Kanada'dan Ayrıldıktan Sonra Her Yıl Kanada Beyannamesi Verilir mi?

Kanada'dan ayrıldıktan sonra her yıl Kanada beyannamesi vermem gerekir mi?

Kendiliğinden değil. Ayrıldığınız yıldan sonra her yıl beyanname vermenizi gerektiren tek bir kural yoktur; her yıl Income Tax Act s. 150 kapsamında kendi olgularına göre değerlendirilir. Mukim olmayan biri bir yıl için ancak şu hallerde beyanname verir: Kanada gelir vergisi ödenecekse, vergilendirilen sermaye kazancı veya Kanada'da vergilendirilen mülkün satışı varsa, yıl sonunda Home Buyers' Plan veya Lifelong Learning Plan bakiyesi kalmışsa ya da CRA beyanname talep etmişse. Ancak bazı yükümlülükler tekrarlanır: onaylı bir Form NR6 veya NR5, mukimken yapılan bir TFSA katkısı ya da yurt dışına ödenen bir OAS aylığı, kapsadığı her yıl için beyanname veya form gerektirir.

Aynı kontrolü her yıl, şu sırayla yapın:

1. Bu yılı kapsayan bir yükümlülük var mıydı (onaylı bir NR6 veya NR5, bir TFSA katkısı ya da CRA'nın ülke istisnası dışında kalan OAS)? O halde beyanname veya form gerekir.
2. CRA bu yıl için beyanname verme talebi gönderdi mi? O halde vergi borcunuz olsun olmasın beyanname gerekir.
3. Bu yıl Kanada'da bir şey oldu mu (çalışma, işletme, mülk satışı)? O halde büyük olasılıkla beyanname gerekir.
4. Tüm Kanada gelirinizin vergisi, doğru mukim olmayan stopajıyla kapanmış mıydı? O halde beyanname zorunlu değildir, ancak beyanname vermek para geri getirebilir.

Bunlardan birkaçı bir araya geldiğinde, yeni ülkeniz aynı geliri de vergilendirdiğinde veya önceki yıllar hiç verilmediğinde bir yıl basit olmaktan çıkar. Kimlerin beyanname vereceği, hangi paket kullanılacağı ve son tarihlerin tam listesi mukim olmayan beyannameleri ve geriye dönük düzeltme rehberindedir. Bu sayfa, mukim olmayan olarak yerleştiğinizi varsayar; CRA aynı fikirde değilse CRA sizi hâlâ mukim sayıyor rehberine bakın. Ayrıldığınız yılın kendi kuralları vardır: bkz. Kanada'dan ayrılma.

Her yıl şunları toplayın: tüm NR4, T4, T4A ve T4A-NR belgeleri, onaylı NR6 veya NR5, OAS özetleriniz, TFSA katkı kayıtları, Kanada kira geliri ve giderlerinin özeti, satılan Kanada mülkünün satış belgeleri, Kanada'da çalıştığınız günler ve CRA'dan gelen her yazı.

Hangi yükümlülükler, sona erene kadar her yıl beyanname gerektirir?

Bir kez yapılan bazı tercihler, kapsadıkları her yıl için beyanname vermeyi gerektirir. Hangilerinin sizde olduğunu ve her birinin ne zaman bittiğini bilin.

Plan bakiyeleri ayrılış yılından sonra nadiren peşinizden gelir. Mukim olmaktan çıktığınızda, ayrıldıktan sonra ve beyanname vermeden önce 60 gün içinde geri ödenmeyen HBP tutarı, ayrıldığınız yılın gelirine eklenir (s. 146.01(5)); LLP için de aynı yönde bir kural vardır (s. 146.02(5)). Daha sonraki bir CRA ekstresinde hâlâ bakiye görünüyorsa, o yılın beyannamesiz olduğuna karar vermeden önce CRA'ya nedenini sorun.

