Geld aus der Kapitalgesellschaft für den Hauskauf entnehmen

Wie komme ich an Geld der Kapitalgesellschaft für ein Haus?

Vier gängige Wege bringen Geld von einer Kapitalgesellschaft zu ihrem Eigentümer, und jeder wird anders besteuert: die Rückzahlung von Geld, das Sie der Kapitalgesellschaft geliehen haben, eine Dividende, Gehalt oder Bonus und ein Gesellschafterdarlehen. Viele Eigentümer kombinieren sie. Welche Mischung am wenigsten kostet, hängt von Ihrer Provinz, Ihrem übrigen Einkommen und der Steuerhistorie der Kapitalgesellschaft ab.

Einbehaltene Gewinne sind eine Rechengröße der Buchhaltung, kein Bargeld: Das Geld muss am Tag der Auszahlung auf dem Bankkonto der Kapitalgesellschaft liegen. Jeder Weg braucht außerdem vor der Auszahlung seinen eigenen Nachweis, etwa einen Dividendenbeschluss, einen Lohnlauf oder einen Darlehensvertrag, und der Nachweis muss dem tatsächlichen Vorgang entsprechen, denn die CRA (Canada Revenue Agency, kanadische Steuerbehörde) beurteilt nach dem wirtschaftlichen Gehalt, ob ein Betrag ein Darlehen ist, nicht nach der Buchung (CRA-Folio zu Gesellschafterdarlehen, Absatz 1.14).

Die Erstattung von Kosten, die Sie für die Kapitalgesellschaft bezahlt haben, ist ein eigener Fall; siehe privat bezahlte Betriebsausgaben. Das Gesellschafterkonto ist der laufende Saldo zwischen Ihnen und der Kapitalgesellschaft: Im Haben schuldet sie Ihnen Geld (Geld, das Sie eingezahlt haben), im Soll schulden Sie ihr Geld (Geld, das Sie entnommen haben und das weder Vergütung noch Dividende war).

Der Fall ist nicht einfach, wenn der Kaufabschluss bevorsteht, die Kapitalgesellschaft einbehaltene Gewinne mehrerer Jahre hält, Sie ein Darlehen, eine Dividende und Gehalt mischen wollen, das Gesellschafterkonto im Soll ist, die Kapitalgesellschaft Verluste gemacht hat, ein Ehepartner mitkauft, Sie oder ein Mitkäufer US-Staatsbürger sind oder im Ausland ein Haus besaßen oder Sie in Québec leben. Was Sie zusammentragen sollten, steht unter „Was sollte ich zusammentragen, und wann brauche ich einen Fachmann?“

Lohnt es sich, einbehaltene Gewinne zu entnehmen, um ein erstes Haus bar zu kaufen?

Das kommt darauf an, denn der entnommene Betrag bestimmt die Steuer. Eine Dividende oder ein Gehalt wird in dem Jahr bei Ihnen besteuert, in dem Sie es erhalten, und der Bundessteuersatz steigt mit jeder Stufe (CRA-Steuerstufen). Zahlen Sie den ganzen Preis bar aus der Kapitalgesellschaft, fließt daher der ganze Betrag in das Einkommen eines einzigen Jahres. Eine Anzahlung plus Hypothek oder auf frühere Jahre verteilte Entnahmen halten das Einkommen jedes Jahres niedriger, kosten aber Zinsen oder Zeit.

Gehen Sie vom benötigten Bargeld aus. Diese Fragen sind zu klären, in beliebiger Reihenfolge: was die Kapitalgesellschaft Ihnen schuldet, ob ein Darlehen rechtzeitig zurückgezahlt würde, was Ihre registrierten Pläne abdecken können und wie viel eine Dividende oder ein Gehalt sein muss. Die Steuerkosten jeder Möglichkeit hängen von Ihrer Provinz, Ihrem übrigen Einkommen und den Steuerkonten der Kapitalgesellschaft ab.

Wie wird eine Dividende besteuert, und warum muss ich mehr entnehmen, als ich brauche?

Eine steuerpflichtige Dividende wird auf einen hochgerechneten Betrag besteuert, und bei der Zahlung wird keine Steuer einbehalten, sodass die Dividende größer sein muss als das Bargeld, das Sie behalten wollen. (Eine Kapitaldividende ist die Ausnahme, siehe unten.) Bei einer nicht berechtigten Dividende geben Sie 115 % des Bargelds an, bei einer berechtigten Dividende (Eligible Dividend) 138 %. Anschließend machen Sie in Zeile 40425 eine bundesstaatliche Dividendensteuergutschrift geltend (CRA: Zeile 12000). Ihre Provinz oder Ihr Territorium erhebt eigene Steuer und gewährt eigene Gutschriften, die diese Seite nicht behandelt.

