کینیڈا چھوڑنے کے بعد ہر سال کینیڈین گوشوارہ جمع کرانا

کیا کینیڈا چھوڑنے کے بعد مجھے ہر سال کینیڈین گوشوارہ جمع کرانا ہوگا؟

خود بخود نہیں۔ جس سال آپ نے کینیڈا چھوڑا اس کے بعد کوئی ایک اصول آپ کو ہر سال جمع کرانے کا پابند نہیں کرتا: Income Tax Act کے سیکشن 150 کے تحت ہر سال اس کے اپنے حقائق پر پرکھا جاتا ہے۔ غیر مقیم شخص کسی سال کا گوشوارہ صرف تب جمع کراتا ہے جب کینیڈین انکم ٹیکس واجب ہو، قابل ٹیکس سرمایہ کا منافع ہوا ہو یا قابل ٹیکس کینیڈین جائیداد بیچی گئی ہو، سال کے اختتام پر Home Buyers' Plan یا Lifelong Learning Plan کا بیلنس باقی ہو، یا CRA نے مطالبہ بھیجا ہو۔ لیکن کچھ ذمہ داریاں دہرائی جاتی ہیں: منظور شدہ Form NR6 یا ⁦NR5⁩، غیر مقیم رہتے ہوئے TFSA میں جمع کرائی گئی رقم، یا بیرون ملک ادا ہونے والی OAS پنشن ہر اس سال کے لیے گوشوارہ یا فارم لازم کرتی ہے جسے وہ ڈھانپے۔

ہر سال یہی جانچ اسی ترتیب سے کریں:

1. کیا کسی ذمہ داری نے اس سال کو ڈھانپا (منظور شدہ ⁦NR6⁩ یا ⁦NR5⁩، TFSA میں رقم، یا CRA کے ملکی استثنا سے باہر OAS)؟ تو گوشوارہ یا فارم واجب ہے۔
2. کیا CRA نے اس سال کے لیے جمع کرانے کا مطالبہ بھیجا؟ تو گوشوارہ واجب ہے، ٹیکس بقایا ہو یا نہ ہو۔
3. کیا اس سال کینیڈا میں کچھ ہوا (کام، کاروبار، جائیداد کی فروخت)؟ تو گوشوارہ غالباً واجب ہے۔
4. کیا آپ کی تمام کینیڈین آمدنی پر غیر مقیم ٹیکس درست طور پر کاٹا جا چکا؟ تو گوشوارہ ضروری نہیں، اگرچہ جمع کرانے سے رقم واپس مل سکتی ہے۔

سال اس وقت سادہ نہیں رہتا جب ان میں سے کئی چیزیں ایک ساتھ ہوں، جب آپ کا نیا ملک بھی اسی آمدنی پر ٹیکس لگائے، یا جب پچھلے برسوں کے گوشوارے کبھی جمع نہ ہوئے ہوں۔ کون جمع کراتا ہے، کون سا پیکیج، اور آخری تاریخوں کی مکمل فہرست غیر مقیم گوشوارے اور بقایا جمع کرانا میں ہے۔ یہ صفحہ مانتا ہے کہ آپ غیر مقیم کے طور پر بس چکے ہیں؛ اگر CRA متفق نہ ہو تو CRA اب بھی آپ کو مقیم سمجھتی ہے دیکھیں۔ جس سال آپ نے کینیڈا چھوڑا اس کے اپنے قواعد ہیں: کینیڈا چھوڑنا دیکھیں۔

ہر سال یہ جمع کریں: ہر ⁦NR4⁩، ⁦T4⁩، ⁦T4A⁩ اور ⁦T4A-NR⁩ سلپ، کوئی بھی منظور شدہ ⁦NR6⁩ یا ⁦NR5⁩، آپ کے OAS اسٹیٹمنٹ، TFSA میں رقم کا ریکارڈ، کینیڈین کرائے اور اخراجات کا خلاصہ، فروخت کی گئی کسی بھی کینیڈین جائیداد کے فروخت کے کاغذات، کینیڈا میں کام کے دنوں کی تعداد، اور CRA کا ہر خط۔

کون سی ذمہ داریاں ختم ہونے تک ہر سال گوشوارہ لازم کرتی ہیں؟

کچھ انتخاب، ایک بار کرنے کے بعد، اپنے ہر ڈھانپے گئے سال کے لیے جمع کرانا لازم کر دیتے ہیں۔ جانیں کہ آپ کے پاس کون سے ہیں اور ہر ایک کب ختم ہوتا ہے۔

