LLC बनाम एकल स्वामित्व: कर और लागत में क्या बदलता है

LLC बनाम एकल स्वामित्व का कर: क्या LLC कम कर देती है?

डिफ़ॉल्ट रूप से नहीं। एक-स्वामी LLC संघीय आयकर के लिए "disregarded entity" (उपेक्षित संस्था) है, जिसे स्वामी के अपने रिटर्न का हिस्सा माना जाता है, इसलिए उसका मुनाफ़ा Form 1040 के Schedule C (या किराये या खेती के लिए Schedule E या F) पर जाता है, एकल स्वामी की तरह (IRS; Schedule C के निर्देश)। खर्च के वही नियम लागू होते हैं, इसलिए LLC कोई अतिरिक्त कटौती नहीं खोलती। स्वरोज़गार कर (अपने लिए काम करने वालों का Social Security और Medicare कर) भी वही है: स्वरोज़गार से शुद्ध कमाई $400 तक पहुँचने पर स्वामी उस पर 15.3% देता है (Social Security वाला हिस्सा सिर्फ़ कमाई की सालाना सीमा तक) (IRS; 26 CFR 301.7701-2(c)(2)(iv))।

LLC जो बदलती है वह कानूनी और राज्य स्तर का है: अलग संस्था, राज्य के कानून से तय देयता की सुरक्षा, राज्य के शुल्क और फ़ाइलिंग, और बाद में कंपनी या S corporation कर चुनने का अधिकार।

चुनाव तब सरल नहीं रहता जब:

• दूसरा स्वामी शामिल हो (कर के लिए आमतौर पर साझेदारी, LLC हो या न हो; जीवनसाथियों के अपने नियम हैं),
• आपका राज्य हर LLC पर तय सालाना कर लगाता हो,
• आप S corporation चुनाव तौल रहे हों, या
• ग्राहक, अनुबंध और 1099 पहले से आपके अपने नाम और Social Security नंबर पर चल रहे हों।

फ़ैसले से पहले इकट्ठा करें: साल के अपेक्षित राजस्व और मुनाफ़ा, वह राज्य या राज्य जहाँ आप काम करते हैं, व्यवसाय का स्वामी कौन होगा, और कोई अनुबंध या ग्राहक जिसे संस्था चाहिए।

तो LLC क्या बदलती है?

LLC राज्य के कानून से बनी संस्था है, आपसे अलग (IRS)। अनुबंध, चालान, बैंक खाता और लाइसेंस आपके बजाय उसके नाम पर हो सकते हैं। रोज़गार करों और कुछ उत्पाद शुल्कों के लिए IRS एक-स्वामी LLC को भी अलग मानता है, इसलिए पेरोल LLC के नाम और EIN से रिपोर्ट होता है (IRS)।

देयता राज्य के कानून का मामला है, कर का नियम नहीं। जैसे Delaware का LLC कानून कहता है कि कंपनी के कर्ज़ उसके अपने हैं और सिर्फ़ सदस्य होने से कोई सदस्य उनके लिए निजी तौर पर बाध्य नहीं, पर वह सदस्य को निजी तौर पर उत्तरदायी होने के लिए सहमत होने देता है, जो पट्टे या ऋण की निजी गारंटी करती है (6 Del. C. § 18-303)। संघीय कर कानून अपना अपवाद जोड़ता है: जो ज़िम्मेदार व्यक्ति कर्मचारियों के वेतन से काटा कर जानबूझकर जमा नहीं करता, वह राशि निजी तौर पर देता है, LLC हो या न हो, और IRS के पास उसे वसूलने के लिए आमतौर पर निर्धारण से 10 वर्ष होते हैं (IRS; 26 USC 6672; 26 USC 6502)। विवाद में सुरक्षा कितनी दूर तक जाती है, यह आपके राज्य के वकील का सवाल है।

हर एक पर साल का खर्च कितना है?

