למי זה מתאים
- עצמאים שמחליטים איך לטפל במחשב נייד, בטלפון או בכלי עבודה שרכשו לעסק
- חברות קטנות שרוכשות או מקבלות לידיהן ציוד משרדי וציוד מקצועי
- פרילנסרים שמתחילים לחייב לקוחות עם מחשב נייד או טלפון שכבר היו בבעלותם
לא מכוסה כאן
- רכישות משנים קודמות, שחלו עליהן כללי שנה ראשונה אחרים
- מכירה, גריטה או החלפה של הפריט
- GST/HST או PST ששולמו ברכישה
- מכוניות ומשאיות
- דוח קוויבק שמוגש ל-Revenu Québec
- מכשיר של חברה שהבעלים משתמש בו גם באופן פרטי
- תביעת הוצאות של עובד
אפשר לנכות טלפון נייד או מחשב נייד כהוצאה, או שהם עוברים דרך CCA?
מחשב נייד או טלפון הם נכס הוני: את עלותם תובעים כניכוי פחת קנדי (CCA), ולא כהוצאה רגילה (מדריך T4002, פרק 3). CCA הוא ניכוי שנתי שנקבע לפי קבוצה, ואתם בוחרים כמה לתבוע (CRA: מידע בסיסי). בשנה הראשונה אפשר לתבוע מחשב נייד חדש בקבוצה 50 עד 100% מעלותו וטלפון חדש בקבוצה 8 עד 30%, אם התמריצים שלמטה חלים; בלעדיהם מדובר בחצי משיעור הקבוצה.
שתי עלויות אחרות מטופלות אחרת. כלי עבודה שעלותו נמוכה מתקרת קבוצה 12 עובר גם הוא דרך CCA, אבל התביעה היא בדרך כלל כל עלותו באותה שנה. חבילת הטלפון ותיקונים קלים הם הוצאות רגילות; ראו את הרשימה למטה.
התיק אינו פשוט אם המכשיר היה בבעלותכם לפני העסק, אם אתם משתמשים בו גם לעסק וגם לחיים הפרטיים, אם יש לכם כמה מכשירים, אם אתם מנהלים חברה, או אם קניתם מכשירים בשנים קודמות ורשמתם אותם כהוצאות. אספו את החשבונית, תאריך הרכישה, התאריך שבו התחיל השימוש העסקי, חלק השימוש העסקי ואת לוח ה-CCA של השנה שעברה, אם קיים. אלה הכללים הפדרליים; דוח קוויבק מוגש גם ל-Revenu Québec, וזה אינו נכלל בעמוד הזה. העמוד מיועד לעסק או לחברה; תביעה של עובד כפופה לכללים אחרים, ומתחילים במדריך T4044 של CRA.
מה נחשב במקום זה להוצאה?
- חיוב חבילת הטלפון: נכו את אחוז השימוש העסקי בשורה 9220 (מדריך T4002, פרק 3).
- תיקון או תחזוקה קלים: עלות העבודה והחומרים ניתנת לניכוי, והוצאה שרק מחזירה נכס למצבו המקורי היא בדרך כלל הוצאה שוטפת (מדריך T4002, פרק 3).
- תיקון ששיפר את המכשיר מעבר למצבו המקורי: כנראה הוצאה הונית, ולכן היא עוברת דרך CCA (מדריך T4002, פרק 3).
באיזו קבוצת CCA נמצא מחשב נייד או טלפון?
מחשב נייד הוא חומרת מחשב בקבוצה 50. CRA מציבה ציוד טלפוני אלקטרוני, וכולל בו טלפון נייד, בקבוצה 8.
| פריט | קבוצה | שיעור | מאיפה נקבעת הקבוצה |
|---|---|---|---|
| מחשב נייד או מחשב נייח | קבוצה 50 | 55% | ציוד כללי לעיבוד נתונים אלקטרוני והתוכנה המערכתית שלו, כולל ציוד עזר (Regulations, Schedule II) |
| טלפון נייד | קבוצה 8 | 20% | CRA מציבה ציוד טלפוני אלקטרוני בקבוצה 8 (CRA: קבוצות); התקנות מגדירות ציוד משרדי נייד, כמו טלפונים סלולריים, כציוד משרדי בקבוצה 8 (סעיף 1100(1.13)) |
| טאבלט | קבוצה 50 אם הוא פועל כמחשב לשימוש כללי; אחרת, הנושא אינו מוכרע | 55% אם הוא בקבוצה 50 | ראו את ההערה למטה |
| כלי עבודה שעלותו נמוכה מ-$500 | קבוצה 12 | 100% | ראו את שורת הכלים למטה |
| כלי עבודה שעלותו $500 או יותר | קבוצה 8 | 20% | ראו את שורת הכלים למטה |
הדפים של CRA והתקנות מציינים טלפונים, ולא טאבלטים. בקשו מאיש מקצוע לאשר את הקבוצה של טאבלט לפני ההגשה.