پلان کے بیلنس شاذ و نادر ہی روانگی کے سال کے بعد آپ کا پیچھا کرتے ہیں۔ جب آپ مقیم نہیں رہتے تو HBP کی وہ رقم جو آپ کے جانے کے بعد اور گوشوارہ جمع کرانے سے پہلے 60 دن کے اندر ادا نہ ہو، اس سال کی آمدنی میں شامل ہو جاتی ہے جس میں آپ نے کینیڈا چھوڑا (س. ⁦146.01(5)⁩)؛ LLP کا بھی ایسا ہی قاعدہ ہے (س. ⁦146.02(5)⁩)۔ اگر بعد کے CRA اسٹیٹمنٹ میں بھی بیلنس دکھائی دے تو یہ فیصلہ کرنے سے پہلے کہ اس سال کو گوشوارہ نہیں چاہیے، CRA سے پوچھیں کہ ایسا کیوں ہے۔

CRA کہتی ہے کہ وقت پر جمع کرانا Service Canada کو پنشن معطل کرنے سے روکنے میں مدد دیتا ہے، اور اگر recovery tax واجب ہو تو دیر سے جمع کرانے پر جرمانہ لگتا ہے۔ درج شدہ ممالک سے باہر رہنے والے OAS وصول کنندگان کے لیے یہی فارم ہر سال دہرایا جاتا ہے، ان برسوں میں بھی جن میں کوئی اور کینیڈین گوشوارہ نہ ہو۔

کون سے ایک بار کے واقعات کسی ایک سال کو گوشوارہ لازم کرتے ہیں؟

جب سال میں کوئی ایسی چیز ہو جو ودہولڈنگ سے باہر ہو تو اس سال کو گوشوارہ چاہیے۔ عام وجوہات:

• کینیڈا میں کیا گیا کام۔ کینیڈا میں انجام دیے گئے فرائض کی ادائیگی، چند ہفتے بھی ہو، ٹیکس واجب کر سکتی ہے۔ اگر کام کیوبیک میں ہو اور کیوبیک ٹیکس واجب ہو تو Revenu Québec کا گوشوارہ بھی واجب ہے (Guide T4058)۔ بیرون ملک سے کینیڈین آجر کے لیے کام دیکھیں۔
• کینیڈا میں چلایا جانے والا کاروبار۔ کینیڈا میں کمائی گئی کاروباری آمدنی ٹیکس واجب کر سکتی ہے، اور تب اس سال کو گوشوارہ چاہیے، جو 15 جون تک واجب ہے جب آپ نے سال میں کاروبار چلایا ہو (س. ⁦150(1)(d)⁩)، اور بقایا رقم پھر بھی 30 اپریل تک واجب ہے۔ ٹیکس معاہدہ منافع کو مستثنیٰ کر سکتا ہے، مگر کینیڈا میں کی گئی خدمات کی فیس سے کاٹے گئے ⁦15%⁩ صرف گوشوارے کے ذریعے واپس آتے ہیں۔
• کینیڈین گاہک، کام بیرون ملک۔ ان فیسوں پر کینیڈین گوشوارہ چاہیے یا نہیں، یہ اس پر منحصر ہے کہ کام کہاں ہوا اور کیا آپ کینیڈا میں کاروبار چلاتے ہیں۔ بیرون ملک جانے کے بعد کینیڈین گاہک دیکھیں۔
• قابل ٹیکس کینیڈین جائیداد بیچنا۔ پورے سال غیر مقیم رہنے والا شخص جو کینیڈین غیر منقولہ جائیداد یا دوسری قابل ٹیکس کینیڈین جائیداد بیچے، اس سال کا گوشوارہ جمع کراتا ہے، سوائے چند محدود مستثنیٰ فروخت کے (س. 150(⁦1.1⁩)⁦(b)(iii)⁩)۔ اگر آپ نے پہلے کے سیکشن 216 گوشواروں میں کرائے کی جائیداد پر سرمائے کی لاگت کے الاؤنس (CCA) کا دعویٰ کیا تھا تو جس فروخت میں وہ واپس آمدنی بنتا ہے اس کا اس سال کا سیکشن 216 گوشوارہ 30 اپریل تک واجب ہو جاتا ہے (Guide T4144)۔ غیر مقیم افراد کی کینیڈین جائیداد کی فروخت دیکھیں۔
• جمع کرانے کا CRA کا مطالبہ۔ مطالبے کا جواب اس سال کے لیے دینا لازم ہے جس کا نام اس میں ہو، چاہے آپ پر ٹیکس بقایا ہو یا نہ ہو (س. ⁦150(2)⁩)۔ غیر ملک میں رہتے ہوئے CRA کا خط دیکھیں۔

