Chưa nộp T2 và GST/HST: bắt kịp khi chủ sở hữu ở nước ngoài

Tôi chưa nộp T2 hay tờ khai GST/HST nào: công ty có chủ sở hữu ở nước ngoài có vẫn phải nộp không?

Công ty thành lập tại Canada sau ngày 26 tháng 4 năm 1965 là công ty cư trú tại Canada, nên phải nộp T2 cho mọi năm thuế, kể cả năm không hoạt động hoặc năm không có thuế phải trả. Chủ sở hữu hoặc giám đốc sống ở đâu không thay đổi điều đó, trừ khi hiệp định thuế khiến công ty trở thành người cư trú của nước khác (CRA: tình trạng cư trú của công ty; CRA: ai phải nộp T2). Mỗi T2 đến hạn sáu tháng sau khi năm tính thuế kết thúc (CRA: khi nào phải nộp).

Công ty đã đăng ký GST/HST phải nộp tờ khai cho mọi kỳ báo cáo, kể cả kỳ không có gì để báo cáo (CRA: yêu cầu báo cáo). Công ty chưa từng đăng ký chỉ không nợ tờ khai nếu chưa bao giờ bị yêu cầu đăng ký. Công ty bị yêu cầu đăng ký khi đã cung cấp hàng hóa, dịch vụ chịu thuế tại Canada và không còn là nhà cung cấp nhỏ, điều này xảy ra khi doanh thu chịu thuế toàn cầu của công ty và các công ty liên kết, kể cả doanh thu zero-rated, vượt $30.000 trong một quý dương lịch hoặc trong bốn quý liên tiếp (CRA: khi nào phải đăng ký; Excise Tax Act, subsection 240(1)). Dịch vụ thực hiện hoàn toàn bên ngoài Canada được coi là cung cấp bên ngoài Canada (Excise Tax Act, paragraph 142(2)(g)), nên nơi thực hiện công việc rất quan trọng.

Trang này nói về GST/HST do CRA quản lý. Doanh nghiệp đặt tại Quebec nhìn chung nộp tờ khai GST/HST cho Revenu Québec (CRA: RC4022); xem nộp tờ khai GST/HST và yêu cầu tín thuế đầu vào.

Năm điều khiến các trường hợp này không chỉ là việc nộp hồ sơ:

• Nhiều năm, không phải vài tuần. Tiền phạt và tiền lãi tăng mỗi tháng, và thư của CRA quyết định hình thức miễn giảm tự nguyện khai báo nào còn áp dụng.
• Quyền kiểm soát của người không cư trú. Công ty do người không cư trú kiểm soát không phải công ty tư nhân do người Canada kiểm soát (CCPC), điều này thay đổi thuế suất, ngày nộp thuế và nghĩa vụ nộp tờ khai cấp tỉnh bang của công ty.
• Hồ sơ và thư từ ở nước ngoài. CRA mong hồ sơ được lưu tại Canada, và doanh nghiệp không cư trú không có chủ sở hữu hay giám đốc cư trú tại Canada dùng tài khoản trực tuyến vẫn có thể nhận thư giấy.
• Một tờ khai công ty thứ hai. Quebec và Alberta mỗi nơi có tờ khai riêng.
• Đã có người hỏi đến. Ngân hàng, CRA, cơ quan đăng ký, nhà đầu tư hoặc bên mua cần bằng chứng đã nộp tờ khai, hoặc một thư của CRA đã đến. Khi đó, năm nào nộp trước và tự nguyện khai báo còn mở hay không tùy vào thư và các tài liệu, thường cần chuyên gia rà soát.

Hãy gom những thứ này trước:

• Mã số doanh nghiệp, ngày kết thúc năm tài chính và giấy tờ thành lập công ty.
• Quyền truy cập tài khoản CRA của công ty, hoặc một đại diện mà công ty đã ủy quyền (CRA: ủy quyền cho đại diện).
• Sổ đăng ký cổ đông, danh sách giám đốc, thỏa thuận vay và ghi chép mọi khoản trả cho hoặc nhận từ chủ sở hữu.
• Sao kê ngân hàng, thẻ và tài khoản thanh toán của từng tháng kể từ khi bắt đầu kinh doanh.
• Hợp đồng với khách hàng, hóa đơn và báo cáo của nền tảng cho thấy mỗi khách hàng ở đâu.
• Mọi thư của CRA, cơ quan cấp tỉnh bang, cơ quan đăng ký hoặc ngân hàng, kèm ngày.

