यह किसके लिए है
- वे मकान मालिक जिनके पास दो या ज़्यादा किराये की संपत्तियाँ हैं, अपने नाम से या LLC के ज़रिए
- वे किराये की संपत्ति के स्वामी जिनका किराया, किरायेदारों की सुरक्षा जमा राशि या बिल निजी खाते से गुज़रे हैं
- वे किराये की संपत्ति के स्वामी जो प्रॉपर्टी मैनेजर रखते हैं या जिनका कोई सह-स्वामी या साझेदार है
यहाँ शामिल नहीं
- हर संपत्ति के लिए एक LLC होने पर बहीखाता, रिटर्न और EIN
- किराये की संपत्ति को LLC में रखना चाहिए या नहीं
- किसी जमा, मैनेजर के विवरण या खातों की सूची की प्रविष्टि को एक-एक करके दर्ज करना
- Florida, Massachusetts और New York को छोड़कर बाकी राज्यों के जमा कानून
- अलग खाते स्वामी को किराये की संपत्ति के कर्ज़ों से बचाते हैं या नहीं
- पात्र व्यावसायिक आय की कटौती खुद
क्या हर किराये की संपत्ति के लिए अलग बैंक खाता चाहिए?
कोई IRS नियम हर किराये की संपत्ति के लिए एक बैंक खाता ज़रूरी नहीं करता। IRS व्यवसाय शुरू करने वालों को सलाह देता है कि व्यावसायिक चेकिंग खाता खोलें और उसे निजी पैसे से अलग रखें, और कहता है कि ज़्यादातर मामलों में कानून किसी खास तरह के रिकॉर्ड ज़रूरी नहीं करता (Publication 583)। यह व्यवसायों के लिए लिखा गया है, और किराये की संपत्ति हमेशा व्यवसाय नहीं होती, इसलिए किराये के लिए अलग खाता अच्छा तरीका है, मकान मालिकों के लिए IRS का नियम नहीं। रिटर्न को नतीजा चाहिए: Form 1040 का Schedule E हर संपत्ति की आय, खर्च और मूल्यह्रास अपने कॉलम में दर्ज करता है, और तीन से ज़्यादा संपत्तियाँ होने पर और शेड्यूल लगते हैं।
इसलिए खाते की व्यवस्था आपका चुनाव है, जब तक इनमें से कोई चीज़ इसे तय न कर दे:
| स्थिति | इससे क्या बदलता है |
|---|---|
| अपने नाम पर रखी किराये की संपत्तियाँ | निजी पैसे से अलग रखा किराये का खाता अच्छा तरीका है। एक खाता हो या कई, यह आपकी मर्ज़ी है, बशर्ते बहीखाता हर संपत्ति दिखाए। क्या खोलें: LLC या एकल स्वामी के लिए व्यावसायिक बैंक खाता। |
| LLC में रखी संपत्ति | राज्य के कानून के तहत LLC एक अलग कानूनी संस्था है, इसलिए उसका किराया और बिल आम तौर पर उसके नाम के खाते से चलते हैं। |
| ऋणदाता या साझेदार | ऋण का अनुबंध या संचालन समझौता वह खाता तय कर सकता है जिसमें किराया जाना चाहिए, या अलग खाते माँग सकता है। उसे पढ़ें। |
| सह-स्वामी | जो किराया किसी एक स्वामी के निजी खाते में आता है, वह सबका पैसा मिला देता है। देखें साझा स्वामित्व का किराया: Schedule E या साझेदारी रिटर्न। |
| किरायेदारों की सुरक्षा जमा राशि | कुछ राज्य सुरक्षा जमा के लिए अलग खाता या बॉन्ड माँगते हैं। |
| किराया वसूलने वाला प्रॉपर्टी मैनेजर | मैनेजर का खाता आपके पास पहुँचने से पहले आपका किराया और सुरक्षा जमा रख सकता है। |
मामला तब सरल नहीं है जब कई LLC, साझेदार, मैनेजर या किरायेदारों की सुरक्षा जमा शामिल हों, जब किराया पहले ही निजी खाते में जा चुका हो, या जब ऋणदाता, साझेदार या तैयारकर्ता संपत्ति-दर-संपत्ति आँकड़े माँगे जो बैंक विवरण अभी नहीं दे सकते। तय करने से पहले जुटाएँ: किराये को छूने वाले हर खाते के बैंक विवरण, आपकी LLC की सूची उनके EIN (नियोक्ता पहचान संख्या) के साथ, सुरक्षा जमा की शर्तें दिखाने वाले लीज़, मैनेजर का कोई भी अनुबंध, और आपके मॉर्गेज विवरण।
हर किराये के लिए अलग चेकिंग खाता, या सबके लिए एक खाता?