CRA, zamanında beyanname vermenin Service Canada'nın aylığı askıya almasını önlemeye yardımcı olduğunu, geç verilen beyannamenin ise geri alma vergisi (recovery tax) doğmuşsa ceza getirdiğini söyler. Listelenen ülkeler dışında yaşayan OAS alıcıları için bu, başka Kanada beyannamesi olmayan yıllarda bile her yıl tekrarlanan formdur.

Hangi tek seferlik olaylar belirli bir yıl için beyanname gerektirir?

Bir yılda stopajın dışında kalan bir şey olduysa o yıl beyanname gerekir. Olağan tetikleyiciler:

• Kanada'da yapılan çalışma. Kanada'da yapılan görev karşılığı ödeme, birkaç hafta bile olsa, vergi doğurabilir. Çalışma Québec'teyse ve Québec vergisi ödenecekse, Revenu Québec beyannamesi de gerekir (T4058 Kılavuzu). Bkz. yurt dışından Kanadalı bir işveren için çalışmak.
• Kanada'da yürütülen bir işletme. Kanada'da kazanılan işletme geliri vergi doğurabilir; o zaman o yıl beyanname gerekir. O yıl işletme yürüttüyseniz son tarih 15 Haziran, borç kalıyorsa ödeme son tarihi 30 Nisan olur (s. 150(1)(d)). Bir vergi anlaşması kârı vergiden muaf tutabilir, ancak Kanada'da yapılan hizmetler karşılığı ücretlerden kesilen %15 yalnızca beyannameyle geri gelir.
• Kanadalı müşteriler, yurt dışında yapılan çalışma. Bu ücretler için Kanada beyannamesi gerekip gerekmediği, işin nerede yapıldığına ve Kanada'da işletme yürütüp yürütmediğinize bağlıdır. Bkz. yurt dışına taşındıktan sonra Kanadalı müşteriler.
• Kanada'da vergilendirilen mülkün satışı. Yıl boyunca mukim olmayan biri, Kanada'daki gayrimenkulü veya Kanada'da vergilendirilen başka bir mülkü elden çıkarırsa, dar istisnalar dışında o yıl için beyanname verir (s. 150(1.1)(b)(iii)). Önceki 216. madde beyannamelerinde bir kiralık mülk için amortisman indirimi (capital cost allowance) talep ettiyseniz, bunu geri alan bir satış, o yılın 216. madde beyannamesini 30 Nisan tarihine kadar zorunlu kılar (T4144 Kılavuzu). Bkz. mukim olmayanların Kanada mülkü satışı.
• CRA'nın beyanname verme talebi. Vergi borcunuz olsun olmasın, talebin belirttiği yıl için cevap verilmelidir (s. 150(2)). Bkz. yurt dışında yaşarken CRA yazısı.

Bir belgenin gelmesi tek başına belirleyici değildir; işin nerede yapıldığı ve gelirin ne olduğu belirler. Bkz. ayrıldıktan sonra Kanada vergi belgeleri.

Hangi yıllar için hiçbir şey gerekmez?

Tüm Kanada gelirinizden mukim olmayan vergisi doğru kesilmişse ve yukarıdakilerden hiçbiri geçerli değilse, o yıl Kanada beyannamesi gerekmez. CRA, ödeyen tarafın kestiği sabit oranlı mukim olmayan vergisinin (Part XIII vergisi) doğru tutar kesilmişse o gelir üzerindeki nihai verginiz olduğunu ve seçim yapmadıkça bunu bildirmek için beyanname vermediğinizi söyler (CRA: Kanada'da mukim olmayanlar). Bağımsız taraftan gelen faiz (genellikle stopajdan muaftır, s. 212(1)(b)), temettüler, NR6 olmayan kira ve NR5 olmayan emeklilik gelirleri genellikle bu gruba girer.

Yine de o yıl iki şeyi kontrol edin: ödeyen tarafın doğru oranda stopaj yapıp yapmadığını (bkz. mukim olmayan stopaj belgeleri) ve bir OAS Gelir Beyannamesi veya TFSA beyannamesinin gerekip gerekmediğini. Ödeyen taraf eksik stopaj yaptıysa veya hiç yapmadıysa, yıl kapanmış değildir: eksiklikten ödeyen taraf sorumludur (s. 215(6)) ve CRA bunu sizin adınıza her zaman tarh edebilir (s. 227(10.1)). Hâlâ bir Kanada şirketiniz varsa, onun beyannamesi ayrıdır: Kanada'da mukim olduğu veya orada işletme yürüttüğü her yıl için beyanname verir (s. 150(1)(a)). Bkz. şirketinizi kapatın veya sürdürün.

