कनाडा में लैपटॉप, फ़ोन या औज़ार: खर्च या CCA कटौती?

क्या मैं सेल फ़ोन या लैपटॉप को खर्च के रूप में काट सकता हूँ, या वह CCA से गुज़रता है?

लैपटॉप या फ़ोन पूँजीगत संपत्ति है: उसकी लागत का दावा आप सामान्य खर्च के रूप में नहीं, पूँजीगत लागत भत्ता (CCA) के रूप में करते हैं (Guide T4002, अध्याय 3)। CCA श्रेणी के हिसाब से तय सालाना कटौती है, और कितना दावा करना है यह आप चुनते हैं (CRA: बुनियादी जानकारी)। नीचे बताई गई प्रोत्साहन व्यवस्थाएँ लागू हों, तो पहले साल में नया Class 50 लैपटॉप उसकी लागत के 100% तक और नया Class 8 फ़ोन 30% तक क्लेम हो सकता है; इनके बिना यह श्रेणी की दर का आधा होता है।

दो अन्य लागतें अलग तरह से मानी जाती हैं। Class 12 की सीमा से कम कीमत का औज़ार भी CCA से गुज़रता है, पर दावा आम तौर पर उसी साल उसकी पूरी लागत का होता है। फ़ोन प्लान और छोटी मरम्मत सामान्य खर्च हैं; नीचे की सूची देखें।

मामला तब आसान नहीं रहता जब डिवाइस व्यवसाय से पहले से आपके पास हो, आप उसे व्यावसायिक और निजी दोनों कामों में इस्तेमाल करते हों, कई डिवाइस हों, आप कंपनी चलाते हों, या पिछले सालों में खरीदे डिवाइस खर्च के रूप में दर्ज किए हों। चालान, खरीद की तारीख़, व्यावसायिक इस्तेमाल शुरू होने की तारीख़, व्यावसायिक इस्तेमाल का हिस्सा, और पिछले साल का CCA शेड्यूल (अगर है) इकट्ठा करें। ये संघीय नियम हैं; क्यूबेक रिटर्न Revenu Québec के पास भी दाखिल होता है, जिसे यह पृष्ठ कवर नहीं करता। यह पृष्ठ व्यवसाय या कंपनी के लिए है; कर्मचारी का दावा अलग नियमों से चलता है, जिनकी शुरुआत CRA की गाइड T4044 से होती है।

इसके बजाय कौन सी चीज़ें खर्च गिनी जाती हैं?

• फ़ोन प्लान का एयरटाइम: व्यावसायिक इस्तेमाल का प्रतिशत लाइन 9220 पर काटें (Guide T4002, अध्याय 3)।
• छोटी मरम्मत या रखरखाव: मज़दूरी और सामग्री की लागत कटौती योग्य है, और जो खर्च संपत्ति को बस उसकी मूल हालत में लौटाता है, वह आम तौर पर चालू खर्च होता है (Guide T4002, अध्याय 3)।
• ऐसी मरम्मत जो डिवाइस को उसकी मूल हालत से बेहतर बनाए: संभवतः पूँजीगत खर्च है, इसलिए CCA से गुज़रता है (Guide T4002, अध्याय 3)।

लैपटॉप या फ़ोन किस CCA श्रेणी में आता है?

लैपटॉप कंप्यूटर हार्डवेयर है और Class 50 में आता है। CRA इलेक्ट्रॉनिक टेलीफ़ोन उपकरण को, जिसमें सेल फ़ोन शामिल है, Class 8 में रखती है।

CRA के पृष्ठ और Regulations टेलीफ़ोन का नाम लेते हैं, टैबलेट का नहीं। फ़ाइल करने से पहले किसी विशेषज्ञ से टैबलेट की श्रेणी की पुष्टि करवाएँ।

Class 8 के टेलीफ़ोन उपकरण के लिए, जिसकी हर वस्तु की कीमत कम से कम $1,000 हो, आप उसे खरीदने वाले साल के रिटर्न के साथ पत्र लगाकर अलग श्रेणी चुन सकते हैं। दर वही रहती है, पर वह श्रेणी पाँच साल चलती है, और उसकी सारी संपत्ति का निपटान होने पर बची हुई शेष राशि टर्मिनल लॉस (terminal loss) बन जाती है (Regulations, 1101(5p) और (5q); CRA: श्रेणियाँ)।

श्रेणियाँ साल दर साल कैसे जुड़ती हैं, यह जानने के लिए उपकरण, वाहन और इमारतों पर पूँजीगत लागत भत्ता देखें।

औज़ार की रेखा कहाँ है, और क्या लैपटॉप या फ़ोन कभी छोटा औज़ार हो सकता है?