בציוד טלפוני בקבוצה 8 שעלות כל פריט בו לפחות $1,000, אפשר לבחור בקבוצה נפרדת על ידי צירוף מכתב לדוח של השנה שבה נרכש. השיעור נשאר זהה, אבל הקבוצה נמשכת חמש שנים, וכשכל הנכסים בה נמכרים או יוצאים משימוש היתרה שנותרה היא הפסד סופי (Regulations, 1101(5p) ו-(5q); CRA: קבוצות).
איך קבוצות מתאגדות משנה לשנה, ראו ניכוי פחת קנדי על ציוד, כלי רכב ובניינים.
איפה עובר הגבול של כלי עבודה, והאם מחשב נייד או טלפון יכולים להיחשב כלי עבודה קטן?
כלי עבודה שעלותו נמוכה מ-$500 שייך לקבוצה 12; כלי שעלותו בגובה הסכום הזה או יותר שייך לקבוצה 8 (CRA: קבוצות). בדקו כל כלי לפי העלות שלו לבדו. רוב הכלים הקטנים בקבוצה 12 אינם כפופים לכלל חצי השנה, ולכן אפשר לתבוע את מלוא העלות באותה שנה (מדריך T4002, פרק 4).
מחשב נייד או טלפון אינם נחשבים כלי עבודה קטן, לא משנה כמה הם עולים. קבוצה 12 מוציאה מתחומה מכשיר תקשורת אלקטרוני או ציוד אלקטרוני לעיבוד נתונים שאפשר להשתמש בו לכל מטרה מלבד מדידה, איתור וחישוב (Regulations, Schedule II, קבוצה 12(h)). מכשיר שמוגבל למשימות האלה, כמו מחשבון, אינו מוחרג. מקדחות וכלי יד הם הפריטים הרגילים בקבוצה 12.
כמה מהעלות של מחשב נייד או טלפון אפשר לנכות בשנה הראשונה?
הטבלה מציגה את הסכום המרבי שאפשר לתבוע בשנה הראשונה מעלות השימוש העסקי, לתקופת כספים מלאה של שנה וללא מכירה או הוצאה אחרת משימוש באותה קבוצה; הוצאה משימוש יכולה להקטין את הסכום (ראו מכירת נכס עסקי). כשאין תמריץ, כלל חצי השנה מגביל את התביעה לחצי משיעור הקבוצה (CRA: מידע בסיסי).
| פריט (ציוד חדש, בשימוש העסק באותה שנה) | המרבי בשנה הראשונה | סטטוס |
|---|---|---|
| מחשב בקבוצה 50 שנרכש אחרי 15 באפריל 2024 והפך לזמין לשימוש לפני 2027 | כל העלות (100%) | מופיע בתקנות; המדריך של CRA עדיין מכנה אותו הצעה |
| טלפון או כלי עבודה בקבוצה 8 שנרכשו אחרי 2024 והפכו לזמינים לשימוש לפני 2030 | עד 30% מהעלות | מופיע בתקנות; בחלק מהדפים של CRA הוא עדיין מכונה הצעה |
| כלי עבודה בקבוצה 12 | 100% מהעלות, בלי כלל חצי השנה | בתוקף |
| פריט בקבוצה 50 או בקבוצה 8 בלי תמריץ | חצי מ-20% בקבוצה 8, חצי מ-55% בקבוצה 50 | בתוקף |
המדריך T4002 והדף על הקבוצות של CRA עדיין מכנים את הניכוי בקבוצה 50 הצעה. ה-Budget 2025 Implementation Act, No. 1 תיקן את ה-Income Tax Regulations כך שיכללו אותו, והתקנות המאוחדות מציגות אותו. כשיש הבדל בין השניים, התקנות גוברות; ודאו מהו המצב העדכני לפני ההגשה. מחשב שהפך לזמין לשימוש ב-2027 או אחריו אינו מקבל אותו, אם כי מחשב מתאים עדיין נחסך מההפחתה של חצי שנה (סעיף 1100(2)), ושנת מס שחוצה את מועד הסף מקבלת מקדם משולב (סעיף 1100(2.011)).
