Kanada'da Laptop, Telefon, Alet: Gider mi, CCA mı?

Cep telefonunu veya laptopu gider olarak indirebilir miyim, yoksa CCA üzerinden mi gider?

Laptop veya telefon bir sermaye varlığıdır: maliyetini olağan bir gider olarak değil, amortisman indirimi (CCA) olarak talep edersiniz (Guide T4002, 3. bölüm). CCA, sınıfa göre belirlenen yıllık bir indirimdir ve ne kadarını talep edeceğinizi siz seçersiniz (CRA: temel bilgiler). Aşağıdaki teşvikler uygulanırsa ilk yıl yeni bir Sınıf 50 laptopun maliyetinin %100 kadarı, yeni bir Sınıf 8 telefonun ise %30 kadarı talep edilebilir; teşvik yoksa tutar sınıf oranının yarısıdır.

İki başka maliyet farklı işlem görür. Sınıf 12 sınırının altında maliyeti olan bir alet de CCA üzerinden gider, ancak talep genellikle o yıl maliyetinin tamamıdır. Telefon hattı ücreti ve küçük onarımlar olağan giderdir; aşağıdaki listeye bakın.

Cihaza işten önce sahipseniz, hem iş hem kişisel hayatınızda kullanıyorsanız, birden fazla cihazınız varsa, şirketiniz varsa veya önceki yıllarda aldığınız cihazları gider olarak kaydettiyseniz durum basit değildir. Faturayı, alış tarihini, iş amaçlı kullanımın başladığı tarihi, iş kullanım payını ve varsa geçen yılın CCA çizelgesini toplayın. Bunlar federal kurallardır; Québec beyannamesi ayrıca Revenu Québec'e verilir ve bu sayfa onu kapsamaz. Bu sayfa bir işletme veya şirket içindir; çalışanın talebi farklı kurallara tabidir ve CRA'nın T4044 rehberiyle başlar.

Bunun yerine hangi maliyetler gider sayılır?

• Telefon hattı kullanım ücreti: iş amaçlı kullanım yüzdesini 9220 satırında indirin (Guide T4002, 3. bölüm).
• Küçük onarım veya bakım: işçilik ve malzeme maliyeti indirilebilir; bir mülkü yalnızca ilk durumuna getiren gider genellikle cari giderdir (Guide T4002, 3. bölüm).
• Cihazı ilk durumunun ötesinde iyileştiren onarım: büyük olasılıkla sermaye gideridir; bu yüzden CCA üzerinden gider (Guide T4002, 3. bölüm).

Laptop veya telefon hangi CCA sınıfına girer?

Laptop, Sınıf 50'deki bilgisayar donanımıdır. CRA, cep telefonunu da kapsayan elektronik telefon ekipmanını Sınıf 8'de listeler.

CRA sayfaları ve Regulations telefonları anar, tabletleri anmaz. Beyanname vermeden önce tabletin sınıfını bir uzmana doğrulatın.

Her birinin maliyeti en az $1.000 olan Sınıf 8 telefon ekipmanı için, edindiğiniz yıla ait beyannameye bir mektup ekleyerek ayrı bir sınıf seçebilirsiniz. Oran aynı kalır, ancak sınıf beş yıl sürer ve sınıftaki tüm mülk elden çıkarıldığında kalan bakiye nihai zarar (terminal loss) olur (Regulations, 1101(5p) ve (5q); CRA: sınıflar).

Sınıfların yıldan yıla nasıl havuzlandığı için bkz. ekipman, araç ve binalarda amortisman indirimi.

Alet sınırı nerede ve laptop ya da telefon hiç küçük alet sayılır mı?

Maliyeti $500 altındaki alet Sınıf 12'ye, maliyeti bu tutar veya üzeri olan alet Sınıf 8'e girer (CRA: sınıflar). Her aleti kendi maliyetine göre değerlendirin. Sınıf 12'deki küçük aletlerin çoğunda yarım yıl kuralı uygulanmaz; bu yüzden maliyetin tamamı o yıl indirilebilir (Guide T4002, 4. bölüm).

