Jedes Jahr nach dem Wegzug aus Kanada Steuern einreichen?

Muss ich nach dem Wegzug aus Kanada jedes Jahr eine kanadische Steuererklärung einreichen?

Nicht automatisch. Nach dem Jahr des Wegzugs verlangt keine einzelne Regel, dass Sie jedes Jahr einreichen. Jedes Jahr wird nach seinen eigenen Tatsachen nach Income Tax Act, Abschnitt 150 geprüft: Ein Nichtansässiger reicht für ein Jahr nur ein, wenn kanadische Einkommensteuer anfällt, wenn es einen steuerpflichtigen Kapitalgewinn oder einen Verkauf von steuerpflichtigem kanadischem Vermögen gab, wenn am Jahresende noch ein Saldo aus dem Home Buyers' Plan oder dem Lifelong Learning Plan bestand oder wenn die CRA eine Aufforderung geschickt hat. Einige Verpflichtungen wiederholen sich aber: Eine genehmigte Form NR6 oder NR5, eine TFSA-Einzahlung als Nichtansässiger oder eine im Ausland gezahlte OAS-Rente machen für jedes Jahr, das sie abdecken, eine Steuererklärung oder Form fällig.

Führen Sie jedes Jahr dieselbe Prüfung durch, in dieser Reihenfolge:

1. Hat eine Verpflichtung dieses Jahr abgedeckt (eine genehmigte Form NR6 oder NR5, eine TFSA-Einzahlung oder OAS außerhalb der Länderausnahme der CRA)? Dann ist eine Steuererklärung oder Form fällig.
2. Hat die CRA für dieses Jahr eine Aufforderung zur Einreichung geschickt? Dann ist eine Steuererklärung fällig, ob Sie Steuer schulden oder nicht.
3. Ist in diesem Jahr in Kanada etwas geschehen (Arbeit, ein Geschäft, ein Immobilienverkauf)? Dann ist eine Steuererklärung wahrscheinlich fällig.
4. Wurde Ihr gesamtes kanadisches Einkommen durch den richtigen Quellensteuereinbehalt für Nichtansässige abgegolten? Dann ist keine Steuererklärung erforderlich, auch wenn eine Einreichung Geld zurückbringen kann.

Ein Jahr wird schwieriger, wenn mehrere dieser Punkte zusammentreffen, wenn Ihr neues Land dieselben Einkünfte ebenfalls besteuert oder wenn frühere Jahre nie eingereicht wurden. Die vollständige Liste, wer einreicht, welches Formularpaket gilt und wann die Fristen sind, steht in Steuererklärungen für Nichtansässige und Nachholen. Diese Seite geht davon aus, dass Sie als Nichtansässiger fest etabliert sind. Sieht die CRA das anders, lesen Sie Die CRA hält Sie weiter für ansässig. Für das Jahr des Wegzugs gelten eigene Regeln: Lesen Sie Wegzug aus Kanada.

Legen Sie jedes Jahr bereit: jede NR4-, T4-, T4A- und T4A-NR-Bescheinigung, jede genehmigte Form NR6 oder NR5, Ihre OAS-Abrechnungen, Belege über TFSA-Einzahlungen, eine Zusammenfassung der kanadischen Mieteinnahmen und -ausgaben, Verkaufsunterlagen für verkauftes kanadisches Vermögen, die Tage, an denen Sie in Kanada gearbeitet haben, und jeden Brief der CRA.

Welche Verpflichtungen machen jedes Jahr eine Steuererklärung fällig, bis sie enden?

Einige Entscheidungen verlangen, einmal getroffen, für jedes Jahr, das sie abdecken, eine Einreichung. Wissen Sie, welche Sie haben und wann jede endet.

Die Salden dieser Pläne folgen Ihnen selten über das Wegzugsjahr hinaus. Wenn Sie nicht mehr ansässig sind, wird jeder HBP-Betrag, der nicht innerhalb von 60 Tage nach dem Wegzug und vor Ihrer Einreichung zurückgezahlt wurde, Ihrem Einkommen für das Wegzugsjahr hinzugerechnet (Abschnitt 146.01(5)). Für den LLP gibt es eine entsprechende Regel (Abschnitt 146.02(5)). Zeigt eine spätere Mitteilung der CRA noch einen Saldo, fragen Sie die CRA nach dem Grund, bevor Sie entscheiden, dass das Jahr keine Steuererklärung braucht.

