कनाडा में एकल स्वामित्व से कंपनी: BN, GST/HST, बैंक

कनाडा में एकल स्वामित्व से कंपनी: क्या बदलता है, और किस क्रम में?

जो कुछ भी आपके नाम या आपके बिज़नेस नंबर (BN) से जुड़ा है, उसे ले जाना या बदलना होगा, क्योंकि कंपनी अलग कानूनी व्यक्ति है। CRA मौजूदा व्यवसाय को कंपनी में बदलने को कानूनी स्थिति में बदलाव मानती है: कंपनी को नया BN मिलता है, आपके पुराने BN के GST/HST (RT) और पेरोल (RP) खाते उसमें नहीं जाते, और आप पुराना BN और उसके खाते बंद करते हैं (CRA: कानूनी स्थिति में बदलाव)।

मामला आसान नहीं होता जब असली पैसे की संपत्ति जाती है (चुनाव उनका कर-मूल्य तय करता है, और देर से किए चुनाव पर जुर्माना लगता है या वह नामंज़ूर हो सकता है), जब आपके पास कर्मचारी हों, या जब आप GST/HST के लिए पंजीकृत हों (GST44 चुनाव के लिए कंपनी का भी पंजीकृत होना ज़रूरी है)। क्रम मायने रखता है: ग्राहकों का पैसा, चालान और पेरोल कंपनी से चलना शुरू होने से पहले कंपनी के खाते मौजूद होने चाहिए।

पहले जुटाएँ: हस्तांतरण की तारीख, लागत और बाज़ार मूल्य के साथ संपत्तियों की सूची, आपके नाम पर हर खाता, प्लेटफ़ॉर्म, ऋण, पट्टा, लाइसेंस और अनुबंध, और आपके BN, RT और RP नंबर व आखिरी फ़ाइल किए रिटर्न।

चरण 1: कंपनी किस तारीख से कमान सँभालती है?

हस्तांतरण की तारीख वह दिन है जब कंपनी व्यवसाय चलाना शुरू करती है; उससे पहले का सब कुछ आपका है, उस तारीख से सब कंपनी का। इसे लिखित हस्तांतरण समझौते में डालें जिसमें बताया जाए कि क्या-क्या जाता है। ऐसी तारीख चुनें जिसके लिए बैंक खाता और CRA खाते तैयार हो सकें, अक्सर किसी महीने का पहला दिन। तारीख के दोनों ओर कौन सी बिक्री और बिल आते हैं, यह एकल स्वामित्व को कंपनी बनाने के बाद का बहीखाता में है।

चरण 2: क्या कंपनी मेरा बिज़नेस नंबर रखती है?

नहीं। कंपनी को कंपनी आयकर (RC) खाते के साथ नया BN मिलता है। संघीय स्तर पर, या Alberta, British Columbia, Manitoba, New Brunswick, Nova Scotia, Ontario, Prince Edward Island या Saskatchewan में निगमित होने पर नया BN अपने आप दर्ज होता है (CRA: BN कब चाहिए); वरना निगमन के दस्तावेज़ मिलने पर CRA में उसे पंजीकृत कराएँ। फिर, अगर कंपनी को ज़रूरत हो, नए BN पर RT और RP खाते पंजीकृत करें (CRA: कानूनी स्थिति में बदलाव)। जो व्यवसाय भौतिक रूप से Québec में है, वह इसके बजाय Revenu Québec के पास GST/HST पंजीकृत कराता और फ़ाइल करता है (CRA: निवासी के रूप में पंजीकरण)। गलत बने खाते को सुधारना कंपनी बनाने के बाद में है।

चरण 3: क्या कंपनी को अपना GST/HST नंबर चाहिए?

हाँ, अगर वह छोटी आपूर्तिकर्ता नहीं है या पंजीकरण चुनती है। $30,000 की जाँच कंपनी और उसके जुड़े पक्षों की कर योग्य बिक्री गिनती है (CRA: पंजीकरण कब करें; Excise Tax Act, धारा 148), और कंपनी को नियंत्रित करने वाला व्यक्ति उसका जुड़ा पक्ष होता है (उपधारा 127(2))। संबद्धता हर कैलेंडर तिमाही की शुरुआत में जाँची जाती है, इसलिए कंपनी की पहली पूरी तिमाही से, उससे पहले की चार तिमाहियों की आपकी बिक्री उसके कुल में गिनी जाती है।

