Como abrir uma LLC nos EUA sendo não residente, passo a passo

Como abrir uma LLC nos EUA sendo não residente: as etapas em ordem

Quem mora fora dos EUA pode abrir uma LLC americana em sete etapas; a última coloca as primeiras declarações no calendário. A ordem importa: o IRS diz para constituir a LLC no estado antes de pedir o EIN, ou o EIN pode atrasar (IRS: como obter um EIN).

Esta página é para proprietários que não são cidadãos americanos nem portadores de green card. Um cidadão americano no exterior informa a LLC de um único proprietário na própria declaração (abrir uma LLC americana morando no exterior); se você mora nos EUA com visto, veja abrir uma LLC com visto.

Abrir a LLC não faz, por si só, você dever imposto de renda nos EUA. Mas cria uma obrigação de declaração: uma LLC de um único proprietário pertencente a uma pessoa estrangeira entrega o Form 5472 em qualquer ano em que tenha uma transação a declarar com você ou outra parte relacionada, como outra empresa sua, e pagar os custos de abertura conta. Deixar de entregar gera multa de $25.000, mesmo que a LLC não tenha tido renda.

Seu caso não é simples quando:

• a LLC tem dois ou mais proprietários, o que a torna uma sociedade de pessoas por padrão;
• você, ou pessoas que trabalham para a LLC, fazem o trabalho nos EUA, ou ela vende estoque nos EUA;
• você quer que a LLC seja tributada como corporação;
• seu país de origem também tributa o lucro da LLC ou o que você retira dela;
• você pode se tornar residente fiscal dos EUA, por exemplo ao se mudar para lá, o que muda o que você e a LLC entregam (IRS: residência fiscal);
• a LLC já existe e um Form 5472 deixou de ser entregue.

Reúna antes de começar: passaporte, endereço residencial no exterior, duas ou três opções de nome e os dados do agente. Guarde ao longo do caminho: o comprovante de entrega do estado e o documento entregue, a carta do EIN e um registro de todos os pagamentos entre você e a LLC desde o primeiro dia.

Um estrangeiro pode abrir uma LLC nos EUA?

Sim. O IRS diz que a maioria dos estados não restringe quem pode ser dono de uma LLC, e os membros podem ser pessoas físicas, empresas e entidades estrangeiras (IRS: LLCs). A lei de Delaware, por exemplo, pede no certificate of formation apenas o nome da LLC e seu agente e endereço registrados (Del. Code tit. 6, § 18-201); nada sobre cidadania, residência ou visto do proprietário.

Uma LLC americana não é anônima para o IRS nem para os bancos. O Form SS-4 indica a pessoa que controla a LLC, os bancos precisam identificar seus proprietários, e o Form 5472 informa o proprietário estrangeiro.

Etapa 1: qual estado, e quanto custa abrir?

Compare a cobrança anual do estado, não só a taxa de abertura: a cobrança anual se repete todo ano. Esta página usa Wyoming, Delaware e Novo México como exemplos. Para saber como escolher, veja melhor estado para uma LLC de não residente.

Fontes: tabela de taxas de Wyoming, perguntas frequentes de Wyoming, tabela de taxas de Delaware, instruções do imposto de LLC de Delaware, formulários do Novo México. Pagamentos com cartão podem ter taxa de conveniência, e o agente registrado cobra a própria taxa.

Etapas 2 e 3: agente registrado e entrega do documento de constituição

O agente registrado é a pessoa ou empresa no estado que recebe processos judiciais e correspondência oficial da LLC e os repassa. Delaware e Wyoming exigem um agente com endereço físico no estado (Delaware: como abrir; Wyoming: agentes registrados), por isso um proprietário no exterior geralmente contrata um.

O documento de constituição não precisa ser assinado por você: em Delaware, qualquer “authorized person” (pessoa autorizada) pode assinar (§ 18-201(a)), e em Wyoming o agente também assina um termo de aceite da nomeação: no pedido em papel, ele segue junto com os articles of organization; no pedido online, quem entrega declara que o possui e o guarda (Wyoming: agentes registrados). Wyoming devolve uma cópia do documento entregue, um certificado e um recibo, e tudo o que for digitado no pedido se torna público (Wyoming: como criar uma empresa). Guarde o documento entregue e o recibo: o Form SS-4 pergunta quando o negócio começou (linha 11), e a taxa é um item do Form 5472 se você mesmo a pagou. Para as regras de um estado, veja LLC em Delaware ou LLC em Wyoming.