Die CRA sagt, dass rechtzeitiges Einreichen hilft, dass Service Canada die Rente nicht aussetzt, und dass eine verspätete Erklärung einen Strafzuschlag auslöst, wenn Rückforderungssteuer (Recovery Tax) geschuldet wird. Für OAS-Empfänger außerhalb der aufgeführten Länder ist dies die Form, die jedes Jahr wiederkehrt, auch in Jahren ohne andere kanadische Steuererklärung.

Welche einmaligen Ereignisse machen für ein einzelnes Jahr eine Steuererklärung nötig?

Ein Jahr braucht eine Steuererklärung, wenn darin etwas außerhalb des Einbehalts liegt. Die üblichen Auslöser:

• Arbeit in Kanada. Vergütung für Tätigkeiten in Kanada, auch nur für einige Wochen, kann Steuer auslösen. Liegt die Arbeit in Québec und fällt Québec-Steuer an, ist auch eine Steuererklärung bei Revenu Québec (Steuerbehörde der Provinz Québec) fällig (Guide T4058). Lesen Sie Für einen kanadischen Arbeitgeber aus dem Ausland arbeiten.
• Ein in Kanada betriebenes Geschäft. Geschäftseinkünfte, die in Kanada erzielt werden, können Steuer auslösen. Dann braucht dieses Jahr eine Steuererklärung, fällig 15. Juni, wenn Sie im Jahr ein Geschäft betrieben haben (Abschnitt 150(1)(d)), wobei eine Restschuld weiterhin 30. April fällig ist. Ein Steuerabkommen kann den Gewinn befreien, aber die 15 %, die von Honoraren für in Kanada erbrachte Leistungen einbehalten werden, kommen nur über eine Steuererklärung zurück.
• Kanadische Kunden, Arbeit im Ausland. Ob diese Honorare eine kanadische Steuererklärung verlangen, hängt davon ab, wo die Arbeit geleistet wird und ob Sie in Kanada ein Geschäft betreiben. Lesen Sie Kanadische Kunden nach dem Wegzug ins Ausland.
• Verkauf von steuerpflichtigem kanadischem Vermögen. Wer das ganze Jahr nichtansässig war und kanadische Immobilien oder anderes steuerpflichtiges kanadisches Vermögen veräußert, reicht für dieses Jahr ein, abgesehen von eng gefassten ausgenommenen Veräußerungen (Abschnitt 150(1.1)(b)(iii)). Haben Sie in früheren Erklärungen nach Abschnitt 216 die Capital Cost Allowance (steuerliche Abschreibung) für eine Mietimmobilie geltend gemacht, macht ein Verkauf, der sie nachversteuert, die Erklärung nach Abschnitt 216 dieses Jahres bis 30. April fällig (Guide T4144). Lesen Sie Nichtansässige verkaufen kanadisches Vermögen.
• Eine Aufforderung der CRA zur Einreichung. Eine Aufforderung müssen Sie für das genannte Jahr beantworten, ob Sie Steuer schulden oder nicht (Abschnitt 150(2)). Lesen Sie Ein Brief der CRA, während Sie im Ausland leben.

Der Eingang einer Bescheinigung entscheidet allein nichts. Wo die Arbeit geleistet wurde und um welche Einkünfte es sich handelt, entscheidet. Lesen Sie Kanadische Bescheinigungen nach dem Wegzug.

Welche Jahre brauchen nichts?

Ein Jahr braucht keine kanadische Steuererklärung, wenn auf Ihr gesamtes kanadisches Einkommen die Steuer für Nichtansässige richtig einbehalten wurde und nichts sonst von oben zutrifft. Die CRA sagt, dass die pauschale Steuer für Nichtansässige, die der Zahler einbehalten hat (Part-XIII-Steuer), Ihre endgültige Steuer auf dieses Einkommen ist, wenn der richtige Betrag einbehalten wurde, und dass Sie dafür keine Steuererklärung einreichen, es sei denn, Sie wählen es (CRA: Nichtansässige von Kanada). Zinsen eines nicht nahestehenden Zahlers (meist vom Einbehalt befreit, Abschnitt 212(1)(b)), Dividenden, Mieten ohne NR6 und Renten ohne NR5 fallen meist hierunter.

Prüfen Sie in diesem Jahr trotzdem zwei Dinge: ob der Zahler zum richtigen Satz einbehalten hat (lesen Sie Einbehaltsbescheinigungen für Nichtansässige) und ob eine OAS Return of Income oder eine TFSA-Erklärung fällig ist. Hat ein Zahler zu wenig oder nichts einbehalten, ist das Jahr nicht abgeschlossen: Der Zahler haftet für den Fehlbetrag (Abschnitt 215(6)), und die CRA kann Sie jederzeit dafür veranlagen (Abschnitt 227(10.1)). Besitzen Sie noch eine kanadische Kapitalgesellschaft, ist deren Erklärung davon getrennt: Sie reicht für jedes Jahr ein, in dem sie in Kanada ansässig ist oder dort ein Geschäft betreibt (Abschnitt 150(1)(a)). Lesen Sie Die Kapitalgesellschaft schließen oder behalten beim Wegzug aus Kanada.