سلپ کا آ جانا اکیلا فیصلہ نہیں کرتا؛ کام کہاں ہوا اور آمدنی کس قسم کی ہے، یہ فیصلہ کرتے ہیں۔ کینیڈا چھوڑنے کے بعد کینیڈین سلپس دیکھیں۔

کن برسوں کو کچھ نہیں چاہیے؟

سال کو کینیڈین گوشوارہ نہیں چاہیے جب آپ کی تمام کینیڈین آمدنی پر غیر مقیم ٹیکس درست طور پر کاٹا جا چکا ہو اور اوپر کی کوئی اور بات لاگو نہ ہو۔ CRA کہتی ہے کہ ادا کرنے والے کا کاٹا ہوا فلیٹ غیر مقیم ٹیکس (Part XIII ٹیکس) اس آمدنی پر آپ کا حتمی ٹیکس ہے اگر درست رقم کاٹی گئی ہو، اور اسے رپورٹ کرنے کے لیے آپ گوشوارہ جمع نہیں کراتے جب تک خود انتخاب نہ کریں (CRA: کینیڈا کے غیر مقیم افراد)۔ آزاد ادارے سے سود (عموماً ودہولڈنگ سے مستثنیٰ، س. ⁦212(1)(b)⁩)، ڈیویڈنڈ، ⁦NR6⁩ کے بغیر کرایہ، اور ⁦NR5⁩ کے بغیر پنشن عموماً اسی زمرے میں آتے ہیں۔

اس سال دو باتیں پھر بھی دیکھیں: کیا ادا کرنے والے نے درست شرح پر کاٹا (غیر مقیم ودہولڈنگ سلپس دیکھیں)، اور کیا OAS Return of Income یا TFSA گوشوارہ واجب ہے۔ اگر ادا کرنے والے نے کم یا کچھ نہیں کاٹا تو سال طے نہیں ہوا: کمی کا ذمہ دار ادا کرنے والا ہے (س. ⁦215(6)⁩)، اور CRA آپ کی تشخیص اس کے لیے کسی بھی وقت کر سکتی ہے (س. ⁦227(10.1)⁩)۔ اگر آپ اب بھی کینیڈین کارپوریشن کے مالک ہیں تو اس کا گوشوارہ الگ ہے: وہ ہر اس سال جمع کراتی ہے جس میں وہ کینیڈا میں مقیم ہو یا وہاں کاروبار کرے (س. ⁦150(1)(a)⁩)۔ کارپوریشن بند کریں یا رکھیں دیکھیں۔

لازم نہ ہو تو بھی جمع کرانا کب فائدہ مند ہے؟

جمع کرانا تب فائدہ مند ہو سکتا ہے جب ایسا ٹیکس کاٹا گیا ہو جو گوشوارہ واپس دے دے گا۔ عام صورتیں:

• ⁦T4⁩، ⁦T4A⁩ یا ⁦T4A-NR⁩ پر کاٹا گیا انکم ٹیکس کینیڈا میں کیے گئے کام کا، بشمول وہ ⁦15%⁩ جو ادا کرنے والا کینیڈا میں انجام دی گئی خدمات کی فیس سے کاٹتا ہے، جہاں آپ کا حتمی ٹیکس کم ہو۔ جمع کرانے سے ریفنڈ کا حساب ہوتا ہے (Guide T4058)۔
• کرائے پر سیکشن 216 کا گوشوارہ جہاں خالص کرائے پر ٹیکس مجموعی کرائے کی ودہولڈنگ سے کم ہو۔ CRA فرق واپس کرتی ہے (Guide T4144)۔ ⁦NR6⁩ کے بغیر یہ گوشوارہ سال کے اختتام کے دو سال کے اندر واجب ہے۔
• پنشن اور فوائد پر سیکشن 217 کا گوشوارہ جہاں آپ کی دنیا بھر کی آمدنی کم ہو۔ یہ 30 جون تک جمع ہونا چاہیے؛ دیر سے کیا گیا انتخاب قبول نہیں ہوتا۔ پنشن اور RRSP کی آمدنی دیکھیں۔