Die Kapitalgesellschaft entscheidet, ob eine Dividende berechtigt ist, und muss Sie bei oder vor der Zahlung schriftlich benachrichtigen. Eine kanadisch kontrollierte Privatgesellschaft (CCPC) kann berechtigte Dividenden ohne zusätzliche Körperschaftsteuer nur bis zur Höhe ihres General Rate Income Pool zahlen, der im Allgemeinen Einkommen abbildet, für das weder der Abzug für kleine Unternehmen (Small Business Deduction) noch ein anderer Sondersteuersatz galt. Fragen Sie, welche Art Sie erhalten werden, bevor Sie die Steuer berechnen (CRA: Einstufung; CRA: GRIP).

Eine Privatgesellschaft mit einem Guthaben auf ihrem Konto für Kapitaldividenden (Capital Dividend Account) kann stattdessen wählen, eine Kapitaldividende zu zahlen, die nicht in das Einkommen eines in Kanada ansässigen Aktionärs einbezogen wird (Income Tax Act, Absatz 83(2); CRA-Folio zu Kapitaldividenden, Absatz 1.2). Die Kapitalgesellschaft reicht Form T2054 mit einem Beschluss der Direktoren bis zu dem früheren der beiden Zeitpunkte ein: dem Tag, an dem die Dividende zahlbar wird, und dem ersten Tag, an dem ein Teil gezahlt wird. Eine Wahl über dem Kontostand löst eine Steuer von 60 % auf den Mehrbetrag aus (derselbe Folio, Absätze 1.11 und 1.19). Bestätigen Sie den Kontostand, bevor Sie darauf planen; zur Wahl gegenüber Gehalt siehe Gehalt oder Dividenden.

Eine Dividende ist keine Vergütung, daher werden keine Lohnabzüge davon vorgenommen. Die Steuer erscheint in Ihrer Steuererklärung für das Jahr, in dem Sie die Dividende erhalten, und ein Restbetrag ist bis zum 30. April des Folgejahres fällig (CRA: wichtige Termine). Vorauszahlungen (Instalments) können ebenfalls verlangt werden, wenn Ihre Nettosteuerschuld im laufenden Jahr und in einem der beiden Vorjahre über $3.000 liegt ($1.800 in Québec) (CRA: wer Vorauszahlungen leistet).

Die Dividende, die Sie erhalten, ist das Bargeld. Die Steuer ist eine separate Forderung in Ihrer Steuererklärung für dieses Jahr. Legen Sie also den gewünschten Betrag nach Steuern fest und rechnen Sie rückwärts: Dividende = gewünschter Betrag ÷ (1 − Ihr Gesamtsteuersatz auf diese Dividende). Der Satz hängt von Ihrer Provinz und Ihrem übrigen Einkommen ab; siehe Steuer auf Dividenden Ihrer Kapitalgesellschaft. Die Unterlagen finden Sie unter Dividende beschließen und zahlen.

Was passiert, wenn ich Gehalt oder Bonus nehme?

Gehalt sind Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit, die über die Lohnabrechnung besteuert werden. Die Kapitalgesellschaft kann es abziehen, wenn es angemessen ist, und es baut RRSP-Spielraum für das nächste Jahr auf. Die Kapitalgesellschaft behält von jeder Zahlung Einkommensteuer und CPP (Canada Pension Plan, kanadische Rentenversicherung) ein (in Québec gilt statt des CPP der QPP nach den Regeln von Revenu Québec) und EI (Employment Insurance, kanadische Arbeitslosenversicherung), wo die Tätigkeit versicherbar ist; die Beschäftigung einer Person, die mehr als 40 % der stimmberechtigten Anteile der Kapitalgesellschaft kontrolliert, ist nicht versicherbar. Die Kapitalgesellschaft muss außerdem einen Betrag in Höhe des einbehaltenen CPP beitragen (CRA: Arbeitgeberleitfaden). Ein regulärer Abführungspflichtiger (Regular Remitter) sendet die Abzüge und seinen Anteil bis der 15. Tag des Monats nach der Zahlung an die CRA (CRA: Fälligkeitstermine). Die Kapitalgesellschaft braucht daher Bargeld für das Bruttogehalt plus ihren eigenen Anteil; siehe Gehalt für RRSP-Spielraum und CPP. Das Gesetz erlaubt einen Abzug für einen Aufwand nur insoweit, als er angemessen ist (Income Tax Act, Abschnitt 67).

