گھر خریدنے کے لیے کارپوریشن سے رقم: ڈیویڈنڈ، تنخواہ یا قرض

گھر کے لیے کارپوریشن سے نقد رقم حاصل کرنے کے میرے پاس کون سے طریقے ہیں؟

کارپوریشن سے مالک تک نقد رقم پہنچانے کے چار عام طریقے ہیں، اور ہر ایک پر ٹیکس مختلف لگتا ہے: کارپوریشن کو دی ہوئی رقم کی واپسی، ڈیویڈنڈ، تنخواہ یا بونس، اور حصص دار کا قرض۔ بہت سے مالکان انہیں ملا لیتے ہیں۔ کون سا ملاپ سب سے کم لاگت والا ہے، یہ آپ کے صوبے، آپ کی دوسری آمدنی اور کارپوریشن کی ٹیکس تاریخ پر منحصر ہے۔

برقرار رکھی گئی آمدنی ایک حسابی کل رقم ہے، نقد نہیں: جس دن رقم کارپوریشن سے نکلے اس دن وہ کارپوریشن کے بینک اکاؤنٹ میں موجود ہونی چاہیے۔ ہر طریقے کا اپنا ریکارڈ بھی رقم نکلنے سے پہلے ضروری ہے، جیسے ڈیویڈنڈ کی قرارداد، پے رول رن یا قرض کا معاہدہ، اور ریکارڈ اس سے ملنا چاہیے جو واقعی ہوا، کیونکہ CRA قرض ہونے کا فیصلہ اس سے کرتا ہے کہ حقیقت میں کیا ہوا، اس سے نہیں کہ کھاتوں میں کیسے درج کیا گیا (CRA کا حصص دار کے قرض کا فولیو، پیراگراف 1.14)۔

کارپوریشن کے لیے آپ کے ذاتی طور پر ادا کیے گئے اخراجات کی واپسی ایک الگ معاملہ ہے؛ دیکھیں ذاتی طور پر ادا کیے گئے کاروباری اخراجات۔ حصص دار کا اکاؤنٹ آپ اور کارپوریشن کے درمیان چلتا ہوا بیلنس ہے: کریڈٹ میں ہو تو کارپوریشن آپ کی مقروض ہے (آپ کی لگائی ہوئی رقم)، ڈیبٹ میں ہو تو آپ کارپوریشن کے مقروض ہیں (وہ رقم جو آپ نے لی اور جو نہ تنخواہ تھی نہ ڈیویڈنڈ)۔

معاملہ سادہ نہیں رہتا جب سودے کی بندش قریب ہو، کارپوریشن کے پاس کئی برسوں کی برقرار رکھی گئی آمدنی ہو، آپ قرض، ڈیویڈنڈ اور تنخواہ کو ملانا چاہتے ہوں، حصص دار کا اکاؤنٹ ڈیبٹ میں ہو، کارپوریشن کو نقصان ہوا ہو، شریک حیات مل کر خرید رہا ہو، آپ یا شریک خریدار امریکی شہری ہو یا بیرون ملک گھر کا مالک رہا ہو، یا آپ کیوبیک میں رہتے ہوں۔ کیا جمع کرنا ہے، یہ "مجھے کیا جمع کرنا چاہیے، اور پیشہ ور کی ضرورت کب پڑتی ہے؟" کے تحت ہے۔

کیا پہلا گھر نقد خریدنے کے لیے برقرار رکھی گئی آمدنی نکالنا فائدہ مند ہے؟

یہ منحصر ہے، کیونکہ جتنی رقم آپ نکالتے ہیں وہی ٹیکس طے کرتی ہے۔ ڈیویڈنڈ یا تنخواہ پر ٹیکس اسی سال لگتا ہے جس میں آپ اسے وصول کرتے ہیں، اور وفاقی شرح ہر سلیب کے ساتھ بڑھتی ہے (CRA ٹیکس سلیبز)، اس لیے پوری قیمت کارپوریشن سے نقد ادا کرنے سے پوری رقم ایک ہی سال کی آمدنی میں آ جاتی ہے۔ ڈپازٹ کے ساتھ رہن، یا پہلے کے برسوں میں پھیلائی گئی رقم نکالنے سے ہر سال کی آمدنی کم رہتی ہے مگر سود یا وقت بڑھ جاتا ہے۔

ضروری نقد رقم سے آغاز کریں۔ جو سوالات طے کرنے ہیں، کسی بھی ترتیب میں: کارپوریشن آپ کی کتنی مقروض ہے، کیا قرض وقت پر واپس ہو جائے گا، آپ کے رجسٹرڈ پلان کتنا پورا کر سکتے ہیں، اور کتنا حصہ ڈیویڈنڈ یا تنخواہ ہونا لازمی ہے۔ ہر ایک کی ٹیکس لاگت آپ کے صوبے، دوسری آمدنی اور کارپوریشن کے ٹیکس کے ذخائر پر منحصر ہے۔