एक खाता आपकी सारी किराये की संपत्तियों के काम आ सकता है, अगर बहीखाता हर जमा और बिल को किसी संपत्ति से जोड़कर चिह्नित करे। अलग खाते इस चिह्नित करने का कुछ काम खुद कर देते हैं। दोनों तरह की जाँच वही है: क्या आप किसी भी बैंक विवरण की कोई भी लाइन लेकर बता सकते हैं कि वह किस संपत्ति और किस स्वामी की है?
| सभी किरायों के लिए एक खाता | हर संपत्ति का एक खाता | |
|---|---|---|
| संपत्ति-दर-संपत्ति नतीजे कहाँ से आते हैं | बहीखाते में हर जमा और बिल पर संपत्ति का टैग (अकाउंटिंग टूल में इसे अक्सर class या location कहते हैं) | खाता, जिसे बहीखाते का सहारा मिलता है |
| किसके लिए ठीक है | एक स्वामी की कुछ संपत्तियाँ | ऐसी संपत्तियाँ जिनका अपना ऋण, LLC, साझेदार या मैनेजर है |
| किस पर नज़र रखें | बिना टैग वाली मदें और साझा बिल एक साथ हर संपत्ति को धुंधला कर देते हैं | मिलान के लिए ज़्यादा विवरण और दर्ज करने के लिए ज़्यादा ट्रांसफ़र |
जो भी चुनें, Publication 583 की सलाह के अनुसार हर खाते का हर महीने बैंक विवरण से मिलान करें। किरायेदारों की सुरक्षा जमा को किराये के खाते से बाहर रखें, जहाँ राज्य का कानून उसे किरायेदार का पैसा मानता है (नीचे जमा वाला खंड देखें)। संपत्ति के टैग बनाने के लिए देखें किराये की संपत्ति के लिए खातों की सूची।
एक कर नियम हर किराये के अलग रिकॉर्ड माँगता है: पात्र व्यावसायिक आय की कटौती के लिए किराये को व्यवसाय मानने वाला सुरक्षित दायरा (safe harbor), दूसरी शर्तों के साथ, हर किराये की अचल संपत्ति के उद्यम (एक संपत्ति, या सभी समान संपत्तियाँ मिलाकर) की आय और खर्च के अलग बहीखाते और रिकॉर्ड माँगता है (Revenue Procedure 2019-38; IRS: QBI कटौती)। यह बहीखाते माँगता है, अलग बैंक खाते नहीं। अपने तैयारकर्ता से पूछें कि यह आप पर लागू होता है या नहीं।
क्या हर LLC को अपना बैंक खाता चाहिए?
