RRSP-Auszahlung beim Wegzug aus Kanada: vorher oder nachher?

RRSP-Auszahlung vor oder nach dem Wegzug aus Kanada: wie wird jeweils besteuert?

Das Datum der Auszahlung entscheidet über die Steuer. Geld, das Sie aus einem RRSP nehmen, solange Sie noch ansässig sind, ist gewöhnliches Einkommen in Ihrer Erklärung für das Wegzugsjahr und wird mit Ihrem Grenzsteuersatz besteuert. Geld, das Sie nach Ihrem Wegzugsdatum herausnehmen, ist eine Zahlung an einen Nichtansässigen: Der Plan behält 25 % des Bruttobetrags ein, und das ist in der Regel Ihre endgültige kanadische Steuer (CRA; T4058).

Keiner der beiden Zeitpunkte ist für alle günstiger. Ihr Fall braucht einen genaueren Blick, wenn der RRSP groß ist, Sie außerdem Wegzugsteuer schulden, der Plan in Québec geführt wird, es ein RRSP für den Ehepartner (Spousal RRSP) ist oder Sie in die USA ziehen (wo die US-Seite eigene Regeln hat).

Das sollten Sie bereithalten: Ihr genaues Wegzugsdatum, den RRSP-Stand und die Art des Plans (für den Ehepartner oder nicht, und etwaige Einzahlungen für den Ehepartner in den letzten drei Jahren), einen offenen Saldo aus dem Home Buyers' Plan oder dem Lifelong Learning Plan, Ihr erwartetes kanadisches Einkommen und einen etwaigen Gewinn aus der Wegzugsteuer im Wegzugsjahr sowie das Land, in das Sie ziehen.

Muss ich meinen RRSP auszahlen, wenn ich Kanada verlasse?

Nein. Ein RRSP gehört zu den Vermögenswerten, die von der fiktiven Veräußerung beim Wegzug ausgenommen sind. Der Wegzug löst darauf also keine Steuer aus, und er kann in Kanada angelegt bleiben (CRA). Er kommt auch nicht in Form T1161. Kanada besteuert ihn erst, wenn Geld herauskommt. Zu neuen Einzahlungen nach dem Wegzug siehe Einzahlungen in RRSP oder TFSA nach dem Wegzug aus Kanada.

RRSP vor dem Wegzug aus Kanada auszahlen: Was wird einbehalten, und was schulde ich?

Die gesamte Auszahlung wird Ihrem Einkommen für das Wegzugsjahr hinzugerechnet und mit Ihrem Grenzsteuersatz besteuert. Der Plan behält außerhalb von Québec vorab Steuer nach einer gestaffelten Skala ein (CRA):

Bei Geldern, die in Québec geführt werden, sind die Bundessätze niedriger, und es wird zusätzlich Steuer der Provinz Québec einbehalten. Der Einbehalt ist eine Vorauszahlung, nicht die endgültige Steuer. Die CRA weist darauf hin, dass er die Steuer in Ihrer Progressionsstufe möglicherweise nicht deckt; eine große Auszahlung kann daher in der Erklärung für das Wegzugsjahr zu einer Nachzahlung führen.

Die Falle ist das Aufeinandertreffen. In dieser Erklärung liegt die Auszahlung obendrauf auf Ihrem Gehalt bis zum Wegzugsdatum und einem etwaigen Gewinn aus der fiktiven Veräußerung beim Wegzug. Eine große Auszahlung im selben Jahr kann einen Großteil davon in die obersten Steuerstufen heben. Die Auszahlung auf zwei Jahre mit Ansässigkeit zu verteilen funktioniert nur, wenn Sie in beiden Jahren noch ansässig sind. Die vollständige Wegzugserklärung finden Sie unter Wegzug aus Kanada.

RRSP-Auszahlung nach dem Wegzug aus Kanada: Wie hoch ist die Quellensteuer für Nichtansässige?

Kanada erhebt auf die Brutto-Auszahlung eines RRSP an einen Nichtansässigen die Part-XIII-Steuer von 25 % (Income Tax Act, Absatz 212(1)(l)). Der Plan behält sie ein, Sie melden die Zahlung nicht in einer kanadischen Erklärung, es sei denn, Sie wählen nach Abschnitt 217, und der Einbehalt ist im Allgemeinen Ihre endgültige kanadische Steuer (T4058).

Ein Steuerabkommen kann den Satz senken, bei einer Barauszahlung aber oft nicht. Nach dem Income Tax Conventions Interpretation Act zählt eine RRSP-Zahlung als Rente, aber eine Zahlung vor Fälligkeit des Plans oder eine Kapitalisierung (die vollständige oder teilweise Auszahlung des Plans als Einmalbetrag) ist keine „periodic pension payment“ (regelmäßige Rentenzahlung). Viele Abkommen gewähren ihren niedrigeren Satz nur für regelmäßige Rentenzahlungen; eine einmalige RRSP-Auszahlung bleibt daher oft bei 25 % (IC76-12R8). Prüfen Sie das Abkommen mit Ihrem neuen Land; siehe Steuersätze für Nichtansässige in Kanada und zum Beispiel Umzug von Kanada ins Vereinigte Königreich oder Rückzug nach China.