एकल स्वामित्व के अस्तित्व के लिए कोई राज्य शुल्क नहीं; LLC बनाने के लिए चुकाती है और फिर जो भी सालाना रिपोर्ट शुल्क या कर उसका राज्य तय करे। राज्य के दो उदाहरण:

जो एकल स्वामी अपने नाम से अलग नाम इस्तेमाल करता है उसे व्यापार नाम की फ़ाइलिंग चाहिए हो सकती है; देखें DBA या LLC। स्थानीय लाइसेंस और परमिट आपके शहर, काउंटी और काम पर निर्भर हैं, इसलिए दोनों तरह उन्हें जाँचें।

अपने राज्य के लिए, स्थापना शुल्क और पहले साल के बिल के लिए देखें राज्यवार LLC लागत, और उसके बाद के सालों के लिए राज्यवार LLC सालाना शुल्क और रिपोर्ट।

LLC कौन सा कागज़ी काम जोड़ती है?

उसी संघीय रिटर्न के ऊपर, एक-स्वामी LLC आमतौर पर यह जोड़ती है:

1. पंजीकृत एजेंट, राज्य के भीतर के सड़क पते पर कोई व्यक्ति या कंपनी जो LLC पर तामील होने वाले कानूनी कागज़ लेती है, और जिसे अद्यतन रखना होता है। Texas चेतावनी देता है कि एजेंट न रखने पर LLC की अनैच्छिक समाप्ति हो सकती है (Texas Secretary of State)। देखें पंजीकृत एजेंट।
2. राज्य की रिपोर्ट और रिटर्न। सालाना या दो-सालाना रिपोर्ट, और कुछ राज्यों में उसका अपना रिटर्न: California एक-स्वामी LLC से Form 568 भरवाता है, भले IRS उसे उपेक्षित मानता हो (FTB)।
3. EIN जब LLC के कर्मचारी हों या वह कुछ उत्पाद शुल्क चुकाती हो; IRS उसे बैंक खाते के लिए या जब राज्य का कर कानून माँगे तब भी एक लेने देता है (IRS)। देखें एकल-सदस्य LLC के लिए EIN, जिसमें यह भी है कि Form W-9 पर कौन सा नंबर जाता है।
4. LLC के नाम पर बैंक खाता, निजी पैसे से अलग। देखें व्यावसायिक बैंक खाते।
5. Operating agreement। IRS इसे इकट्ठा नहीं करता; आपके राज्य को चाहिए या नहीं, यह उसका LLC कानून तय करता है। देखें operating agreement की कर शर्तें।

मौजूदा एकल स्वामित्व को ले जाना (EIN, बैंक, अनुबंध और बदलाव वाले साल का रिटर्न) एकल स्वामी से LLC में है।

क्या LLC ऐसे कर विकल्प खोलती है जो एकल स्वामी के पास नहीं?

हाँ, अगर वह योग्य हो। सिर्फ़ कंपनी, या कंपनी का दर्जा चुनने की पात्र संस्था, S corporation कर चुन सकती है, और तभी जब उसके स्वामी शर्तें पूरी करें, जैसे कोई अनिवासी विदेशी स्वामी न होना (Form 2553 के निर्देश)। LLC Form 8832 पर कंपनी की तरह या Form 2553 पर S corporation की तरह कर का चुनाव कर सकती है; एकल स्वामी गैर-निगमित व्यवसाय चलाने वाला व्यक्ति है, इसलिए पहले संस्था चाहिए (IRS; IRS)।

Form 2553 पर S चुनाव उस कर वर्ष के शुरू होने के बाद 2 महीने और 15 दिन के भीतर देय है जिस पर वह लागू होना है, या उससे पहले के साल में किसी भी समय; Form 8832 पर कंपनी का चुनाव दाखिल करने की तारीख से 75 दिन पहले या 12 महीने बाद तक प्रभावी हो सकता है (Form 2553 के निर्देश; IRS)। देर से चुनाव की राहत और बाकी बातें LLC पर कर कैसे लगता है में हैं। S चुनाव कब फ़ायदेमंद है, यह क्या आपको S corporation दर्जा चुनना चाहिए में है; C corporation कर LLC या C corporation में।

अगर दो स्वामी हों तो?

