T2125 Gider Satırları: Her İşletme Gideri Nereye Yazılır

İlk kez T2125 veriyorum: her gider hangi satıra yazılır?

T2125, her işletme giderini yalnızca bir kez ister: adını taşıyan Part 4 satırına, karma bir giderse de yalnızca işletmeye ait kısmını. Bildirilecek bir şey olmayan satır boş bırakılır ve CRA rehberi bunun için ceza öngörmez. CRA'nın Guide T4002 rehberi her satırı açıklar; T2125 formu ise satırları aşağıdaki tablonun sırasıyla listeler.

İlk yılınızda ekipman, araç, ev ofisi veya T4A varsa; kişisel ve işletme parası aynı hesabı paylaşıyorsa; mal satıyorsanız; ya da daha önce beyan verdiyseniz ve şimdi bir satırın atlandığından veya yanlış yere yazıldığından şüpheleniyorsanız durum basit değildir (bkz. verilmiş beyannameyi değiştirme bölümü). Kategoriye göre ayrılmış banka ve kart ekstrelerini, makbuzları, araç kullanıyorsanız işletme kilometresi kaydını ve evden çalışıyorsanız evinizin giderlerini toplayın.

Banka masrafları iki yerde görünür: form 8710'u "Faiz ve banka masrafları" olarak adlandırır, T4002 ise bunları 8871 altında da sıralar. Her masrafı yalnızca bir satırda, bir kez talep edin. 8810 ve 8811 gibi satırlar 9368'deki aynı toplama eklenir; bu yüzden ikisi arasındaki yakın bir tercih, toplamı değil tutarın görüneceği yeri değiştirir. Bir hediyenin, kursun veya kulüp ücretinin indirilip indirilemeyeceği için bkz. CRA'nın kabul ettiği işletme giderleri.

Bunlar, CRA'nın yayımladığı en son T2125'teki federal satırlardır; beyanname verdiğiniz yıla ait formu kontrol edin.

Tüm gider satırlarını kullanmak zorunda mıyım ve bazılarını boş bırakmanın cezası var mı?

Hayır. Form yalnızca yaptığınız giderlerin işletmeye ait kısmını ister; bildirilecek bir şey olmayan satır boş kalır. T4002, kullanılmayan bir satır için ceza belirtmez.

T4002 başka konular için ceza sıralar (1. Bölüm): geliri tekrar tekrar bildirmeme, yetersiz kayıt, bilerek veya ağır ihmalle yapılan yanlış beyan ya da eksik bildirim. Son ceza, eksik gösterilen verginin ve bazı ilgili tutarların $100 ile %50 tutarından büyük olanıdır (Income Tax Act, madde 163). CRA, belgelendiremediğiniz bir gideri de kabul etmeyebilir. Gerçek bir gideri beyandan çıkarmak, gerekenden fazla vergi ödemenize yol açabilir; verilmiş bir beyanname ise değiştirilebilir (aşağıya bakın).

Telefon, malzeme ve ücretlerim hangi satıra yazılır?

Telefon faturaları 9220'ye, malzemeler giderin ne olduğuna göre 8810 veya 8811'e, ücretler ise 8860 veya 8871'e yazılır.

• Telefon: ev telefonunuzun temel aylık ücretini indirmeyin; ancak o telefondan yapılan işle ilgili şehirlerarası aramalar indirilebilir. Yalnızca işle ilgili aramalar için kullanılan ayrı bir hat, temel ücretiyle indirilebilir. Cep telefonunda, iş geliri elde etmek için kullandığınız konuşma süresinin yüzdesini indirin (T4002). Cihazın kendisi ekipmandır, 9220 gideri değildir.
• Malzemeler: 8810, bir çalışma alanına bağlı olmayan küçük genel kalemler içindir; 8811 ise mal veya hizmetinizi sunarken tüketilen, genellikle çalışma alanına bağlı kalemler içindir.
• Ücretler: muhasebe, hukuk ve muhasebe kayıtları desteği ile gelir vergisi ve GST/HST beyannamelerinin hazırlanması için alınan yardım 8860'a gider. Sermaye niteliğindeki bir mülkü satın alma ücretleri ise onun maliyetine eklenir. Yönetim ve idare ücretleri 8871'e gider.
• Kira ve seyahat: işletme yerinin kirası 8910'dur, evinizin kirası asla değildir. Geziler 9200'dür; kendi arabanızı çalıştırmak 9281'dir.
• Taşeronlar ve yardımcılar: Part 4'te bunlar için adı konmuş bir satır yoktur. Formdaki Subcontracts satırı (8360), sattığınız mallar için dışarıdan alınan yardımla ilgili Part 3D'dedir (T4002 2. Bölüm; bkz. satılan malın maliyeti). Bir hizmet işletmesinin bu tür ödemeleri nereye yazacağını beyanname vermeden önce doğrulamakta fayda vardır.