משרד האוצר של קנדה הציע גם הוצאה מיידית לרוב הנכסים המתכלים שנרכשו מ-15 בספטמבר 2026; זה עדיין לא חוק (הודעת משרד האוצר). לסטטוס ולעיתוי, ראו קניית ציוד לפני סוף השנה.
אם תקופת הכספים הראשונה שלכם קצרה מ-365 ימים, למשל כשאתם מתחילים לעבוד כפרילנסרים באמצע השנה, תביעת ה-CCA מחושבת באופן יחסי למספר הימים בתקופה (CRA: מידע בסיסי; מדריך T4002, פרק 4).
האם אני חייב לתבוע את מלוא ה-CCA בכל שנה?
לא. אפשר לתבוע כל סכום מאפס ועד המרבי לאותה שנה (מדריך T4002, פרק 4). מה שמדלגים עליו לא אובד: הוא נשאר ביתרת הקבוצה שעדיין ממתינה לתביעה (העלות שטרם נוכתה, undepreciated capital cost) וזמין בשנים הבאות (חוברת ההסבר S3-F4-C1 של CRA). הסכום המוגדל של השנה הראשונה חל רק בשנה שבה הפריט נעשה זמין לשימוש; אם מדלגים עליו, השנים הבאות נתבעות לפי שיעור הקבוצה הרגיל (Regulations, סעיף 1100(2)).
אפשר לתבוע CCA על מחשב נייד שקניתי לפני שנים, לפני שהתחלתי לעבוד כפרילנסר?
ייתכן שתוכלו לתבוע CCA מהיום שבו התחלתם להשתמש בו להפקת הכנסה. עלות ההתחלה שלו היא בדרך כלל שווי השוק באותו יום, אם הוא נמוך ממה ששילמתם. החוק רואה אתכם כמי שרכשו נכס שנקנה למטרה אחרת, ברגע שאתם משתמשים בו להפקת הכנסה, בעלות הונית שאינה גבוהה משווי השוק ההוגן שלו באותו זמן (Income Tax Act, 13(7)(b)). הוראות הטפסים של CRA אומרות את אותו הדבר (מדריך T4002, פרק 4). אם קניתם אותו לפני שהפכתם לתושבי קנדה, החוק רואה אתכם כמי שרכשו אותו בשווי השוק שלו ביום שבו הפכתם לתושבים (Income Tax Act, 128.1(1)(b) ו-(c)); ראו השנה הראשונה שלכם כתושבי מס בקנדה.
הירידה בערך לפני תחילת השימוש העסקי אינה ניתנת לניכוי: החוק רואה הפסד על נכס לשימוש אישי כאפס (Income Tax Act, 40(2)(g)). אם הפריט שווה יותר ממה שעלה, וזה חריג במחשב נייד או בטלפון, עלול להיווצר רווח הון ועלות ההתחלה נקבעת בנוסחה אחרת ב-13(7)(b) (CRA: שימוש אישי בנכס). הבעלים יכול לבחור במקום זאת לפי Income Tax Act, 45(2), במכתב חתום שמוגש עם הדוח של השנה שבה מתחיל השימוש העסקי. החוק רואה אז את השימוש העסקי כאילו לא התחיל, ו-CRA אומרת שאין לתבוע CCA כל עוד הבחירה בתוקף (Folio S1-F3-C2, פסקאות 2.48 ו-2.51, שנכתבו לגבי בתים). את המקרה הזה כדאי להעביר לאיש מקצוע.
CCA מתחיל כשהנכס זמין לשימוש. החוק רואה בכך את המוקדם מבין כמה מועדים, ובהם כשאתם משתמשים בנכס לראשונה להפקת הכנסה וכשהוא נמסר וניתן להשתמש בו למתן שירות (Income Tax Act, 13(27)). בציוד שהועבר מהחיים הפרטיים, החוק רואה אתכם כמי שרכשו אותו כשהשימוש העסקי מתחיל, ולכן תאריך תחילת השימוש העסקי קובע את שנת המס של התביעה הראשונה.