Kiểm tra tình trạng cư trú, kiểm tra quyền kiểm soát CCPC và thuế trên khoản chi trả cho chủ sở hữu không cư trú (NR4 và Part XIII) có trong sở hữu công ty Canada từ bên ngoài Canada.

Thiếu những tờ khai nào, và tôi nộp theo thứ tự nào?

Hãy liệt kê những gì CRA cho là còn nợ, chuẩn bị các năm T2 từ cũ nhất đến mới nhất, và nộp các kỳ GST/HST cùng lúc, vì cả hai đều từ cùng một bộ sổ sách. My Business Account liệt kê các tờ khai và số dư còn nợ, các tờ khai GST/HST dự kiến và đã nộp, tình trạng tờ khai T2 và thư trực tuyến (CRA: các dịch vụ trong My Business Account).

Về việc bắt kịp thuế lương, xem bắt kịp các tờ khai công ty chưa nộp. Về NR4 và thuế theo Part XIII, xem sở hữu công ty Canada từ bên ngoài Canada.

Thứ tự làm việc:

1. Xử lý trước mọi yêu cầu nộp tờ khai, thông báo thu nợ hoặc phong tỏa tài khoản ngân hàng.
2. Chuẩn bị các năm T2 từ cũ nhất. Số dư đầu kỳ, khoản lỗ và tài khoản chủ sở hữu được chuyển từ năm này sang năm sau. Đây là phương pháp làm việc, không phải quy tắc của CRA.
3. Nộp các kỳ GST/HST cùng với các năm đó. Nếu doanh thu đã vượt ngưỡng và công ty chưa từng đăng ký, ngày hiệu lực đăng ký quyết định kỳ nào đến hạn (khi nào đăng ký GST/HST). Doanh thu trên tờ khai GST/HST và doanh thu trên T2 phải khớp nhau.
4. Thêm tờ khai Quebec hoặc Alberta cho từng năm.
5. Trước khi nộp, hãy quyết định các năm này có đưa vào đơn tự nguyện khai báo hay không, vì đơn phải kèm các tờ khai còn thiếu. Mỗi tháng trì hoãn làm tăng tiền lãi, và thư của CRA thay đổi mức miễn giảm, nên đây là quyết định cần đưa ra khi đã có tài liệu trong tay.

Nghĩa vụ nộp T2 trong Act áp dụng cho mọi năm thuế, và trang của CRA về tờ khai chưa nộp không nêu thời hạn truy ngược; thư của CRA nêu tên các tờ khai mà CRA yêu cầu. Khoảng thời gian của tài liệu mà đơn tự nguyện khai báo phải kèm không phải là giới hạn cho những năm còn nợ. Về lộ trình chung, kể cả phong tỏa tài khoản ngân hàng, xem bắt kịp các tờ khai công ty chưa nộp.

Chờ thêm tốn kém gì: tiền phạt nộp trễ, tiền lãi và mức phạt lặp lại?

Mỗi năm thiếu làm phát sinh thêm tiền phạt nộp trễ trên số thuế chưa trả, cộng tiền lãi tính hằng ngày. Hai loại thuế dùng công thức phạt khác nhau.

Nguồn: CRA: tránh tiền phạt, công ty; CRA: tiền phạt và tiền lãi GST/HST. CRA cũng có thể phạt vì tờ khai thông tin bị thiếu hoặc không đầy đủ.

Tiền lãi tính từ ngày đến hạn nộp số thuế còn lại, tức ngày số thuế chưa trả đến hạn, không phải ngày nộp tờ khai. Ngày đó là 2 tháng sau ngày kết thúc năm tài chính với hầu hết các công ty, và 3 tháng chỉ đối với CCPC đáp ứng các điều kiện của CRA (CRA: ngày đến hạn). Tiền lãi tính lãi kép hằng ngày theo mức lãi quy định mà CRA đặt lại mỗi ba tháng (CRA: tìm hiểu về tiền lãi).