Wann lohnt sich eine Einreichung, auch wenn sie nicht verlangt wird?

Eine Einreichung kann sich lohnen, wenn Steuer einbehalten wurde, die die Steuererklärung zurückgäbe. Typische Fälle:

• Einkommensteuer, die auf einer T4-, T4A- oder T4A-NR-Bescheinigung einbehalten wurde, für Arbeit in Kanada, darunter die 15 %, die ein Zahler von Honoraren für in Kanada erbrachte Leistungen einbehält, wenn Ihre endgültige Steuer niedriger ist. Die Einreichung ermittelt die Erstattung (Guide T4058).
• Eine Erklärung nach Abschnitt 216 für Mieteinnahmen, wenn die Steuer auf die Nettomiete niedriger ist als der Einbehalt auf die Bruttomiete. Die CRA erstattet die Differenz (Guide T4144). Ohne NR6 ist die Erklärung innerhalb von zwei Jahre nach Jahresende fällig.
• Eine Erklärung nach Abschnitt 217 für Renten und Leistungen, wenn Ihr Welteinkommen niedrig ist. Sie muss bis 30. Juni eingereicht werden. Eine verspätete Wahl wird nicht akzeptiert. Lesen Sie Renten- und RRSP-Einkünfte.

Steuer für Nichtansässige wird durch eine gewöhnliche Steuererklärung nicht erstattet. Die üblichen Wege sind diese Wahlmöglichkeiten oder Form NR7-R bei zu hohem Einbehalt, eingereicht innerhalb von 2 Jahre nach Ende des Jahres, in dem der Zahler die Steuer an die CRA abgeführt hat (CRA: Form NR7-R, Guide T4058, CRA: Nichtansässige von Kanada). Bei einer gewöhnlichen Steuererklärung kann die CRA ein verspätet eingereichtes Jahr nach eigenem Ermessen noch erstatten, wenn die Erklärung innerhalb von 10 Kalenderjahre nach Ende des Jahres eingereicht wird (Abschnitt 164(1.5)). Wie Erstattungen ins Ausland gezahlt werden, steht in Steuererstattung als Nichtansässiger.

Sagt es der CRA etwas, wenn ich nicht einreiche?

Wenn Sie nicht einreichen, erfährt die CRA nicht, warum. Schweigen der CRA ist kein Beweis, dass keine Steuererklärung nötig war. Die Zahler melden weiterhin, was sie Ihnen gezahlt haben: Jeder kanadische Zahler reicht bei der CRA NR4-Bescheinigungen für Beträge ein, die an Nichtansässige gezahlt wurden (Guide T4061), und Arbeitgeber reichen T4-Bescheinigungen ein.

Für ein Jahr, das eine Steuererklärung brauchte und nicht eingereicht wurde, gibt es keine zeitliche Grenze. Die übliche Frist, nach der die CRA ein Jahr nicht mehr aufrollen kann, beginnt erst, wenn sie für eine eingereichte Steuererklärung einen Steuerbescheid versendet (Abschnitt 152(3.1)). Die CRA kann ein nicht eingereichtes Jahr daher jederzeit veranlagen (Abschnitt 152(4)).

Sollte ich der CRA mitteilen, dass ich nicht einreichen werde?

Für „keine Steuererklärung in diesem Jahr“ gibt es keine Form. Der Schritt, den die CRA verlangt, kommt früher: Wenn Sie entscheiden, dass Sie nicht einreichen müssen, teilen Sie der CRA so bald wie möglich das Datum Ihres Wegzugs aus Kanada mit (CRA: Wegzug aus Kanada). Halten Sie Ihre Auslandsanschrift aktuell, damit eine Aufforderung oder ein Prüfungsschreiben Sie erreicht. Wie beides geht, steht in Der CRA den Wegzug aus Kanada mitteilen.

Welche jährlichen Unterlagen sollte ich aufbewahren?