ڈیویڈنڈ پر ٹیکس کیسے لگتا ہے، اور مجھے ضرورت سے زیادہ رقم کیوں نکالنی پڑتی ہے؟

قابل ٹیکس ڈیویڈنڈ پر ٹیکس گراس اپ کی گئی رقم پر لگتا ہے، اور ادائیگی کے وقت کوئی ٹیکس نہیں روکا جاتا، اس لیے ڈیویڈنڈ اس نقد رقم سے بڑا ہونا چاہیے جو آپ اپنے پاس رکھنا چاہتے ہیں۔ (کیپٹل ڈیویڈنڈ اس سے مستثنیٰ ہے، نیچے دیکھیں۔) اہل ڈیویڈنڈ کے علاوہ ڈیویڈنڈ کے لیے آپ نقد رقم کا ⁦115%⁩ رپورٹ کرتے ہیں، اور اہل ڈیویڈنڈ کے لیے ⁦138%⁩۔ پھر آپ لائن 40425 پر وفاقی ڈیویڈنڈ ٹیکس کریڈٹ کا دعویٰ کرتے ہیں (CRA: لائن 12000)۔ آپ کا صوبہ یا علاقہ اپنا ٹیکس اور کریڈٹ بھی شامل کرتا ہے، جسے یہ صفحہ نہیں پڑھتا۔

ڈیویڈنڈ اہل ہے یا نہیں، یہ کارپوریشن طے کرتی ہے، اور ادائیگی کے وقت یا اس سے پہلے آپ کو تحریری طور پر بتانا لازم ہے۔ کینیڈین کنٹرول والی نجی کارپوریشن اضافی کارپوریٹ ٹیکس کے بغیر اہل ڈیویڈنڈ صرف اپنی عمومی شرح آمدنی کے ذخیرے (general rate income pool) کی حد تک دے سکتی ہے، جو عموماً اس آمدنی کو ظاہر کرتا ہے جس پر چھوٹے کاروبار کی کٹوتی یا کوئی اور خصوصی ٹیکس شرح لاگو نہیں ہوئی۔ ٹیکس کا حساب لگانے سے پہلے پوچھ لیں کہ آپ کو کون سی قسم ملے گی (CRA: نامزدگی؛ CRA: GRIP)۔

جس نجی کارپوریشن کے کیپٹل ڈیویڈنڈ اکاؤنٹ میں بیلنس ہو، وہ اس کے بجائے کیپٹل ڈیویڈنڈ دینے کا انتخاب کر سکتی ہے، جو کینیڈا کے مقیم حصص دار کی آمدنی میں شامل نہیں ہوتا (Income Tax Act، ذیلی سیکشن ⁦83(2)⁩؛ CRA کا کیپٹل ڈیویڈنڈ فولیو، پیراگراف 1.2)۔ کارپوریشن Form T2054 ڈائریکٹرز کی قرارداد کے ساتھ اس سے پہلی تاریخ تک جمع کراتی ہے: جس دن ڈیویڈنڈ قابل ادائیگی ہو یا جس دن اس کا کوئی حصہ پہلی بار ادا ہو۔ اکاؤنٹ کے بیلنس سے زیادہ کا انتخاب کرنے پر زائد رقم پر ⁦60%⁩ ٹیکس لگتا ہے (وہی فولیو، پیراگراف 1.11 اور 1.19)۔ اس پر منصوبہ بنانے سے پہلے بیلنس کی تصدیق کریں؛ تنخواہ کے مقابلے میں انتخاب کے لیے دیکھیں تنخواہ یا ڈیویڈنڈ۔

ڈیویڈنڈ تنخواہ نہیں، اس لیے اس سے پے رول کٹوتیاں نہیں ہوتیں۔ ٹیکس آپ کے اس سال کے گوشوارے میں آتا ہے جس میں آپ اسے وصول کرتے ہیں، اور بقایا رقم اگلے سال 30 اپریل تک واجب ہوتی ہے (CRA: اہم تاریخیں)۔ اگر موجودہ سال میں اور پچھلے دو سالوں میں سے کسی ایک میں آپ کا خالص واجب الادا ٹیکس ⁦$3,000⁩ سے زیادہ ہو (کیوبیک میں ⁦$1,800⁩) تو اقساط بھی لازم ہو سکتی ہیں (CRA: اقساط کون ادا کرتا ہے)۔

آپ کو ملنے والا ڈیویڈنڈ نقد رقم ہے۔ ٹیکس اس سال کے گوشوارے پر الگ بل ہے، اس لیے ٹیکس کے بعد جو رقم چاہیے وہ طے کریں اور الٹا حساب لگائیں: ڈیویڈنڈ = مطلوبہ رقم ÷ (1 − اس ڈیویڈنڈ پر آپ کی کل ٹیکس شرح)۔ شرح آپ کے صوبے اور دوسری آمدنی پر منحصر ہے؛ دیکھیں اپنی کارپوریشن کے ڈیویڈنڈ پر ٹیکس۔ کاغذی کارروائی کے لیے دیکھیں ڈیویڈنڈ کا اعلان اور ادائیگی۔

