מדריכי מס
מס עסקי לפי הכללים הפדרליים והפרובינציאליים בקנדה.
לפני החתימה, בדקו את תקנון ההתאגדות, ההסכם, זכויות המניות, השווי, בסיס העלות וההון המשולם (paid-up capital). קונה משלם למוכר עבור מניות קיימות. בהנפקה חדשה התשלום עובר לחברה. המוכר עשוי לחבות במס רווח הון, ופדיון מניות בידי החברה עלול ליצור דיבידנד. מתנות למשפחה עלולות לחשוף את המקבלים למס שלא שולם. שותף שעוזב מדווח על ההכנסה שהוקצתה לו ועל כל רווח ממכירת חלקו.
תאגידים · שותפויות
קודם חשבו את ההפסד בטופס T2125, בהקצאת השותפות או ב-T2 של החברה. הפסד זכאי של עצמאי או של שותפות רגילה יכול לקזז הכנסה אישית, כולל משכורת T4. אתם משלמים את יתרת המס האישי. הפסדים שאינם הפסדי הון שלא נוצלו מועברים בדרך כלל שלוש שנים אחורה או 20 שנה קדימה. חברה משלמת מס משלה ושומרת את הפסדיה. שותפים מוגבלים כפופים למגבלות סיכון (at-risk).
עצמאים · שותפויות · תאגידים
יש לרשום כל שנת T2 חסרה, כל תקופת GST/HST וכל חובת שכר, ולהתאים אותן לחשבונות של החברה ב-CRA ולרישומיה. יש להגיב מיד לכל דרישה או פעולת גבייה. אחר כך משחזרים את הספרים, מגישים את הדוחות הנדרשים ומתאימים את השומות והתשלומים החדשים. חברה תושבת קנדה חייבת להגיש דוח T2 גם לשנים לא פעילות, וחברה רשומה ל-GST/HST חייבת להגיש דוח לכל תקופה, גם אם הוא אפס.
תאגידים
חברה קנדית חדשה בוחרת את סוף שנת ה-T2 הראשונה שלה בתוך 53 שבועות מיום ההתאגדות. כדאי לבחור תאריך שמתאים לספרים ולפעילות של החברה. 31 בדצמבר אינו חובה ברוב המקרים. שינוי מרצון מאוחר יותר דורש ככלל אישור של CRA מסיבה עסקית, ובדרך כלל יוצר שנה קצרה. החברה מגישה דוחות ומשלמת כל מס לתשלום עבור כל תקופה.
תאגידים
אפשר להכין ולהגיש לבד את דוח ה-T2 של החברה באמצעות תוכנת מס שאושרה על ידי CRA, אם אתם יכולים להתאים את הרישומים הכספיים של החברה, לבחור את הנספחים הנדרשים ולבדוק את מצב המס. מגישים בתוך שישה חודשים מסוף השנה, אבל משלמים כל יתרה לפני כן. רוב החברות חייבות להגיש באופן אלקטרוני. גם חברה לא פעילה עשויה להידרש להגיש T2, ופעילות בקוויבק או באלברטה עשויה לחייב דוח פרובינציאלי נפרד.
תאגידים
תושב קנדה חייב ככלל להגיש טופס T1135 אם העלות הכוללת של הנכסים הזרים שלו, כמו חשבונות זרים, מניות ונדל״ן להשכרה, עולה על $100,000 בכל זמן במהלך השנה. אם הוא מחזיק לפחות 1% בחברה זרה, ולפחות 10% יחד עם אנשים קשורים, הוא מדווח על החברה הזו בטופס T1134 ולא בטופס T1135.
יחידים · עצמאים · שותפויות · חברות
חברה קנדית משלמת מס הכנסה פדרלי ומס הכנסה פרובינציאלי או טריטוריאלי. חברה פרטית בשליטה קנדית (CCPC) עשויה לשלם 9% במס פדרלי על הכנסה עסקית פעילה מזכה במסגרת תקרת העסק שלה. הכנסה שזכאית להפחתת המס הכללית חייבת ב-15% פדרלי. יש להוסיף את השיעור הפרובינציאלי או הטריטוריאלי החל. להכנסה מהשקעות ולדיבידנדים לבעלים יש כללים שונים.
תאגידים
בעל עסק יחידני בקנדה מדווח על רווח העסק בדוח האישי שלו, בדרך כלל באמצעות טופס T2125. מהרווח עשוי לצמוח מס הכנסה פדרלי ומס הכנסה פרובינציאלי או טריטוריאלי, וכן דמי CPP לעצמאים מחוץ לקוויבק, או QPP ו-QPIP בקוויבק. כדאי להפריש כסף מהרווח הצפוי עבור מס הכנסה ועבור התשלומים האלה. הסכום הנכון תלוי בכלל ההכנסות שלכם ובפרובינציה.
עצמאים
בקנדה חברה משלמת מס הכנסה לפי המקום שבו יש לה מוסד קבע, ולא לפי מקום ההתאגדות. אם יש לה מוסדות בכמה פרובינציות, מחלקים את ההכנסה ב-Schedule 5 של דוח החברה. ייתכן שיחול גם טופס CO-17 של קוויבק או AT1 של אלברטה. בעלי עסק יחידני ושותפים שהם יחידים משלמים מס באופן אישי, וייתכן שיידרשו טופס T2203 ודוח בקוויבק. לשכר ולרישום ביעד יש כללים נפרדים.