Yemek giderimin neden yalnızca bir kısmı kabul ediliyor?

Yiyecek, içecek ve eğlenceye harcadığınız tutarın veya makul bir tutar bundan düşükse onun en fazla %50 kadarını talep edebilirsiniz. Sınırlandırılmış tutarı 8523'e yazın (T4002).

Çoğu durumda, gezi 9200'e yazılsa bile iş gezisindeki yemekler için de aynı sınır geçerlidir. T4002, sınırın uygulanmadığı durumları sıralar; örneğin müşterilere düzenli olarak ücret karşılığı yemek sunan bir işletme ya da müşterinize faturalandırıp faturada gösterdiğiniz bir yemek. Ayrıca uygun uzun yol kamyon şoförleri ile yaya ve bisikletli kuryeler için farklı kurallar koyar. Sınırlandırılmış tutar bir kez hesaplansın diye yemekleri muhasebe kayıtlarında tam maliyetle kendi kategorisinde tutun.

9270 satırına (diğer giderler) ne yazılır ve orada neleri listelemem gerekir?

9270, hiçbir başka satıra uymayan ve sermaye niteliği taşımayan, gelir elde etme giderlerini içerir. T4002, bu giderleri formda listelemeniz gerektiğini söyler; satır "Other expenses (specify)" olarak yazılıdır.

T4002 birkaç örnek verir: bir binada yapılan, engellilikle ilgili uygun değişiklikler, işletmede kullanılan mülkün kira ödemeleri ve yılda en fazla iki işle ilgili kongreye katılma maliyeti (yiyecek veya eğlence kısmı yukarıdaki gibi sınırlıdır). Amortismana tabi mülkte, sınıfta hiç mülk kalmadığında ortaya çıkan terminal zarar da 9270'te indirilir (T2125 dipnotu). Binek araç kirası 9270 gideri değildir: Tablo C üzerinden Tablo A'ya ve 9281'e gider. Ekipman da 9270 gideri değildir: T4002, bilgisayar, cep telefonu, faks makinesi veya benzeri ekipmanın maliyetinin indirilemeyeceğini söyler.

Part 4 listesi her gideri adıyla belirtmez: örneğin bir yazılım aboneliğinin ya da bir web sitesinin kendi satırı yoktur. Adı konmuş hiçbir satıra uymayan gider, açıklamayla birlikte 9270'e yazılır.

Ekipman, arabam ve ev ofisim nereye yazılır?

Ekipman, araç ve ev ofisi düz satın alma olarak talep edilmez. Her biri forma ulaşmadan önce kendi hesaplamasından geçer.

CCA sınıfları ve ilk yıl tutarları için bkz. amortisman indirimi (CCA); ev ofisi yüzdesi için evin işletme amaçlı kullanımı; araba için araç kilometre defteri.

Bir gider hangi yıla aittir?

Serbest çalışanların çoğu tahakkuk yöntemini kullanmak zorundadır: gider, ödemiş olsanız da olmasanız da, doğduğu yıla aittir (T4002). T4002, çiftçilerin, balıkçıların ve serbest çalışan komisyon acentelerinin bunun yerine nakit yöntemini kullanmasına izin verir; bu yöntemde gider, ödediğiniz yıla aittir. Formun Part 1 bölümünde bir Cash or Accrual kutusu vardır.

Tahakkuk yönteminde, peşin ödenen bir gider, faydasını gördüğünüz yıl veya yıllarda talep edilir. Nakit yönteminde, ödediğiniz yıldan iki veya daha fazla yıl sonraki bir yıla ait peşin ödemeyi indiremezsiniz (T4002). Bir yılda faturalanıp sonraki yılda ödenen satış için bkz. Aralık satışları Ocak'ta ödenirse.

Muhasebe kategorilerimi T2125 satırlarıyla nasıl eşleştiririm?

Her gider kategorisine bir T2125 satırı verin ve satır numarasını kategori adına yazın; böylece yıl sonu toplamları yeniden kurmak yerine bir toplama olur.