اگر میں تنخواہ یا بونس لوں تو کیا ہوتا ہے؟

تنخواہ ملازمت کی آمدنی ہے جس پر پے رول کے ذریعے ٹیکس لگتا ہے، کارپوریشن اسے معقول ہونے کی صورت میں کٹوتی کے طور پر لے سکتی ہے، اور یہ اگلے سال کے لیے RRSP کی گنجائش بناتی ہے۔ کارپوریشن ہر ادائیگی سے انکم ٹیکس اور CPP کاٹتی ہے (کیوبیک میں CPP کی جگہ QPP لاگو ہوتا ہے، Revenu Québec کے قواعد کے تحت)، اور جہاں کام بیمہ کے قابل ہو وہاں EI بھی؛ جو شخص کارپوریشن کے ⁦40%⁩ سے زیادہ ووٹنگ حصص کو کنٹرول کرتا ہو، اس کی ملازمت بیمہ کے قابل نہیں۔ کارپوریشن کو اپنی طرف سے اتنی ہی رقم بھی دینی ہوتی ہے جتنا CPP وہ کاٹتی ہے (CRA: Employers' Guide)۔ باقاعدہ رقم جمع کرانے والا آجر کٹوتیاں اور اپنا حصہ ادائیگی کے بعد کے مہینے کا 15 واں دن تک CRA کو بھیجتا ہے (CRA: ادائیگی کی آخری تاریخیں)۔ اس لیے کارپوریشن کو مجموعی تنخواہ اور اپنے حصے کے لیے نقد رقم چاہیے؛ دیکھیں RRSP کی گنجائش اور CPP کے لیے تنخواہ۔ Act کسی خرچ کی کٹوتی صرف اسی حد تک دیتا ہے جتنا وہ معقول ہو (Income Tax Act، سیکشن 67)۔

RRSP کی نئی گنجائش پچھلے سال کی کمائی ہوئی آمدنی کا ⁦18%⁩ ہے، سالانہ ڈالر کی حد تک۔ کمائی ہوئی آمدنی ملازمت، کاروبار اور بعض کرایے اور دیگر آمدنی سے بنتی ہے؛ ڈیویڈنڈ اس فہرست میں نہیں۔ اس لیے اس سال دی گئی تنخواہ اگلے سال کے لیے گنجائش بناتی ہے، اور ڈیویڈنڈ کوئی گنجائش نہیں بناتے (Income Tax Act، سیکشن 146؛ CRA: ⁦T4040⁩)۔

تنخواہ واقعی پے رول سے گزرنی چاہیے۔ رقم نکلنے کے بعد کھاتوں میں کیا گیا اندراج نکالی گئی رقم کو ماضی کی تنخواہ نہیں بنا دیتا؛ دیکھیں بعد میں خود کو تنخواہ دینا۔ تنخواہ اور ڈیویڈنڈ کے عمومی موازنے کے لیے دیکھیں تنخواہ یا ڈیویڈنڈ۔

کیا میری کارپوریشن مجھے گھر کے لیے رقم قرض دے سکتی ہے (حصص دار کا قرض)؟

جی ہاں، مگر قرض اس سال کی آپ کی آمدنی میں شامل ہو جاتا ہے جس میں آپ اسے وصول کرتے ہیں، الا یہ کہ آپ اسے اس کارپوریشن کے ٹیکس سال کے اختتام کے ایک سال بعد جس میں قرض دیا گیا کے اندر واپس کریں، اور واپسی قرضوں اور واپسیوں کے کسی سلسلے کا حصہ نہ ہو۔ مدت اس کارپوریشن کے ٹیکس سال کے اختتام سے شروع ہوتی ہے جس میں قرض دیا گیا، اس لیے سال ختم ہونے کے فوراً بعد دیے گئے قرض کو تقریباً دو سال ملتے ہیں اور سال ختم ہونے سے ذرا پہلے دیے گئے کو تقریباً ایک۔ آپ سے جڑے شخص کو قرض، یعنی ایسا شخص جس سے آپ آزادانہ بنیاد پر لین دین نہیں کرتے یا جو آپ سے وابستہ ہے، اسی قاعدے کے تحت آتا ہے (Income Tax Act، ذیلی سیکشن ⁦15(2)⁩، ⁦15(2.1)⁩ اور ⁦15(2.6)⁩)۔