Ba chi phí khác của việc chờ đợi:

• Thời hạn ấn định lại chỉ bắt đầu khi có thông báo ấn định đầu tiên. Thời hạn thông thường để ấn định lại một năm bắt đầu khi CRA gửi thông báo ấn định gốc hoặc thông báo gốc rằng không có thuế phải trả: bốn năm đối với công ty không phải CCPC vào cuối năm, ba năm đối với CCPC. Với năm không có cả hai thông báo, thời hạn chưa bắt đầu. Sau khi thời hạn kết thúc, CRA còn có thêm ba năm cho các điều chỉnh phát sinh từ giao dịch với người không cư trú mà công ty không giao dịch độc lập, chẳng hạn chủ sở hữu ở nước ngoài (subsection 152(4); xem CRA có thể ấn định lại ngược về bao xa). Nghĩa vụ nộp thuế không phụ thuộc vào việc đã có ấn định hay chưa (Income Tax Act, section 152). Quy trình của CRA đối với người không nộp tờ khai bắt đầu khi hạn nộp đã qua (CRA: tờ khai thuế chưa nộp).
• Khoản hoàn thuế và tín thuế có thể hết hạn. T2 phải được nộp trong vòng ba năm sau ngày kết thúc năm tài chính để nhận hoàn thuế. Tín thuế đầu vào GST/HST thường có thời hạn yêu cầu bốn năm, nên công ty có doanh thu zero-rated và chi phí tại Canada có thể mất tín thuế nếu chờ đợi.
• Giám đốc có thể phải chịu trách nhiệm cá nhân về các khoản chưa nộp. CRA cho biết giám đốc đang tại nhiệm khi công ty không nộp các khoản khấu trừ tại nguồn hoặc GST/HST có thể phải cùng chịu trách nhiệm với công ty, và CRA phải ấn định trong vòng hai năm sau khi người đó thôi làm giám đốc (CRA: trách nhiệm của giám đốc). Chi tiết có trong bắt kịp các tờ khai công ty chưa nộp.

Về các yêu cầu miễn giảm và cơ chế phạt đầy đủ, xem tiền phạt, tiền lãi và cách được miễn và phạt nộp GST/HST trễ.

Công ty còn dùng được VDP (tự nguyện khai báo) cho thuế công ty không?

Có, nếu đơn mang tính tự nguyện, đầy đủ, có liên quan đến tiền phạt, tiền lãi hoặc cả hai, và kèm khoản thanh toán số thuế còn nợ ước tính hoặc yêu cầu thỏa thuận thanh toán. Đơn cũng phải gồm một năm thuế quá hạn nộp tờ khai ít nhất một năm hoặc, với GST/HST, một kỳ báo cáo quá hạn ít nhất một kỳ (CRA: điều kiện VDP). Tờ khai chưa nộp là tình huống đủ điều kiện. Chương trình áp dụng cho thuế thu nhập, GST/HST và thuế khấu trừ (CRA: IC00-1R7).

Những gì CRA đã gửi quyết định mức miễn giảm:

Các mức này lấy từ các đoạn 17 đến 21 của IC00-1R7. Memorandum GST/HST hiện hành đặt cùng các mức cho GST/HST (CRA: GST/HST Memorandum 16-5-1). Việc miễn giảm có giới hạn thời gian. Miễn giảm tiền phạt thuế thu nhập áp dụng cho các năm thuế kết thúc trong vòng mười năm dương lịch trước năm nộp đơn, nên các năm cũ nhất có thể nằm ngoài. Miễn giảm tiền lãi áp dụng cho tiền lãi phát sinh trong khoảng thời gian đó, kể cả trên khoản nợ thuế cũ hơn. Miễn giảm tiền phạt GST/HST cũng hoạt động tương tự theo kỳ báo cáo (CRA: xem xét và quyết định VDP; CRA: thời hiệu; Income Tax Act, subsection 220(3.1); Excise Tax Act, subsection 281.1(2)).