Neuer RRSP-Spielraum beträgt 18 % des Erwerbseinkommens des Vorjahres, bis zur jährlichen Obergrenze in Dollar. Das Erwerbseinkommen setzt sich aus Einkünften aus nichtselbstständiger Arbeit, Gewerbe und bestimmten Mieteinkünften und anderen Einkünften zusammen; Dividenden stehen nicht auf dieser Liste. Gehalt, das in diesem Jahr gezahlt wird, baut daher Spielraum für das nächste Jahr auf, Dividenden bauen keinen auf (Income Tax Act, Abschnitt 146; CRA: T4040).

Gehalt muss tatsächlich über die Lohnabrechnung laufen. Eine Buchung, die nach dem Geldabfluss erfolgt, macht aus einer Entnahme kein früheres Gehalt; siehe Gehalt nachträglich zahlen. Einen allgemeinen Vergleich von Gehalt und Dividenden finden Sie unter Gehalt oder Dividenden.

Kann mir meine Kapitalgesellschaft das Geld für ein Haus leihen (Gesellschafterdarlehen)?

Ja, aber das Darlehen wird Ihrem Einkommen für das Jahr hinzugerechnet, in dem Sie es erhalten, es sei denn, Sie zahlen es innerhalb von ein Jahr nach Ende des Steuerjahres der Kapitalgesellschaft, in dem das Darlehen gewährt wurde zurück und die Rückzahlung ist nicht Teil einer Reihe von Darlehen und Rückzahlungen. Die Frist läuft ab dem Ende des Steuerjahres der Kapitalgesellschaft, in dem das Darlehen gewährt wurde: Ein Darlehen kurz nach dem Jahresende bekommt fast zwei Jahre, eines kurz vor dem Jahresende etwa eines. Ein Darlehen an eine Person, die Ihnen nahesteht, also jemanden, mit dem Sie nicht als unabhängige Dritte verkehren oder mit dem Sie verbunden sind, fällt unter dieselbe Regel (Income Tax Act, Absätze 15(2), 15(2.1) und 15(2.6)).

Ein Darlehen verschafft Zeit; es ist kein Weg an der Steuer vorbei. Eine vorzeitige Rückzahlung mit anschließender neuer Kreditaufnahme oder eine Rückzahlung mit einem neuen Darlehen kann als Reihe gelten und die Ausnahme zunichtemachen; eine auf das Darlehen verrechnete Dividende, ein Gehalt oder ein Bonus tut das in der Regel nicht (CRA-Folio zu Gesellschafterdarlehen, Absätze 1.82 bis 1.86). Prüfen Sie das Geschäftsjahresende der Kapitalgesellschaft, bevor Sie sich Geld leihen, denn es setzt die Uhr in Gang. Die vollständige Regel finden Sie unter Gesellschafterdarlehen.

Eine eigene Ausnahme gilt für ein Darlehen an einen Arbeitnehmer oder an dessen Ehepartner oder eheähnlichen Partner, um eine Wohnung zum Selbstbewohnen zu erwerben. Sie gilt nur, wenn das Darlehen wegen des Arbeitsverhältnisses und nicht wegen der Anteile gewährt wurde und beim Darlehen echte Vereinbarungen zur Rückzahlung innerhalb einer angemessenen Zeit getroffen wurden (Income Tax Act, Absatz 15(2.4)). Ein Eigentümer sollte nicht davon ausgehen, dass sie zutrifft: Zu den Anzeichen der CRA für ein Darlehen aufgrund von Anteilen gehört, dass die Kapitalgesellschaft nur an Aktionäre verleiht und dass der Darlehensnehmer ihre Entscheidungen erheblich beeinflussen kann. Die Ausnahme deckt auch kein Darlehen über den Anschaffungskosten der Wohnung, keine Umschuldung (in der Regel) und keine Renovierungen ab (CRA-Folio zu Gesellschafterdarlehen, Absätze 1.50 bis 1.59).

Welchen Zinsvorteil muss ich angeben, wenn ich mir einige Monate zinslos Geld leihe?

Ein Darlehen ohne Zinsen löst für die Dauer, in der es aussteht, trotzdem einen steuerpflichtigen Vorteil aus. Haben Sie das Darlehen erhalten, weil Sie Aktionär sind, gilt für Sie als Vorteil ein Betrag in Höhe der Zinsen zum vorgeschriebenen Satz (Prescribed Rate) der CRA für den Zeitraum, in dem das Darlehen aussteht, abzüglich der Zinsen, die Sie für das Jahr bis 30 Tage nach Jahresende gezahlt haben (Income Tax Act, Absatz 80.4(2); CRA-Folio zum Zinsvorteil, Absatz 2.25).