कोई संघीय कर नियम ऐसा नहीं कहता। LLC राज्य के कानून से बनी व्यावसायिक संरचना है, इसलिए उसका किराया और बिल आम तौर पर उसके नाम के खाते से चलते हैं। IRS LLC के साथ कैसा व्यवहार करता है, यह उसके सदस्यों पर निर्भर है (IRS: LLC):
- एक सदस्य: जब तक वह कंपनी के रूप में कर का चुनाव न करे (Form 8832, या S corporation के लिए Form 2553), IRS आयकर के लिए LLC को अनदेखा करता है, इसलिए उसकी किराये की संपत्तियाँ स्वामी के Schedule E पर जाती हैं (Schedule E के निर्देश)। LLC आयकर के लिए स्वामी का SSN या EIN इस्तेमाल करती है, और अगर बैंक को खाता खोलने के लिए चाहिए तो उसे अपना EIN भी मिल सकता है (IRS: एकल-सदस्य LLC)।
- दो या ज़्यादा सदस्य: जब तक वह कंपनी के रूप में कर का चुनाव न करे, LLC साझेदारी है। साझेदारी अपना रिटर्न Form 1065 भरती है, जो कैलेंडर वर्ष वाली LLC के लिए 15 मार्च को देय है (Form 1065 के निर्देश), और आम तौर पर किराये की अचल संपत्ति Form 8825 पर बताती है, हर संपत्ति का एक कॉलम (Form 8825 के निर्देश)। एक स्वामी वाली LLC जिसमें दूसरा सदस्य जुड़ता है, इसी समूह में आ जाती है।
- जीवनसाथी: सिर्फ़ पति और पत्नी के स्वामित्व वाली LLC साझेदारी के रूप में फ़ाइल करती है, जब तक वे उसे सामुदायिक संपत्ति के रूप में न रखें, जिसमें IRS साझेदारी या अनदेखा व्यवहार दोनों में से कोई एक मान लेता है (IRS: एकल-सदस्य LLC)। देखें जीवनसाथी और परिवार की LLC।
अलग खाते स्वामी को किराये की संपत्ति के कर्ज़ों से बचाने में मदद करते हैं या नहीं, यह राज्य के LLC कानून और अदालतों का सवाल है, कर कानून का नहीं। वकील से पूछें; यह मार्गदर्शिका किसी नतीजे का अनुमान नहीं लगाती।
चुनाव पर कौन हस्ताक्षर करता है और कब, दूसरा सदस्य आने पर क्या बदलता है, और हर संपत्ति के लिए एक LLC होने पर बहीखाता और रिटर्न, इसके लिए देखें हर किराये की संपत्ति की LLC का बहीखाता। LLC बनानी चाहिए या नहीं, इसके लिए देखें LLC में किराये की संपत्ति।
किराया कहाँ आना चाहिए, और हर खाता कौन-से बिल भरे?
किराया आम तौर पर लीज़ में नामित मकान मालिक के खाते में जाता है, और वही खाता उस संपत्ति के अपने बिल भरता है।
| मद | किस खाते से जमा या भुगतान करें | बहीखाते की टिप्पणी |
|---|---|---|
| किराया और देरी का शुल्क | स्वामी का किराये का खाता | नकद पद्धति में, जिसे ज़्यादातर व्यक्ति इस्तेमाल करते हैं, आय तब गिनी जाती है जब मिले, चाहे वह किसी भी खाते में आए (Publication 527)। |
| मॉर्गेज की किस्त | ऋण पर जो स्वामी है, उसका खाता | ब्याज किराये का खर्च है, सिवाय रीफ़ाइनेंस की उस नकदी के जो किराये पर इस्तेमाल नहीं हुई; मूलधन खर्च नहीं है (Publication 527)। ब्याज इस पर चलता है कि उधार का पैसा कैसे खर्च हुआ, इसलिए रीफ़ाइनेंस की नकदी खर्च होने तक अपने अलग खाते में रखें (26 CFR 1.163-8T)। ऋणदाता का वर्षांत Form 1098 ब्याज दिखाता है। |
| संपत्ति कर, बीमा, मरम्मत और प्रबंधन शुल्क | वही खाता | नकद पद्धति में आम तौर पर उसी साल कटौती होती है जिसमें भुगतान किया गया (Publication 527)। मरम्मत या सुधार अलग सवाल है: किराये की संपत्ति में मरम्मत या सुधार। |
| किरायेदारों की सुरक्षा जमा राशि | अलग जमा खाता, जहाँ राज्य का कानून माँगता हो | मिलने पर आय नहीं, अगर आप उसे लौटाने की योजना रखते हैं (Publication 527)। राज्य का कानून खाता तय कर सकता है (नीचे देखें)। |
अगर किरायेदार नकद या पेमेंट ऐप से भुगतान करता है, तो उसे पूरा किराये के खाते में जमा करें और किरायेदार व महीना लिख लें; नकद किराया पहले खर्च कर देने से ऐसा अंतर बनता है जिसे बैंक विवरण दिखा नहीं सकता।
पैसे का रास्ता खोए बिना मैं संपत्तियों के बीच या अपने पास पैसा कैसे ले जाऊँ?