Etapa 4: uma LLC de um único proprietário precisa de acordo operacional?

Não para existir, mas um acordo escrito é o registro mais claro de quem é dono e quem controla a LLC. Em Delaware, o acordo pode ser escrito, verbal ou implícito (§ 18-101(9)), e só o certificate of formation é entregue ao estado (§ 18-201(a)).

Propriedade e controle são o que o IRS pergunta no Form SS-4 e o que o banco precisa verificar ao abrir a conta (31 CFR 1010.230). Um acordo de um único proprietário geralmente nomeia o único membro, diz quem administra a LLC e registra o que o membro aportou.

Etapa 5: como obter um EIN sem SSN?

Faça o pedido no Form SS-4 por fax ou correio. O pedido online do IRS não está disponível para você: ele exige residência legal, local principal de negócios ou escritório nos EUA, e uma parte responsável com SSN ou ITIN (IRS: instruções do Form SS-4). O IRS não cobra taxa pelo EIN (IRS: como obter um EIN).

Por fax, você geralmente recebe o EIN em até 4 dias úteis; por correio, cerca de 4 semanas. Não conte com a linha telefônica internacional do IRS: as instruções do SS-4 a oferecem a quem não tem residência, local de negócios ou escritório nos EUA, mas o manual interno do IRS trata uma LLC constituída em um estado americano como doméstica e orienta os funcionários a encaminhar quem liga para o fax ou o correio (IRM 21.7.13.3.2.7). A parte responsável é a pessoa física que, em última instância, é dona ou controla a LLC; se essa pessoa não tem SSN nem ITIN e não pode obter um, escreva “foreign” ou N/A na linha 7b. Uma LLC de um único proprietário controlada do exterior marca Other na linha 9a e escreve “Foreign-owned U.S. disregarded entity-Form 5472”.

Use um único método, ou a LLC pode acabar com dois EINs, e nunca digite um número inventado no pedido online. Para os números de telefone e fax, os horários e cada linha, veja EIN sem SSN; para saber se você também precisa de um ITIN, veja ITIN para proprietário estrangeiro.

Etapa 6: como abrir uma conta bancária ou de pagamentos?

Espere que o banco identifique e verifique as pessoas que são donas e controlam a LLC quando a conta for aberta (31 CFR 1010.230); cada banco define seus outros requisitos. Para saber o que levar e qual endereço usar, veja endereço comercial e conta bancária nos EUA. Passe todo pagamento da LLC por essa conta desde o primeiro dia: ela é seu registro para o Form 5472. Quando o banco, uma plataforma de pagamento ou um cliente americano pedir um formulário fiscal, o proprietário entrega o Form W-8BEN (W-8BEN-E se o proprietário for uma empresa), não o Form W-9, mesmo que a LLC tenha EIN (instruções do Form W-9).

O que a LLC entrega no primeiro ano, mesmo sem renda?

Uma LLC de um único proprietário pertencente a uma pessoa estrangeira entrega o Form 5472 anexado a um Form 1120 pro forma em qualquer ano em que tenha uma transação a declarar com você ou outra parte relacionada. As regras federais tratam essa LLC como corporação para fins do Form 5472 (26 CFR 301.7701-2(c)(2)(vi)). São transações a declarar os valores pagos para abrir a LLC, o dinheiro que você aporta e o dinheiro que você retira (IRS: instruções do Form 5472). Portanto, se você pagou a taxa do estado ou o agente com o próprio cartão, o primeiro ano já tem o que declarar.

A LLC usa o seu ano fiscal nos EUA, ou o ano-calendário se você não tiver um (IRS: instruções do Form 5472). A multa por não entregar o Form 5472, ou por não manter os registros que o sustentam, é de $25.000, mais $25.000 para cada período de 30 dias em que a falha continua além de 90 dias após um aviso do IRS. Para os detalhes de cada ano, veja o que uma LLC de um único membro de propriedade estrangeira entrega; para um primeiro ano curto, veja declaração do ano de abertura.