عام گوشوارہ جمع کرانے سے غیر مقیم ٹیکس واپس نہیں ملتا۔ عام راستے یہی انتخاب ہیں، یا زائد ودہولڈنگ کے لیے Form NR7-R، جو اس سال کے اختتام کے 2 سال کے اندر جمع کرایا جائے جس میں ادا کرنے والے نے ٹیکس CRA کو بھیجا (CRA: Form NR7-R، Guide T4058، CRA: کینیڈا کے غیر مقیم افراد)۔ عام گوشوارے کے لیے، CRA اپنی صوابدید پر دیر سے جمع کرائے گئے سال کا ریفنڈ دے سکتی ہے اگر گوشوارہ سال ختم ہونے کے 10 کیلنڈر سال کے اندر جمع ہو (س. ⁦164(1.5)⁩)۔ بیرون ملک ریفنڈ کیسے ادا ہوتے ہیں، یہ غیر مقیم کے طور پر ٹیکس ریفنڈ میں ہے۔

کیا جمع نہ کرانے سے CRA کو کچھ پتہ چلتا ہے؟

جمع نہ کرانے سے CRA کو یہ نہیں پتہ چلتا کہ کیوں۔ CRA کی خاموشی اس کا ثبوت نہیں کہ گوشوارہ ضروری نہ تھا۔ ادا کرنے والے پھر بھی رپورٹ کرتے ہیں کہ انہوں نے آپ کو کیا ادا کیا: ہر کینیڈین ادا کرنے والا غیر مقیم افراد کو ادا کی گئی رقوم کے ⁦NR4⁩ سلپس CRA کے پاس جمع کراتا ہے (Guide T4061)، اور آجر ⁦T4⁩ سلپس جمع کراتے ہیں۔

جس سال کو گوشوارہ چاہیے تھا اور جمع نہیں ہوا، اس کے لیے کوئی میعاد نہیں۔ CRA کے سال دوبارہ کھولنے کی عام حد تب شروع ہوتی ہے جب وہ جمع شدہ گوشوارے پر تشخیص کا نوٹس بھیجتی ہے (س. ⁦152(3.1)⁩)، اس لیے CRA کسی بھی وقت نہ جمع کرائے گئے سال کی تشخیص کر سکتی ہے (س. ⁦152(4)⁩)۔

کیا مجھے CRA کو بتانا چاہیے کہ میں گوشوارہ جمع نہیں کراؤں گا؟

"اس سال گوشوارہ نہیں" کے لیے کوئی فارم نہیں۔ جو قدم CRA مانگتی ہے وہ پہلے کا ہے: اگر آپ فیصلہ کریں کہ جمع کرانا ضروری نہیں تو جتنی جلد ہو سکے CRA کو کینیڈا چھوڑنے کی تاریخ بتائیں (CRA: کینیڈا چھوڑنا)۔ اپنا بیرون ملک کا پتہ تازہ رکھیں تاکہ مطالبے یا جائزے کا خط آپ تک پہنچے۔ دونوں کام کیسے کریں، یہ CRA کو بتانا کہ آپ کینیڈا چھوڑ رہے ہیں میں ہے۔

سالانہ کون سا ریکارڈ رکھوں؟

ہر سال کے لیے ایک فائل رکھیں جو دکھائے کہ اس سال کو گوشوارہ کیوں چاہیے تھا یا کیوں نہیں۔ CRA لوگوں سے کہتی ہے کہ ٹیکس دستاویزات اور ریکارڈ کم از کم چھ سال رکھیں، بشمول گوشواروں اور تشخیص کے نوٹسوں کی نقلیں (CRA: ریکارڈ رکھنا)۔ اگر کسی سال کو گوشوارہ چاہیے تھا اور آپ نے جمع نہیں کرایا تو مدت اس دن سے چلتی ہے جب آپ آخرکار جمع کرائیں (س. ⁦230(5)⁩)؛ جس سال کو واقعی کچھ نہیں چاہیے تھا، اس کی فائل کم از کم اتنی ہی دیر رکھیں۔

ہر سال کے لیے رکھیں:

• ہر کینیڈین سلپ (⁦NR4⁩، ⁦T4⁩، ⁦T4A⁩، ⁦T4A-NR⁩) اور ادا کرنے والے کی ودہولڈنگ کی شرح۔
• کوئی بھی ⁦NR6⁩ یا ⁦NR5⁩ کی منظوری کا خط اور وہ سال جنہیں وہ ڈھانپتا ہے۔
• جانے کے بعد TFSA میں جمع کرائی گئی رقم، اور کوئی بھی نکاسی۔
• OAS اسٹیٹمنٹ اور OAS Return of Income، یا یہ نوٹ کہ کون سا استثنا لاگو ہوا۔
• کینیڈا میں گزارے وقت کی دنوں میں گنتی اور وہاں آپ نے کیا کیا (کام، دورے)۔
• فروخت کی گئی کسی بھی کینیڈین جائیداد کی خریداری اور فروخت کے کاغذات۔
• CRA کا ہر خط اور آپ کا جواب۔
• فیصلے کی ایک سطر: "گوشوارہ نہیں: تمام آمدنی ودہولڈنگ سے طے ہو گئی"، یا جمع کرایا گیا گوشوارہ۔