$500 से कम कीमत का औज़ार Class 12 में जाता है; उतनी या उससे ज़्यादा कीमत का औज़ार Class 8 में जाता है (CRA: श्रेणियाँ)। हर औज़ार को उसकी अपनी कीमत से परखें। Class 12 के ज़्यादातर छोटे औज़ारों पर आधे साल का नियम लागू नहीं होता, इसलिए पूरी लागत उसी साल क्लेम हो सकती है (Guide T4002, अध्याय 4)।

लैपटॉप या फ़ोन छोटा औज़ार नहीं गिना जाता, उसकी कीमत चाहे जो हो। Class 12 उस इलेक्ट्रॉनिक संचार डिवाइस या इलेक्ट्रॉनिक डेटा प्रोसेसिंग उपकरण को बाहर रखती है जो मापने, स्थान पता करने और गणना करने के अलावा किसी और काम में आ सकता है (Regulations, Schedule II, Class 12(h))। जो डिवाइस केवल उन्हीं कामों तक सीमित है, जैसे कैलकुलेटर, वह बाहर नहीं है। ड्रिल और हाथ के औज़ार Class 12 की आम चीज़ें हैं।

पहले साल में लैपटॉप या फ़ोन का कितना हिस्सा राइट-ऑफ़ कर सकता हूँ?

तालिका व्यावसायिक इस्तेमाल की लागत पर पहले साल में अधिकतम दावा बताती है, पूरे साल की वित्तीय अवधि के लिए और उसी श्रेणी में किसी बिक्री या अन्य निपटान के बिना; निपटान से यह आँकड़ा घट सकता है (व्यावसायिक संपत्ति बेचना देखें)। जहाँ कोई प्रोत्साहन लागू नहीं होता, वहाँ आधे साल का नियम दावे को श्रेणी की दर के आधे तक सीमित करता है (CRA: बुनियादी जानकारी)।

CRA की गाइड T4002 और श्रेणियों का पृष्ठ अभी भी Class 50 की कटौती को प्रस्तावित कहते हैं। Budget 2025 Implementation Act, No. 1 ने Income Tax Regulations में संशोधन करके इसे शामिल किया, और समेकित Regulations में यह दिखता है। जहाँ दोनों अलग हों, वहाँ Regulations मान्य हैं; फ़ाइल करने से पहले वर्तमान स्थिति की पुष्टि करें। जो कंप्यूटर 2027 या उसके बाद इस्तेमाल के लिए उपलब्ध हुआ, उसे यह नहीं मिलता, हालाँकि पात्र कंप्यूटर तब भी आधे साल की कटौती से बच जाता है (धारा 1100(2)), और जो कर वर्ष उस कटऑफ़ को पार करता है, उसे मिला-जुला गुणक मिलता है (धारा 1100(2.011))।

Department of Finance ने 15 सितंबर 2026 से खरीदी ज़्यादातर मूल्यह्रास योग्य संपत्ति पर तुरंत खर्च गिनने का भी प्रस्ताव रखा है; यह कानून नहीं है (वित्त विभाग की विज्ञप्ति)। स्थिति और समय के लिए साल के अंत से पहले उपकरण खरीदना देखें।

अगर आपकी पहली वित्तीय अवधि 365 दिन से कम है, जैसे साल के बीच में फ़्रीलांसिंग शुरू करने पर, तो CCA का दावा अवधि के दिनों के अनुपात में घटता है (CRA: बुनियादी जानकारी; Guide T4002, अध्याय 4)।

क्या मुझे हर साल पूरा CCA क्लेम करना ज़रूरी है?