CRA אומרת שכלל חצי השנה חל על נכס אישי, כמו מחשב אישי, שמעבירים לעסק (מדריך T4002, פרק 4). אם חל גם תמריץ של שנה ראשונה, זה תלוי בסעיף 1104(4.01): נכס שנרכש אחרי 2024 זכאי אם איש לא תבע עליו CCA לפני שרכשתם אותו, או אם לא אתם ולא אדם שאינכם פועלים מולו במרחק זרוע היו הבעלים שלו קודם. סעיף 1100(2.021) מוציא מהסכום המוגדל עלויות שהוצאו לפני 2025 במקרה הראשון. לכן ציוד שנקנה לפני 2025 מוגבל כנראה לסכום של חצי שנה; ציוד שנקנה ב-2025 או אחריה והועבר לעסק אחר כך הוא המקרה שצריך לאשר. בקשו מאיש מקצוע לאשר זאת לפני שאתם תובעים יותר מסכום חצי השנה; ראו “המצב שלכם שונה?” למטה. ההוצאה המיידית המוצעת לא תחול על ציוד שהיה בבעלותכם קודם.
איך תובעים טלפון או מחשב נייד שמשמשים גם לצרכים פרטיים?
אפשר לתבוע CCA רק על החלק העסקי. החוק רואה אתכם כמי שרכשו, להפקת הכנסה, את החלק מהנכס ששווה לשיעור השימוש הרגיל בו להפקת הכנסה, באותו חלק מעלותו (Income Tax Act, 13(7)(c)). בטופס T2125 מזינים את העלות הכוללת, את החלק הפרטי ואת החלק העסקי (מדריך T4002, פרק 4).
השתמשו במדד שאפשר לגבות ורשמו איך הגעתם לאחוז. אם השימוש העסקי שלכם יעלה בהמשך, החוק רואה בתוספת רכישה חדשה של אותו חלק. אם הוא יירד, החוק רואה אתכם כמי שהוציאו משימוש את החלק שירד בשווי השוק היחסי שלו, וזה עלול להפוך CCA קודם להחזר פחת (recapture) חייב במס גם אם המכשיר נשאר אצלכם (Income Tax Act, 13(7)(d)); ראו מכירת נכס עסקי. חיוב חבילת הטלפון פועל באותו עיקרון: נכו את אחוז השימוש העסקי (מדריך T4002, פרק 3). לאינטרנט ולעלויות אחרות בשימוש מעורב, ראו שימוש עסקי בבית לעצמאים.
האם חברה מטפלת במחשב נייד, בטלפון או בכלי עבודה באותו אופן?
כן. חברה משתמשת באותן קבוצות, באותם שיעורים ובאותו גבול של כלי עבודה. היא מחשבת CCA ב-Schedule 8 (CRA: Schedule 8) ומנכה את הסך בשורה 403 של Schedule 1. כמו יחיד, היא יכולה לתבוע כל סכום עד המרבי, והיא מחשבת את התביעה באופן יחסי לשנת מס קצרה מ-365 ימים (מדריך T2, פרק 3). אם בעל מניות משתמש גם באופן פרטי בטלפון או במחשב נייד של החברה, השימוש הזה יכול להיות הטבה חייבת במס לבעל המניות (Income Tax Act, 15(1)). העמוד הזה אינו עוסק בכך; העלו את הנושא לפני ההגשה.
הפחת בדוחות הכספיים של חברה הוא נתון נפרד מ-CCA; ראו פחת ו-CCA בספרי חברה. ציוד שעובר מבעלים לחברה הוא העברה שונה משינוי השימוש שתואר למעלה; ראו הספרים אחרי התאגדות של עסק יחידני.
איך מסווגים ורושמים בספרים מחשב נייד, טלפון או כלי עבודה?
בספרים רושמים בדרך כלל כל מחשב נייד וטלפון בחשבון נכסים כמו ציוד, ולא בחשבון הוצאות, עם רשימת נכסים אחת שממנה מחשבים את ה-CCA.
- רשימת נכסים: שורה אחת לכל פריט, עם תאריך החשבונית, העלות, הקבוצה, תאריך תחילת השימוש העסקי וחלק השימוש העסקי.