Vorher oder nachher: Was entscheidet, welcher Weg in Kanada weniger kostet?

Vergleichen Sie Ihren kombinierten Grenzsteuersatz aus Bundes- und Provinzsteuer auf die Auszahlung als Ansässiger mit dem Satz für Nichtansässige. Der Einbehalt für Nichtansässige ist in der Regel Ihre gesamte kanadische Steuer auf die Zahlung, ohne zusätzliche Provinzsteuer. Vier Dinge verschieben diesen Vergleich:

Das sind Tendenzen, kein Ergebnis; der echte Vergleich braucht Ihre Zahlen für das Wegzugsjahr und das Abkommen mit Ihrem neuen Land, das die zweite Steuerebene ist (siehe unten).

RRSP für den Ehepartner (Spousal RRSP): Vor dem Wegzug kann eine Auszahlung bei dem Ehepartner besteuert werden, der eingezahlt hat, wenn er in diesem Jahr oder in den zwei Jahren davor eingezahlt hat. Diese Regel gilt nicht, wenn einer der Ehepartner zum Zeitpunkt der Zahlung nicht ansässig ist (Income Tax Act, Absatz 146(8.7)). Wenn Sie an verschiedenen Tagen wegziehen, siehe Ehepartner, die Kanada an verschiedenen Tagen verlassen.

Kann eine Erklärung nach Abschnitt 217 die Steuer auf eine RRSP-Auszahlung nach dem Wegzug senken?

Manchmal. RRSP-Zahlungen gehören zu den „Canadian benefits“ (kanadischen Leistungen), die ein Nichtansässiger nach Abschnitt 217 in einer kanadischen Erklärung melden kann; die Zahlung wird dann mit den regulären progressiven Sätzen statt mit dem pauschalen Einbehalt besteuert (Income Tax Act, Abschnitt 217). Die CRA wendet die Wahl nur an, wenn sie Ihnen nützt (CRA). Sie hilft tendenziell, wenn die kanadischen Zahlungen bescheiden sind und Ihr Welteinkommen in diesem Jahr niedrig ist: Die Steuer wird mit dem progressiven Satz berechnet, den Ihr Welteinkommen erreichen würde, und persönliche Steuergutschriften sind begrenzt, es sei denn, fast Ihr gesamtes Einkommen stammt aus Kanada. Die Erklärung ist bis zum 30. Juni des Folgejahres fällig. Die Einzelheiten, auch zu Form NR5, stehen in Erklärungen nach Abschnitt 217 für Renten- und RRSP-Einkünfte und niedrigerer Einbehalt auf kanadische Renten im Ausland.

Senkt es den Satz, wenn ich die Auszahlung auf mehrere Jahre verteile oder in einen RRIF umwandle?

Eine einmalige Auszahlung nach dem Wegzug auf mehrere Jahre zu verteilen ändert den Satz von 25 % für sich genommen nicht, auch wenn kleinere Jahresbeträge eine Erklärung nach Abschnitt 217 nützlicher machen können. Mehr bewirken kann die Umwandlung in einen RRIF mit regelmäßigen Zahlungen: RRIF-Zahlungen innerhalb der Grenzen der Definition im Interpretation Act können regelmäßige Rentenzahlungen sein, die viele Abkommen niedriger besteuern. Siehe einen RRSP als Nichtansässiger in einen RRIF umwandeln. Gesperrte Pläne folgen anderen Regeln; siehe ein LIRA nach dem Wegzug aus Kanada entsperren.

Wie besteuert mein neues Land die RRSP-Auszahlung?

Ihr neues Land kann die gesamte Auszahlung nach seinem eigenen Recht besteuern, und das Abkommen kann ihm dieses Recht geben. Ob es die kanadische Steuer anrechnet, hängt von den Regeln dieses Landes ab; eine Auszahlung ist also nicht steuerfrei, nur weil Kanadas Steuer endgültig ist. Für einen Umzug in die USA siehe RRSPs und TFSAs nach dem Wegzug aus Kanada. Ob ein Abkommen in Kraft ist, prüfen Sie mit der Liste von Finance Canada.

Was gilt für einen offenen Saldo aus dem Home Buyers' Plan oder Lifelong Learning Plan?

Ein offener Saldo muss innerhalb von 60 Tage nach dem Zeitpunkt, ab dem Sie nicht ansässig sind, und vor Einreichung der Erklärung für das Wegzugsjahr zurückgezahlt werden; sonst wird der Rest Ihrem Einkommen im Wegzugsjahr hinzugerechnet. Diese Hinzurechnung kommt zu einer RRSP-Auszahlung hinzu, die Sie vor dem Wegzug vornehmen. Siehe Saldo des Home Buyers' Plan beim Wegzug aus Kanada.