पैसा केवल अपने ही खातों के बीच नामित ट्रांसफ़र से ले जाएँ, और जिस दिन हो उसी दिन बहीखाते में दर्ज करें। चार आदतें रास्ता बनाए रखती हैं:
- हर मकसद के लिए एक ट्रांसफ़र, मेमो के साथ जो कारण बताए: स्वामी की निकासी, लगाया गया पैसा, संपत्तियों या LLC के बीच ऋण, चुकौती, या रिज़र्व।
- ट्रांसफ़र से खुद को भुगतान करें। Publication 583 कहता है कि खुद को चेक सिर्फ़ निजी इस्तेमाल के लिए निकासी पर लिखें, जिससे निजी बिल भी किराये के खाते से बाहर रहते हैं।
- दूसरे खाते के लिए भरे बिल को देय राशि के रूप में दर्ज करें, उस खाते के खर्च के रूप में नहीं जिसने भुगतान किया।
- हर जमा को किराया, स्वामी का पैसा या ऋण के रूप में चिह्नित करें। Publication 583 हर जमा का स्रोत लिखने का सुझाव देता है।
प्रविष्टि इस पर निर्भर है कि हर तरफ़ कौन है। एक स्वामी वाली LLC और उसके स्वामी के बीच यह स्वामी की निकासी या लगाया गया पैसा है। दो LLC के बीच, अगर चुकाया जाएगा तो यह ऋण है; अगर नहीं, तो जब दोनों एक ही स्वामी के हों तब यह एक से निकासी और दूसरे में लगाया गया पैसा है, और जब स्वामी अलग हों तब तैयारकर्ता का सवाल है। कई स्वामियों वाली LLC और उसके सदस्य के बीच यह निकासी, वितरण या गारंटीशुदा भुगतान है। प्रविष्टियों के लिए देखें हर किराये की संपत्ति की LLC का बहीखाता और गारंटीशुदा भुगतान बनाम साझेदार की निकासी।
क्या सुरक्षा जमा अलग खाते में रखना ज़रूरी है?
यह राज्य पर निर्भर है। संघीय कर कानून यह नहीं बताता कि जमा कहाँ रखी जाए, सिर्फ़ यह बताता है कि वह आय कब बनती है: जब आप उसे लौटाने की योजना से लेते हैं तब नहीं, बल्कि उस साल जिसमें आप उसे रख लेते हैं; अग्रिम किराया, जिसमें वह "जमा" भी आता है जो आखिरी महीने के किराये का काम करती है, मिलने पर आय है (Publication 527)। खाता राज्य का मकान मालिक-किरायेदार कानून तय करता है। तीन राज्य दिखाते हैं कि नियम कितने अलग हैं:
| राज्य | कानून मकान मालिक से क्या माँगता है |
|---|---|
| Florida (Fla. Stat. 83.49) | जमा राशि, या अगले किराये की अवधि से आगे का अग्रिम किराया, Florida की वित्तीय संस्था में अलग खाते में रखें (ब्याज वाला हो या नहीं), मकान मालिक के दूसरे पैसे से मिलाए बिना, या इसके बजाय ज़मानत बॉन्ड भरें। किरायेदार को लिखित सूचना लीज़ में या पैसा मिलने के 30 दिन के भीतर देनी होती है, और जब मकान मालिक जमा के रखने की जगह या तरीका बदले तब फिर 30 दिन के भीतर, सिवाय उस मकान मालिक के जो पाँच से कम इकाइयाँ किराये पर देता है। |
| Massachusetts (M.G.L. c. 186, section 15B) | जमा राशि किरायेदार की संपत्ति रहती है और मकान मालिक की संपत्तियों से मिलाई नहीं जा सकती। वह Massachusetts के बैंक में अलग, ब्याज वाले खाते में रखी जाती है, लेनदारों की पहुँच से बाहर, और किरायेदार को 30 दिन के भीतर रसीद दी जाती है जिसमें बैंक का नाम और स्थान, राशि और खाता संख्या हो। ये कदम छोड़ने पर किरायेदार जमा तुरंत वापस माँग सकता है; जो मकान मालिक उसे ज़रूरत के मुताबिक जमा नहीं करता, वह उसका कोई भी हिस्सा रखने का हक भी खो देता है, और किरायेदार को जमा का तीन गुना, साथ में ब्याज, अदालती खर्च और वकील की फ़ीस दिलाई जाती है। छुट्टी या मनोरंजन के लिए 100 दिन या उससे कम के ठहराव इस धारा से बाहर हैं। |