अगर आप GST/HST के लिए पंजीकृत हैं, तो व्यवसाय को GST/HST के बिना ले जाने वाले चुनाव (चरण 5) के लिए कंपनी का भी पंजीकृत होना ज़रूरी है: जब विक्रेता पंजीकृत हो और खरीदार नहीं, तब यह उपलब्ध नहीं है (Excise Tax Act, पैराग्राफ़ 167(1)(b))। इसलिए हस्तांतरण की तारीख से पहले कंपनी को पंजीकृत करा लें। पंजीकरण की जाँच GST/HST के लिए पंजीकरण कब करें में है।

आपके नाम पर प्रांतीय बिक्री कर नंबर भी नहीं जाता। जब एकल स्वामी कंपनी बने तो British Columbia को बताना होता है, और PST नंबर हस्तांतरणीय नहीं है (BC: PST Bulletin 001); और जगह प्रांत या Revenu Québec से पूछें कि कंपनी को अपना PST, RST या QST नंबर चाहिए या नहीं। देखें प्रांत के हिसाब से GST/HST, PST और QST लगाना।

चरण 4: क्या मेरा बैंक खाता और पेमेंट प्लेटफ़ॉर्म कंपनी में चले जाते हैं?

नहीं। कंपनी के नाम पर बैंक खाता खोलें और हस्तांतरण की तारीख से पहले कार्ड प्रोसेसर, पेमेंट लिंक और ऑनलाइन प्लेटफ़ॉर्म कंपनी के नाम और BN पर ले जाएँ। कंपनी के व्यवसाय सँभाल लेने के बाद उसकी बिक्री आम तौर पर उसकी आय है, पैसा चाहे कहीं भी आए, इसलिए आपके अपने खाते में जमा रकम को उसके बहीखाते और GST/HST रिटर्न में वापस खोजकर लाना पड़ता है। प्लेटफ़ॉर्म विक्रेताओं की जानकारी CRA को नाम और कर संख्या से देते हैं: व्यक्ति के लिए SIN, संस्था के लिए व्यावसायिक पंजीकरण संख्या (CRA: प्लेटफ़ॉर्म की साझा जानकारी)। आपके नाम पर छूटा खाता कंपनी की बिक्री आपके नाम से रिपोर्ट करता है। पहले से मिल चुके पैसे को ठीक करने के लिए देखें निजी खाते में कंपनी की आय।

चरण 5: एकल स्वामित्व से कंपनी में संपत्ति ले जाना: कौन सी, और किस मूल्य पर?

जो भी चीज़ जाती है वह आपकी कंपनी को बिक्री है, इसलिए लिखित हस्तांतरण समझौते में हर चीज़ सूचीबद्ध करें। क्योंकि कंपनी पर आपका नियंत्रण है, आप उससे arm's length पर व्यवहार नहीं करते (Income Tax Act, धारा 251), इसलिए बाज़ार मूल्य से कम पर हस्तांतरण को आपके लिए बाज़ार मूल्य पर बिक्री माना जाता है (धारा 69)। वाहन "मुफ़्त में" ले जाने से कर नहीं बचता, और अगर आप उस साल या पहले के साल का कर देते हैं, तो कंपनी भी उसके लिए ज़िम्मेदार बन जाती है, उस मूल्य तक जिसका उसने भुगतान नहीं किया (धारा 160)।

विकल्प धारा 85 का चुनाव है: आप ऐसा प्रतिफल वापस लेते हैं जिसमें शेयर शामिल हों, और आप व कंपनी हर पात्र संपत्ति के लिए सहमत रकम पर संयुक्त चुनाव करते हैं, जो आपकी प्राप्ति और कंपनी की लागत बन जाती है (Income Tax Act, उपधारा 85(1))। चुनाव Form T2057 पर जाता है, जो हस्तांतरण वर्ष के लिए दोनों पक्षों की सबसे जल्दी आयकर रिटर्न फ़ाइलिंग की अंतिम तिथि तक देय है (उपधारा 85(6))। क्यूबेक आयकर के लिए, आप और कंपनी Revenu Québec के पास सबसे जल्दी प्रासंगिक आयकर रिटर्न फ़ाइलिंग की अंतिम तिथि और बाद के पक्ष के कर वर्ष के अंत के बाद दूसरे महीने का अंतिम दिन, इनमें जो बाद का हो तक Form TP-518-V भी फ़ाइल करते हैं; देर से फ़ाइल करने पर जुर्माना लगता है।

सहमत रकम की सीमाएँ, देर से फ़ाइलिंग और प्राप्य खाते व्यवसाय को कंपनी में ले जाना में हैं।