Wie erhalte ich den Abkommenssatz und die NR4-Bescheinigung nach einer Auszahlung als Nichtansässiger?

Geben Sie dem Anbieter des Plans vor der Zahlung Form NR301. Der Zahler entscheidet damit, ob ein ermäßigter Abkommenssatz angemessen ist; ohne das Formular müssen Sie mit den vollen 25 % rechnen (CRA). Hat der Plan mehr als den Abkommenssatz einbehalten, fordern Sie den Mehrbetrag mit Form NR7-R bei der CRA an, im Allgemeinen innerhalb von 2 Jahre nach Ende des Kalenderjahres, in dem der Zahler die Steuer abgeführt hat (T4058). Teilen Sie dem Anbieter Ihre neue Adresse und Ihren Status als Nichtansässiger mit, dazu das genaue Datum, ab dem Sie nicht mehr ansässig sind. Nach Jahresende schickt der Anbieter eine NR4-Bescheinigung mit der Bruttozahlung und der einbehaltenen Steuer; Sie brauchen sie für die Erklärung in Ihrem neuen Land und für jede Erklärung nach Abschnitt 217. Siehe die NR4-Bescheinigung.

Beispiel

Alle Beträge sind in kanadischen Dollar, gerundet und nur zur Veranschaulichung.

C$40.000 im März abgehoben, Wegzug im August

Außerhalb von Québec behält der Plan bei einer einzelnen Auszahlung von C$40.000 30 % ein, also C$12.000. In der Erklärung für das Wegzugsjahr werden die vollen C$40.000 zum Gehalt von Januar bis August addiert. Die Erklärung berechnet die tatsächliche Steuer mit den Grenzsteuersätzen der Person; die C$12.000 zählen als Anzahlung darauf, das Ergebnis kann also eine Erstattung oder eine Nachzahlung sein.

Dieselben C$40.000, nach dem Wegzug im August abgehoben

Der Plan behält 25 % ein, C$10.000, als Steuer für Nichtansässige. Die Erklärung für das Wegzugsjahr wird weiterhin für das Gehalt von Januar bis August eingereicht, aber diese Zahlung bleibt außen vor, und die C$10.000 sind in der Regel endgültig. Eine Wahl nach Abschnitt 217 hilft in diesem Jahr wahrscheinlich nicht, weil das Gehalt zum Welteinkommen zählt; sie hilft tendenziell in einem späteren Jahr mit wenig anderem Einkommen. Das neue Land kann die C$40.000 ebenfalls besteuern.

Zum Vergleich: Kanadas Steuer beträgt hier C$10.000; vor dem Wegzug ist es das, was die C$40.000 zu den kombinierten Grenzsteuersätzen der Person auf das Gehalt aufschlagen, also mehr als C$10.000 in hohen Steuerstufen und womöglich weniger in niedrigen.

RRSP über C$200.000 bleibt bestehen

Der Inhaber braucht das Geld nicht bald. Der RRSP liegt in beiden Fällen außerhalb der fiktiven Veräußerung beim Wegzug; bleibt er angelegt, besteuert Kanada nichts, bis Geld herauskommt. Jahre später wandelt der Inhaber in einen RRIF um und bezieht jährliche Zahlungen; sind das regelmäßige Rentenzahlungen und senkt das Abkommen mit dem neuen Land den Satz darauf, behält Kanada womöglich weniger ein als die 25 %, die eine Einmalzahlung oft treffen würden.

Anders in Ihrem Fall?

• Großer RRSP oder Wegzugsteuer im selben Jahr: Die Wahl des Zeitpunkts verändert die Rechnung für das Wegzugsjahr, und beide Wege müssen vor einer Auszahlung mit Ihren eigenen Zahlen durchgerechnet werden; siehe Einkommensteuer für Privatpersonen.
• Umzug in die USA: Die USA besteuern den RRSP auf ihre eigene Weise; siehe RRSPs und TFSAs nach dem Wegzug aus Kanada und grenzüberschreitende Steuern.
• Niedriges Welteinkommen nach dem Wegzug: siehe Erklärungen nach Abschnitt 217 für Renten- und RRSP-Einkünfte.
• Regelmäßige Zahlungen zum Abkommenssatz gewünscht: siehe einen RRSP als Nichtansässiger in einen RRIF umwandeln.
• Offener Home Buyers' Plan oder Lifelong Learning Plan: siehe Saldo des Home Buyers' Plan beim Wegzug aus Kanada.
• RRSP für den Ehepartner oder Ehepartner, die an verschiedenen Tagen wegziehen, ein Plan in Québec oder zwei Länder, die dieselbe Auszahlung besteuern: Diese Fälle brauchen eine Prüfung beider Erklärungen; siehe Einkommensteuer für Privatpersonen oder grenzüberschreitende Steuern.