| New York (GOL 7-103) | किराये की अचल संपत्ति के लिए जमा राशि ट्रस्ट में रखी जाती है और मकान मालिक के निजी पैसे से मिलाई नहीं जाती। अगर वह बैंक में रखी जाए, तो बैंक का New York में कारोबार का स्थान होना चाहिए, और किरायेदार को बैंक के नाम, पते और राशि की लिखित सूचना मिलती है। छह या ज़्यादा पारिवारिक आवास इकाइयों वाली संपत्ति के लिए उसे राज्य के किसी बैंक में ब्याज वाले खाते में जाना होगा। |
इनके शब्दों के हिसाब से, इनमें से कोई कानून हर संपत्ति के लिए एक खाता नहीं माँगता; हर कानून चाहता है कि किरायेदार का पैसा मकान मालिक के अपने पैसे से अलग रखा जाए। एक खाते में कई किरायेदारों की जमा रखी जा सकती है या नहीं, यह स्थानीय वकील का सवाल है। जहाँ LLC मकान मालिक है, वहाँ उसके किरायेदारों की जमा उसी LLC के नाम के खाते में रखें, आपके निजी खाते या किसी दूसरी LLC के खाते में नहीं।
दूसरे राज्यों के अपने जमा कानून हैं जिन्हें यह मार्गदर्शिका कवर नहीं करती। अपना राज्य जाँचने के लिए अपने राज्य की विधायिका की वेबसाइट पर "security deposit" खोजें और मकान मालिक-किरायेदार कानून में "separate account", "trust", "escrow" और "bond" देखें, या स्थानीय वकील से पूछें। अगर आपकी जमा राशि मैनेजर के पास है, तो लिखकर पूछें कि कहाँ। ब्याज और प्रविष्टियों के लिए देखें किराये के बहीखाते में सुरक्षा जमा।
अगर किराया पहले ही मेरे निजी खाते में चला गया हो (मिला-जुला पैसा) तो क्या करें?
नकद पद्धति में, जिसे ज़्यादातर व्यक्ति इस्तेमाल करते हैं, किराया तब आय है जब आपको मिले, चाहे वह किसी भी खाते में आए, इसलिए वह किराये के बहीखाते में आना चाहिए। Publication 527 आय को तब मिली मानता है जब वह आपको उपलब्ध करा दी जाए, जैसे आपके बैंक खाते में जमा होकर; उपार्जन पद्धति वाला करदाता आम तौर पर उसे तब बताता है जब वह कमाई जाए। मिला-जुला पैसा (commingled funds), यानी किराया और निजी पैसा एक खाते में, पहले बहीखाते की समस्या है, और कर की समस्या तब बनती है जब किराया किसी रिटर्न से छूट गया हो।
- किराया आज ही मोड़ें। किरायेदारों और किसी भी पेमेंट सेवा को किराये के खाते का ब्योरा दें, और निजी खाते से किराये के बिल भरना बंद करें।
- विवरण निकालें उन सभी महीनों के जब निजी खाते ने किराया लिया, और हर जमा को किराया, किरायेदार की सुरक्षा जमा, स्वामी का पैसा या अन्य के रूप में सूचीबद्ध करें।
- देखें कि किरायेदारों की सुरक्षा जमा कहाँ रखी है अपने राज्य के नियम के मुकाबले (ऊपर देखें)। अब जमा को हिलाने से पहले की चूक मिट नहीं सकती: उदाहरण के लिए Massachusetts किरायेदार को जमा तुरंत वापस माँगने देता है और अगर वह ज़रूरत के मुताबिक कभी जमा नहीं हुई तो जमा का तीन गुना दिलाता है। Florida में जमा को हिलाने के लिए किरायेदार को 30 दिन के भीतर नई लिखित सूचना भी देनी पड़ सकती है। किसी को हिलाने या लौटाने से पहले स्थानीय वकील से पूछें।
- किराया और निजी खाते से भरे किराये के बिल किराये के बहीखाते में दर्ज करें, निजी खाते को स्वामी के लगाए या निकाले पैसे के रूप में गिनते हुए। पूरे कदम व्यावसायिक और निजी पैसे के मेल को ठीक करना में हैं।
अगर कई स्वामियों वाली LLC संपत्ति की स्वामी है, तो किराया आम तौर पर LLC की आय है और उसके बहीखाते में आता है, भले ही किसी एक सदस्य के खाते में आया हो। अगर पिछले सालों में निजी खाते में आया किराया किसी रिटर्न से छूट गया, तो वह छूटे साल का सवाल है: देखें किराये की संपत्ति का पिछड़ा बहीखाता पूरा करना।
मरम्मत रिज़र्व या कई संपत्तियों के साझा बिल को मैं कैसे सँभालूँ?