GST/HST अलग सवाल है। जब कंपनी व्यवसाय चलाने के लिए ज़रूरी सारी या लगभग सारी संपत्ति (आम तौर पर 90% या ज़्यादा) हासिल करती है (CRA: Memorandum 14-4), तो आप और कंपनी Form GST44 पर संयुक्त चुनाव कर सकते हैं ताकि हस्तांतरण के ज़्यादातर हिस्से पर GST/HST देय न हो। पंजीकृत कंपनी इसे इसके पहले GST/HST रिटर्न की देय तिथि, जो हस्तांतरण पर अन्यथा उत्पन्न होने वाले कर को कवर करता है तक फ़ाइल करती है। जो सेवाएँ आप आगे भी देंगे, पट्टे और लाइसेंस कर योग्य रहते हैं (Excise Tax Act, उपधारा 167(1.1))। बाकी व्यवसाय के बिना ले जाई गई अलग संपत्तियाँ पात्र नहीं होतीं। क्यूबेक में चुनाव Revenu Québec के पास उसके अपने फ़ॉर्म पर फ़ाइल होता है, जिसका नाम व्यवसाय को कंपनी में ले जाना में है।

चरण 6: अनुबंध, चालान और ग्राहक: तारीख के बाद क्या बदलता है?

हस्तांतरण की तारीख से चालान और अनुबंध कंपनी के नाम से जाते हैं और, अगर वह पंजीकृत है, तो उसके अपने GST/HST नंबर के साथ; संघीय कंपनी को अनुबंधों और चालानों में अपना कानूनी नाम इस्तेमाल करना होता है (Corporations Canada: कंपनी का नाम रखना)। जो ग्राहक $100 या उससे ज़्यादा की खरीद पर इनपुट कर क्रेडिट लेता है, उसे चालान पर आपूर्तिकर्ता का पंजीकरण नंबर चाहिए (CRA: ITC की जानकारी की आवश्यकताएँ)। कंपनी के चालानों पर अपना पुराना RT नंबर कभी न डालें; पहले से भेजे चालान सुधारने के लिए देखें कंपनी बनाने के बाद।

आपके नाम पर किए अनुबंध तब तक आपके रहते हैं जब तक ग्राहक नया अनुबंध न करे या हस्तांतरण पर सहमत न हो, इसलिए हर अनुबंध की शर्तें पढ़ें। ग्राहकों और आपूर्तिकर्ताओं को कंपनी का कानूनी नाम, BN, पता और भुगतान का ब्योरा भेजें, उस तारीख के साथ जब से वे उससे व्यवहार करेंगे, और एक प्रति रखें। जो ग्राहक T4A या T5018 फ़ाइल करते हैं वे व्यावसायिक प्राप्तकर्ता की पहचान उसके बिज़नेस नंबर से करते हैं (CRA: T4A पर्ची भरना), इसलिए उन्हें कंपनी का ब्योरा दें और कहें कि उसकी आय की पर्चियों में आपका नहीं, कंपनी का नाम हो।

चरण 7: क्या मेरे कर्मचारियों के लिए नया पेरोल खाता चाहिए?

हाँ। नए नियोक्ता के रूप में कंपनी को अपना RP खाता चाहिए, जो उसकी पहली जमा देय होने से पहले पंजीकृत हो: आम तौर पर कटौती वाले पहले वेतन के बाद के महीने का 15वाँ दिन (CRA: पेरोल खाता)। पुराने खाते को कानूनी स्थिति बदलने के 7 कैलेंडर दिन के भीतर अंतिम जमा करनी होती है (CRA: कब जमा करें)। बंद करने से पहले, सारी स्रोत पर कटौतियाँ जमा करें, अंतिम सूचना रिटर्न फ़ाइल करें और कर्मचारियों को उनकी पर्चियाँ दें, जो पुराना व्यवसाय बंद होने के 30 दिन बाद देय हैं, जब तक पुरानी शेष राशि कंपनी के खाते में न चली जाए (CRA: कब फ़ाइल करें; CRA: अपने खाते बंद करना)। पुरानी शेष राशि कंपनी में जाती है या नहीं, और CPP व EI के लिए उत्तराधिकारी-नियोक्ता के नियम एकल स्वामित्व को कंपनी बनाने के बाद का बहीखाता में हैं।

चरण 8: क्या लाइसेंस, बीमा, पट्टे और मेरा व्यावसायिक नाम अपने आप चले जाते हैं?

