Au Canada, avant de signer, vérifiez les statuts, la convention, les droits rattachés aux actions, la valeur, le coût de base et le capital versé. Un acheteur paie le propriétaire vendeur pour des actions existantes; une nouvelle souscription paie la société. Le vendeur peut devoir un impôt sur le gain en capital, tandis qu'un rachat par la société peut créer un dividende. Les dons à la famille peuvent exposer les bénéficiaires à un impôt impayé. Un associé qui part déclare le revenu qui lui est attribué et tout gain sur la vente de sa participation.
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Au Canada, calculez d'abord la perte dans le formulaire T2125, dans votre part attribuée de la société de personnes ou dans la T2 de la société. La perte admissible d'un propriétaire d'entreprise individuelle ou d'une société de personnes ordinaire peut compenser le revenu personnel, y compris un salaire inscrit sur un feuillet T4; vous payez l'impôt personnel qui reste. Les pertes autres que des pertes en capital inutilisées sont généralement reportables sur les trois années précédentes ou sur les 20 années suivantes. Une société paie son propre impôt et conserve ses pertes; les commanditaires sont soumis aux limites des montants à risque.
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Dressez la liste de chaque année T2, de chaque période de TPS/TVH et de chaque obligation de paie manquantes, puis rapprochez-les des comptes de la société à l'ARC et de ses registres. Répondez sans délai à toute mise en demeure ou mesure de recouvrement. Reconstituez les livres, produisez les déclarations exigées, puis rapprochez les nouveaux avis de cotisation et les paiements. Une société résidente doit produire une déclaration T2 même pour une année d'inactivité, et une période de TPS/TVH d'un inscrit exige une déclaration même si elle est à zéro.
Sociétés
Une nouvelle société canadienne choisit la fin de son premier exercice T2 dans les 53 semaines suivant sa constitution; choisissez une date qui convient à ses livres et à ses activités. Le 31 décembre est facultatif pour la plupart des sociétés. Un changement volontaire ultérieur exige généralement l'approbation de l'ARC pour une raison d'affaires et crée habituellement un exercice abrégé. La société produit ses déclarations et paie l'impôt exigible pour chaque période.
Sociétés
Vous pouvez préparer et produire vous-même la déclaration T2 de votre société avec un logiciel d'impôt certifié par l'ARC, si vous êtes capable de rapprocher ses registres financiers, de choisir les annexes requises et de vérifier sa situation fiscale. Produisez-la dans les six mois suivant la fin de l'exercice, mais payez tout solde plus tôt. La plupart des sociétés doivent produire leur déclaration par voie électronique. Une société inactive peut quand même devoir produire une T2, et des activités au Québec ou en Alberta peuvent exiger une déclaration provinciale distincte.
Sociétés
Un résident du Canada doit généralement produire le formulaire T1135 si le coût total de ses biens étrangers, comme des comptes étrangers, des actions et un immeuble locatif, dépasse 100 000 $ à un moment de l'année. S'il détient au moins 1 % d'une société étrangère, et 10 % avec des personnes liées, il déclare cette société sur le formulaire T1134, et non sur le T1135.
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Une société canadienne paie de l'impôt sur le revenu fédéral et provincial ou territorial. Une société privée sous contrôle canadien (SPCC) peut payer 9 % au fédéral sur son revenu d'entreprise admissible, jusqu'à concurrence de son plafond des affaires; le revenu admissible à la réduction générale du taux est imposé à 15 % au fédéral. Ajoutez le taux provincial ou territorial applicable. Le revenu de placement et les dividendes versés aux propriétaires suivent d'autres règles.
Sociétés
Au Canada, une entreprise individuelle déclare son bénéfice d'entreprise dans sa déclaration de revenus personnelle, généralement au moyen du formulaire T2125. Ce bénéfice peut donner lieu à de l'impôt fédéral et provincial ou territorial, ainsi qu'aux cotisations du travailleur autonome au RPC (hors Québec) ou au RRQ et au RQAP (au Québec). Mettez de l'argent de côté à partir du bénéfice prévu pour payer l'impôt et les cotisations. Le bon montant dépend de votre revenu total et de votre province.