قرض وقت خریدتا ہے؛ یہ ٹیکس سے بچنے کا راستہ نہیں۔ جلد واپس کر کے دوبارہ قرض لینا، یا نئے قرض سے واپسی کرنا، سلسلہ شمار ہو سکتا ہے اور استثنا ختم ہو سکتا ہے؛ قرض کے مقابل لگایا گیا ڈیویڈنڈ، تنخواہ یا بونس عموماً سلسلہ نہیں بنتا (CRA کا حصص دار کے قرض کا فولیو، پیراگراف 1.82 تا 1.86)۔ قرض لینے سے پہلے کارپوریشن کا سال کا اختتام دیکھیں، کیونکہ وہیں سے مدت شروع ہوتی ہے۔ پورے قاعدے کے لیے دیکھیں حصص دار کے قرض۔

ایک الگ استثنا اس قرض پر لاگو ہوتا ہے جو ملازم کو، یا ملازم کے شریک حیات یا کامن لا پارٹنر کو، رہنے کے لیے مکان خریدنے کی خاطر دیا جائے۔ یہ صرف اسی صورت میں لاگو ہوتا ہے جب قرض ملازمت کی وجہ سے دیا گیا ہو، حصص کی ملکیت کی وجہ سے نہیں، اور قرض دیتے وقت معقول مدت میں واپسی کے حقیقی انتظامات کیے گئے ہوں (Income Tax Act، ذیلی سیکشن ⁦15(2.4)⁩)۔ مالک کو یہ فرض نہیں کر لینا چاہیے کہ یہ اس پر لاگو ہوتا ہے: حصص کی بنیاد پر قرض کی CRA کی علامات میں یہ شامل ہے کہ کارپوریشن صرف حصص داروں کو قرض دیتی ہے اور قرض لینے والا اس کے فیصلوں پر نمایاں اثر ڈال سکتا ہے۔ یہ استثنا مکان کی لاگت سے زیادہ قرض، دوبارہ مالی انتظام (عموماً) یا مرمت کو بھی شامل نہیں کرتا (CRA کا حصص دار کے قرض کا فولیو، پیراگراف 1.50 تا 1.59)۔

اگر میں چند ماہ کے لیے بغیر سود قرض لوں تو کون سا سود کا فائدہ رپورٹ کروں؟

بغیر سود کا قرض بھی جتنی دیر باقی رہے اتنی دیر کے لیے قابل ٹیکس فائدہ بناتا ہے۔ اگر آپ نے قرض اس لیے لیا کہ آپ حصص دار ہیں، تو سمجھا جاتا ہے کہ آپ کو اس مدت کے لیے CRA کی مقررہ شرح کے مطابق سود کے برابر فائدہ ملا جب تک قرض باقی رہا، منہا وہ سود جو آپ نے سال ختم ہونے کے 30 دن کے اندر اس سال کے لیے ادا کیا (Income Tax Act، ذیلی سیکشن ⁦80.4(2)⁩؛ CRA کا سود کے فائدے کا فولیو، پیراگراف 2.25)۔

CRA مقررہ شرح سہ ماہی کے حساب سے شائع کرتا ہے، اس لیے جن سہ ماہیوں میں قرض رہا ان کے لیے CRA کا شرحوں کا جدول دیکھیں۔ کارپوریشن کو اس فائدے کے لیے ⁦T4A⁩ جمع کرانا لازم ہے (CRA کا سود کے فائدے کا فولیو، پیراگراف 2.40)۔

دو نکات اہم ہیں۔ Act ملازم کے گھر خریدنے کے قرض پر سود کی حد اس مقررہ شرح پر رکھتا ہے جو قرض ملنے کے وقت لاگو تھی، اور اگر بیلنس باقی رہے تو پانچ سال بعد اسے نئے سرے سے طے کرتا ہے۔ یہ حد اور Act میں گھر خریدنے کے قرض کی تعریف، دونوں ذیلی سیکشن ⁦80.4(1)⁩ کی ملازمت کے حالات سے بندھی ہیں (s. 80.4(4)، ⁦(6)⁩ اور ⁦(7)⁩)۔ ذیلی سیکشن ⁦80.4(2)⁩ کے تحت حصص دار کے فائدے کی کوئی ایسی حد نہیں، مگر CRA کی آجر گائیڈ کی ایک لائن کہتی ہے کہ گھر کے قرض کا سلوک حصص دار پر بھی لاگو ہوتا ہے (⁦T4130⁩)۔ جب تک آپ کے قرض کے لیے شرح کی تصدیق نہ ہو، فائدے کا حساب ہر سہ ماہی کی شرح پر لگائیں۔ کون سا قاعدہ لاگو ہوتا ہے، یہ اس پر منحصر ہے کہ قرض ملازمت سے پیدا ہوا یا حصص کی ملکیت سے (CRA کا حصص دار کے قرض کا فولیو، پیراگراف 1.60)۔ اگر پورا قرض آپ کی آمدنی میں شامل ہو تو اس پر سود کا فائدہ بھی لاگو نہیں ہوتا (Income Tax Act، پیراگراف ⁦80.4(3)(b)⁩؛ CRA کا سود کے فائدے کا فولیو، پیراگراف 2.15)۔ شرح کے قواعد اور ریکارڈ کے لیے دیکھیں حصص دار کے قرض پر سود۔