مثال

یہ مثالیں صرف وضاحت کے لیے ہیں؛ رقوم کینیڈین ڈالر میں ہیں۔

⁦NR6⁩ کے ساتھ اور اس کے بغیر کرایہ

عمر نے 2022 میں کینیڈا چھوڑا اور اپنا کیلگری کا کونڈو سالانہ ⁦C$24,000⁩ پر کرائے پر دیتا ہے۔ اس نے 2024 کے لیے ⁦NR6⁩ جمع کرایا اور CRA نے منظور کیا، اس لیے اس کا 2024 کا سیکشن 216 گوشوارہ سال کے اختتام کے چھ ماہ کے اندر لازم ہے۔ 2025 کے لیے وہ ⁦NR6⁩ جمع نہیں کراتا، اور کرایہ دار مجموعی کرائے کا ⁦25%⁩ یعنی ⁦C$6,000⁩ کاٹتا ہے۔ اس کا 2025 کا سیکشن 216 گوشوارہ اختیاری ہے؛ وہ اسے دو سال کے اندر پھر بھی جمع کرا سکتا ہے، اور اگر اس کے خالص کرائے پر ٹیکس ⁦C$6,000⁩ سے کم ہو تو CRA فرق واپس کرتی ہے۔

ملے جلے سال

گریس کی 2023 اور 2024 میں واحد کینیڈین آمدنی ڈیویڈنڈ ہے جن پر غیر مقیم ٹیکس کٹا: دونوں برسوں کے لیے گوشوارہ نہیں۔ 2025 میں وہ ٹورنٹو میں کینیڈین گاہک کے لیے تین ہفتے کام کرتی ہے۔ اس سال گوشوارہ چاہیے ہو سکتا ہے: کینیڈا میں کیے گئے کام کی فیس ٹیکس واجب کر سکتی ہے، جو اس کے ملک کے ساتھ ٹیکس معاہدے پر منحصر ہے، اور اگر گاہک نے اس کی فیس پر ٹیکس کاٹا تو جمع کرانے سے اسے کچھ واپس مل سکتا ہے۔ 2026 میں وہ پھر صرف ڈیویڈنڈ پر ہے: گوشوارہ نہیں۔

ہر سال OAS

وی بیرون ملک ریٹائرڈ ہے اور سالانہ ⁦C$8,500⁩ OAS لیتا ہے۔ جب تک اس کے ملک پر CRA کا استثنا لاگو نہ ہو، وہ ہر سال OAS Return of Income جمع کراتا ہے، ان برسوں میں بھی جن میں کوئی اور کینیڈین گوشوارہ نہ ہو۔

آپ کی صورت مختلف ہے؟

• ایک سال میں کئی وجوہات، یا اسی آمدنی پر آپ کے نئے ملک میں ٹیکس: انفرادی گوشوارے میں مدد لیں۔
• وہ برس جن کا گوشوارہ آپ نے کبھی جمع نہیں کرایا: انفرادی گوشوارے میں مدد لیں؛ قواعد غیر مقیم گوشوارے اور بقایا جمع کرانا میں ہیں۔
• جمع کرانے کا CRA کا مطالبہ یا جائزے کا خط: انفرادی گوشوارے میں مدد لیں؛ غیر ملک میں رہتے ہوئے CRA کا خط دیکھیں۔
• آپ اب بھی کینیڈین کارپوریشن کے مالک ہیں: اس کا سالانہ گوشوارہ الگ ہے؛ کارپوریٹ گوشوارے میں مدد لیں۔
• کرایہ اور ⁦NR6⁩: غیر مقیم مالک مکان دیکھیں۔
• پنشن، RRSP کی ادائیگیاں یا OAS: پنشن اور RRSP کی آمدنی دیکھیں۔
• ایسی سلپ جس کی آپ کو توقع نہ تھی: کینیڈا چھوڑنے کے بعد کینیڈین سلپس دیکھیں۔
• CRA اب بھی آپ کو مقیم مانتی ہے: CRA اب بھی آپ کو مقیم سمجھتی ہے دیکھیں۔
• جس سال آپ نے کینیڈا چھوڑا: کینیڈا چھوڑنا دیکھیں۔