Đơn phải kèm những gì (CRA: cách nộp đơn):

• Mọi tờ khai, biểu mẫu và schedule cần để sửa việc không tuân thủ, nên các tờ khai T2 và GST/HST còn thiếu phải đi kèm đơn.
• Tài liệu chứng minh cho sáu năm gần nhất đối với thu nhập hoặc tài sản có nguồn từ Canada, mười năm gần nhất đối với thu nhập hoặc tài sản có nguồn nước ngoài, và bốn năm gần nhất đối với GST/HST. Khoảng thời gian nào áp dụng cho doanh thu của công ty Canada bán cho khách hàng ở nước ngoài là điểm cần chốt trước khi nộp.
• Mọi sai sót và thiếu sót đã biết, nên hãy liệt kê T2, GST/HST, thuế lương và khấu trừ đối với người không cư trú cùng nhau. Khi không có sổ sách, hãy nỗ lực hợp lý để ước tính (IC00-1R7, các đoạn 26 và 29).

Việc miễn giảm áp dụng cho tiền phạt và tiền lãi, không áp dụng cho thuế: thuế vẫn phải trả đầy đủ. Đơn dẫn đến khoản hoàn thuế, hoặc không có thuế hay tiền phạt phải trả, không đủ điều kiện, và yêu cầu miễn giảm tiền phạt mà CRA đã ấn định cũng vậy (IC00-1R7, đoạn 11).

Nếu CRA đã gửi thư, thư đó quyết định dòng nào ở trên áp dụng. Yêu cầu nộp tờ khai, hoặc thư nêu tên một tờ khai hay đặt ra một hạn, là liên hệ cụ thể; thư mở cuộc kiểm tra về thông tin đó làm đơn không còn tự nguyện; còn thư giáo dục kèm hướng dẫn chung không khiến đơn trở thành prompted.

Về toàn bộ quy trình, xem rà soát, kiểm tra thuế và tự nguyện khai báo.

Tôi dựng lại sổ sách thế nào khi hồ sơ và chủ sở hữu đều ở nước ngoài?

Hãy dựng lại từng năm từ những nguồn do bên thứ ba nắm giữ, bắt đầu từ sao kê ngân hàng và tài khoản thanh toán, và đối chiếu mỗi khoản tiền gửi với một khoản bán, khoản vay, khoản góp của chủ sở hữu hoặc khoản chuyển tiền. CRA cho biết hồ sơ phải đáng tin cậy, đầy đủ và có chứng từ hỗ trợ, và liệt kê hóa đơn bán hàng, biên lai mua hàng, sao kê ngân hàng và hợp đồng (CRA: yêu cầu về hồ sơ; CRA: cần lưu hồ sơ nào).

1. Sao kê. Hãy yêu cầu từng ngân hàng, đơn vị phát hành thẻ và nền tảng thanh toán cung cấp sao kê của mọi tháng kể từ khi mở tài khoản. Chủ tài khoản là công ty, nên chủ sở hữu có thể phải ký yêu cầu.
2. Doanh thu. Đối chiếu tiền gửi và khoản chi trả với hóa đơn, hợp đồng và báo cáo của nền tảng. Ghi nơi cư trú của từng khách hàng, nơi thực hiện công việc và nơi có thể sử dụng quyền được cấp phép; các dữ kiện này giúp xác định cách xử lý GST/HST bên dưới.
3. Ngoại tệ. Quy đổi từng khoản bán và chi phí sang đô la Canada. Xem doanh thu bằng đô la Hoa Kỳ và khoản chi trả từ sàn thương mại.
4. Tài khoản chủ sở hữu. Dựng lại vốn cổ phần, các khoản vay từ và cho chủ sở hữu, và mọi khoản trả cho chủ sở hữu. Những khoản này quyết định các vấn đề khấu trừ và khoản vay của cổ đông. Tiền hoặc tài sản trả cho chủ sở hữu mà không nhận lại gì khi công ty còn nợ thuế có thể khiến chủ sở hữu cùng chịu trách nhiệm về khoản thuế đó, tối đa bằng giá trị đã nhận, và CRA có thể ấn định chủ sở hữu vào bất cứ lúc nào (Income Tax Act, section 160).
5. Chi phí. Hãy giữ những gì có chứng từ hỗ trợ. CRA cho biết ấn định mà CRA lập khi không có tờ khai sẽ bỏ qua các khoản khấu trừ tùy chọn mà người nộp có thể đủ điều kiện hưởng (CRA: tờ khai thuế chưa nộp), nên chi phí không có chứng từ có thể bị bỏ ra ngoài ấn định mà CRA lập khi không có tờ khai.