کیا میں ڈیویڈنڈ کے بغیر پہلے اپنی رقم واپس لے سکتا ہوں؟

جی ہاں، اگر کارپوریشن واقعی آپ کی مقروض ہے۔ جو نقد رقم آپ نے پہلے کارپوریشن کو دی تھی وہ آپ کے حصص دار کے اکاؤنٹ میں اس رقم کے طور پر درج ہے جو کارپوریشن آپ کی مقروض ہے، اور اصل رقم لوٹانا قرض ادا کرنا ہے؛ یہ تنخواہ یا ڈیویڈنڈ نہیں۔ اس پر انحصار کرنے سے پہلے اسے اصل ڈپازٹس اور بینک ریکارڈ سے ملا لیں۔ CRA حصص دار کے قرض کے مقابل سیٹ آف (باہمی تصفیہ) تب قبول کرتا ہے جب وہ قانونی طور پر قرض کو ختم کر دے، جسے معاہدوں اور حسابی ریکارڈ سے پرکھا جاتا ہے، اور اس کی مثال حصص دار کے اس قرض کو، جو اس نے کارپوریشن کو دیا تھا، اس بیلنس میں سے منہا کرتی ہے جو حصص دار کارپوریشن کا مقروض ہے (CRA کا حصص دار کے قرض کا فولیو، پیراگراف 1.82 اور مثال 7)۔

دیکھیں کہ اکاؤنٹ کس طرف چل رہا ہے۔ اگر آپ کارپوریشن کے مقروض ہیں تو نئی رقم نکالنے سے وہ بیلنس بڑھتا ہے، اور CRA واپسیوں کو سب سے پرانے قرض پر لگاتا ہے (CRA کا حصص دار کے قرض کا فولیو، پیراگراف 1.81)۔ حصص کے بدلے دی گئی رقم کارپوریشن کو دیے گئے قرض سے مختلف معاملہ ہے اور اس کا الگ جائزہ ضروری ہے۔ اکاؤنٹ پڑھنے اور رکھنے کے طریقے کے لیے دیکھیں حصص دار کا قرض اکاؤنٹ۔

کیا Home Buyers' Plan اور FHSA مدد کرتے ہیں؟

RRSP یا FHSA میں پہلے سے موجود بچت قیمت کا کچھ حصہ پورا کر سکتی ہے اور کارپوریشن سے درکار نقد رقم کم کر سکتی ہے۔ جو رقم ابھی کسی پلان میں نہیں، اسے اب بھی اوپر کے طریقوں میں سے کسی ایک سے کارپوریشن سے نکلنا ہوگا، اور اسے پلان میں ڈالنے سے وہ نکالی گئی رقم ٹیکس سے آزاد نہیں ہو جاتی۔ پلان جو کچھ دیتے ہیں وہ ہے رقم ڈالتے وقت کٹوتی اور اہل رقم نکالنے پر ٹیکس کا نہ ہونا (HBP کے تحت نکالی گئی رقم واپس کرنی ہوتی ہے)۔ ہر ایک پہلی بار خریدار ہونے پر منحصر ہے۔ دونوں اسی شخص کے ہیں جس کے نام پر ہوں، اس لیے شریک خریدار کی اپنی الگ حدیں ہیں۔

HBP کے لیے، CRA کی عارضی رعایت کے تحت، 1 جنوری 2022 سے 31 دسمبر 2028 تک سے کی گئی پہلی رقم نکالنے پر واپسی کا پہلا سال پہلی نکاسی کے سال کے بعد پانچواں سال ہے۔ کسی سال کی لازمی واپسی چھوڑ دیں تو وہ رقم آپ کی آمدنی میں شامل ہو جاتی ہے۔ گھر آپ کی پہلی نکاسی کے سال کے بعد والے سال کا 1 اکتوبر سے پہلے خریدا یا بنایا جانا چاہیے۔ ذرائع: Income Tax Act، سیکشن 146.6، سیکشن 146.01، CRA: FHSA کھولنا؛ CRA: HBP، شرکت، رقم نکالنا اور واپسی؛ CRA: FHSA، رقم جمع کرانا اور رقم نکالنا۔