Laptop veya telefon, maliyeti ne olursa olsun küçük alet sayılmaz. Sınıf 12; ölçme, yer belirleme ve hesaplama dışında herhangi bir amaçla kullanılabilen elektronik iletişim cihazını veya elektronik veri işleme ekipmanını kapsam dışı bırakır (Regulations, Schedule II, Sınıf 12(h)). Yalnızca bu işlerle sınırlı bir cihaz, örneğin hesap makinesi, kapsam dışı kalmaz. Matkaplar ve el aletleri Sınıf 12'nin olağan kalemleridir.

Laptop veya telefonun ilk yıl ne kadarını gider yazabilirim?

Tablo, tam yıllık bir mali dönem için ve aynı sınıfta satış veya başka bir elden çıkarma olmadan, iş amaçlı kullanım maliyeti üzerinden ilk yıl talep edebileceğiniz en yüksek tutarı verir; elden çıkarma bu rakamı düşürebilir (bkz. bir işletme varlığını satmak). Hiçbir teşvik uygulanmadığında yarım yıl kuralı, talebi sınıf oranının yarısıyla sınırlar (CRA: temel bilgiler).

CRA'nın T4002 rehberi ve sınıflar sayfası Sınıf 50 indirimini hâlâ teklif aşamasında olarak anar. Budget 2025 Implementation Act, No. 1, Income Tax Regulations metnini bunu içerecek şekilde değiştirdi ve birleştirilmiş Regulations bunu gösteriyor. İkisi farklıysa Regulations geçerlidir; beyanname vermeden önce güncel durumu doğrulayın. 2027 tarihinde veya sonrasında kullanıma hazır olan bir bilgisayar bu indirimi alamaz; yine de koşulları sağlayan bir bilgisayar yarım yıl indiriminden kurtulur (1100(2) maddesi) ve bu tarihi aşan bir vergi yılı için karma bir katsayı uygulanır (1100(2.011) maddesi).

Department of Finance ayrıca, 15 Eylül 2026 tarihinden itibaren edinilen amortismana tabi mülklerin çoğu için anında gider yazma önermiştir; bu henüz kanun değildir (Finance duyurusu). Durum ve zamanlama için bkz. yıl sonundan önce ekipman almak.

İlk mali döneminiz 365 günden kısaysa, örneğin yıl ortasında serbest çalışmaya başladıysanız, CCA talebi dönemdeki gün sayısına göre orantılanır (CRA: temel bilgiler; Guide T4002, 4. bölüm).

Her yıl CCA'nın tamamını talep etmek zorunda mıyım?

Hayır. Sıfırdan o yılın azami tutarına kadar herhangi bir tutarı talep edebilirsiniz (Guide T4002, 4. bölüm). Talep etmediğiniz kısım kaybolmaz: sınıf bakiyesinde, henüz talep edilmeyi bekleyen kısım olarak (henüz amortismana konu edilmemiş maliyet, undepreciated capital cost) kalır ve sonraki yıllarda kullanılabilir (CRA folio S3-F4-C1). Artırılmış ilk yıl tutarı yalnızca kalemin kullanıma hazır hale geldiği yıl geçerlidir; kaçırırsanız sonraki yıllarda olağan sınıf oranıyla talep edersiniz (Regulations, 1100(2) maddesi).

Serbest çalışmaya başlamadan yıllar önce aldığım laptop için CCA talep edebilir miyim?

Geliri elde etmek için kullanmaya başladığınız günden itibaren CCA talep edebilirsiniz. Başlangıç maliyeti, o günkü piyasa değeri ödediğiniz bedelden düşükse genellikle piyasa değeridir. Kanun, başka bir amaçla satın alınmış mülkü gelir elde etmek için kullanmaya başladığınızda, o andaki gerçeğe uygun piyasa değerini aşmayan bir sermaye maliyetiyle edinmiş sayar (Income Tax Act, 13(7)(b)). CRA'nın form talimatları da aynısını söyler (Guide T4002, 4. bölüm). Cihazı Kanada mukimi olmadan önce aldıysanız kanun sizi, mukim olduğunuz günkü piyasa değeriyle edinmiş sayar (Income Tax Act, 128.1(1)(b) ve (c)); bkz. Kanada vergi mukimi olarak ilk yılınız.