नहीं। आप उस साल के लिए शून्य से अधिकतम तक कोई भी राशि क्लेम कर सकते हैं (Guide T4002, अध्याय 4)। जो आप छोड़ देते हैं वह खोता नहीं: वह श्रेणी की उस शेष राशि में रहता है जिसका दावा बाकी है (अपरिशोधित पूँजीगत लागत, UCC), और बाद के सालों में उपलब्ध रहता है (CRA फ़ोलियो S3-F4-C1)। बढ़ा हुआ पहले साल का दावा केवल उसी साल लागू होता है जब वस्तु इस्तेमाल के लिए उपलब्ध होती है; उसे छोड़ दें तो बाद के साल श्रेणी की सामान्य दर से क्लेम करते हैं (Regulations, धारा 1100(2))।

क्या मैं ऐसे लैपटॉप पर CCA क्लेम कर सकता हूँ जो मैंने फ़्रीलांसिंग शुरू करने से कई साल पहले खरीदा था?

आप उसे आय कमाने में इस्तेमाल करना शुरू करने के दिन से CCA क्लेम कर सकते हैं। उसकी शुरुआती लागत आम तौर पर उस दिन का बाज़ार मूल्य होती है, अगर वह आपके चुकाए दाम से कम हो। जब आप किसी और मकसद से खरीदी संपत्ति को आय कमाने में लगाते हैं, तो कानून मानता है कि आपने उसे उस समय के उचित बाज़ार मूल्य से अधिक न होने वाली पूँजीगत लागत पर प्राप्त किया (Income Tax Act, 13(7)(b))। CRA के फ़ॉर्म निर्देश भी यही कहते हैं (Guide T4002, अध्याय 4)। अगर आपने उसे कनाडा के निवासी बनने से पहले खरीदा था, तो कानून मानता है कि आपने उसे निवासी बनने के दिन के बाज़ार मूल्य पर प्राप्त किया (Income Tax Act, 128.1(1)(b) और (c)); कनाडा के कर निवासी के रूप में आपका पहला साल देखें।

व्यावसायिक इस्तेमाल से पहले मूल्य में आई गिरावट कटौती योग्य नहीं है: कानून निजी इस्तेमाल की संपत्ति पर हानि को शून्य मानता है (Income Tax Act, 40(2)(g))। अगर वस्तु की कीमत उसकी लागत से ज़्यादा है, जो लैपटॉप या फ़ोन के लिए असामान्य है, तो पूँजीगत लाभ बन सकता है और शुरुआती लागत 13(7)(b) के एक अलग सूत्र से तय होती है (CRA: संपत्ति का निजी इस्तेमाल)। स्वामी इसके बजाय Income Tax Act, 45(2) के तहत चुनाव कर सकता है, उस साल के रिटर्न के साथ हस्ताक्षरित पत्र दाखिल करके जिसमें व्यावसायिक इस्तेमाल शुरू होता है। तब कानून मानता है कि व्यावसायिक इस्तेमाल शुरू नहीं हुआ, और CRA के अनुसार चुनाव कायम रहने तक CCA क्लेम नहीं करना चाहिए (Folio S1-F3-C2, पैराग्राफ़ 2.48 और 2.51, जो घरों के लिए लिखे गए हैं)। यह मामला किसी विशेषज्ञ के पास ले जाएँ।

CCA तब शुरू होता है जब संपत्ति इस्तेमाल के लिए उपलब्ध होती है। कानून इसे कई समयों में से सबसे पहला मानता है, जिनमें वह समय शामिल है जब आप पहली बार संपत्ति को आय कमाने में इस्तेमाल करते हैं और वह जब वह पहुँच जाती है और सेवा देने में इस्तेमाल हो सकती है (Income Tax Act, 13(27))। निजी जीवन से लाए सामान के लिए आपको माना जाता है कि आपने उसे तब प्राप्त किया जब व्यावसायिक इस्तेमाल शुरू हुआ, इसलिए व्यावसायिक इस्तेमाल शुरू होने की तारीख़ आपके पहले दावे का कर वर्ष तय करती है।