Công ty không hoạt động vẫn phải lưu hồ sơ (CRA: cần lưu hồ sơ nào). Về phương pháp đầy đủ, xem dựng lại sổ sách từ sao kê ngân hàng.

Doanh thu bán cho khách hàng ngoài Canada nào là zero-rated đối với GST/HST?

Dịch vụ bán cho người không cư trú nhìn chung là zero-rated, cũng như việc cấp phép sử dụng tài sản trí tuệ cho người không cư trú chưa đăng ký GST/HST, nhưng có nhiều trường hợp loại trừ và nhà cung cấp phải giữ bằng chứng hỗ trợ việc áp dụng zero-rated. Zero-rated nghĩa là giao dịch chịu thuế ở mức thuế suất 0%, nên không thu GST/HST, và giao dịch đó vẫn được tính vào ngưỡng đăng ký.

Các dòng này tóm tắt Excise Tax Act, Schedule VI, Part V, các section 7, 10, 10.1 và 12, và CRA GST/HST Memorandum 4.5.3. Bằng chứng cần có cho giao dịch zero-rated nằm trong thu GST/HST với khách hàng Hoa Kỳ.

Giao dịch bán tại Canada và chịu thuế ở mức thuế suất dương phải thu GST/HST từ ngày hiệu lực đăng ký; giao dịch zero-rated thì không. Khi doanh thu vượt ngưỡng trong một quý, ngày đó chậm nhất là ngày của lần cung cấp khiến doanh thu vượt ngưỡng. Khi doanh thu vượt ngưỡng trong bốn quý liên tiếp, ngày đó chậm nhất là lần cung cấp đầu tiên sau khi tư cách nhà cung cấp nhỏ chấm dứt (CRA: khi nào phải đăng ký). Về thư của CRA liên quan đến doanh thu từ Hoa Kỳ, xem CRA hỏi vì sao không thu GST/HST. Về ấn định ước tính, xem tờ khai GST/HST chưa nộp và ấn định ước tính.

Quyền kiểm soát của người không cư trú có thay đổi kết quả T2 không (tư cách CCPC)?

Có. Công ty chỉ là công ty tư nhân do người Canada kiểm soát (CCPC) nếu, vào cuối năm thuế, công ty không bị một hoặc nhiều người không cư trú kiểm soát trực tiếp hay gián tiếp, cùng các điều kiện khác (CRA: loại hình công ty). CRA cho biết loại hình quyết định thuế suất và các khoản khấu trừ được hưởng, và một số phép tính phụ thuộc vào tư cách trong suốt năm, vào bất kỳ lúc nào trong năm hoặc vào cuối năm. Vì vậy mỗi năm thiếu cần một câu trả lời riêng. Khi công ty thôi là CCPC, năm thuế của công ty nhìn chung kết thúc ngay trước thời điểm đó và một năm mới bắt đầu, nên năm có thay đổi cần hai tờ T2, với một lựa chọn hẹp trong một số trường hợp và một quy tắc khác cho việc thay đổi quyền kiểm soát (acquisition of control) (Income Tax Act, section 249).

Nguồn: CRA: thuế suất thuế công ty; CRA: ngày đến hạn; Income Tax Act, section 152. Thuế cấp tỉnh bang cộng thêm vào thuế suất liên bang. Thu nhập kiếm được ngoài Canada không đủ điều kiện hưởng khoản giảm thuế liên bang làm cơ sở cho thuế suất chung, nên cần tính riêng (CRA: hướng dẫn T2, line 608; Income Tax Act, subsection 124(1)). Các kiểm tra quyền kiểm soát có trong sở hữu công ty Canada từ bên ngoài Canada, và việc thay đổi tư cách giữa chừng trong lịch sử có trong mất tư cách CCPC vào tay nhà đầu tư nước ngoài.

Quebec hoặc Alberta có cần tờ khai công ty riêng không?

Có, nếu công ty có cơ sở thường trú tại Quebec hoặc Alberta. Hai tỉnh bang này tự quản lý thuế thu nhập công ty và yêu cầu tờ khai cấp tỉnh bang riêng, trong khi CRA quản lý thuế công ty cấp tỉnh bang trên T2 cho các tỉnh bang khác (CRA: thuế công ty cấp tỉnh bang và vùng lãnh thổ; CRA: hướng dẫn T2, chương 8).