İş kullanımından önceki değer kaybı indirilemez: kanun, kişisel kullanım mülkündeki zararı sıfır sayar (Income Tax Act, 40(2)(g)). Kalem maliyetinden daha değerliyse, ki bu laptop veya telefon için nadirdir, sermaye kazancı doğabilir ve başlangıç maliyeti 13(7)(b)'deki farklı bir formülü izler (CRA: mülkün kişisel kullanımı). Sahip bunun yerine, iş kullanımının başladığı yıla ait beyannameyle verilen imzalı bir mektupla Income Tax Act, 45(2) uyarınca seçim yapabilir. Kanun bu durumda iş kullanımını başlamamış sayar ve CRA, seçim geçerli olduğu sürece CCA talep edilmemesi gerektiğini söyler (Folio S1-F3-C2, 2.48 ve 2.51 numaralı paragraflar, konutlar için yazılmıştır). Bu durumu bir uzmana götürün.

CCA, mülk kullanıma hazır olduğunda başlar. Kanun bunu birkaç zamanın en erkeni olarak kabul eder; bunlar arasında mülkü ilk kez gelir elde etmek için kullandığınız an ile mülkün teslim edilip bir hizmeti yerine getirmek için kullanılabilir hale geldiği an vardır (Income Tax Act, 13(27)). Kişisel hayattan işe geçirilen cihazda, iş kullanımı başladığında edinmiş sayılırsınız; dolayısıyla iş kullanımının başladığı tarih ilk talebinizin vergi yılını belirler.

CRA, yarım yıl kuralının işinize aktardığınız kişisel mülke, örneğin kişisel bilgisayara, uygulandığını söyler (Guide T4002, 4. bölüm). İlk yıl teşvikinin de uygulanıp uygulanmadığı 1104(4.01) maddesine bağlıdır: 2024'ten sonra edinilen mülk, siz edinmeden önce kimse üzerinde CCA talep etmediyse veya ne siz ne de bağımsız taraflar arası ilişkisi olmayan bir kişi mülke daha önce sahip olduysa teşvikten yararlanır. 1100(2.021) maddesi, ilk durumda 2025'ten önce yapılan maliyetleri artırılmış tutarın dışında tutar. Bu yüzden 2025'ten önce alınan cihaz büyük olasılıkla yarım yıl tutarıyla sınırlıdır; 2025 veya sonrasında alınıp sonradan işe geçirilen cihaz ise doğrulanması gereken durumdur. Yarım yıl tutarından fazlasını talep etmeden önce bir uzmana doğrulatın; aşağıdaki Sizin durumunuz farklı mı? bölümüne bakın. Önerilen anında gider yazma, daha önce sahip olduğunuz cihazı kapsamaz.

Kişisel kullanımı da olan telefon veya laptopu nasıl talep ederim?

CCA yalnızca iş payı için kabul edilir. Kanun, mülkün olağan kullanımının gelir elde etmeye ayrılan payına eşit oranını, maliyetin aynı oranıyla gelir elde etmek için edinmiş sayar (Income Tax Act, 13(7)(c)). Form T2125'e toplam maliyeti, kişisel kısmı ve iş kısmını yazarsınız (Guide T4002, 4. bölüm).

Destekleyebileceğiniz bir ölçü kullanın ve yüzdeye nasıl ulaştığınızı yazın. İş kullanımınız sonradan artarsa kanun artışı o payın yeni bir edinimi sayar. Azalırsa kanun, düşen payı o payın piyasa değeriyle elden çıkarmış saydığınız için, cihazı elinizde tutsanız bile önceki CCA vergilendirilebilir bir amortisman geri alımına dönüşebilir (Income Tax Act, 13(7)(d)); bkz. bir işletme varlığını satmak. Telefon hattı kullanım ücreti de aynı mantığı izler: iş amaçlı kullanım yüzdesini indirin (Guide T4002, 3. bölüm). İnternet ve diğer karma kullanımlı maliyetler için bkz. serbest çalışanlar için evin iş amaçlı kullanımı.