जो दो लोग मिलकर व्यवसाय चलाते और मुनाफ़ा बाँटते हैं, वे संघीय कर के लिए आमतौर पर साझेदारी हैं, LLC के साथ या बिना (26 CFR 301.7701-1(a)(2))। दो या ज़्यादा सदस्यों वाली LLC भी डिफ़ॉल्ट रूप से साझेदारी है (26 CFR 301.7701-3(b)(1))।

दोनों तरह, साझेदारी Form 1065 भरती है और हर साझेदार को अपने रिटर्न पर दिखाने के लिए Schedule K-1 देती है (IRS)। LLC बनाने से वह रिटर्न नहीं बदलता; वह राज्य की संस्था, उसके शुल्क और ऐसी सुरक्षा जोड़ती है जो साझेदारों के पास उसके बिना नहीं होती: जैसे Delaware का साझेदारी कानून हर साझेदार को साझेदारी के सभी दायित्वों के लिए उत्तरदायी बनाता है (6 Del. C. § 15-306)। अपवाद जीवनसाथी हैं: जो विवाहित जोड़ा साथ में रिटर्न भरता है और बिना संस्था के सह-स्वामित्व वाले व्यवसाय में दोनों भौतिक रूप से भाग लेते हैं, वह qualified joint venture का चुनाव करके हर एक Schedule C भर सकता है; LLC के ज़रिए स्वामित्व यह विकल्प हटा देता है, हालाँकि सामुदायिक संपत्ति वाले राज्यों का अलग नियम है (IRS)। देखें जीवनसाथी और परिवार की LLC। संस्था के बिना पहले से साथ काम कर रहे हों: देखें LLC के बिना व्यावसायिक साझेदार।

क्या मेरा राज्य LLC को महँगा बनाता है?

बना सकता है। LLC की सालाना लागत IRS नहीं, राज्य तय करता है, और कुछ राज्य मुनाफ़ा चाहे जितना हो तय राशि लेते हैं: California का $800 सालाना कर (ऊपर) और Delaware का वहाँ बनी या पंजीकृत हर LLC पर $400 सालाना कर (6 Del. C. § 18-1107)। एकल स्वामी दोनों में से कुछ नहीं देता।

सस्ते राज्य में बनाने से अपने घरेलू राज्य का शुल्क बच नहीं सकता: California का सालाना कर California में व्यवसाय करने वाली हर LLC पर लगता है, वह कहीं भी बनी हो (FTB)। छोटे मुनाफ़े पर, तय सालाना कर उसका बड़ा हिस्सा ले लेता है जो व्यवसाय रखता है। विवरण: California का न्यूनतम कर और LLC शुल्क और टेक्सास फ़्रैंचाइज़ कर।

क्या मुझे LLC चाहिए, या मैं एकल स्वामी रह सकता हूँ?

एकल स्वामी बने रहना उस एक-स्वामी व्यवसाय के लिए ठीक बैठ सकता है जिसमें कोई कर्मचारी नहीं, दावों का जोखिम कम, कोई ग्राहक संस्था नहीं माँगता और कोई S चुनाव सामने नहीं, खासकर तय LLC कर वाले राज्य में। ये संकेत तस्वीर बदलते हैं:

अगर एक स्वामी को सिर्फ़ व्यावसायिक नाम चाहिए, तो देखें DBA या LLC।

उदाहरण

ये उदाहरण समझाने के लिए हैं, अमेरिकी डॉलर में।

अकेले $60,000 शुद्ध कमाने वाला Texas का बहीखाता विशेषज्ञ

एकल स्वामी के रूप में या एक-स्वामी LLC के रूप में, $60,000 Schedule C पर जाता है। स्वरोज़गार कर दोनों तरह वही है: लगभग $60,000 × 92.35% × 15.3% = $8,478। Texas LLC बनाने से $300 certificate of formation और हर 15 मई को franchise tax सूचना रिपोर्ट जुड़ती है। राजस्व कर-देय-नहीं सीमा से काफ़ी नीचे होने पर कोई franchise tax देय नहीं।