Führen Sie für jedes Jahr eine Akte, die zeigt, warum dieses Jahr eine Steuererklärung brauchte oder nicht. Die CRA bittet darum, Steuerdokumente und Unterlagen mindestens sechs Jahre aufzubewahren, einschließlich Kopien der Steuererklärungen und der Steuerbescheide (CRA: Aufbewahrung von Unterlagen). Brauchte ein Jahr eine Steuererklärung und Sie haben sie nicht eingereicht, läuft die Frist ab dem Tag, an dem Sie sie schließlich einreichen (Abschnitt 230(5)). Für ein Jahr, das wirklich keine brauchte, bewahren Sie die Akte mindestens ebenso lange auf.

Bewahren Sie für jedes Jahr auf:

• Jede kanadische Bescheinigung (NR4, T4, T4A, T4A-NR) und den Einbehaltssatz des Zahlers.
• Jedes Genehmigungsschreiben zu einer NR6 oder NR5 und die Jahre, die es abdeckt.
• TFSA-Einzahlungen nach Ihrem Wegzug und alle Entnahmen.
• OAS-Abrechnungen und die OAS Return of Income oder einen Vermerk, welche Ausnahme galt.
• Eine Zählung der Tage in Kanada und was Sie dort getan haben (Arbeit, Besuche).
• Kauf- und Verkaufsunterlagen für verkauftes kanadisches Vermögen.
• Jeden Brief der CRA und Ihre Antwort.
• Eine Zeile mit der Entscheidung: „keine Steuererklärung: alle Einkünfte durch Einbehalt abgegolten“ oder die eingereichte Steuererklärung.

Beispiel

Diese Beispiele dienen der Veranschaulichung. Die Beträge sind in kanadischen Dollar.

Miete mit und ohne NR6

Omar ist 2022 aus Kanada weggezogen und vermietet seine Eigentumswohnung in Calgary für C$24.000 im Jahr. Für 2024 hat er eine NR6 eingereicht, und die CRA hat sie genehmigt. Seine Erklärung nach Abschnitt 216 für 2024 ist daher innerhalb von sechs Monate nach Jahresende erforderlich. Für 2025 reicht er keine NR6 ein, und der Mieter behält 25 % der Bruttomiete ein, C$6.000. Seine Erklärung nach Abschnitt 216 für 2025 ist freiwillig. Er kann sie dennoch innerhalb von zwei Jahre einreichen, und wenn die Steuer auf seine Nettomiete unter C$6.000 liegt, erstattet die CRA die Differenz.

Gemischte Jahre

Graces einzige kanadische Einkünfte sind 2023 und 2024 Dividenden, auf die die Steuer für Nichtansässige einbehalten wurde: keine Steuererklärung für beide Jahre. 2025 arbeitet sie drei Wochen lang in Toronto für einen kanadischen Kunden. Dieses Jahr kann eine Steuererklärung brauchen: Honorare für Arbeit in Kanada können Steuer auslösen, je nach Steuerabkommen mit ihrem Land, und hat der Kunde Steuer auf ihre Honorare einbehalten, kann sie durch die Einreichung einen Teil zurückerhalten. 2026 hat sie wieder nur Dividenden: keine Steuererklärung.

OAS jedes Jahr

Wei, im Ausland im Ruhestand, erhält C$8.500 im Jahr an OAS. Wenn nicht die Ausnahme der CRA für sein Land greift, reicht er jedes Jahr eine OAS Return of Income ein, auch in Jahren ohne andere kanadische Steuererklärung.

Anders in Ihrem Fall?

• Mehrere Auslöser in einem Jahr oder Steuer in Ihrem neuen Land auf dasselbe Einkommen: Holen Sie sich Hilfe bei der Einkommensteuererklärung.
• Jahre, die Sie nie eingereicht haben: Holen Sie sich Hilfe bei der Einkommensteuererklärung. Die Regeln stehen in Steuererklärungen für Nichtansässige und Nachholen.
• Eine Aufforderung der CRA zur Einreichung oder ein Prüfungsschreiben: Holen Sie sich Hilfe bei der Einkommensteuererklärung. Lesen Sie Ein Brief der CRA, während Sie im Ausland leben.
• Sie besitzen noch eine kanadische Kapitalgesellschaft: Ihre Jahreserklärung ist davon getrennt. Holen Sie sich Hilfe bei der Körperschaftsteuererklärung.
• Miete und eine NR6: Lesen Sie Nichtansässige Vermieter.
• Renten, RRSP-Zahlungen oder OAS: Lesen Sie Renten- und RRSP-Einkünfte.
• Eine Bescheinigung, die Sie nicht erwartet haben: Lesen Sie Kanadische Bescheinigungen nach dem Wegzug.
• Die CRA behandelt Sie weiter als ansässig: Lesen Sie Die CRA hält Sie weiter für ansässig.
• Das Jahr des Wegzugs: Lesen Sie Wegzug aus Kanada.