• Quebec. Tờ khai là Form CO-17, nộp cho Revenu Québec và đến hạn 6 tháng sau ngày kết thúc năm tài chính. Công ty có thể nộp kê khai cập nhật hằng năm trong sổ đăng ký doanh nghiệp cùng với CO-17 (Chính phủ Quebec).
• Alberta. Tờ khai là AT1, đến hạn sáu tháng sau ngày kết thúc năm tài chính đối với công ty có cơ sở thường trú tại Alberta vào bất kỳ lúc nào trong năm (Alberta: thuế thu nhập công ty). Công ty chỉ được miễn nếu đáp ứng cả bảy điều kiện trong circular, gồm là CCPC, không có thu nhập chịu thuế và có tổng doanh thu không quá $500.000, nên công ty bị kiểm soát từ nước ngoài không thể dùng ngoại lệ này. Alberta có thể ấn định tiền phạt nộp trễ 5% số thuế chưa trả cộng 1% số đó cho mỗi tháng trọn vẹn nộp trễ, tối đa 12 tháng (Alberta CT-2, các đoạn 2 và 21).

Hồ sơ phải được lưu ở đâu, và trong bao lâu?

Tại Canada, ở nơi kinh doanh hoặc nơi cư trú, trừ khi CRA cho phép bằng văn bản lưu ở nơi khác. Hồ sơ lưu ngoài Canada và truy cập điện tử từ Canada không được coi là lưu tại Canada (CRA: nơi lưu hồ sơ).

Hãy lưu hồ sơ trong sáu năm kể từ cuối năm thuế cuối cùng mà hồ sơ liên quan, tính từ ngày nộp tờ khai khi tờ khai được nộp trễ. Các quy tắc dài hơn và điều thay đổi sau khi giải thể có trong lưu hồ sơ kinh doanh trong bao lâu. Sổ sách chỉ nằm trên thiết bị hoặc máy chủ ở nước ngoài, hoặc do chủ sở hữu ở nước ngoài giữ, là chưa đạt trừ khi CRA đồng ý bằng văn bản.

Nếu ngân hàng, CRA hoặc cơ quan đăng ký công ty đã gửi thư thì sao?

Hãy ghi lại người gửi, ngày và hạn, vì loại thư quyết định bước tiếp theo và mức miễn giảm còn mở.

Công ty thành lập theo luật tỉnh bang tuân theo quy tắc của cơ quan đăng ký tỉnh bang đó. CRA gửi hầu hết thư doanh nghiệp trực tuyến, nhưng vẫn gửi thư giấy cho doanh nghiệp không có quyền truy cập trực tuyến, hoặc cho doanh nghiệp không cư trú không có chủ sở hữu hay giám đốc cư trú tại Canada dùng tài khoản trực tuyến và không có đại diện được ủy quyền trực tuyến (CRA: thư trực tuyến cho doanh nghiệp). Vì vậy công ty có chủ sở hữu ở nước ngoài có thể chỉ nhận thư giấy của CRA.

Ví dụ

Các ví dụ này chỉ mang tính minh họa, bằng đô la Canada. Đây không phải tư vấn thuế.

Công ty Ontario, giám đốc duy nhất ở Hồng Kông, ba năm chưa nộp

Một công ty bán gói đăng ký phần mềm cho khách hàng ngoài Canada. Doanh thu là C$60.000 mỗi năm trong ba năm, với C$40.000 chi phí, tức lợi nhuận C$20.000. Giám đốc ở Hồng Kông sở hữu và kiểm soát công ty, nên công ty không phải CCPC. Giả sử công ty vẫn cư trú tại Canada, điều hành doanh nghiệp qua cơ sở thường trú ở Ontario và kiếm toàn bộ thu nhập chịu thuế tại đó, bằng với lợi nhuận. Chỉ tính thuế liên bang, 15% của C$20.000 là C$3.000 mỗi năm; thuế cấp tỉnh bang cộng thêm. Không có thuế nào được nộp, không có gì được nộp, và cả ba T2 đều trễ hơn 12 tháng.