Şirket laptop, telefon veya aleti aynı şekilde mi ele alır?

Evet. Şirket aynı sınıfları, oranları ve alet sınırını kullanır. CCA'yı Schedule 8'de hesaplar (CRA: Schedule 8) ve toplamı Schedule 1'in 403 satırında indirir. Bir birey gibi, azami tutara kadar herhangi bir tutarı talep edebilir ve 365 günden kısa bir vergi yılı için talebi orantılar (T2 rehberi, 3. bölüm). Bir hissedar şirketin telefonunu veya laptopunu kişisel olarak da kullanıyorsa bu kullanım hissedara vergilendirilebilir bir menfaat olabilir (Income Tax Act, 15(1)). Bu sayfa bunu kapsamaz; beyanname vermeden önce gündeme getirin.

Şirketin mali tablolarındaki amortisman, CCA'dan ayrı bir rakamdır; bkz. şirket defterlerinde amortisman ve CCA. Bir sahipten şirkete geçen cihaz, yukarıdaki kullanım değişikliğinden farklı bir devirdir; bkz. şahıs işletmesi şirketleştikten sonra muhasebe kayıtları.

Laptop, telefon veya aleti defterlerde nasıl sınıflandırıp kaydederim?

Muhasebe kayıtları genellikle her laptop ve telefonu gider hesabına değil, ekipman gibi bir varlık hesabına kaydeder; CCA'yı hesaplamak için tek bir varlık listesi kullanılır.

• Varlık listesi: her kalem için bir satır; fatura tarihi, maliyet, sınıf, iş kullanımının başladığı tarih ve iş kullanım payı.
• Maliyet: edinmenin tüm maliyeti (CRA: temel bilgiler). Alımda girdi vergisi kredisi talep ettiyseniz, CCA için maliyeti girmeden önce onu düşürün (Guide T4002, 4. bölüm). Kayıttan önce ödenen vergi için bkz. kayıttan önce ödenen GST/HST'yi talep etmek.
• CCA: listeden, sınıf bazında yılda bir kez hesaplanır. Serbest çalışan için Form T2125'in 9936 satırına, şirket için Schedule 8'e yazılır.
• Sınırın altındaki aletler: Sınıf 12 talebi o yıl maliyetin tamamıdır; vergi sonucu gider yazmayla aynıdır. Sonraki bir satış veya hurdaya çıkarma kaydedilebilsin diye aleti listede tutun; bkz. bir işletme varlığını satmak.
• Diğer giderler: her birinin T2125'te hangi satıra gittiği için bkz. Kanada'da serbest çalışan gider satırları.

Laptop, telefon veya alet için neleri saklamalıyım?

Faturayı, alış tarihini, iş kullanımının başladığı tarihi ve iş kullanım payını nasıl hesapladığınızı gösteren bir notla birlikte saklayın. Önceden sahip olduğunuz cihaz için iş kullanımının başladığı günkü piyasa değerini ve bunu nasıl belirlediğinizi, örneğin aynı modelin benzer durumdaki ilanlarını ekleyin. Önceki yılın CCA çizelgesini de saklayın. Saklama süreleri ve makbuzlar için bkz. işletme kayıtları ne kadar süre saklanır ve CRA makbuz şartları.

Örnek

Bu örnekler açıklayıcıdır ve Kanada doları kullanır. Tam yıllık bir mali dönem (daha kısa bir ilk dönem talebi orantılar), açılış sınıf bakiyesi, başka ekleme veya elden çıkarma olmadığı, aksi belirtilmedikçe yalnızca iş kullanımı olduğu ve satın alma tutarlarının geri alınabilir satış vergisinden sonraki tutarlar olduğu varsayılır. Yeni kalemler, yukarıdaki tablodaki son tarihlerden önce kullanıma hazırdır.

