Retirar el RRSP al salir de Canadá: ¿antes o después?

Retiro del RRSP antes o después de salir de Canadá: ¿cómo tributa cada uno?

La fecha del retiro decide el impuesto. El dinero que saca de un RRSP mientras todavía es residente es ingreso ordinario en su declaración del año de salida y tributa a su tasa marginal. El dinero que saca después de su fecha de salida es un pago a un no residente: el plan retiene 25% del monto bruto, y eso normalmente es su impuesto canadiense definitivo (CRA; T4058).

Ninguno de los dos momentos es más barato para todos. Su caso requiere un análisis más detallado si el RRSP es grande, además debe impuesto de salida, el plan está en Quebec, es un RRSP del cónyuge, o se muda a EE. UU. (donde el lado estadounidense tiene sus propias reglas).

Reúna: su fecha exacta de salida, el saldo del RRSP y el tipo de plan (del cónyuge o no, y los aportes al RRSP del cónyuge en los últimos tres años), cualquier saldo pendiente del Home Buyers' Plan o del Lifelong Learning Plan, su ingreso canadiense esperado y cualquier ganancia de impuesto de salida del año de salida, y el país al que se muda.

¿Tengo que retirar mi RRSP cuando salgo de Canadá?

No. Un RRSP es uno de los bienes excluidos de la venta presunta al emigrar, así que salir no activa impuesto sobre él y puede seguir invertido en Canadá (CRA). Tampoco va en el Form T1161. Canadá lo grava solo cuando sale dinero. Para los aportes nuevos después de salir, vea aportar a un RRSP o a una TFSA después de salir de Canadá.

Retirar un RRSP antes de salir de Canadá: ¿qué se retiene y qué debo?

El retiro completo se suma a su ingreso del año de salida y tributa a su tasa marginal. Fuera de Quebec, el plan retiene impuesto por adelantado según una escala (CRA):

Para fondos en Quebec, las tasas federales son menores y también se retiene el impuesto provincial de Quebec. La retención es un pago anticipado, no el impuesto definitivo. La CRA advierte que puede no cubrir el impuesto de su tramo, por lo que un retiro grande puede dejar un saldo a pagar en la declaración del año de salida.

La trampa es la acumulación. En esa declaración, el retiro se suma a su sueldo hasta la fecha de salida y a cualquier ganancia de la venta presunta de la salida. Un retiro grande en el mismo año puede llevar gran parte de él a los tramos más altos. Dividir el retiro en dos años como residente solo funciona si sigue siendo residente en ambos. Vea salir de Canadá para la declaración de salida completa.

Retiro del RRSP después de salir de Canadá: ¿cuál es el impuesto retenido a no residentes?

Canadá cobra el impuesto de la Parte XIII de 25% sobre el pago bruto del RRSP a un no residente (Income Tax Act, párrafo 212(1)(l)). El plan lo retiene, usted no declara el pago en una declaración canadiense a menos que opte por la sección 217, y la retención generalmente es su impuesto canadiense definitivo (T4058).

Un tratado puede reducir la tasa, pero muchas veces no para un retiro total. Según la Income Tax Conventions Interpretation Act, un pago de un RRSP cuenta como pensión, pero un pago antes del vencimiento del plan, o una conmutación (retirar en un solo pago la totalidad o parte del plan), no es un “pago periódico de pensión” (periodic pension payment). Muchos tratados dan su tasa menor solo a los pagos periódicos de pensión, por lo que un retiro único del RRSP muchas veces se queda en 25% (IC76-12R8). Revise el tratado de su nuevo país; vea las tasas de impuesto para no residentes en Canadá y, por ejemplo, mudarse de Canadá al Reino Unido o volver a China.

Antes o después: ¿qué decide cuál cuesta menos en Canadá?

Compare su tasa marginal federal y provincial combinada sobre el retiro como residente con la tasa de no residente. La retención de no residentes generalmente es todo su impuesto canadiense sobre el pago, sin impuesto provincial adicional. Cuatro cosas mueven esa comparación:

Son tendencias, no un resultado; la comparación real requiere las cifras de su año de salida y el tratado de su nuevo país, que es la segunda capa de impuestos (se explica más abajo).

RRSP del cónyuge: antes de salir, un retiro puede tributar a nombre del cónyuge que aportó, si aportó en ese año o en los dos anteriores. Esa regla no se aplica cuando alguno de los cónyuges es no residente en el momento del pago (Income Tax Act, subsección 146(8.7)). Si salen en fechas distintas, vea cónyuges que salen de Canadá en fechas distintas.

¿Una declaración de la sección 217 puede reducir el impuesto de un retiro del RRSP después de salir?

A veces. Los pagos de un RRSP están entre los “beneficios canadienses” (Canadian benefits) que un no residente puede declarar en una declaración canadiense según la sección 217, así que el pago tributa a las tasas graduales normales en lugar de la retención fija (Income Tax Act, sección 217). La CRA aplica la opción solo si le conviene (CRA). Suele convenir cuando los pagos canadienses son modestos y su ingreso mundial de ese año es bajo: el impuesto se calcula a la tasa gradual que alcanzaría su ingreso mundial, y los créditos personales se limitan salvo que casi todo su ingreso sea canadiense. La declaración vence el 30 de junio del año siguiente. Los detalles, incluido el Form NR5, están en las declaraciones de la sección 217 para ingresos de pensión y de RRSP y en reducir la retención sobre pensiones canadienses en el extranjero.