Die CRA veröffentlicht den vorgeschriebenen Satz quartalsweise; prüfen Sie daher die Zinssatztabelle der CRA für die Quartale, in denen das Darlehen lief. Die Kapitalgesellschaft muss für den Vorteil eine T4A (Bescheinigung über Honorare und Renten) einreichen (CRA-Folio zum Zinsvorteil, Absatz 2.40).

Zwei Punkte sind wichtig. Das Gesetz deckelt die Zinsen auf das Darlehen eines Arbeitnehmers für einen Hauskauf auf den vorgeschriebenen Satz, der galt, als das Darlehen empfangen wurde, und setzt ihn nach fünf Jahren neu fest, wenn ein Saldo bleibt. Diese Obergrenze und die gesetzliche Definition eines Darlehens für den Hauskauf knüpfen beide an die Beschäftigungsumstände in Absatz 80.4(1) an (Abs. 80.4(4), (6) und (7)). Der Vorteil für den Aktionär nach Absatz 80.4(2) hat keine entsprechende Obergrenze, aber eine Zeile im Arbeitgeberleitfaden der CRA besagt, dass die Behandlung von Wohnbaudarlehen auch für einen Aktionär gilt (T4130). Bis der Satz für Ihr Darlehen bestätigt ist, berechnen Sie den Vorteil mit dem Satz jedes Quartals. Welche Regel gilt, hängt davon ab, ob das Darlehen aus dem Arbeitsverhältnis oder aus dem Anteilsbesitz entstanden ist (CRA-Folio zu Gesellschafterdarlehen, Absatz 1.60). Wird das ganze Darlehen Ihrem Einkommen hinzugerechnet, gilt der Zinsvorteil dafür nicht zusätzlich (Income Tax Act, Buchstabe 80.4(3)(b); CRA-Folio zum Zinsvorteil, Absatz 2.15). Zu den Zinsregeln und Unterlagen siehe Zinsen auf ein Gesellschafterdarlehen.

Kann ich zuerst Geld ohne Dividende zurücknehmen?

Ja, wenn die Kapitalgesellschaft Ihnen tatsächlich Geld schuldet. Bargeld, das Sie der Kapitalgesellschaft früher geliehen haben, steht auf Ihrem Gesellschafterkonto als Betrag, den sie Ihnen schuldet, und die Rückzahlung dieses Kapitals tilgt eine Schuld; sie ist weder Vergütung noch Dividende. Gleichen Sie es mit den ursprünglichen Einzahlungen und Bankunterlagen ab, bevor Sie sich darauf verlassen. Die CRA akzeptiert eine Aufrechnung gegen ein Gesellschafterdarlehen, wenn sie die Schuld rechtlich erfüllt, beurteilt nach den Verträgen und den Buchführungsunterlagen, und ihr Rechenbeispiel zieht ein Darlehen, das der Aktionär der Kapitalgesellschaft gewährt hat, von dem Saldo ab, den er ihr schuldet (CRA-Folio zu Gesellschafterdarlehen, Absatz 1.82 und Beispiel 7).

Prüfen Sie, in welche Richtung das Konto läuft. Schulden Sie der Kapitalgesellschaft Geld, erhöhen neue Entnahmen diesen Saldo, und die CRA rechnet Rückzahlungen zuerst auf das älteste Darlehen an (CRA-Folio zu Gesellschafterdarlehen, Absatz 1.81). Geld, das Sie für Anteile eingezahlt haben, ist etwas anderes als ein Darlehen an die Kapitalgesellschaft und muss gesondert geprüft werden. Wie Sie das Konto lesen und führen, steht unter Das Gesellschafterdarlehenskonto.

Helfen der Home Buyers' Plan und ein FHSA?

Ersparnisse, die schon in einem RRSP oder FHSA liegen, können einen Teil des Preises abdecken und das Bargeld verringern, das Sie aus der Kapitalgesellschaft brauchen. Geld, das noch nicht in einem Plan liegt, muss die Kapitalgesellschaft weiterhin über einen der oben genannten Wege verlassen, und die Einzahlung in einen Plan macht diese Entnahme nicht steuerfrei. Die Pläne bieten einen Abzug bei der Einzahlung und keine Steuer auf eine qualifizierte Auszahlung (eine HBP-Auszahlung muss zurückgezahlt werden). Beides setzt voraus, dass Sie Ersterwerber sind. Beide gehören der Person, die sie hält, ein Mitkäufer hat also eigene Grenzen.