1. Kategorileri kullandığınız satırların adıyla adlandırın; örneğin "Reklam 8521".
2. Yemek, araç giderleri, ev giderleri ve ekipmanı kendi kategorilerinde tutun; çünkü her biri kendi tablosunda sınırlandırılır veya hesaplanır.
3. Bunlar Part 4 giderleri değildir; bu yüzden gider kategorilerinin dışında tutun: kendi çekimleriniz (işletmeden çektiğiniz para; Part 9'da gösterilen özsermayedir, indirilemez), kredi anaparası, kişisel harcamalar ve girdi vergisi kredisi olarak geri talep ettiğiniz GST/HST.
4. Kategorileri Part 4'te izin verilen tutarlarla mutabık hale getirin: yemek sınırını, karma giderlerin işletme payını ve araç hesaplamasını uygulayın; ekipmanın satın alma maliyetini değil, CCA talebini kullanın; ev giderlerini Part 7 ve 9945 satırı için ayırın. İzin verilen bu tutarların toplamı 9368'deki toplam giderleri oluşturur.

Form, girdi vergisi kredisi talep edildiğinde veya vergi aktarıldığında GST/HST'nin giderlerin dışında bırakılmasını, Quick Method kullanıldığında ise dahil edilmesini söyler. T4002, indirilebilir giderlerin, talep edilen girdi vergisi kredisi düşüldükten sonra, yüklendiğiniz GST/HST'yi içerdiğini söyler (3. Bölüm); bu yüzden kayıtlı değilseniz ve kredi talep etmiyorsanız vergiyi her giderin içinde tutun. Muhasebe kayıtları tarafı için bkz. serbest çalışanlar için muhasebe. Şirket, T2125 satırlarına değil GIFI kodlarına eşlenir; bkz. GIFI için hesap planı.

T4A gelirime karşı T2125'te gider yazabilir miyim?

Evet, T4A tutarı serbest meslek geliriyse. Bu tutar, T2125'in Part 3 bölümünde gösterdiğiniz brüt gelire (8000 satırı) girer ve onu elde etmenin giderleri, size kim ödemiş olursa olsun, yukarıdaki Part 4 satırlarına yazılır. 9946 satırındaki net geliriniz de beyannamenizin ilgili satırına gider (form). T4A belgesi sayfası, 048 kutusundaki tutarı beyannamenizdeki ilgili serbest meslek satırına, 020 kutusundaki komisyonları ise 13899 satırına yönlendirir. Belirli bir T4A'nın serbest meslek geliri olup olmadığı ve faturalarınızdan farklı olduğunda ne yapılacağı hizmet ücretleri belgesi rehberinde ele alınır.

Ortağım: hangi satırları kullanırım?

Ortaklık bir ortaklık bilgi beyannamesi veriyorsa, giderlerini yeniden listelemezsiniz: T5013 belgenizdeki gelir tutarını Part 5'te 5A tutarına yazın. Beyannameyi vermek zorunda değilse, önce ortaklık için formun gelir ve düzeltmelerden önceki net gelir bölümlerini doldurun, ardından payınızı 5A'ya yazın. Kendi ödediğiniz ve ortaklığın geri ödemediği giderler, ortaklık işi için kullanılan kişisel bir araç dahil, Part 6'ya ve 9943'e yazılır. Bunlar formda başka bir yerde talep edilemez ve yemek ile araçlar gibi yukarıda anlatılan sınırlar yine geçerlidir (form; T4002 2. Bölüm ve 3. Bölüm). Bkz. genel ortaklığın ilk beyannamesi.

Zaten verdiğim bir beyannamede giderleri unuttum: düzeltebilir miyim?

Tarhiyat bildiriminiz elinize geçtikten sonra, CRA'dan verilmiş bir beyannameyi bir gideri talep edecek şekilde değiştirmesini isteyebilirsiniz: CRA hesabınızda "Change my return" altından ya da Form T1-ADJ ile posta yoluyla (CRA).

Vergi yılı sona erdikten sonra 10 takvim yılı geçtikten sonra yapılan bir talep için iade yapılamaz. Posta ile yapılan talepte tutarın tamamı için destekleyici belgeler gerekir ve önceki bir yıla ait talep, güncel beyannamenizden ayrı olarak gönderilir. Başka bir talep göndermeden önce bir talebin yanıtını bekleyin. Bazı beyannameler çevrimiçi değiştirilemez; CRA sayfası hangilerinin değiştirilemeyeceğini belirtir.

Her satır için hangi belgeleri saklarım?