रिज़र्व बचाई हुई नकदी है, कटौती नहीं: नकद पद्धति में किराये के खर्च की कटौती आम तौर पर उसी साल होती है जिसमें भुगतान किया गया (Publication 527), इसलिए रिज़र्व में डाला पैसा कटौती तभी बनता है जब वह मरम्मत पर खर्च हो। रिज़र्व को अपने अलग खाते या बहीखाते की अलग लेबल वाली लाइन में रखें, और हर मरम्मत उस संपत्ति के नाम दर्ज करें जिसे उसने ठीक किया। अगर एक रिज़र्व कई संपत्तियों के काम आता है, तो लेजर रखें कि हर संपत्ति ने क्या डाला और क्या निकाला।
कई संपत्तियों को कवर करने वाला बिल, जैसे एक बीमा पॉलिसी, एक खाते से भरा जाता है और संपत्तियों में किसी उचित तरीके से बाँटा जाता है, जैसे इकाइयों की संख्या, वर्ग फ़ुट या मूल्य। हर साल वही तरीका इस्तेमाल करें और बिल के साथ एक टिप्पणी रखें। Publication 527 किराये और निजी इस्तेमाल के बीच खर्च बाँटने के लिए कोई भी उचित तरीका मान लेता है; यही विचार संपत्तियों के बीच लगाना अच्छा तरीका है, IRS का नियम नहीं। अगर संपत्तियाँ अलग LLC में हैं, तो हर LLC अपना हिस्सा खुद उठाती है: या तो हर एक अपने खाते से अपना हिस्सा भरती है, या एक भरती है और बहीखाता दिखाता है कि बाकी कितना देनदार हैं।
प्रॉपर्टी मैनेजर का विवरण क्या बदलता है?
किराया वसूलने वाला मैनेजर आपका किराया और सुरक्षा जमा अपने खाते में रखकर आपको शुद्ध राशि भेज सकता है, इसलिए आपका अपना बैंक खाता संपत्ति की गतिविधि का सिर्फ़ एक हिस्सा दिखाता है। बहीखाते को फिर भी संपत्ति के हिसाब से कुल किराया और हर खर्च चाहिए, जो मासिक स्वामी विवरण से लिया जाए, सिर्फ़ जमा से नहीं।
मैनेजर से लिखकर पूछें कि किराया और सुरक्षा जमा कहाँ रखे जाते हैं, कौन-सा रिज़र्व रखा जाता है, और भुगतान से पहले कौन-से शुल्क कटते हैं। प्रबंधन अनुबंध, हर स्वामी विवरण और मैनेजर का भेजा कोई भी Form 1099-MISC रखें, जो आपको दिए किराये के लिए आता है (Forms 1099-MISC और 1099-NEC के निर्देश)। विवरण को प्रविष्टियों में बदलने के लिए देखें बहीखाते में प्रॉपर्टी मैनेजर का स्वामी विवरण।
जब एक ही खाता इस्तेमाल हो, तो बँटवारे को कौन-से रिकॉर्ड साबित करते हैं?