नहीं। हर एक किसी नामित धारक के नाम पर अपनी शर्तों के साथ है। हर एक को उसके जारीकर्ता या दूसरे पक्ष से जाँचें:

• व्यावसायिक नाम: आपने जो नाम निजी तौर पर दर्ज कराया है वह आपके नाम पर दर्ज है। अपने कानूनी नाम से अलग नाम से काम करने वाली संघीय कंपनी वह नाम हर उस प्रांत या territory में दर्ज कराती है जहाँ वह काम करती है (Corporations Canada); प्रांतीय कंपनी अपने प्रांत के नियम मानती है।
• लाइसेंस, परमिट और कामगारों के मुआवज़े के खाते: हर जारीकर्ता से पूछें कि कंपनी को अपना चाहिए या नहीं।
• बीमा: हस्तांतरण की तारीख से पहले कंपनी को बीमित के रूप में दर्ज करवाएँ।
• पट्टे और ऋण: वे तभी जाते हैं जब मकान मालिक, पट्टादाता या ऋणदाता सहमत हो।
• वाहन: अपने प्रांत के नियमों के तहत पंजीकरण, बीमा और किसी भी ऋण के साथ हस्तांतरित करें।

चरण 9: मैं एकल स्वामित्व कैसे बंद करूँ: अंतिम T2125 और पुराने खाते?

आपके व्यवसाय की वित्तीय अवधि उसके बंद होने पर खत्म होती है, इसलिए वह 12 महीने से छोटी हो सकती है (CRA: T4002, अध्याय 1)। आम 31 दिसंबर के वर्ष-अंत के साथ, अंतिम T2125 1 जनवरी से हस्तांतरण की तारीख से एक दिन पहले तक को कवर करता है और उस साल के आपके निजी रिटर्न के साथ जाता है (CRA: Form T2125 भरना)। कंपनी का अपना पहला कर वर्ष और पहला T2 पहला कंपनी कर वर्ष में हैं।

संपत्ति जाने के बाद पुराना GST/HST खाता बंद करें: पंजीकरण खत्म होने पर आपके पास जो व्यावसायिक संपत्ति बची है, उसे बिका हुआ माना जाता है और उस पर कर निकाला जाता है (CRA: अपना GST/HST खाता बंद करें)। बंद करना पहले आता है और दो तक अंतिम अवधियाँ बनाता है, हर एक का रिटर्न उसके खत्म होने के एक महीना बाद देय; दूसरी तभी चाहिए जब जमा करने के लिए कर हो। CRA का बंद करने वाला पृष्ठ व्यवसाय के कंपनी में जाने की बात नहीं करता, इसलिए रद्द करने की तारीख CRA से पक्की कर लें; ब्योरा GST/HST खाता बंद करना में है। फिर पुराना BN बंद करें; CRA कहती है कि पहले कुछ फ़ॉर्म चाहिए हो सकते हैं (CRA: अपने खाते बंद करना)। अगर आपका कोई और व्यवसाय या खाता अब भी पुराने BN पर चलता है, तो CRA से पूछें कि कौन से खाते बंद करने हैं। पुराने खातों पर बाकी रकमें आपकी ही रहती हैं। कंपनी के निदेशक के रूप में, कंपनी जो GST/HST और पेरोल कटौतियाँ जमा करने में चूके, उनके लिए आप निजी तौर पर भी ज़िम्मेदार हो सकते हैं; आपके आखिरी बार निदेशक न रहने के 2 वर्ष के भीतर CRA को कार्रवाई करनी होती है (Excise Tax Act, धारा 323; Income Tax Act, धारा 227.1)।

दोनों पक्षों के लिए फ़ाइल में क्या रखें

एकल स्वामित्व के रिकॉर्ड उस कर वर्ष के अंत से छह साल तक रखें जिसमें वह खत्म हुआ (CRA: अपने रिकॉर्ड कितने समय रखें)। दोनों फ़ाइलों में हस्तांतरण समझौते और संपत्ति सूची की एक प्रति हो।

देखें व्यावसायिक रिकॉर्ड कितने समय रखें।

उदाहरण

ये उदाहरण सिर्फ़ समझाने के लिए हैं; सभी रकम कनाडाई डॉलर में हैं।

Ontario की सलाहकार की कंपनी 1 जुलाई को कमान सँभालती है

वह जून में नए BN के साथ कंपनी बनाती है, 1 जुलाई से कंपनी को HST के लिए पंजीकृत कराती है और उसका बैंक खाता खोलती है। 1 जुलाई को वह ग्राहकों को ईमेल से कंपनी का नाम, BN और बैंक का ब्योरा भेजती है; उसके बाद का हर चालान कंपनी और उसका अपना HST नंबर दिखाता है। उसकी अकेली संपत्ति, एक लैपटॉप, उसके बाज़ार मूल्य पर जाती है (उस बिक्री पर GST/HST यहाँ छोड़ा गया है)। उसका अंतिम T2125 1 जनवरी से 30 जून को कवर करता है। फिर वह पुराना HST खाता बंद करती है, उसका अंतिम रिटर्न देय तारीख तक फ़ाइल करती है, और पुराना BN बंद करती है।