Zorunlu olmasa da beyanname vermek ne zaman değerlidir?

Beyanname, kesilmiş bir vergiyi geri getirecekse beyanname vermek değerli olabilir. Yaygın durumlar:

• Kanada'da yapılan çalışma için T4, T4A veya T4A-NR üzerinde kesilmiş gelir vergisi; buna, ödeyen tarafın Kanada'da yapılan hizmetler karşılığı ücretlerden kestiği %15 da dahildir. Nihai verginiz daha düşükse beyanname iadeyi hesaplar (T4058 Kılavuzu).
• Kira üzerinden 216. madde beyannamesi: net kira üzerindeki vergi, brüt kiradan yapılan stopajdan düşükse. CRA farkı iade eder (T4144 Kılavuzu). NR6 olmadan beyanname, yıl sonundan sonraki iki yıl içinde verilir.
• Emeklilik ve yardımlar üzerinden 217. madde beyannamesi: dünya çapındaki geliriniz düşükse. 30 Haziran tarihine kadar verilmelidir; geç seçim kabul edilmez. Bkz. emeklilik ve RRSP geliri.

Mukim olmayan vergisi, olağan bir beyannameyle iade edilmez. Olağan yollar bu seçimler veya fazla stopaj için Form NR7-R'dir; ödeyen tarafın vergiyi CRA'ya gönderdiği yılın bitiminden sonraki 2 yıl içinde verilir (CRA: Form NR7-R, T4058 Kılavuzu, CRA: Kanada'da mukim olmayanlar). Olağan bir beyanname için CRA, beyanname yılın bitiminden sonraki 10 takvim yılı içinde verilmişse, geç verilen bir yılı takdirine bağlı olarak yine iade edebilir (s. 164(1.5)). Yurt dışında iadelerin nasıl ödendiği mukim olmayan olarak vergi iadesi rehberindedir.

Beyanname vermemek CRA'ya bir şey söyler mi?

Beyanname vermemek, nedenini CRA'ya söylemez. CRA'dan ses çıkmaması, beyanname gerekmediğinin kanıtı değildir. Ödeyen taraflar yine de size ne ödediklerini bildirir: her Kanadalı ödeyen taraf, mukim olmayanlara yapılan ödemeler için CRA'ya NR4 belgeleri verir (T4061 Kılavuzu); işverenler de T4 belgeleri verir.

Beyanname gerektiren ama verilmeyen bir yıl için zaman sınırı yoktur. CRA'nın bir yılı yeniden açmasına ilişkin olağan süre, ancak verilmiş bir beyanname için tarhiyat bildirimi gönderdiğinde başlar (s. 152(3.1)); bu yüzden CRA verilmemiş bir yılı her zaman tarh edebilir (s. 152(4)).

Beyanname vermeyeceğimi CRA'ya bildirmeli miyim?

“Bu yıl beyanname yok” diye bir form yoktur. CRA'nın istediği adım daha önce gelir: beyanname vermenize gerek olmadığına karar verirseniz, Kanada'dan ayrıldığınız tarihi mümkün olan en kısa sürede CRA'ya bildirin (CRA: Kanada'dan ayrılma). Bir talep veya inceleme yazısının size ulaşması için yurt dışı adresinizi güncel tutun. İkisinin nasıl yapılacağı Kanada'dan ayrıldığınızı CRA'ya bildirmek rehberindedir.

Yıllık hangi kayıtları saklamalıyım?