- עלות: כל עלות הרכישה (CRA: מידע בסיסי). אם תבעתם זיכוי מס תשומות על הרכישה, הפחיתו אותו לפני שאתם מזינים את העלות ל-CCA (מדריך T4002, פרק 4). למס ששולם לפני ההרשמה, ראו תביעת GST/HST ששולם לפני ההרשמה.
- CCA: מחושב פעם בשנה, לפי קבוצה, מהרשימה. הוא נכנס לשורה 9936 של טופס T2125 אצל עצמאי, או ל-Schedule 8 אצל חברה.
- כלים מתחת לתקרה: תביעת קבוצה 12 היא כל העלות באותה שנה, ולכן התוצאה במס זהה להוצאה. השאירו את הכלי ברשימה כדי שמכירה או גריטה עתידיות ירשמו; ראו מכירת נכס עסקי.
- הוצאות אחרות: לשורה בטופס T2125 שאליה כל הוצאה עוברת, ראו שורות הוצאה לעצמאים בקנדה.
מה לשמור עבור מחשב נייד, טלפון או כלי עבודה?
שמרו את החשבונית, תאריך הרכישה, התאריך שבו התחיל השימוש העסקי, וחלק השימוש העסקי יחד עם הערה על אופן החישוב שלו. בציוד שהיה בבעלותכם קודם, הוסיפו את שווי השוק בתאריך תחילת השימוש העסקי ואת האופן שבו קבעתם אותו, למשל מודעות לאותו דגם במצב דומה. שמרו גם את לוח ה-CCA של השנה הקודמת. לתקופות שמירה ולקבלות, ראו כמה זמן לשמור רישומים עסקיים ודרישות CRA לקבלות.
דוגמה
הדוגמאות להמחשה בלבד והן בדולרים קנדיים. הן מניחות תקופת כספים מלאה של שנה (תקופה ראשונה קצרה יותר מקטינה את התביעה באופן יחסי), בלי יתרה פתוחה בקבוצה, בלי תוספות או הוצאות משימוש אחרות, ושימוש עסקי בלבד אלא אם נאמר אחרת, וסכומי רכישה אחרי מס מכירה שניתן להחזרה. פריטים חדשים זמינים לשימוש לפני מועדי הסף בטבלה למעלה.
מחשב נייד חדש שנקנה במרץ
מעצבת באונטריו קונה מחשב נייד ב-C$1,800 במרץ, אחרי כל זיכוי מס תשומות, ומשתמשת בו מיד עם לקוחות. הוא בקבוצה 50. אם הכלל של קבוצה 50 בתקנות חל, התביעה הגבוהה ביותר בשנה הראשונה היא כל ה-C$1,800; כלל חצי השנה לבדו היה מגביל אותה ל-C$495 (C$1,800 × 55% × 1/2). היא תובעת בשורה 9936 של טופס T2125 ויכולה לבחור כל סכום מאפס עד המרבי הזה. מה שהיא מדלגת עליו נשאר ביתרת הקבוצה.
מחשב נייד שהיה בבעלות במשך שנים
פרילנסרית שילמה C$2,000 על מחשב נייד לפני שלוש שנים לשימוש ביתי. הוא שווה כ-C$700 כשהיא מתחילה לחייב לקוחות, והיא משתמשת בו 80% לעסק. עלות ההתחלה שלה היא C$700, הנמוכה מביניהן, ולא C$2,000, וירידת הערך של C$1,300 אינה ניתנת לניכוי. החלק העסקי הוא C$560 (C$700 × 80%). היא קנתה אותו לפני 2025, ולכן הסכום המוגדל של השנה הראשונה כנראה אינו חל עליו. סכום חצי השנה הוא C$154 (C$560 × 55% × 1/2). אילו קנתה אותו ב-2025 או אחריה, השאלה אם תמריץ חל היא הנקודה הראשונה לאשר.