CRA कहती है कि आधे साल का नियम निजी संपत्ति पर लागू होता है, जैसे निजी कंप्यूटर, जिसे आप अपने व्यवसाय में ले आते हैं (Guide T4002, अध्याय 4)। पहले साल का प्रोत्साहन भी लागू होगा या नहीं, यह धारा 1104(4.01) पर निर्भर है: 2024 के बाद खरीदी संपत्ति पात्र है अगर आपके खरीदने से पहले किसी ने उस पर CCA क्लेम नहीं किया था, या अगर पहले न आप उसके स्वामी थे और न कोई ऐसा व्यक्ति जिससे आपका arm's length (स्वतंत्र पक्षों जैसा) संबंध नहीं है। धारा 1100(2.021) पहले मामले में 2025 से पहले किए गए खर्च को बढ़े हुए दावे से बाहर रखती है। इसलिए 2025 से पहले खरीदा सामान संभवतः केवल आधे साल की राशि तक सीमित है; 2025 या उसके बाद खरीदा और बाद में लाया गया सामान वह मामला है जिसकी पुष्टि करनी चाहिए। आधे साल की राशि से ज़्यादा क्लेम करने से पहले किसी विशेषज्ञ से पुष्टि करवाएँ; नीचे "आपके मामले में अलग?" देखें। प्रस्तावित तुरंत खर्च गिनने का नियम आपके पहले से रखे सामान पर लागू नहीं होगा।

जो फ़ोन या लैपटॉप निजी भी है, उसका दावा कैसे करूँ?

CCA केवल व्यावसायिक हिस्से पर मिलता है। कानून मानता है कि आपने आय कमाने के लिए संपत्ति का उतना अनुपात प्राप्त किया जितना उसके नियमित इस्तेमाल का हिस्सा आय कमाने के लिए है, और लागत का भी उतना ही अनुपात (Income Tax Act, 13(7)(c))। Form T2125 पर आप कुल लागत, निजी हिस्सा और व्यावसायिक हिस्सा भरते हैं (Guide T4002, अध्याय 4)।

ऐसा पैमाना चुनें जिसे आप सिद्ध कर सकें, और लिखकर रखें कि प्रतिशत कैसे निकाला। अगर आपका व्यावसायिक इस्तेमाल बाद में बढ़ता है, तो कानून बढ़त को उस हिस्से की नई खरीद मानता है। अगर वह घटता है, तो कानून मानता है कि आपने छूटे हुए हिस्से का निपटान उसके बाज़ार मूल्य के हिस्से पर कर दिया, जिससे डिवाइस आपके पास रहने पर भी पहले क्लेम किया CCA कर योग्य मूल्यह्रास की वसूली (recapture) बन सकता है (Income Tax Act, 13(7)(d)); व्यावसायिक संपत्ति बेचना देखें। फ़ोन प्लान का एयरटाइम भी इसी तरह चलता है: व्यावसायिक इस्तेमाल का प्रतिशत काटें (Guide T4002, अध्याय 3)। इंटरनेट और अन्य मिले-जुले इस्तेमाल की लागतों के लिए स्वरोज़गार वालों के लिए घर का व्यावसायिक इस्तेमाल देखें।

क्या कंपनी लैपटॉप, फ़ोन या औज़ार को इसी तरह मानती है?

हाँ। कंपनी वही श्रेणियाँ, दरें और औज़ार की रेखा इस्तेमाल करती है। वह CCA की गणना Schedule 8 पर करती है (CRA: Schedule 8) और कुल राशि Schedule 1 की लाइन 403 पर काटती है। व्यक्ति की तरह वह अधिकतम तक कोई भी राशि क्लेम कर सकती है, और 365 दिन से छोटे कर वर्ष के लिए दावे को अनुपात में घटाती है (T2 गाइड, अध्याय 3)। अगर कोई शेयरधारक कंपनी के फ़ोन या लैपटॉप को निजी तौर पर भी इस्तेमाल करता है, तो वह इस्तेमाल शेयरधारक के लिए कर योग्य लाभ हो सकता है (Income Tax Act, 15(1))। यह पृष्ठ उसे कवर नहीं करता; फ़ाइल करने से पहले उसे उठाएँ।

कंपनी के वित्तीय विवरण में दिखने वाला परिशोधन CCA से अलग आँकड़ा है; कंपनी के बहीखाते में परिशोधन और CCA देखें। जो सामान स्वामी से कंपनी में जाता है, वह ऊपर बताए इस्तेमाल के बदलाव से अलग तरह का हस्तांतरण है; एकल स्वामित्व को कंपनी बनाने के बाद बहीखाता देखें।

बहीखाते में लैपटॉप, फ़ोन या औज़ार को किस श्रेणी में रखूँ और कैसे दर्ज करूँ?

