँचा गया |
| जो विवाहित जोड़ा संयुक्त रूप से फ़ाइल करता है और मानक कटौती लेता है, वह नकद चैरिटी दान की इतनी राशि काट सकता है एकल सीमा वाला ही नियम: योग्य संस्थाओं को नकद दान। Section 170(p), P.L. 119-21 sec. 70424 द्वारा संशोधित, 31 दिसंबर 2025 के बाद शुरू होने वाले कर वर्षों के लिए। | $2,000 कर वर्ष 2026 | IRS: Topic no. 506, Charitable contributions जाँचा गया |
| लिखित प्रकटीकरण विवरण न देने का जुर्माना अगर चूक का उचित कारण था तो इससे बचा जा सकता है (26 U.S.C. 6714)। | प्रति अंशदान $10, प्रति फ़ंडरेज़िंग कार्यक्रम या मेलिंग अधिकतम $5,000 | IRS: Publication 1771, Charitable Contributions: Substantiation and Disclosure Requirements जाँचा गया |
| स्वरोज़गार कर की दर 12.4% सामाजिक सुरक्षा कर और 2.9% Medicare कर, स्वरोज़गार की शुद्ध कमाई पर | 15.3% | IRS: स्वरोज़गार कर (Social Security और Medicare कर) जाँचा गया |
| शुद्ध लाभ का वह हिस्सा, जिस पर स्वरोज़गार कर लगता है स्वरोज़गार की शुद्ध कमाई पाने के लिए शुद्ध मुनाफ़े को इस गुणक से गुणा किया जाता है | 92.35% | IRS: Form 1040-ES (2026), स्वरोज़गार कर और कटौती वर्कशीट (Self-Employment Tax and Deduction Worksheet), line 3 जाँचा गया |
| शुद्ध स्वरोज़गार कमाई के लिए अमेरिका में फ़ाइलिंग की सीमा कोई रिटर्न तब ज़रूरी है जब स्वरोज़गार की शुद्ध कमाई इस स्तर पर हो, चाहे फ़ाइलिंग स्थिति कोई भी हो | $400 | IRS: Publication 54 जाँचा गया |
| 2026 के Forms W-2 और W-3 फ़ाइल करने और कर्मचारियों को देने की अंतिम तिथि 2026 के Forms W-2 और W-3 को SSA के पास इस तिथि तक फ़ाइल करें और कर्मचारियों को W-2 इसी तिथि तक दें | 1 फ़रवरी 2027 कर वर्ष 2026 | IRS: General Instructions for Forms W-2 and W-3 (2026) जाँचा गया |
| 2026 में किए गए भुगतानों के लिए Form 1099-NEC दाखिल करने और पाने वाले को देने की समय-सीमा सामान्य 31 जनवरी की तारीख़ 2027 में रविवार को पड़ती है, इसलिए देय तिथि अगले कार्य दिवस पर चली जाती है | 1 फ़रवरी 2027 कर वर्ष 2026 | IRS: कुछ सूचना रिटर्न के सामान्य निर्देश जाँचा गया |
| कर्मचारी और नियोक्ता में से हर एक के लिए सामाजिक सुरक्षा कर की दर हर पक्ष वार्षिक वेतन आधार तक के कवर किए गए वेतन पर यह दर चुकाता है | 6.2% कर वर्ष 2026 | IRS: Publication 15, नियोक्ता की कर मार्गदर्शिका जाँचा गया |
| कर्मचारी और नियोक्ता, दोनों में से हर एक के लिए Medicare कर की दर हर पक्ष कवर किए गए वेतन पर यह दर चुकाता है; वेतन आधार की कोई सीमा नहीं | 1.45% कर वर्ष 2026 | IRS: Publication 15, नियोक्ता की कर मार्गदर्शिका जाँचा गया |
| Form 941 की तिमाही फ़ाइलिंग की अंतिम तिथि आम तौर पर 30 अप्रैल, 31 जुलाई, 31 अक्टूबर और 31 जनवरी; अगले कार्य दिवस और समय पर जमा करने की छूट लागू हो सकती हैं | हर तिमाही के बाद पहले महीने का अंतिम दिन | IRS: Instructions for Form 941 जाँचा गया |