תאגידים · עצמאים · שותפויות
תושב מס בקנדה אינו חייב בדרך כלל במס על רווח פעיל שנשאר בחברה שאינה אמריקאית, אבל FAPI של חברה זרה קשורה בשליטה עלול להתחייב במס עוד לפני התשלום. יחידים מדווחים על דיבידנדים מחו״ל, והלוואות או הטבות מסוימות של בעל מניות חייבות במס. בעלים שהם חברות רשאים לנכות דיבידנדים. מעמד של חברה זרה קשורה יכול לחייב T1134, חוץ משנת התושבות הראשונה של יחיד. ניהול החברה מקנדה עשוי להשפיע על תושבות החברה ועל חובת הגשת T2.
יחידים · תאגידים
על דוח מס הכנסה אישי או של חברה שהוגש באיחור חל בדרך כלל קנס שמבוסס על המס שעדיין לא שולם במועד ההגשה. לדוחות GST/HST, להעברות שכר ולטפסי מידע יש כללים נפרדים. הריבית רצה בדרך כלל ממועד התשלום, גם אם מועד ההגשה מאוחר יותר. CRA רשאית לבטל קנסות או ריבית בנסיבות מזכות, אבל ההקלה היא לפי שיקול דעת ואינה מוחקת מס.
יחידים · עצמאים · שותפויות · תאגידים
חברה קנדית עשויה להיחשב כמנהלת עסק שירותים אישיים (PSB) אם העובד או אדם קשור אליו הם בעלי מניות מוגדרים, ואילו לא הייתה חברה, העובד היה נחשב עובד או נושא משרה אצל הלקוח. התנאי הוא שלחברה יש חמישה עובדים במשרה מלאה או פחות לאורך כל השנה, ושהתשלום על השירותים אינו מגיע מחברה קשורה. ההכנסה של עסק כזה ממוסה בשיעור גבוה יותר, וניכויי ההוצאות בו מוגבלים.
תאגידים
קראו במכתב את חשבון המס, השנים, הסוגיות, המסמכים המבוקשים ומועד התשובה. ודאו שהפנייה אמיתית, אספו את המסמכים שתומכים בסכומים שנשאלתם עליהם, והשיבו בדרך ש-CRA מציינת. אם צריך, בקשו ארכה לפני המועד. ביקורת שכבר חלה על פריט שלא דווח יכולה לשלול גילוי מרצון לגבי אותו פריט.
יחידים · עצמאים · שותפויות · תאגידים
במכירת מניות של חברה קנדית, בדרך כלל מדווחים על רווח הון אישי, ואפשר לתבוע את פטור רווח ההון לכל החיים (lifetime capital gains exemption) אם המניות עומדות בתנאים. כשהחברה מוכרת את נכסיה, היא מדווחת על הכנסה, על פחת שנגבה בחזרה ועל רווחי הון, ומשיכת התמורה מהחברה עלולה ליצור אירוע מס אישי שני. התוצאה תלויה בחוזה, בהיסטוריית הנכסים ובקונה.
תאגידים · יחידים
כן. קודם כול רשמו את כל מועדי ההגשה, התשלום והעברת התשלומים הפתוחים. החלפת רואה חשבון אינה מאריכה אותם. עצמאי חייב במס על עצמו, שותפים מדווחים על חלקם בהכנסה ועשויים להיות חבים ב-GST/HST של השותפות, וחברה חייבת במס חברות, ודירקטורים עשויים להיות חבים בהעברות תשלום שלא בוצעו. העבירו דוחות, הודעות וספרים, הרשו גישה לחשבונות הנדרשים, ואז בטלו את ההרשאה של הנציג הקודם.
עצמאים · שותפויות · תאגידים
בקנדה קודם בודקים מי מוסמך לפעול ומה שווי המניות. בדרך כלל המנוח מדווח על רווח במועד המוות בדוח T1 אחרון, אלא אם חל מנגנון העברה לבן זוג (spouse rollover). העיזבון משלם מס על דיבידנדים חייבים במס שיחולקו אחר כך, ובחירה בהפסד עיזבון עשויה לקזז את הרווח. החברה משלמת מס בעצמה ומגישה דוחות T2. חלוקת נכסים לפני קבלת אישור פטור (clearance certificate) עלולה להטיל על מנהל העיזבון אחריות אישית.
תאגידים · יחידים
עצמאי בקנדה מדווח על הכנסה מעסק בדוח T1 האישי שלו, ושותפים מדווחים על חלקם בדוחות שלהם; יש שותפויות שמגישות גם דוח מידע T5013. חברה תושבת קנדה מגישה בדרך כלל דוח T2 נפרד בכל שנת מס, גם כשהיא לא פעילה. עסקים הרשומים ל-GST/HST מגישים דוח לכל תקופת דיווח, גם בתקופות בלי מכירות. גם תשלומים לעובדים, לקבלנים ולבעלי מניות עשויים לחייב הגשת אישורי מס.
עצמאים · שותפויות · תאגידים
לא בטוחים אילו כללים חלים?