बहीखाता आम तौर पर हर लैपटॉप और फ़ोन को उपकरण जैसे संपत्ति खाते में दर्ज करता है, खर्च खाते में नहीं, और CCA निकालने के लिए एक ही संपत्ति सूची इस्तेमाल होती है।

• संपत्ति सूची: हर वस्तु के लिए एक लाइन, जिसमें चालान की तारीख़, लागत, श्रेणी, व्यावसायिक इस्तेमाल शुरू होने की तारीख़ और व्यावसायिक इस्तेमाल का हिस्सा हो।
• लागत: उसे हासिल करने की पूरी लागत (CRA: बुनियादी जानकारी)। अगर आपने खरीद पर इनपुट कर क्रेडिट (ITC) क्लेम किया, तो CCA के लिए लागत दर्ज करने से पहले उसे घटा दें (Guide T4002, अध्याय 4)। पंजीकरण से पहले चुकाए कर के लिए पंजीकरण से पहले चुकाया GST/HST क्लेम करना देखें।
• CCA: साल में एक बार, सूची से श्रेणी के हिसाब से निकाला जाता है। स्वरोज़गार वाले व्यक्ति के लिए यह Form T2125 की लाइन 9936 पर, और कंपनी के लिए Schedule 8 पर जाता है।
• सीमा से कम कीमत के औज़ार: Class 12 का दावा उसी साल की पूरी लागत है, इसलिए कर का नतीजा खर्च के बराबर होता है। औज़ार को सूची में रखें, ताकि बाद की बिक्री या कबाड़ दर्ज हो सके; व्यावसायिक संपत्ति बेचना देखें।
• अन्य खर्च: हर खर्च T2125 की किस लाइन पर जाता है, यह जानने के लिए कनाडा में स्वरोज़गार वालों की खर्च लाइनें देखें।

लैपटॉप, फ़ोन या औज़ार के लिए मुझे क्या रखना चाहिए?

चालान, खरीद की तारीख़, व्यावसायिक इस्तेमाल शुरू होने की तारीख़, और व्यावसायिक इस्तेमाल का हिस्सा, इस नोट के साथ कि आपने उसे कैसे निकाला। जो सामान आपके पास पहले से था, उसके लिए व्यावसायिक इस्तेमाल शुरू होने की तारीख़ का बाज़ार मूल्य जोड़ें और यह भी कि आपने उसे कैसे तय किया, जैसे उसी मॉडल की मिलती-जुलती हालत वाली लिस्टिंग। पिछले साल का CCA शेड्यूल भी रखें। रिकॉर्ड रखने की अवधि और रसीदों के लिए व्यावसायिक रिकॉर्ड कितने समय तक रखें और CRA की रसीद संबंधी ज़रूरतें देखें।

उदाहरण

ये उदाहरण केवल समझाने के लिए हैं और कनाडाई डॉलर में हैं। इनमें मान लिया गया है कि वित्तीय अवधि पूरे साल की है (छोटी पहली अवधि में दावा अनुपात में घटता है), श्रेणी की शुरुआती शेष राशि, अन्य खरीद या निपटान नहीं हैं, जब तक अलग न कहा जाए तब तक सिर्फ़ व्यावसायिक इस्तेमाल है, और खरीद की राशियाँ वापस मिलने वाले बिक्री कर के बाद की हैं। नई वस्तुएँ ऊपर की तालिका के कटऑफ़ से पहले इस्तेमाल के लिए उपलब्ध हैं।

मार्च में खरीदा नया लैपटॉप

Ontario की एक डिज़ाइनर मार्च में C$1,800 का लैपटॉप खरीदती है, किसी भी इनपुट कर क्रेडिट के बाद, और तुरंत ग्राहकों के काम में इस्तेमाल करती है। वह Class 50 है। अगर Regulations का Class 50 नियम लागू होता है, तो पहले साल का सबसे बड़ा दावा पूरे C$1,800 का है; अकेला आधे साल का नियम उसे C$495 तक सीमित करता (C$1,800 x 55% x 1/2)। वह Form T2125 की लाइन 9936 पर क्लेम करती है और शून्य से उस अधिकतम तक कोई भी राशि चुन सकती है। जो वह छोड़ती है, वह श्रेणी की शेष राशि में रहता है।