चार काम के वाहनों के साथ व्यवसाय ले जाने वाला ठेकेदार

पूरा व्यवसाय जाता है, जिसमें कुल $120,000 मूल्य के चार काम के ट्रक हैं। मान लें कि वे पूरी पूँजीगत लागत भत्ता श्रेणी हैं, उनकी लागत $120,000 से ज़्यादा थी, और बची हुई कर-लागत $70,000 है। दोनों पक्ष GST/HST पंजीकृत हैं, इसलिए वे GST44 पर दस्तख़त करते हैं और हस्तांतरण पर कोई GST/HST नहीं लगता। चुनाव के बिना, $50,000 का अंतर आय के रूप में वसूला जा सकता है। शेयरों के बदले $70,000 की सहमत रकम वाला T2057 चुनाव, शर्तें पूरी होने पर, इसे टाल देता है। ट्रकों के ऋण सिर्फ़ ऋणदाता की सहमति से जाते हैं, और कंपनी जो ऋण अपने ऊपर लेती है वह शेयरों के अलावा भुगतान गिना जाता है, जिससे सहमत रकम बढ़ सकती है।

एक ऑनलाइन विक्रेता प्रोसेसर अपने नाम पर छोड़ देती है

उसकी कंपनी 1 अप्रैल को व्यवसाय सँभालती है, लेकिन वह अपना पेमेंट प्रोसेसर 30 जून तक अपने नाम और SIN पर रखती है, और वहाँ $45,000 की बिक्री आ जाती है। वे कंपनी की बिक्री हैं: वे उसके बहीखाते और उसके GST/HST रिटर्न में जाती हैं, और जब तक वह पैसा आगे नहीं भेजती, वह कंपनी की देनदार है। प्लेटफ़ॉर्म की रिपोर्ट अब भी बिक्री उसके SIN के तहत दिखाएगी, इसलिए वह मिलान का रिकॉर्ड रखती है।

आपके मामले में अलग है?

• वाहन, उपकरण, इन्वेंटरी या goodwill जो धारा 85 के तहत ले जाने लायक हैं: सहमत रकमें और T2057 की समय-सीमा व्यवसाय को कंपनी में ले जाना में हैं; हस्तांतरण पर दस्तख़त से पहले कंपनी स्थापना में सहायता लें।
• आप GST/HST के लिए पंजीकृत हैं और कंपनी भी होगी: GST44 की शर्तें और समय तय करते हैं कि हस्तांतरण पर कर लगेगा या नहीं; कंपनी स्थापना में सहायता लें।
• आपके कर्मचारी हैं: हस्तांतरण के साल में दो पेरोल खाते, अंतिम जमा और पर्चियाँ एक-दूसरे पर चढ़ती हैं; देखें एकल स्वामित्व को कंपनी बनाने के बाद का बहीखाता और कंपनी स्थापना में सहायता लें।
• बिक्री पहले ही आपके अपने खाते में या आपके SIN वाले प्लेटफ़ॉर्म पर आ गई, या आपने पुराने GST/HST नंबर से चालान दिए: उन्हें कंपनी के बहीखाते और GST/HST रिटर्न में खोजकर लाना होगा; देखें निजी खाते में कंपनी की आय और कंपनी बनाने के बाद, और बहीखाते में सहायता लें।
• आप स्वामी की निकासी (owner's drawings) लिया करते थे: कंपनी से आप जो पैसा निकालते हैं वह वेतन, लाभांश, शेयरधारक ऋण या उसके आप पर बकाया की वापसी है; देखें पहले साल में खुद को भुगतान और शेयरधारक ऋण।
• आपको बहीखाते का कटऑफ़ और शुरुआती प्रविष्टियाँ चाहिए: देखें एकल स्वामित्व को कंपनी बनाने के बाद का बहीखाता।
• आप अभी तय कर रहे हैं कि कंपनी बनानी है या नहीं: देखें एकल स्वामित्व या कंपनी?।
• आप निगमन के शुल्क कटौती में लेना चाहते हैं: देखें निगमन की लागत।
• किराये की संपत्तियाँ भी जा रही हैं: देखें किराये की संपत्ति को कंपनी में ले जाना।
• आप बाद में यह कदम पलटना चाहते हैं: देखें एकल स्वामित्व पर वापस जाना।