Tổng tiền phạt là C$1.530 trước tiền lãi. Giả sử các gói đăng ký là hàng hóa, dịch vụ chịu thuế được cung cấp tại Canada và đủ điều kiện zero-rated như xuất khẩu, và công ty không có công ty liên kết. Khi đó doanh thu C$60.000 mỗi năm vượt ngưỡng C$30.000 ngay trong năm đầu, nên công ty cần có tài khoản GST/HST và tờ khai cho mọi kỳ kể từ đó, và các tờ khai ghi doanh thu mà không thu thuế. Nếu các hàng hóa, dịch vụ được cung cấp ngoài Canada, công ty không bị yêu cầu đăng ký. Khi không còn nợ, không có tiền phạt nộp trễ GST/HST. Tín thuế đầu vào trên chi phí tại Canada có thời hạn yêu cầu bốn năm, nên các kỳ cũ nhất là kỳ gặp rủi ro đầu tiên. Sổ sách được dựng lại từ sao kê chi trả của đơn vị xử lý thanh toán, từng năm một.

Công ty Alberta do chủ sở hữu ở Dubai sở hữu

Một công ty Alberta có ngày kết thúc năm tài chính là ngày 31 tháng 12 do chủ sở hữu ở Dubai kiểm soát, nên không phải CCPC và ngoại lệ AT1 không áp dụng. T2 và AT1 của mỗi năm đều đến hạn ngày 30 tháng 6 của năm sau, và cả hai đều phải nộp cho mọi năm thiếu. Nếu C$1.000 thuế Alberta chưa trả vào hạn và AT1 nộp trễ ba tháng trọn vẹn, tiền phạt của Alberta là 5% cộng 3 x 1%, tức C$80.

Chủ sở hữu phát hiện khoảng trống trước khi CRA gửi thư

Với ví dụ Hồng Kông ở trên, giả sử tiền lãi của ba năm đã lên C$1.200, thêm vào C$1.530 tiền phạt. Số thuế C$9.000 phải trả trong mọi trường hợp.

Đây là các mức thông thường trong chính sách của CRA. CRA quyết định từng đơn, và có thể coi một đơn là prompted nếu đã có thông tin về việc không tuân thủ.

Trường hợp của bạn có khác không?

• Thiếu nhiều năm, hồ sơ rải rác, chủ sở hữu ở nước ngoài và ngân hàng, CRA hoặc bên mua đang hỏi đến: năm nào nộp trước, việc khai báo còn là tự nguyện hoàn toàn (unprompted) được hay không và quyền kiểm soát của người không cư trú tác động gì đến thuế đều tùy vào tài liệu của bạn. Hãy mang chúng đến hỗ trợ về thuế công ty.
• CRA đã ước tính GST/HST của bạn: xem tờ khai GST/HST chưa nộp và ấn định ước tính.
• Bạn không chắc giao dịch bán nào là zero-rated, hoặc CRA đã hỏi về chúng: xem CRA hỏi vì sao không thu GST/HST.
• Sổ sách cần được dựng lại: xem dựng lại sổ sách từ sao kê ngân hàng và hỗ trợ ghi sổ kế toán.
• Công ty chưa từng có thu nhập: xem công ty không hoạt động chưa từng nộp tờ khai.
• Bạn muốn chấm dứt công ty thay vì bắt kịp hồ sơ: xem đóng công ty.
• Bạn trả tiền cho chủ sở hữu, hoặc quyền kiểm soát có thể đã chuyển sang người không cư trú: xem sở hữu công ty Canada từ bên ngoài Canada.
• Tiền phạt và tiền lãi đã bị tính: xem tiền phạt, tiền lãi và cách được miễn.
• CRA đã mở một cuộc rà soát hoặc kiểm tra thuế: xem rà soát, kiểm tra thuế và tự nguyện khai báo.
• Công ty đã bị xóa khỏi sổ đăng ký: xem khôi phục công ty đã giải thể.
• Nhà đầu tư hoặc bên mua sẽ kiểm tra hồ sơ nộp của bạn: xem chỉnh đốn hồ sơ thuế trước khi startup Canada gọi vốn.
• Công ty nắm giữ tài sản nước ngoài hoặc giao dịch với bên liên quan không cư trú: xem báo cáo tài sản nước ngoài và công ty liên kết.