Her gider için bir makbuz veya başka bir belge, ayrıca banka ekstreleri ve ödenmiş çekleri saklayın (CRA: İşletme kayıtları). Bir makbuzun neleri göstermesi gerektiği için bkz. CRA makbuz şartları. Kayıtları, ilgili oldukları son vergi yılının sonundan itibaren altı yıl saklayın; geç verilen bir beyannamede ise verildiği günden itibaren altı yıl (Income Tax Act, madde 230). Bir itiraz, temyiz veya CRA talebi daha uzun süre gerektirebilir; bkz. işletme kayıtları ne kadar süre saklanır.

• Herhangi bir satır, makbuz yok: gider defterinize satıcının adını ve adresini, tutarı, tarihi ve ne için olduğunu not edin. Bkz. makbuzsuz işletme giderleri.
• Motorlu araç (9281): makbuzlar, ayrıca işletme için ve toplam kaç kilometre sürdüğünüzü gösteren kayıtlar.
• Cep telefonu (9220): makbuzlar, ayrıca işletme yüzdesini nasıl hesapladığınız.
• Ekipman (9936): satın alma faturası; çünkü CCA, maliyetinden başlar.
• Diğer giderler (9270): formda listelediğiniz açıklama.

Muhasebeciye ne verileceği şahıs işletmesi sahibi olarak muhasebecinize ne vermelisiniz rehberindedir.

Örnek

Bu örnekler açıklayıcıdır ve Kanada dolarıyla verilmiştir.

Beş satır kullanan bir danışman

Bir danışman reklama C$800 (8521), sorumluluk sigortasına C$600 (8690), muhasebe ücretlerine C$500 (8860) ve yarısı işte kullanılan bir cep telefonu tarifesine C$1.200 (9220'de C$600) harcıyor. Müşteri yemekleri C$400 tutuyor; %50 sınırıyla C$200, 8523'e gidiyor. 9368'deki toplam gider C$2.700'dür ve diğer tüm satırlar boş kalır.

Kategorileri atlayan bir çevrimiçi satıcı

Bir çevrimiçi el sanatları satıcısı beş gider satırı kullanıyor ve geri kalanları boş bırakıyor; T4002 bunun için ceza öngörmez. Tarhiyat bildirimi geldikten sonra, dışarıda bıraktığı C$900 reklam gideri olduğunu fark ediyor. CRA'dan beyannameyi değiştirmesini istiyor ve C$900'ü 8521'e ekliyor. Herhangi bir iade, vergi rakamlarına ve talebin süre sınırı içinde olmasına bağlıdır.

Bir dizüstü bilgisayar ve bir paket kâğıt

C$2.000'lik bir dizüstü bilgisayar ekipmandır. 8810'a yazılmaz; Area B'de listelenir ve amortisman indirimi, o yıl için CCA kurallarının verdiği azami tutara kadar bir tutarla 9936'da talep edilir. C$40'lık bir paket yazıcı kâğıdı küçük bir ofis kalemidir ve 8810'a gider.

Sizin durumunuz farklı mı?

• İlk yılınızda ekipman, araba, ev ofisi ve bir T4A var ya da daha önce beyan verdiniz ve atlanmış ya da yanlış satırlardan şüpheleniyorsunuz: her giderin hangi satıra gireceği, neyin sermaye olduğu ve önceki yılların değiştirilip değiştirilmeyeceği, kayıtlarınıza ve yılınıza ait kurallara bağlıdır. Bkz. bireysel vergi desteği ve defterler satır satır kurulu değilse muhasebe desteği.
• Mal satıyorsunuz veya stok tutuyorsunuz: bkz. T2125'te satılan malın maliyeti.
• GST/HST için kayıtlısınız veya Quick Method kullanıyorsunuz: bkz. defterlerde Quick Method ve gelir olarak tahsil edilen GST/HST.
• İşletmeniz bir şirket: GIFI için hesap planını kullanın; şirketin T2125'i yoktur.
• ABD doları kazanıyorsunuz veya Kanada'da işletmesi olan bir ABD vatandaşısınız: bkz. ABD doları ile ödenen serbest çalışan ve Kanada işletme defterlerinden Schedule C.
• Québec'te yaşıyorsunuz: Québec mukimi ayrıca Revenu Québec'in kendi işletme beyanını da kontrol etmelidir; bu sayfa onu kapsamaz.
• Birkaç yıllık beyanname veya defter eksik: bkz. verilmemiş beyannameleri tamamlama ve banka ekstrelerinden defter yeniden kurma; ayrıca muhasebe desteği alın.
• CRA makbuzlarınızı veya araç kayıtlarınızı istedi: bkz. makbuzsuz işletme giderleri ve araç kilometre defteri; ardından bireysel vergi desteği alın.