¿Dividir el retiro en varios años, o convertir a un RRIF, reduce la tasa?

Dividir un retiro único en varios años después de salir no cambia por sí solo la tasa de 25%, aunque montos anuales menores pueden hacer más útil una declaración de la sección 217. Convertir a un RRIF y recibir pagos regulares puede importar más: los pagos del RRIF dentro de los límites de la definición de la Interpretation Act pueden ser pagos periódicos de pensión, que muchos tratados gravan a una tasa menor. Vea convertir un RRSP en un RRIF siendo no residente. Los planes bloqueados siguen otras reglas; vea desbloquear una LIRA después de salir de Canadá.

¿Cómo grava mi nuevo país el retiro del RRSP?

Su nuevo país puede gravar el retiro completo según su propia ley, y el tratado puede darle ese derecho. Que otorgue un crédito por el impuesto canadiense depende de las reglas de ese país, así que un retiro no está libre de impuestos solo porque el impuesto de Canadá sea definitivo. Si se muda a EE. UU., vea los RRSP y las TFSA después de salir de Canadá. Verifique que haya un tratado vigente en la lista de Finanzas de Canadá.

¿Y un saldo pendiente del Home Buyers' Plan o del Lifelong Learning Plan?

Un saldo pendiente debe devolverse dentro de 60 días después de convertirse en no residente, y antes de presentar la declaración del año de salida; de lo contrario, lo que quede se suma a su ingreso del año de salida. Esa inclusión se suma a cualquier retiro del RRSP hecho antes de salir. Vea el saldo del Home Buyers' Plan al salir de Canadá.

¿Cómo obtengo la tasa del tratado y el comprobante NR4 después de retirar como no residente?

Entregue al emisor del plan el Form NR301 antes del pago. El pagador lo usa para decidir si corresponde una tasa reducida del tratado; sin él, espere la tasa completa de 25% (CRA). Si el plan retuvo más que la tasa del tratado, pida el exceso a la CRA con el Form NR7-R, generalmente dentro de 2 años después del cierre del año calendario en que el pagador envió el impuesto (T4058). Informe al emisor su nueva dirección y su estatus de no residente, y su fecha exacta en que se convirtió en no residente. Después del año, el emisor envía un comprobante NR4 con el pago bruto y el impuesto retenido; lo necesita para la declaración de su nuevo país y para cualquier declaración de la sección 217. Vea el comprobante NR4.

Ejemplo

Todas las cifras están en dólares canadienses, redondeadas y solo como ilustración.

C$40,000 retirados en marzo, salida en agosto

Fuera de Quebec, el plan retiene 30% sobre un solo retiro de C$40,000, es decir, C$12,000. En la declaración del año de salida, los C$40,000 completos se suman al sueldo ganado de enero a agosto. La declaración calcula el impuesto real a las tasas marginales de la persona; los C$12,000 cuentan como un pago a cuenta, de modo que el resultado puede ser un reembolso o un saldo a pagar.

Los mismos C$40,000 retirados después de la salida en agosto

El plan retiene 25%, C$10,000, como impuesto para no residentes. La declaración del año de salida se presenta igual por el sueldo de enero a agosto, pero este pago queda fuera de ella, y los C$10,000 generalmente son definitivos. Es poco probable que una opción de la sección 217 ayude este año, porque el sueldo cuenta para el ingreso mundial; suele ayudar en un año posterior con pocos otros ingresos. El nuevo país también puede gravar los C$40,000.

Comparación: el impuesto de Canadá aquí es C$10,000; antes de la salida es lo que sumen los C$40,000 a las tasas marginales combinadas de la persona sobre el sueldo, que es más de C$10,000 en tramos altos y puede ser menos en tramos bajos.

RRSP de C$200,000 que se deja en su lugar

El titular no necesita el dinero pronto. El RRSP queda fuera de la venta presunta de la salida en cualquier caso; dejarlo invertido significa que Canadá no grava nada hasta que salga dinero. Años después, el titular lo convierte en un RRIF y recibe pagos anuales; si son pagos periódicos de pensión y el tratado del nuevo país reduce la tasa sobre ellos, Canadá puede retener menos que el 25% que muchas veces enfrentaría un pago único.

¿Es distinto para usted?

• RRSP grande, o impuesto de salida en el mismo año: la elección del momento cambia lo que paga en el año de salida, y ambas opciones deben calcularse con sus propias cifras antes de retirar; vea los servicios de impuestos personales.
• Si se muda a EE. UU.: EE. UU. grava el RRSP a su manera; vea los RRSP y las TFSA después de salir de Canadá y los servicios de impuestos transfronterizos.
• Ingreso mundial bajo después de salir: vea las declaraciones de la sección 217 para ingresos de pensión y de RRSP.
• Si quiere pagos regulares a la tasa de un tratado: vea convertir un RRSP en un RRIF siendo no residente.
• Home Buyers' Plan o Lifelong Learning Plan con saldo pendiente: vea el saldo del Home Buyers' Plan al salir de Canadá.
• RRSP del cónyuge o cónyuges que salen en fechas distintas, un plan en Quebec, o dos países que gravan el mismo retiro: estos casos requieren revisar ambas declaraciones; vea los servicios de impuestos personales o los servicios de impuestos transfronterizos.