हर लाइन पर संपत्ति का टैग, जो दस्तावेज़ों से जुड़ा हो, और हर महीने का मिलान। Publication 583 सहायक दस्तावेज़ों की सूची देता है, जैसे जमा पर्चियाँ, चालान, रसीदें, खाते के विवरण और रद्द किए चेक, और IRS की रिकॉर्ड रखने वाली पृष्ठ कहता है कि रिकॉर्ड उतने समय रखें जितना रिटर्न की आय या कटौतियाँ साबित करने के लिए ज़रूरी हो। एक साझा खाते के लिए जुटाएँ:
- हर संपत्ति की किराया बही: किरायेदार, देय राशि, मिलने की तारीख।
- हर बैंक विवरण, जिसका हर महीने बहीखाते से मिलान हुआ हो।
- हर जमा पर संपत्ति और स्रोत, और हर भुगतान पर संपत्ति लिखी हो।
- चालान और रसीदें जिन पर संपत्ति का पता दिखे।
- हर ऋण के मासिक विवरण और वर्षांत Form 1098।
- हर लीज़, जिसमें मकान मालिक का नाम और सुरक्षा जमा दिखे।
- मैनेजर के स्वामी विवरण, अगर कोई मैनेजर है।
- किसी भी साझा बिल के बँटवारे और खातों के बीच हर ट्रांसफ़र के लिए छोटी लिखित टिप्पणी।
इन्हें कितने समय रखें और नकद मरम्मत क्या साबित करता है, इसके लिए देखें किराये की संपत्ति के रिकॉर्ड और रसीदें।
उदाहरण
ये उदाहरण समझाने के लिए हैं; सभी आँकड़े अमेरिकी डॉलर में हैं।
एक स्वामी वाली एक LLC में तीन डुप्लेक्स
एक मकान मालिक एक LLC का अकेला सदस्य है, जिसने कंपनी के रूप में कर का कोई चुनाव नहीं किया, और LLC के पास तीन डुप्लेक्स हैं। LLC के पास एक संचालन खाता है और किरायेदारों की सुरक्षा जमा के लिए एक अलग खाता, जैसा उसके राज्य का जमा कानून अनुमति देता है। हर जमा और बिल डुप्लेक्स A, B या C से टैग है, और खाते का हर महीने मिलान होता है। साल के अंत में टैग Schedule E के तीन कॉलम भरते हैं: उदाहरण के लिए डुप्लेक्स B में $48,000 का किराया आया और $30,000 की टैग की हुई लागत है, इसलिए मूल्यह्रास से पहले उसके कॉलम में $18,000 दिखता है।
चार Florida LLC में चार मकान
एक निवेशक के चार मकान हैं, हर एक अपनी एक स्वामी वाली LLC में। हर LLC का अपना संचालन खाता है और वह अपने किरायेदार की $2,000 की सुरक्षा जमा Florida की वित्तीय संस्था में अलग खाते में रखती है, जो Florida के कानून के विकल्पों में से एक है। चारों जमा खातों में मिलाकर $8,000 हैं जो किराया नहीं है। किसी ने कंपनी के रूप में कर का चुनाव नहीं किया, इसलिए चारों LLC आयकर के लिए अनदेखी हैं और चारों मकान स्वामी के Schedule E पर जाते हैं: चार संपत्तियों के लिए दो शेड्यूल लगते हैं, जिनमें जोड़ एक पर दिए जाते हैं।
निजी खाते में एक साल का किराया
Boston के एक दो-परिवार वाले मकान के स्वामी ने दोनों इकाइयाँ $1,200 प्रति माह प्रत्येक पर किराये पर दीं और 12 महीने तक $2,400 प्रति माह निजी खाते में लिए, कुल $28,800। स्वामी विवरणों से जमाओं की सूची बनाता है, उन्हें किराये के बहीखाते में किराये के रूप में दर्ज करता है, और निजी खाते से भरे किराये के बिल किराये के खर्च के रूप में दर्ज करता है। जब एक इकाई में बदलाव होता है, तो नए किरायेदार की जमा, जो एक महीने के किराये ($1,200) से ज़्यादा नहीं हो सकती, Massachusetts के बैंक के अलग ब्याज वाले खाते में जाती है, और किरायेदार को 30 दिन के भीतर रसीद मिलती है जिसमें बैंक का नाम और स्थान, राशि और खाता संख्या हो। मौजूदा किरायेदारों ने जो जमा पहले दी है, उन पर भी यही जाँच लगती है (ऊपर कदम 3)। अगर उस साल के रिटर्न से किराया छूट गया था, तो वह छूटे साल का सवाल है: देखें किराये की संपत्ति का पिछड़ा बहीखाता पूरा करना।
आपके मामले में अलग?
