الأدلة الضريبية
ضريبة الأعمال وفق القواعد الفيدرالية والإقليمية الكندية.
قبل التوقيع، راجع عقد التأسيس والاتفاقية وحقوق الأسهم والقيمة والتكلفة الأساسية ورأس المال المدفوع (paid-up capital). يدفع المشتري للمالك البائع ثمن الأسهم القائمة؛ أما الاكتتاب الجديد فيُدفع للشركة. وقد يستحق على البائع ضريبة مكسب رأسمالي، بينما قد ينشئ استرداد الشركة للأسهم (redemption) توزيع أرباح. وقد تعرّض هبات الأسرة المستلمين لضريبة غير مسدَّدة. أما الشريك المنسحب فيبلّغ عن الدخل المخصص له وعن أي مكسب من بيع حصته.
الشركات · الشراكات
احسب الخسارة أولًا في النموذج T2125 أو في حصتك المخصصة من الشراكة أو في إقرار T2 للشركة. فالخسارة المؤهلة لصاحب منشأة فردية أو لشراكة عادية يمكن أن تقاصّ الدخل الشخصي، ومنه راتب T4؛ وتدفع ما يتبقى من الضريبة الشخصية. وتُرحَّل الخسائر غير الرأسمالية غير المستخدمة عمومًا إلى الوراء ثلاث سنوات أو إلى الأمام 20 سنة. وتدفع الشركة ضريبتها بنفسها وتحتفظ بخسائرها؛ ويواجه الشركاء المحدودون حدود المبلغ المعرَّض للخطر (at-risk).
العمل الحر · الشراكات · الشركات
لتدارك الإقرارات المتأخرة في كندا، أعدّ قائمة بكل سنة T2 ناقصة وكل فترة GST/HST وكل التزام رواتب، ثم طابقها مع حسابات الشركة لدى CRA وسجلاتها. ردّ فورًا على أي مطالبة أو إجراء تحصيل. أعد بناء الدفاتر، وقدّم الإقرارات المطلوبة، ثم سوِّ التقديرات الضريبية الجديدة والمدفوعات. تظل الشركة المقيمة في كندا ملزمة بتقديم إقرار T2 عن السنوات غير النشطة، وتظل فترات GST/HST المسجّلة تتطلب إقرارًا حتى لو كان صفريًا.
الشركات
تختار الشركة الكندية الجديدة نهاية سنتها الأولى في إقرار T2 خلال 53 أسبوعًا من تأسيسها؛ فاختر تاريخًا يناسب دفاترها وعملياتها. و31 ديسمبر خيار وليس إلزامًا لمعظم الشركات. أما التغيير الاختياري اللاحق فيتطلب عادةً موافقة CRA لسبب تجاري، ويؤدي عادةً إلى سنة قصيرة. وتقدّم الشركة الإقرارات وتدفع أي ضريبة مستحقة عن كل فترة.
الشركات
يمكنك إعداد إقرار T2 لشركتك وتقديمه بنفسك باستخدام برنامج ضرائب معتمد من CRA إذا استطعت تسوية سجلاتها المالية واختيار الجداول المطلوبة وفحص وضعها الضريبي. قدّم الإقرار خلال ستة أشهر من نهاية السنة، لكن ادفع أي رصيد قبل ذلك. ويجب على معظم الشركات التقديم إلكترونيًا. وقد تحتاج الشركة غير النشطة إلى إقرار T2 أيضًا، وقد يتطلب النشاط في كيبك أو ألبرتا إقرارًا منفصلًا على مستوى المقاطعة.
الشركات
يجب على المقيم في كندا عادةً أن يقدّم النموذج T1135 إذا زادت التكلفة الإجمالية لممتلكاته الأجنبية، مثل الحسابات الأجنبية والأسهم والعقارات المؤجرة، على 100,000 دولار في أي وقت خلال السنة. وإذا كان يملك ما لا يقل عن 1% من شركة أجنبية، وما لا يقل عن 10% مع الأشخاص ذوي الصلة، فيبلغ عن تلك الشركة في النموذج T1134 لا في T1135.