ایک سال میں دی گئی تنخواہ صرف اگلے سال کے لیے RRSP کی گنجائش بناتی ہے، اس لیے اس سال دی گئی تنخواہ اسی سال کے اضافے کے لیے کوئی گنجائش نہیں بڑھاتی، اور HBP کے تحت رقم نکالنے سے 89 دن پہلے کے اندر کیا گیا اضافہ قابل کٹوتی نہ ہو سکتا ہے۔ FHSA تنخواہ پر انحصار نہیں کرتا: اس کی گنجائش پلان کے اپنے قاعدے سے آتی ہے، مگر اس میں بھی رقم آپ کی اپنی نقد رقم سے ڈالی جاتی ہے۔ کتنی تنخواہ کتنی گنجائش بناتی ہے، اس کے لیے دیکھیں RRSP کی گنجائش اور CPP کے لیے تنخواہ۔

کیا کارپوریشن کے پاس کافی رقم بچے گی؟

ہر طریقے کے لیے بینک میں نقد رقم چاہیے، اور ڈیویڈنڈ کو ادائیگی کی صلاحیت کا ٹیسٹ بھی پاس کرنا ہوتا ہے۔ وفاقی کارپوریشنز کے قانون کے تحت کارپوریشن ڈیویڈنڈ کا اعلان یا ادائیگی نہیں کر سکتی اگر یقین کرنے کی معقول وجوہات ہوں کہ وہ اپنے واجبات بروقت ادا کرنے سے قاصر ہے، یا ادائیگی کے بعد قاصر ہو جائے گی، یا یہ کہ اس کے اثاثوں کی قابل وصول قدر (realizable value) اس کے واجبات اور اعلان شدہ سرمائے (stated capital) سے کم ہو جائے گی (Canada Business Corporations Act، سیکشن 42)۔ صوبائی کارپوریشن اپنے قانون کی پابند ہے، جسے یہ صفحہ نہیں پڑھتا۔ اگر برقرار رکھی گئی آمدنی منفی ہو تو دیکھیں منفی برقرار رکھی گئی آمدنی کے ساتھ ڈیویڈنڈ۔

رقم نکالنے کے بعد بچنے والی نقد رقم کا بھی منصوبہ بنائیں: تنخواہ لیں تو پے رول کی ادائیگیاں، کارپوریشن کا اپنا ٹیکس اور اس پر واجب الادا کوئی ⁦GST/HST⁩، اور وصول طلب قرض جو واپسی تک اس کے کھاتوں میں رہتا ہے۔

کارپوریشن کا غیر ادا شدہ ٹیکس رقم کے پیچھے آ سکتا ہے۔ جو حصص دار کارپوریشن کے ساتھ آزادانہ بنیاد پر لین دین نہیں کرتا اور بدلے میں کچھ دیے بغیر ڈیویڈنڈ وصول کرتا ہے، وہ اس سال اور پچھلے برسوں کے کارپوریشن کے انکم ٹیکس کا مشترکہ طور پر ذمہ دار ہے، وصول کی گئی قدر تک، اور CRA یہ تشخیص کسی بھی وقت کر سکتا ہے (Income Tax Act، سیکشن 160)۔ ڈائریکٹر الگ سے ان پے رول کٹوتیوں کا جو کارپوریشن نے جمع نہیں کرائیں، اور جمع نہ کیے گئے ⁦GST/HST⁩ کا ذمہ دار ہو سکتا ہے، وصولی کی شرائط اور احتیاط کے دفاع کے تابع؛ پے رول کے لیے کارروائی ڈائریکٹر کے آخری بار ڈائریکٹر نہ رہنے کے دو سال بعد کے اندر شروع ہونی چاہیے، اور ⁦GST/HST⁩ تشخیص کی مدت دو سال ہے (Income Tax Act، سیکشن 227.1؛ Excise Tax Act، سیکشن 323)۔ رقم ڈپازٹ کے لیے جانے سے پہلے دیکھ لیں کہ کارپوریشن کا ٹیکس اور ادائیگیاں تازہ ہیں۔

کیا رقم نکالنے سے یہ بدل جائے گا کہ قرض دینے والا کیا آمدنی شمار کرتا ہے؟

قرض دینے والا خود طے کرتا ہے کہ کون سی آمدنی شمار ہوگی اور وہ کیسے جانچے گا کہ ڈپازٹ کہاں سے آیا۔ آپ کا لیا ہوا ڈیویڈنڈ یا تنخواہ آپ کے گوشوارے میں اور اس سال کے ⁦T5⁩ یا ⁦T4⁩ پر ظاہر ہوتی ہے جس میں آپ اسے وصول کرتے ہیں۔ جس قرض پر ٹیکس نہیں لگا وہ آمدنی کے طور پر بالکل ظاہر نہیں ہوتا۔ قرض دینے والا پوچھ سکتا ہے کہ ڈپازٹ کہاں سے آیا، اس لیے قرارداد، سلپس اور بینک کا ریکارڈ رکھیں۔ رقم نکالنے سے پہلے قرض دینے والے سے پوچھیں کہ کیا ایک بار کا ڈیویڈنڈ آمدنی شمار ہوتا ہے اور کیا آپ کی اپنی کارپوریشن سے لیا گیا قرض آپ کے ذمے قرض کے طور پر گنا جاتا ہے۔ قرض دینے والے کے مطالبات کے لیے دیکھیں قرض دینے والے کو آمدنی ثابت کرنا۔