Mart ayında alınan yeni bir laptop

Ontario'daki bir tasarımcı, Mart ayında, varsa girdi vergisi kredisi düşüldükten sonra C$1.800 tutarında bir laptop alır ve hemen müşteriler için kullanır. Laptop Sınıf 50'dir. Regulations'ın Sınıf 50 kuralı uygulanırsa ilk yıl en yüksek talep C$1.800'ün tamamıdır; yalnızca yarım yıl kuralı bunu C$495 ile sınırlardı (C$1.800 x %55 x 1/2). Talebi Form T2125'in 9936 satırında yapar ve sıfırdan bu azami tutara kadar istediği tutarı seçebilir. Talep etmediği kısım sınıf bakiyesinde kalır.

Yıllardır sahip olunan bir laptop

Bir serbest meslek sahibi üç yıl önce ev kullanımı için bir laptopa C$2.000 ödemiştir. Müşterilerine fatura kesmeye başladığında laptopun değeri yaklaşık C$700'dür ve onu %80 iş amaçlı kullanır. Başlangıç maliyeti C$2.000 değil, düşük olan C$700'dür ve C$1.300'lük değer kaybı indirilemez. İş kısmı C$560'tır (C$700 x %80). Laptopu 2025'ten önce aldığı için artırılmış ilk yıl tutarı büyük olasılıkla ona uygulanmaz. Yarım yıl tutarı C$154'tür (C$560 x %55 x 1/2). 2025 veya sonrasında alsaydı, bir teşvikin uygulanıp uygulanmadığı önce doğrulanacak noktaydı.

Bir matkap, bir testere ve bir tablet

Küçük bir şirket yeni olarak C$450'lik bir matkap, C$650'lik bir testere ve C$450'lik bir tablet alır. Matkabın maliyeti C$500'ün altında olduğu için Sınıf 12'dir ve C$450'nin tamamı o yıl genellikle indirilebilir. Testere %20 oranında Sınıf 8'dir; yukarıdaki tablodaki Sınıf 8 ilk yıl kuralı uygulanırsa ilk yıl azami tutarı C$195'tir (C$650 x %20 x 1,5). Tabletin maliyeti matkapla aynıdır, ancak Regulations ölçme, yer belirleme ve hesaplama ötesinde kullanımı olan elektronik cihazı dışarıda bıraktığı için Sınıf 12 aleti değildir. Genel amaçlı bilgisayar gibi çalışıyorsa Sınıf 50'dir. Şirket üçünü de Schedule 8'de talep eder.

Sizin durumunuz farklı mı?

• Bir laptopu veya telefonu bu yılın defterlerinde ya da verilmiş bir beyannamede gider olarak indirdiyseniz: tutar bunun yerine CCA'ya ait olabilir; bu da defterleri ve beyannameyi değiştirebilir. Bkz. gecikmiş defterlerin tamamlanması; ayrıca muhasebe kayıtları desteği alın.
• Birden fazla cihazınız, kişisel hayattan işe geçirilen cihazlarınız varsa veya varlık listeniz yoksa: liste ve CCA çizelgesi faturalardan oluşturulmalıdır. Bkz. muhasebe kayıtları desteği.
• Bir cihazı kendiniz ödediyseniz ve şirketiniz kullanıyorsa ya da şirket ödediyse ve siz de kişisel olarak kullanıyorsanız: bkz. kişisel olarak ödenen işletme giderleri ve şirketin ödediği kişisel giderler.
• Kalemi satıyor, hurdaya çıkarıyor veya yeniliyorsanız: amortismanın geri alınması ve nihai zarar için bkz. bir işletme varlığını satmak.
• Ne zaman alacağınıza karar veriyorsanız: bkz. yıl sonundan önce ekipman almak.
• Kayıttan önce GST/HST ödediyseniz: bkz. kayıttan önce ödenen GST/HST'yi talep etmek.
• Otomobil veya kamyonet için talepte bulunuyorsanız: bkz. işletme üzerinden araba almak.
• CRA'nın bir maliyeti kabul edip etmediğini merak ediyorsanız: bkz. CRA'nın kabul ettiği işletme giderleri.