$100,000 राजस्व पर $80,000 शुद्ध कमाने वाला California का वेब डिज़ाइनर

संघीय रिटर्न नहीं बदलता: दोनों तरह Schedule C और Schedule SE। California LLC बनाने में $70 जोड़ती है, पहले साल से हर साल $800 सालाना कर, हर साल Form 568, और बनने के 90 दिन के भीतर और उसके बाद हर दो साल में $20 का Statement of Information। उसकी $100,000 की कुल California आय (राजस्व, मुनाफ़ा नहीं) $250,000 से नीचे है, इसलिए कोई LLC शुल्क देय नहीं। एकल स्वामी के रूप में इनमें से कुछ लागू नहीं होता।

सप्ताहांत के बाज़ारों में कॉफ़ी बेचने वाले दो दोस्त

वे मुनाफ़ा बराबर बाँटते हैं और उन्होंने कभी कुछ नहीं बनाया। वे पहले से साझेदारी हैं: एक Form 1065 और हर एक को Schedule K-1, और हर एक अपने हिस्से पर स्वरोज़गार कर देता है। LLC बनाने से वही Form 1065 रहता है; वह राज्य की फ़ाइलिंग, राज्य के सालाना शुल्क और सुरक्षा जोड़ती है।

आपके मामले में फ़र्क है?

• आपको 1099 पर भुगतान मिलता है और आप S corporation तौल रहे हैं: देखें क्या स्वतंत्र ठेकेदारों को LLC चाहिए और क्या आपको S corporation दर्जा चुनना चाहिए, फिर इसे बनाने के लिए व्यवसाय स्थापना लें।
• ग्राहक, अनुबंध और 1099 पहले से आपके नाम और Social Security नंबर पर चल रहे हैं: बदलाव का क्रम एकल स्वामी से LLC में है; इसे ले जाने में मदद के लिए देखें व्यवसाय स्थापना।
• दूसरा स्वामी जुड़ रहा है, या आप पहले से किसी के साथ मुनाफ़ा बाँटते हैं: बीते सालों के लिए साझेदारी रिटर्न चाहिए हो सकते हैं, LLC बनाएँ या नहीं; देखें LLC के बिना व्यावसायिक साझेदार, छूटे Form 1065 के लिए कंपनी कर, और LLC बनाने के लिए व्यवसाय स्थापना।
• बीते सालों की व्यावसायिक आय कभी दाखिल नहीं हुई, या बही नहीं है: LLC बनाने से वे साल नहीं बदलते; देखें बिना फ़ाइल सालों के Schedule C खर्च और बहीखाता।
• आपके पास पेशेवर लाइसेंस है (चिकित्सा, थेरेपी, कानून, लेखा, इंजीनियरिंग): आपका राज्य इसके बजाय पेशेवर LLC या पेशेवर कंपनी माँग सकता है; देखें पेशेवर LLC या पेशेवर कंपनी और व्यवसाय स्थापना।
• आप अमेरिका के बाहर रहते हैं, या कोई स्वामी अमेरिकी व्यक्ति नहीं है: देखें विदेश से कंपनी बनाना और चलाना या, विदेश में रहने वाले अमेरिकी नागरिक के लिए, विदेश में रहते हुए LLC या S corporation, और सीमा-पार कर।
• आप California या तय LLC कर वाले किसी अन्य राज्य में काम करते हैं: देखें California का न्यूनतम कर और LLC शुल्क, राज्यवार LLC सालाना शुल्क और रिपोर्ट और व्यवसाय स्थापना।
• आपका जीवनसाथी व्यवसाय का सह-स्वामी है: देखें जीवनसाथी और परिवार की LLC।
• आप ऑनलाइन बेचते हैं: देखें ऑनलाइन स्टोर के लिए LLC।
• आपके पास किराये की संपत्ति है: देखें LLC में किराये की संपत्ति।
• आप पैसा जुटाने या मुनाफ़ा कंपनी में रखने की योजना बना रहे हैं: देखें LLC या C corporation।