الأفراد · العمل الحر · الشراكات · الشركات
تدفع الشركة الكندية ضريبة دخل فيدرالية وضريبة دخل على مستوى المقاطعة أو الإقليم. وقد تدفع الشركة الكندية الخاصة الخاضعة لسيطرة كندية (CCPC) 9% فيدراليًا على دخل النشاط التجاري الفعلي المؤهل ضمن حد أعمالها؛ أما الدخل المؤهل للتخفيض العام للمعدل فيخضع لـ 15% فيدراليًا. أضف معدل المقاطعة أو الإقليم المعمول به. ويخضع دخل الاستثمار وتوزيعات أرباح المالك لقواعد مختلفة.
الشركات
يعلن صاحب المنشأة الفردية في كندا عن ربح نشاطه في إقراره الشخصي، وعادةً باستخدام النموذج T2125. قد يترتب على الربح ضريبة دخل فيدرالية وضريبة دخل المقاطعة أو الإقليم، إضافةً إلى اشتراكات خطة معاش كندا (CPP) للعاملين لحسابهم الخاص خارج كيبك، أو اشتراكات خطة معاشات كيبك (QPP) وخطة كيبك للتأمين الأبوي (QPIP) داخل كيبك. ادخر مبلغًا من الربح المتوقع لسداد ضريبة الدخل والاشتراكات؛ والمبلغ المناسب يعتمد على إجمالي دخلك ومقاطعتك.
العمل الحر
في كندا، ابدأ بحصر المنشآت وراجع قواعد التسجيل في المقاطعة المقصودة. تدفع الشركات الضريبة حيث توجد لها منشآت دائمة، وتقسّم الدخل في الملحق 5 إذا تعددت؛ وقد ينطبق إقرار CO-17 في كيبك أو AT1 في ألبرتا. أما أصحاب المنشآت الفردية والشركاء الأفراد فيدفعون الضريبة بصفتهم الشخصية؛ وقد يتطلب الدخل المحقق خارج مقاطعة إقامتهم في نهاية السنة النموذج T2203 وإقرارًا في كيبك. وتخضع الرواتب لقواعد منفصلة. ولا ينقل مكان التأسيس الدخل من مقاطعة إلى أخرى.
الشركات · العمل الحر · الشراكات
لا تفرض كندا عمومًا الضريبة على المقيم الضريبي فيها عن أرباح النشاط الفعلي المحتجزة لدى شركة غير أمريكية، لكن دخل الممتلكات الأجنبي المتراكم (FAPI) للشركة الأجنبية التابعة الخاضعة للسيطرة قد يكون خاضعًا للضريبة قبل دفع أي توزيعات. ويعلن الأفراد عن توزيعات الأرباح الأجنبية؛ وقد تخضع للضريبة بعض قروض المساهمين أو المزايا. ويجوز لمالكي الشركات خصم توزيعات الأرباح. وقد تتطلب صفة الشركة الأجنبية التابعة تقديم T1134، باستثناء أول سنة إقامة للفرد في كندا. وقد تؤثر الإدارة من كندا في إقامة الشركة وفي تقديم إقرار T2.
الأفراد · الشركات
في كندا، يترتب على تأخر تقديم الإقرار الضريبي الشخصي أو إقرار الشركات عادةً غرامة تُحسب على الضريبة التي بقيت غير مدفوعة عند حلول موعد الإقرار. وتخضع إقرارات GST/HST وسداد استقطاعات الرواتب وكشوف المعلومات لقواعد منفصلة. وتبدأ الفوائد عادةً من موعد استحقاق السداد، حتى لو كان موعد التقديم لاحقًا. ويجوز لـ CRA إلغاء الغرامات أو الفوائد في ظروف مؤهِّلة، لكن الإعفاء تقديري ولا يمحو الضريبة نفسها.