مجھے کیا جمع کرنا چاہیے، اور پیشہ ور کی ضرورت کب پڑتی ہے؟

فیصلے سے پہلے یہ جمع کریں:

• خرید کا معاہدہ، اور ڈپازٹ اور بندش کی تاریخیں۔
• کارپوریشن کا بینک بیلنس، پچھلے سال کے اختتام کی اسٹیٹمنٹس اور سال کے اختتام کی تاریخ، اور اگر کیپٹل ڈیویڈنڈ اکاؤنٹ ہو تو اس کا بیلنس۔
• حصص دار کے اکاؤنٹ کا لیجر: آپ نے کیا ڈالا اور کیا نکالا، تاریخوں کے ساتھ۔
• اس سال اب تک آپ کی تنخواہ اور ڈیویڈنڈ، RRSP کی گنجائش کے لیے آپ کا تازہ ترین تشخیص کا نوٹس، اور آپ کے FHSA کی گنجائش۔
• اس سہ ماہی کی مقررہ شرح، اگر قرض زیر غور ہو۔
• کیا کوئی شریک حیات یا دوسرا شریک خریدار حصہ لے گا، اور کیا اس کے پاس حصص ہیں۔

رقم نکلنے سے پہلے پیشہ ور سے مشورہ مفید ہے جب:

• بندش میں چند ہفتے رہ گئے ہوں اور ملاپ میں پے رول یا ڈیویڈنڈ کی قرارداد شامل ہو۔
• اکاؤنٹ ڈیبٹ میں ہو، یا پہلے کا کوئی قرض ابھی کھلا ہو، یا قرض سال کے اختتام کو پار کرے۔
• کارپوریشن کو نقصان ہوا ہو، یا اس کی برقرار رکھی گئی آمدنی منفی ہو۔
• شریک حیات مل کر خرید رہا ہو، حصص کا مالک ہو یا کارپوریشن کے لیے کام کرتا ہو۔ شریک حیات کو دیا گیا ڈیویڈنڈ تقسیم شدہ آمدنی پر ٹیکس (tax on split income) کے تحت آ سکتا ہے (Income Tax Act، سیکشن 120.4)؛ دیکھیں خاندان کے افراد کو ادائیگی۔
• کارپوریشن کے پاس سرمایہ کاری کی آمدنی پر قابل واپسی ٹیکس ہو، یا یہ واضح نہ ہو کہ ڈیویڈنڈ اہل ہوگا یا نہیں۔
• آپ کیوبیک میں رہتے ہوں۔ کیوبیک کا اپنا گوشوارہ اور پے رول نظام ہے، اور یہ صفحہ صرف وفاقی قواعد پڑھتا ہے۔

مثال

صرف وضاحت کے لیے؛ تمام رقوم کینیڈین ڈالر میں ہیں۔

پہلے رقم واپس لیں

مالک نے پہلے کارپوریشن کو ⁦$60,000⁩ دیے تھے اور اسے ڈپازٹ اور بندش کے اخراجات کے لیے ⁦$100,000⁩ چاہییں۔ کارپوریشن کے پاس نقد رقم ہے، اور حصص دار کا اکاؤنٹ دکھاتا ہے کہ مالک کو ⁦$60,000⁩ واجب الادا ہیں، جن کی تائید اصل بینک ٹرانسفرز سے ہوتی ہے۔ کارپوریشن پہلے ⁦$60,000⁩ لوٹاتی ہے۔ صرف باقی ⁦$40,000⁩ ڈیویڈنڈ یا تنخواہ کی صورت میں نکالنے ہوں گے۔ اگر مالک ٹیکس کے بعد پورے ⁦$40,000⁩ چاہتا ہے اور ڈیویڈنڈ پر کل ⁦30%⁩ ٹیکس فرض کرتا ہے، تو ڈیویڈنڈ تقریباً ⁦$57,000⁩ ہونا چاہیے ⁦($40,000 ÷ 0.70)⁩، اور تقریباً ⁦$17,000⁩ گوشوارے کے لیے الگ رکھے جاتے ہیں۔ وہ ڈیویڈنڈ، اگر اہل ڈیویڈنڈ نہ ہو، ⁦115%⁩ پر رپورٹ ہوتا ہے، یعنی تقریباً ⁦$65,550⁩، جس پر وفاقی کریڈٹ اور صوبے کا ٹیکس لاگو ہوتا ہے۔