O seu próprio Form 1040-NR (Form 1120-F para proprietário que é empresa estrangeira) depende de você exercer ou não atividade comercial ou empresarial nos EUA. O IRS diz que prestar serviços nos EUA, ou vender estoque nos EUA, geralmente conta, se a atividade for “considerable, continuous and regular” (considerável, contínua e regular) (IRS: ECI; instruções do Form 1040-NR). Se prestadores de serviços americanos, um armazém nos EUA ou equipe nos EUA levam a LLC a cruzar essa linha, depende dos fatos; veja quando proprietários estrangeiros devem imposto nos EUA.

O que muda com dois proprietários ou com uma corporação?

Dois ou mais proprietários tornam a LLC uma sociedade de pessoas por padrão, e uma LLC pode optar por ser tributada como corporação no Form 8832, com vigência no máximo 75 dias antes de ele ser entregue (26 CFR 301.7701-3; IRS: LLCs).

Uma sociedade de pessoas com proprietários estrangeiros também pode ter obrigações de retenção na fonte; veja LLC de dois não residentes. Para o imposto de LLC versus corporação, veja abrir e administrar uma empresa a partir do exterior.

Uma LLC americana de um não residente entrega o relatório BOI?

Não, pela regra atual da FinCEN. A FinCEN diz que as empresas americanas estão isentas do relatório de informações sobre beneficiários finais; hoje só reportam as entidades constituídas pela lei de um país estrangeiro e registradas para operar em um estado americano (FinCEN: BOI). Uma LLC constituída nos EUA fica fora desse grupo, qualquer que seja a cidadania do proprietário. A regra mudou recentemente, e a FinCEN avisa que algumas páginas antigas do seu site estão desatualizadas, então confira a página dela antes de se basear nisso.

Exemplo

Estes exemplos são ilustrativos; os valores estão em dólares americanos.

Uma fundadora na Alemanha abre uma LLC em Wyoming em março

Ela paga a taxa do estado de US$100 e a taxa do agente de US$150 com o próprio cartão, recebe o EIN por fax cerca de uma semana depois, abre uma conta de pagamentos e deposita US$5.000. A LLC usa o ano-calendário. Até 15 de abril do ano seguinte, ela entrega o Form 5472 com um Form 1120 pro forma, listando os US$250 que ela pagou por ela e os US$5.000 que aportou. O primeiro relatório anual de Wyoming vence em 1º de março do ano seguinte.

Uma fundadora no Brasil abre uma LLC em Delaware em novembro e espera

Ela paga a taxa do estado de US$110 e a taxa do agente do próprio bolso, e depois não faz nada até janeiro. A LLC ainda assim entrega o Form 5472 do seu primeiro ano curto, porque os custos de abertura que ela pagou são transações a declarar; ele vence em 15 de abril do ano seguinte. Os primeiros US$400 do imposto anual de Delaware cobrem o ano de abertura, não são proporcionais e vencem em 1º de junho do ano seguinte.

Dois amigos na Índia e nos Emirados Árabes abrem uma LLC juntos

Cada um é dono de metade. A LLC é uma sociedade de pessoas por padrão, então entrega o Form 1065 e dá a cada proprietário um Schedule K-1, em vez de seguir o caminho do Form 5472. Se ela precisa reter imposto sobre a parte de cada um depende principalmente de ter renda empresarial nos EUA, e também de qualquer renda de investimento de fonte americana, como juros ou dividendos; veja LLC de dois não residentes.

E se o seu caso for diferente?

• Seu primeiro Form 5472 está perto de vencer, ou você não sabe quais pagamentos entram nele: veja declaração do ano de abertura e busque ajuda com a declaração da empresa.
• Um Form 5472 já deixou de ser entregue: veja declarações atrasadas de proprietários estrangeiros e multas e busque ajuda com a declaração da empresa.
• Você quer que cuidemos da entrega no estado, do agente e do acordo operacional: busque ajuda para abrir sua empresa.
• Um serviço online abriu a LLC para você: veja impostos depois de um serviço online de abertura de empresas.
• Seu país de origem também tributa o lucro da LLC: busque ajuda com impostos entre países.
• Você ainda não escolheu o estado: veja melhor estado para uma LLC de não residente.
• Você tem um coproprietário no exterior: veja LLC de dois não residentes.
• Você quer que a LLC seja tributada como corporação: veja LLC de propriedade estrangeira tributada como corporação.
• Haverá trabalho, equipe ou estoque nos EUA: veja quando proprietários estrangeiros devem imposto nos EUA.
• Você mora na China continental: veja empresa americana para fundador residente na China.
• Você mora no Canadá: veja negócio nos EUA para residente no Canadá.