الأفراد · العمل الحر · الشراكات · الشركات
قد تكون الشركة الكندية شركة خدمات شخصية (PSB) إذا كان العامل أو شخص مرتبط به مساهمًا محددًا فيها، وكان العامل سيُعدّ موظفًا لدى العميل أو مسؤولًا تنفيذيًا فيه لو لم تكن الشركة موجودة. ويشترط ألا توظف الشركة أكثر من خمسة موظفين بدوام كامل طوال السنة، وألا يأتي الدفع مقابل الخدمات من شركة مرتبطة بها. ويخضع دخل هذه الشركة لضريبة أعلى وخصومات محدودة.
الشركات
اقرأ الرسالة لتعرف الحساب الضريبي والسنوات والمسائل محل الفحص والمستندات المطلوبة وموعد الرد. تأكد من أن الجهة المتصلة حقيقية، واجمع السجلات التي تدعم المبالغ محل التساؤل، وأرسل الرد بالطريقة التي تحددها CRA. اطلب مهلة إضافية قبل الموعد النهائي إذا لزم. وإذا كان تدقيق قائم يشمل بندًا لم يُبلَّغ عنه، فقد يمنع ذلك الإفصاح الطوعي عن هذا البند.
الأفراد · العمل الحر · الشراكات · الشركات
إذا بعتَ أسهم شركتك، فإنك تبلغ بوجه عام عن مكسب رأسمالي شخصي، وقد تطالب بإعفاء المكاسب الرأسمالية مدى الحياة إذا كانت الأسهم مؤهلة. أما إذا باعت الشركة أصولها، فإنها تبلغ عن الدخل والإهلاك المسترد والمكاسب الرأسمالية؛ وسحب حصيلة البيع من الشركة قد ينشئ حدثًا ضريبيًا شخصيًا ثانيًا. وتحدد النتيجةَ شروطُ العقد وتاريخ الأصول والمشتري.
الشركات · الأفراد
نعم. ابدأ بإعداد قائمة بمواعيد الإقرارات والدفعات وسداد الاستقطاعات المفتوحة؛ فتغيير المحاسب لا يمدد هذه المواعيد. يدفع أصحاب المنشآت الفردية ضريبتهم بأنفسهم، ويبلغ الشركاء عن حصصهم من الدخل وقد تلزمهم GST/HST الخاصة بالشراكة، وتدفع الشركات ضريبة الشركات وقد يتحمل المديرون مسؤولية الاستقطاعات التي لم تُسدَّد. انقل الإقرارات والإشعارات والدفاتر؛ ثم فوّض الحسابات اللازمة، وبعد ذلك ألغِ تفويض الممثل السابق.
العمل الحر · الشراكات · الشركات
في كندا، تحقّق أولًا من صلاحية المنفّذ ومن قيمة الأسهم. يُبلغ المتوفى عادةً عن مكسب يوم الوفاة في إقرار T1 الأخير، إلا إذا انطبق إعفاء التحويل للزوج أو الزوجة. وتدفع التركة الضريبة على توزيعات الأرباح الخاضعة للضريبة اللاحقة، وقد يعوّض خيار خسارة التركة هذا المكسب. وتدفع الشركة ضريبتها وتقدّم إقرارات T2 الخاصة بها. وإذا وُزّعت أموال التركة قبل الحصول على شهادة الإبراء، فقد يصبح المنفّذ مسؤولًا شخصيًا.
الشركات · الأفراد
يُبلغ صاحب المنشأة الفردية عن دخل نشاطه في إقرار T1 الشخصي، ويُبلغ الشركاء عن حصصهم في إقراراتهم الخاصة، وتقدّم بعض الشراكات أيضًا إقرار T5013 المعلوماتي. وتقدّم الشركة المقيمة في كندا عادةً إقرار T2 مستقلًا في كل سنة ضريبية، حتى لو كانت غير نشطة. ويقدّم المسجَّلون في GST/HST إقرارًا عن كل فترة إقرار، بما فيها الفترات التي لا مبيعات فيها. وقد تستلزم المدفوعات أيضًا كشوفًا ضريبية.
العمل الحر · الشراكات · الشركات
لا تعرف أي القواعد تنطبق عليك؟