מקדחה, מסור וטאבלט
חברה קטנה קונה חדשים מקדחה ב-C$450, מסור ב-C$650 וטאבלט ב-C$450. המקדחה עולה פחות מ-C$500, ולכן היא בקבוצה 12 ואת כל ה-C$450 אפשר לתבוע בדרך כלל באותה שנה. המסור בקבוצה 8 בשיעור 20%; אם הכלל של שנה ראשונה בקבוצה 8 שבטבלה למעלה חל, המרבי שלו בשנה הראשונה הוא C$195 (C$650 × 20% × 1.5). הטאבלט עולה כמו המקדחה אבל אינו כלי עבודה של קבוצה 12, כי התקנות מוציאות מתחומה מכשיר אלקטרוני שיש לו שימושים מעבר למדידה, לאיתור ולחישוב. אם הוא פועל כמחשב לשימוש כללי, הוא בקבוצה 50. החברה תובעת את שלושתם ב-Schedule 8.
המצב שלכם שונה?
- ניכיתם מחשב נייד או טלפון כהוצאה, בספרים של השנה הזו או בדוח שכבר הוגש: ייתכן שהסכום שייך במקום זאת ל-CCA, וזה יכול לשנות את הספרים ואת הדוח. ראו השלמת הנהלת חשבונות שמפגרת ופנו לעזרה בהנהלת חשבונות.
- יש לכם כמה מכשירים, ציוד שהועבר מהחיים הפרטיים, או שאין לכם רשימת נכסים: את הרשימה ואת לוח ה-CCA צריך לבנות מהחשבוניות. ראו עזרה בהנהלת חשבונות.
- שילמתם בעצמכם על מכשיר והחברה שלכם משתמשת בו, או שהחברה שילמה ואתם משתמשים בו גם באופן פרטי: ראו הוצאות עסקיות ששולמו באופן פרטי והוצאות פרטיות ששילמה החברה.
- אתם מוכרים, גורטים או מחליפים את הפריט: ראו מכירת נכס עסקי להחזר פחת ולהפסד סופי.
- אתם מחליטים מתי לקנות: ראו קניית ציוד לפני סוף השנה.
- שילמתם GST/HST לפני ההרשמה: ראו תביעת GST/HST ששולם לפני ההרשמה.
- אתם תובעים מכונית או משאית: ראו קניית מכונית דרך העסק.
- אתם רוצים לדעת אם CRA מקבלת עלות כלשהי בכלל: ראו הוצאות עסקיות ש-CRA מקבלת.
נתונים בדף זה
| נתון | ערך | מקור |
|---|---|---|
| ניכוי פחת קנדי (CCA) מוגדל בשנה הראשונה לתוספות מזכות של מחשבים וציוד רשת תוספות מזכות לקבוצה 46 ולקבוצה 50 שנרכשו לאחר 15 באפריל 2024 וזמינות לשימוש לפני 2027; נחקק במסגרת S.C. 2026, c. 3, סעיף 103. סיכום CRA עדיין מציין שמדובר בהצעה; המקדמים בחוק מאפשרים ניכוי מלא כהוצאה, בכפוף לכללי הנכסים המזכים וקבוצות הפחת. | 100% שנת מס 2026 | Justice Laws: חוק יישום תקציב 2025, מס׳ 1, סעיף 103 סומן |
| שיעור ה-CCA המרבי בשנה הראשונה על תוספות חדשות לקבוצה 8 שיעור קבוצה 8 של 20% כפול 1.5 לנכס השקעה בפחת מואץ מחדש שזמין לשימוש לפני 2030, בשנת מס מלאה | 30% שנת מס 2026 | Justice Laws: תקנות מס הכנסה, סעיף 1100 סומן |
| שיעור CCA של Class 50 חומרת מחשב לשימוש כללי ותוכנות מערכת; ייתכן שחל בשנה הראשונה ניכוי מוגדל נפרד | 55% | CRA: קבוצות של נכסים מתכלים סומן |
| שיעור CCA של Class 8 ריהוט, מכשירי חשמל וציוד כללי נפוצים | 20% | CRA: קבוצות של נכסים מתכלים סומן |
| תקרת העלות לכלי עבודה קטן בקבוצה 12 כלי עבודה, מכשירים רפואיים או דנטליים וכלי מטבח שעלותם נמוכה מסכום זה נכללים בקבוצה 12; רובם אינם כפופים לכלל חצי השנה | $500 | CRA: קבוצות של נכסים מתכלים סומן |
| שיעור CCA בקבוצה 12 כולל תוכנת מחשב שאינה תוכנת מערכת (קבוצה 12(o)) | 100% | Justice Laws: תקנות מס הכנסה, סעיף 1100 סומן |