Travailleur autonome
Au Canada, commencez par dresser la liste de vos établissements et vérifiez les règles d'inscription de la province de destination. Une société paie l'impôt là où elle a des établissements stables et répartit son revenu à l'annexe 5 si elle en a plusieurs. La déclaration CO-17 du Québec ou la déclaration AT1 de l'Alberta peut aussi s'appliquer. Les entreprises individuelles et les associés particuliers paient l'impôt à titre personnel. Le revenu gagné hors de la province où ils résident à la fin de l'année peut exiger le formulaire T2203 et une déclaration du Québec. La paie obéit à des règles distinctes. Le lieu de constitution ne déplace pas le revenu.
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En général, un résident du Canada à des fins fiscales n'est pas imposé sur le bénéfice d'exploitation non distribué d'une société non américaine. Le revenu étranger accumulé tiré de biens (REATB) d'une société étrangère affiliée contrôlée peut toutefois être imposable avant tout paiement. Les particuliers déclarent les dividendes étrangers, et certains prêts ou avantages liés à l'actionnaire sont imposables. Les sociétés actionnaires peuvent déduire les dividendes. Le statut de société étrangère affiliée peut exiger le formulaire T1134, sauf pendant la toute première année de résidence d'un particulier. Une gestion exercée au Canada peut influer sur la résidence de la société et sur la production de la T2.
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Une déclaration de revenus de particulier ou de société produite en retard entraîne normalement une pénalité calculée sur l'impôt encore impayé à la date limite de production. Les déclarations de TPS/TVH, les remises de retenues sur la paie et les feuillets de renseignements obéissent à des règles distinctes. Les intérêts courent habituellement à partir de la date limite de paiement, même si la date limite de production est plus tardive. L'ARC peut annuler des pénalités ou des intérêts dans des circonstances admissibles, mais l'allègement est discrétionnaire et n'efface pas l'impôt.
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Au Canada, une société peut exploiter une entreprise de services personnels si son travailleur, ou une personne liée à celui-ci, est un actionnaire déterminé et que ce travailleur serait l'employé ou le dirigeant du client sans la société. Il faut aussi que la société compte au plus cinq employés à temps plein tout au long de l'année et ne reçoive aucun paiement pour ces services d'une société associée. Son revenu est imposé à un taux plus élevé, avec des déductions limitées.
Sociétés
Lisez la lettre pour repérer le compte fiscal, les années, les sujets visés, les documents demandés et la date de réponse. Confirmez que la communication est authentique, rassemblez les documents qui appuient les montants remis en question et répondez par le moyen que l'ARC indique. Demandez plus de temps avant la date limite au besoin. Une vérification qui porte déjà sur un élément omis peut exclure la divulgation volontaire pour cet élément.
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Au Canada, si vous vendez les actions de votre société, vous déclarez généralement un gain en capital personnel et pouvez demander l'exemption cumulative des gains en capital si les actions sont admissibles. Si la société vend ses actifs, elle déclare un revenu, une récupération de la déduction pour amortissement (DPA) et des gains en capital; retirer le produit de la société peut créer une deuxième imposition personnelle. Le contrat, l'historique des actifs et l'acheteur déterminent le résultat.
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Au Canada, dressez d'abord la liste des dates limites de production, de paiement et de versement en cours; changer de comptable ne les prolonge pas. Les entreprises individuelles sont redevables de leur propre impôt, les associés déclarent leur part du revenu et peuvent devoir la TPS/TVH de la société de personnes, et les sociétés sont redevables de l'impôt des sociétés, tandis que les administrateurs peuvent être tenus responsables des versements omis. Transmettez les déclarations, les avis et les livres; autorisez les comptes nécessaires, puis révoquez l'ancien représentant.
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Au Canada, confirmez d'abord les pouvoirs du représentant et la valeur des actions. Le défunt déclare généralement le gain réputé à la date du décès dans sa dernière déclaration T1, sauf si un roulement au conjoint s'applique. La succession paie l'impôt sur les dividendes imposables versés par la suite; un choix de perte de la succession peut compenser le gain. La société paie son propre impôt et produit ses déclarations T2. Une distribution avant l'obtention du certificat de décharge peut rendre l'exécuteur testamentaire personnellement responsable.
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Au Canada, un entrepreneur individuel déclare le revenu de son entreprise dans sa déclaration T1 personnelle, et les associés déclarent leur part dans leurs propres déclarations; certaines sociétés de personnes produisent aussi une déclaration de renseignements T5013. Une société résidente du Canada produit généralement une déclaration T2 distincte pour chaque année d'imposition, même si elle est inactive. Les inscrits à la TPS/TVH produisent une déclaration pour chaque période de déclaration, y compris les périodes sans vente. Certains paiements peuvent aussi exiger des feuillets fiscaux.
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