Her yıl için, o yılın beyanname gerektirip gerektirmediğini gösteren tek bir dosya tutun. CRA, vergi belgelerinin ve kayıtlarının, beyanname ve tarhiyat bildirimi kopyaları dahil, en az altı yıl saklanmasını ister (CRA: kayıtları saklama). Beyanname gerektiren ama verilmemiş bir yılda süre, o yılın beyannamesini sonunda verdiğiniz günden başlar (s. 230(5)); gerçekten gerektirmeyen bir yıl için dosyayı en az o kadar saklayın.

Her yıl için şunları saklayın:

• Her Kanada belgesi (NR4, T4, T4A, T4A-NR) ve ödeyen tarafın stopaj oranı.
• Varsa NR6 veya NR5 onay yazısı ve kapsadığı yıllar.
• Ayrıldıktan sonra yapılan TFSA katkıları ve çekimler.
• OAS özetleri ve OAS Gelir Beyannamesi ya da hangi istisnanın geçerli olduğuna dair bir not.
• Kanada'da geçirilen sürenin gün sayısı ve orada ne yaptığınız (çalışma, ziyaret).
• Satılan her Kanada mülkü için alış ve satış belgeleri.
• Her CRA yazısı ve cevabınız.
• Kararı not eden tek bir satır: “beyanname yok: tüm gelir stopajla kapandı” ya da verilen beyanname.

Örnek

Bu örnekler açıklayıcıdır; tutarlar Kanada dolarıdır.

Kira: NR6 varken ve yokken

Omar 2022'de Kanada'dan ayrıldı ve Calgary'deki dairesini yılda C$24.000'a kiralıyor. 2024 için bir NR6 verdi ve CRA onayladı; bu nedenle 2024 216. madde beyannamesi yıl sonundan sonraki altı ay içinde zorunludur. 2025 için NR6 vermiyor ve kiracı brüt kiranın %25'ini, yani C$6.000'ı stopaj olarak kesiyor. 2025 216. madde beyannamesi isteğe bağlıdır; yine de iki yıl içinde verebilir ve net kirası üzerindeki vergi C$6.000'dan azsa CRA farkı iade eder.

Karışık yıllar

Grace'in 2023 ve 2024'teki tek Kanada geliri, mukim olmayan vergisi kesilmiş temettülerdir: iki yıl için de beyanname yok. 2025'te Kanadalı bir müşteri için Toronto'da üç hafta çalışıyor. O yıl beyanname gerekebilir: Kanada'da yapılan çalışmanın ücretleri, ülkesiyle yapılmış vergi anlaşmasına bağlı olarak vergi doğurabilir ve müşteri ücretlerinden vergi kestiyse, beyanname vermek bir kısmını geri almasının yoludur. 2026'da yine yalnızca temettü var: beyanname yok.

Her yıl OAS

Yurt dışında emekli olan Wei yılda C$8.500 OAS alıyor. CRA'nın ülkesi için istisnası geçerli değilse, başka Kanada beyannamesi olmayan yıllarda bile her yıl bir OAS Gelir Beyannamesi verir.

Durumunuz farklı mı?

• Bir yılda birkaç tetikleyici var veya aynı gelir için yeni ülkenizde de vergi ödüyorsunuz: bireysel beyanname konusunda destek alın.
• Hiç verilmemiş yıllarınız var: bireysel beyanname konusunda destek alın; kurallar mukim olmayan beyannameleri ve geriye dönük düzeltme rehberindedir.
• CRA'dan beyanname verme talebi veya inceleme yazısı geldi: bireysel beyanname konusunda destek alın; bkz. yurt dışında yaşarken CRA yazısı.
• Hâlâ bir Kanada şirketiniz var: yıllık beyannamesi ayrıdır; şirket beyannamesi konusunda destek alın.
• Kira ve NR6: bkz. mukim olmayan kiralık mülk sahipleri.
• Emeklilik, RRSP ödemeleri veya OAS: bkz. emeklilik ve RRSP geliri.
• Beklemediğiniz bir belge: bkz. ayrıldıktan sonra Kanada vergi belgeleri.
• CRA sizi hâlâ mukim sayıyor: bkz. CRA sizi hâlâ mukim sayıyor.
• Ayrıldığınız yıl: bkz. Kanada'dan ayrılma.