- आप दूसरी से पाँचवीं संपत्ति जोड़ रहे हैं, कई LLC का किराया और सुरक्षा जमा निजी खाते में मिला-जुला है, ऋणदाता या साझेदार हर संपत्ति के आँकड़े चाहता है, या बहीखाता सालों पीछे है: खाते की संरचना, मिले-जुले पैसे की सफ़ाई और संपत्ति-दर-संपत्ति बहीखाते को पेशेवर विवेक चाहिए। देखें बहीखाता सहायता।
- हर किराये की संपत्ति अपनी LLC में है, या आप तय कर रहे हैं कि बनाएँ या नहीं: देखें हर किराये की संपत्ति की LLC के बहीखाते, बैंक खाते और रिटर्न और LLC में किराये की संपत्ति।
- निजी और किराये का पैसा पहले ही मिला-जुला है, या बहीखाता पीछे है: देखें मिले-जुले पैसे को ठीक करना और किराये की संपत्ति का पिछड़ा बहीखाता पूरा करना।
- किराये की संपत्ति के दो या ज़्यादा स्वामी हैं: देखें साझा स्वामित्व का किराया: Schedule E या साझेदारी रिटर्न।
- कोई मैनेजर आपका किराया वसूलता है: देखें बहीखाते में प्रॉपर्टी मैनेजर का स्वामी विवरण।
- आप या कोई सह-स्वामी अमेरिका के बाहर रहता है: अनिवासी स्वामियों के लिए कर फ़ाइलिंग और विथहोल्डिंग अलग हैं। देखें अनिवासी मकान मालिक या, कनाडाई लोगों के लिए, अमेरिका में किराये की संपत्ति वाले कनाडाई।
- किराया बुकिंग प्लेटफ़ॉर्म से आता है: भुगतान शुल्क काटकर आ सकता है, इसलिए जमा किराया नहीं है। देखें अल्पकालिक किराये के प्लेटफ़ॉर्म का भुगतान: कुल या शुद्ध।
इस पृष्ठ के आँकड़े
| आँकड़ा | मान | स्रोत |
|---|---|---|
| कैलेंडर-वर्ष साझेदारी के Form 1065 की देय तिथि कर वर्ष समाप्त होने के बाद 3रे महीने का 15वाँ दिन; शनिवार, रविवार या कानूनी छुट्टी होने पर यह अगले कार्य दिवस पर चला जाता है। 6 महीने का विस्तार उपलब्ध है। | 15 मार्च | IRS: Form 1065 के निर्देश जाँचा गया |
प्राथमिक स्रोत
- IRS: Publication 583, Starting a Business and Keeping Records
- IRS: रिकॉर्ड रखना
- IRS: Publication 527, Residential Rental Property
- IRS: Schedule E (Form 1040) के निर्देश
- IRS: एकल-सदस्य सीमित देयता कंपनियाँ
- IRS: सीमित देयता कंपनी (LLC)
- IRS: Form 8825 और Schedule A के निर्देश
- IRS: Form 1065 के निर्देश
- IRS: Form 2553 के निर्देश
- IRS: Forms 1099-MISC और 1099-NEC के निर्देश
- Treasury: 26 CFR 1.163-8T, खर्चों के बीच ब्याज खर्च का आवंटन
- IRS: Revenue Procedure 2019-38, किराये की अचल संपत्ति का सुरक्षित दायरा
- IRS: पात्र व्यावसायिक आय की कटौती
- Florida Senate: Florida Statutes 83.49, जमा राशि या अग्रिम किराया
- Massachusetts Legislature: General Laws c. 186, section 15B
- New York Senate: General Obligations Law 7-103
इस मार्गदर्शिका के बारे में
अंग्रेज़ी मार्गदर्शिका से अनुवादित · अंग्रेज़ी मूल पढ़ें
यह दिखाए गए कर वर्ष के सामान्य नियम समझाता है। यह आपकी स्थिति के लिए सलाह नहीं है।
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