| किसी मिले-जुले अचल और चल संपत्ति वाले पट्टे में कुल किराये का वह हिस्सा जिस तक चल संपत्ति से आया सारा किराया असंबंधित व्यावसायिक आय से बाहर रहता है तब मापा जाता है जब पट्टेदार (lessee) पहली बार चल संपत्ति (personal property) को इस्तेमाल में लाता है। इस हिस्से से ऊपर, केवल अचल संपत्ति (real property) का किराया ही बाहर रहता है, 50% तक; 50% से ऊपर किराये का कोई हिस्सा बाहर नहीं रहता। | 10% | IRS: Publication 598, छूट प्राप्त संस्थाओं की असंबंधित व्यावसायिक आय पर कर, किराया जाँचा गया |
| असंबंधित व्यावसायिक आय: अनुमानित कर तब देय है जब अपेक्षित कर कम से कम इतना हो संस्था को अनुमानित कर तब भरना होता है जब उसे साल का कर इतना या इससे ज़्यादा होने की उम्मीद हो। | $500 | IRS: Unrelated business income tax जाँचा गया |
| चर्च के राजस्व, खर्च और पेरोल रिकॉर्ड रखने का दिशानिर्देश IRS का दिशानिर्देश, कानूनी अवधि नहीं: राजस्व और खर्च के रिकॉर्ड, पेरोल समेत, संबंधित रिटर्न फ़ाइल करने के कम से कम चार साल बाद तक रखें। संपत्ति की खरीद और निपटान के रिकॉर्ड: निपटान वाले वर्ष का रिटर्न फ़ाइल करने के कम से कम चार साल बाद तक। प्रकाशन का 8-2015 संस्करण है। | चार साल | IRS: Publication 1828, चर्चों और धार्मिक संस्थाओं के लिए कर मार्गदर्शिका जाँचा गया |
| अमेरिकी रोज़गार कर के रिकॉर्ड रखने की अवधि न्यूनतम; कर देय होने की तिथि या भुगतान की तिथि, इनमें से जो बाद की हो, उससे गिना जाता है | चार साल | IRS: Publication 583, व्यवसाय शुरू करना और रिकॉर्ड रखना जाँचा गया |
प्राथमिक स्रोत
- IRS: Publication 1828, चर्चों और धार्मिक संगठनों के लिए कर मार्गदर्शिका (Rev. 8-2015)
- IRS: Publication 517 (2025), पादरियों और धार्मिक कार्यकर्ताओं के लिए Social Security और अन्य जानकारी
- IRS: Publication 1771, Charitable Contributions: Substantiation and Disclosure Requirements
- IRS: Publication 526 (2025), Charitable Contributions
- IRS: Topic no. 506, Charitable contributions
- IRS: Churches, integrated auxiliaries, and conventions or associations of churches
- IRS: Filing requirements for churches and religious organizations
- IRS: Special rules limiting IRS authority to audit a church
- IRS: Instructions for Form 990 (2025)
- IRS: Publication 15-A (2026), Employer's Supplemental Tax Guide
- IRS: Publication 15 (2026), Employer's Tax Guide
- IRS: Instructions for Form 941
- IRS: Instructions for Form 940 (2025)
- IRS: General Instructions for Forms W-2 and W-3 (2026)
- IRS: Instructions for Forms 1099-MISC and 1099-NEC
- IRS: Unrelated business income tax
- IRS: Instructions for Form 990-T
- IRS: Publication 598, छूट प्राप्त संस्थाओं की असंबंधित व्यावसायिक आय पर कर
इस मार्गदर्शिका के बारे में
अंग्रेज़ी मार्गदर्शिका से अनुवादित · अंग्रेज़ी मूल पढ़ें
यह दिखाए गए कर वर्ष के सामान्य नियम समझाता है। यह आपकी स्थिति के लिए सलाह नहीं है।
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- : पहली बार प्रकाशित।