| עלות מינימלית של כל פריט טלפון או תקשורת בקבוצה 8 לבחירה בקבוצה נפרדת ציוד תקשורת אלקטרוני משרדי כמו ציוד טלפון, בתוספת תוכנה ומכונות צילום, בקבוצה 8; נבחר במכתב שמצורף לדוח של שנת הרכישה (Reg. 1101(5p), (5q)); לפי CRA, הקבוצה הנפרדת נמשכת חמש שנים | $1,000 | Justice Laws: Income Tax Regulations, סעיף 1101 סומן |
| ניכוי CCA מוגבר בשנה הראשונה, קבוצה 50: תאריך הרכישה Reg. 1100(2) A(c.3): נכס מקבוצה 50 חייב להירכש ולהיות זמין לשימוש אחרי התאריך הזה ולפני 2027 כדי להיכנס למקדם 9/11. | 15 באפריל 2024 | Income Tax Regulations, סעיף 1100 סומן |
| המועד האחרון לזמינות לשימוש לצורך CCA מוגדל למחשבים ולציוד רשת נכסים מזכים חייבים להירכש לאחר 15 באפריל 2024 ולהיות זמינים לשימוש לפני שנה זו; המקדמים שנחקקו חלים בכפוף לתנאי הנכסים המזכים וקבוצות הפחת. | 2027 שנת מס 2026 | Justice Laws: חוק יישום תקציב 2025, מס׳ 1, סעיף 103 סומן |
| ניכוי CCA מוגבר בשנה הראשונה, קבוצה 8: מועד סיום הזמינות Reg. 1100(2) A.1(a): נכס מקבוצה שלא מופיעה ברשימה זכאי למקדם חצי השנה הנוסף רק אם הפך זמין לשימוש לפני השנה הזו; הוא חייב להיות גם נכס מזכה בתמריץ השקעה מואץ מחדש (reaccelerated investment incentive property, שנרכש אחרי 2024). | 2030 | Income Tax Regulations, סעיף 1100 סומן |
| הוצאה מיידית מוצעת (Productivity Mega Deduction): תאריך תחילת הרכישה הצעה בלבד: רוב הנכסים הניתנים לפחת שיירכשו ביום זה או אחריו יהיו ניתנים לניכוי מלא בשנה שבה הם זמינים לשימוש. הצעות חקיקה בנוסח טיוטה פורסמו; ההוראה אינה נמצאת ב-Income Tax Regulations בנוסח המאוחד עד 2026-09-30. | 15 בספטמבר 2026 שנת מס 2026 | משרד האוצר של קנדה: Productivity Mega Deduction סומן |
מקורות ראשוניים
- CRA: מדריך T4002, פרק 3 (הוצאות)
- CRA: מדריך T4002, פרק 4 (ניכוי פחת קנדי)
- CRA: קבוצות של נכסים מתכלים
- CRA: מידע בסיסי על ניכוי פחת קנדי
- CRA: שימוש אישי בנכס
- CRA: Income Tax Folio S3-F4-C1, דיון כללי בניכוי פחת קנדי
- CRA: מדריך מס חברות T2, פרק 3 (Schedule 1 ו-Schedule 8)
- CRA: טופס T2 Schedule 8, ניכוי פחת קנדי
- Income Tax Regulations, Schedule II (קבוצות 8, 12 ו-50)
- Income Tax Regulations, סעיף 1100
- Income Tax Regulations, סעיף 1104
- Income Tax Act, סעיף 13
- Income Tax Act, סעיף 15
- Income Tax Act, סעיף 128.1
- Income Tax Act, סעיף 40
- Income Tax Act, סעיף 45
- Income Tax Regulations, סעיף 1101
- CRA: Income Tax Folio S1-F3-C2, דירת מגורים עיקרית
- Budget 2025 Implementation Act, No. 1, סעיף 103
- CRA: מדריך T4044, הוצאות העסקה
- משרד האוצר של קנדה: Productivity Mega Deduction
על המדריך
תורגם מהמדריך באנגלית · קראו את המקור באנגלית
הדף מסביר כללים כלליים לשנת המס המוצגת. הוא אינו ייעוץ למצבכם.
שינויים במקור האנגלי
- : פורסם לראשונה.