कई सालों से पास रखा लैपटॉप

एक फ़्रीलांसर ने तीन साल पहले घर के इस्तेमाल के लिए लैपटॉप पर C$2,000 खर्च किए थे। जब वह ग्राहकों को बिल भेजना शुरू करती है, तब उसकी कीमत करीब C$700 है, और वह उसे 80% व्यवसाय के लिए इस्तेमाल करती है। उसकी शुरुआती लागत C$700 है, यानी कम आँकड़ा, C$2,000 नहीं, और C$1,300 की गिरावट कटौती योग्य नहीं है। व्यावसायिक हिस्सा C$560 है (C$700 x 80%)। उसने इसे 2025 से पहले खरीदा था, इसलिए बढ़ा हुआ पहले साल का दावा उस पर संभवतः लागू नहीं होता। आधे साल की राशि C$154 है (C$560 x 55% x 1/2)। अगर उसने इसे 2025 या उसके बाद खरीदा होता, तो पहले यह पुष्टि करनी होती कि कोई प्रोत्साहन लागू होता है या नहीं।

एक ड्रिल, एक आरी और एक टैबलेट

एक छोटी कंपनी नए सिरे से C$450 की ड्रिल, C$650 की आरी और C$450 का टैबलेट खरीदती है। ड्रिल की कीमत C$500 से कम है, इसलिए वह Class 12 में है और पूरे C$450 का दावा आम तौर पर उसी साल हो सकता है। आरी 20% वाली Class 8 में है; अगर ऊपर की तालिका का Class 8 का पहले साल का नियम लागू होता है, तो उसका पहले साल का अधिकतम दावा C$195 है (C$650 x 20% x 1.5)। टैबलेट की कीमत ड्रिल जितनी है, पर वह Class 12 का औज़ार नहीं है, क्योंकि Regulations मापने, स्थान पता करने और गणना करने से आगे के इस्तेमाल वाले इलेक्ट्रॉनिक डिवाइस को बाहर रखते हैं। अगर वह सामान्य-उपयोग के कंप्यूटर की तरह काम करता है, तो वह Class 50 है। कंपनी तीनों का दावा Schedule 8 पर करती है।

आपके मामले में अलग?

• आपने लैपटॉप या फ़ोन को इस साल के बहीखाते में या पहले दाखिल रिटर्न में खर्च के रूप में काटा है: राशि शायद CCA में आनी चाहिए, जिससे बहीखाता और रिटर्न बदल सकते हैं। पिछड़े हुए बहीखाते को पूरा करना देखें और बहीखाता सहायता लें।
• आपके पास कई डिवाइस हैं, निजी जीवन से लाया सामान है, या संपत्ति सूची नहीं है: सूची और CCA शेड्यूल चालानों से बनाने होंगे। बहीखाता सहायता देखें।
• आपने डिवाइस के पैसे खुद दिए और आपकी कंपनी उसे इस्तेमाल करती है, या कंपनी ने पैसे दिए और आप उसे निजी तौर पर भी इस्तेमाल करते हैं: निजी तौर पर चुकाए गए व्यावसायिक खर्च और कंपनी द्वारा चुकाए गए निजी खर्च देखें।
• आप वस्तु को बेच रहे हैं, कबाड़ कर रहे हैं या बदल रहे हैं: मूल्यह्रास की वसूली (recapture) और टर्मिनल लॉस के लिए व्यावसायिक संपत्ति बेचना देखें।
• आप तय कर रहे हैं कि कब खरीदें: साल के अंत से पहले उपकरण खरीदना देखें।
• आपने पंजीकरण से पहले GST/HST चुकाया है: पंजीकरण से पहले चुकाया GST/HST क्लेम करना देखें।
• आप कार या ट्रक क्लेम कर रहे हैं: अपने व्यवसाय के ज़रिए कार खरीदना देखें।
• आप जानना चाहते हैं कि CRA कोई लागत मानती भी है या नहीं: CRA जो व्यावसायिक खर्च मानती है देखें।