عارضی قرض

31 دسمبر کو سال ختم کرنے والی کارپوریشن مالک کو 1 جون کو ⁦$150,000⁩ قرض دیتی ہے تاکہ ڈپازٹ وقت پر ہو۔ مالک اسے 1 دسمبر کو کسی سرمایہ کاری کی فروخت سے واپس کرتا ہے، نئے قرض سے نہیں، اس لیے ان حقائق کے مطابق اصل رقم ایک سال کے قاعدے کے تحت آمدنی میں شامل نہیں ہوتی۔ قرض 183 دن باقی رہا۔ فرض کی گئی مقررہ شرح ⁦3%⁩ پر، جو وہی رہتی ہے، سود کا فائدہ تقریباً ⁦$2,256⁩ ہے ⁦($150,000 × 3% × 183 ÷ 365)⁩۔ اگر مالک 30 جنوری تک پورا سود کارپوریشن کو ادا کر دے تو فائدہ صفر ہو جاتا ہے؛ گول کی گئی ادائیگی سے تھوڑا فائدہ باقی رہ سکتا ہے۔ اصل شرح ہر سہ ماہی طے ہوتی ہے، اس لیے رقم اس کے ساتھ بدلتی ہے۔

تنخواہ اور رجسٹرڈ پلان

مالک اس سال ⁦$60,000⁩ تنخواہ لیتا ہے۔ کمائی ہوئی آمدنی کے ⁦18%⁩ پر، یہ اگلے سال کے لیے تقریباً ⁦$10,800⁩ کی RRSP گنجائش بناتی ہے، یہ فرض کرتے ہوئے کہ کوئی اور کمائی ہوئی آمدنی اور کوئی ایڈجسٹمنٹ نہیں۔ بعد کے سال میں مالک اس گنجائش سے اپنی ٹیکس کے بعد کی تنخواہ سے RRSP میں نقد رقم ڈال سکتا ہے اور، اگر پہلی بار خریدار ہو، اسے HBP کے تحت نکال سکتا ہے، 89 دن کے قاعدے کو یاد رکھتے ہوئے۔ پلان صرف وہ رقم منتقل کرتا ہے جو پہلے ہی کارپوریشن سے نکل چکی ہو؛ وہ اس میں اضافہ نہیں کرتا۔ FHSA کی اپنی گنجائش ہے، پہلے سال ⁦$8,000⁩، جو تنخواہ پر منحصر نہیں۔

آپ کی صورت مختلف ہے؟

• آپ کو بندش کی تاریخ تک نقد رقم چاہیے، کئی برسوں کی برقرار رکھی گئی آمدنی ہے، یا آپ قرض، ڈیویڈنڈ اور تنخواہ کو ملانا چاہتے ہیں: سب سے کم لاگت والا ملاپ آپ کے صوبے، کارپوریشن کے ٹیکس کے ذخائر اور تاریخوں پر منحصر ہے، اور رقم نکلنے سے پہلے اسے طے کرنا مفید ہے۔ دیکھیں کارپوریٹ ٹیکس۔
• حصص دار کا اکاؤنٹ ناقابل بھروسا ہے یا کئی برس پیچھے ہے: آپ کیا واپس لے سکتے ہیں اور کیا قرض ہے، یہ کھاتے طے کرتے ہیں۔ دیکھیں بک کیپنگ۔
• آپ چاہتے ہیں کہ گھر کارپوریشن کا ہو: ٹیکس مختلف ہے۔ دیکھیں آپ کی کارپوریشن کی ملکیت والا گھر۔
• آپ نے بغیر منصوبے کے پہلے ہی رقم لے لی ہے: دیکھیں حصص دار کے قرض اور بعد میں خود کو تنخواہ دینا۔
• آپ طے کر رہے ہیں کہ مجموعی طور پر خود کو کتنی ادائیگی کریں: دیکھیں خود کو کتنی ادائیگی کریں۔
• کارپوریشن کو نقصان ہوا ہے، یا اس کی برقرار رکھی گئی آمدنی منفی ہے: دیکھیں منفی برقرار رکھی گئی آمدنی کے ساتھ ڈیویڈنڈ۔
• آپ کا شریک حیات بھی حصص رکھتا ہے: دیکھیں خاندان کے افراد کو ادائیگی۔
• آپ یا شریک خریدار امریکی شہری ہے، یا بیرون ملک گھر کا مالک رہا ہے: آپ کا امریکی گوشوارہ FHSA کو مختلف طور پر دیکھ سکتا ہے، اور بیرون ملک گھر پہلی بار خریدار کی حیثیت پر اثر ڈال سکتا ہے؛ دیکھیں امریکی شہریوں کے لیے TFSA اور FHSA۔
• دو مالکان مختلف رقوم لیتے ہیں: دیکھیں حصص داروں کا مختلف رقوم لینا۔
• آپ کیوبیک میں رہتے ہیں: وفاقی قواعد کے ساتھ Revenu Québec کے قواعد بھی دیکھیں؛ وہ یہاں نہیں پڑھے گئے۔