Beim HBP ist das erste Rückzahlungsjahr das fünftes Jahr nach dem Jahr der ersten Entnahme bei einer ersten Auszahlung ab 1. Januar 2022 bis 31. Dezember 2028, nach der vorübergehenden Erleichterung der CRA. Eine Pflichtrückzahlung eines Jahres, die Sie auslassen, wird Ihrem Einkommen hinzugerechnet. Das Haus muss vor 1. Oktober des Jahres nach dem Jahr Ihrer ersten Entnahme gekauft oder gebaut werden. Quellen: Income Tax Act, Abschnitt 146.6, Abschnitt 146.01, CRA: Eröffnung eines FHSA; CRA: HBP, Teilnahme, Auszahlung und Rückzahlung; CRA: FHSA, Einzahlung und Auszahlung.

Gehalt, das in einem Jahr gezahlt wird, baut RRSP-Spielraum erst für das nächste Jahr auf. Gehalt dieses Jahres schafft also keinen Spielraum für eine Einzahlung in diesem Jahr, und ein Beitrag innerhalb von 89 Tagen vor einer HBP-Auszahlung ist möglicherweise nicht abziehbar. Ein FHSA wartet nicht auf Gehalt: Sein Spielraum folgt der eigenen Regel des Plans, wird aber dennoch aus Ihrem eigenen Bargeld finanziert. Wie viel Gehalt wie viel Spielraum aufbaut, steht unter Gehalt für RRSP-Spielraum und CPP.

Bleibt der Kapitalgesellschaft genug übrig?

Jeder Weg braucht Bargeld auf der Bank, und eine Dividende muss außerdem einen Solvenztest bestehen. Nach dem Bundesgesellschaftsgesetz darf eine Kapitalgesellschaft keine Dividende beschließen oder zahlen, wenn berechtigte Gründe für die Annahme bestehen, dass sie ihre Verbindlichkeiten bei Fälligkeit nicht zahlen kann oder nach der Zahlung nicht zahlen könnte oder dass der realisierbare Wert ihres Vermögens geringer wäre als ihre Verbindlichkeiten und das Stated Capital (das auf die Anteile eingezahlte Kapital) (Canada Business Corporations Act, Abschnitt 42). Eine Kapitalgesellschaft nach Provinzrecht folgt ihrem eigenen Gesetz, das diese Seite nicht behandelt. Sind die einbehaltenen Gewinne negativ, siehe Dividenden bei negativen einbehaltenen Gewinnen.

Planen Sie auch das Bargeld, das nach der Entnahme übrig bleibt: Lohnabführungen, wenn Sie Gehalt nehmen, die eigene Steuer der Kapitalgesellschaft und jede GST/HST (kanadische Waren- und Dienstleistungssteuer / harmonisierte Umsatzsteuer), die sie schuldet, sowie die Darlehensforderung, die bis zur Rückzahlung in ihren Büchern bleibt.

Unbezahlte Steuern der Kapitalgesellschaft können dem Geld folgen. Ein Aktionär, der der Kapitalgesellschaft nicht als unabhängiger Dritter gegenübersteht und eine Dividende ohne Gegenleistung erhält, haftet gesamtschuldnerisch für die Einkommensteuer der Kapitalgesellschaft für dieses und frühere Jahre, bis zur Höhe des empfangenen Werts, und die CRA kann dies jederzeit veranlagen (Income Tax Act, Abschnitt 160). Ein Direktor kann gesondert für Lohnabzüge haften, die die Kapitalgesellschaft nicht abgeführt hat, und für nicht abgeführte GST/HST, vorbehaltlich Einziehungsvoraussetzungen und einer Einwendung der gebotenen Sorgfalt; Verfahren müssen für Lohnabgaben innerhalb von zwei Jahre, nachdem der Direktor zuletzt aus dem Amt ausgeschieden ist beginnen, und die Veranlagungsfrist für GST/HST beträgt zwei Jahre (Income Tax Act, Abschnitt 227.1; Excise Tax Act, Abschnitt 323). Prüfen Sie, dass die Steuern und Abführungen der Kapitalgesellschaft aktuell sind, bevor das Geld in eine Anzahlung fließt.

Ändert die Entnahme, was ein Kreditgeber als Einkommen zählt?

Ein Kreditgeber legt selbst fest, welches Einkommen zählt und wie er prüft, woher die Anzahlung stammt. Eine Dividende oder ein Gehalt, das Sie nehmen, erscheint in Ihrer Steuererklärung und auf einer T5 (Bescheinigung über Kapitalerträge) oder T4 (Lohnbescheinigung) für das Jahr, in dem Sie es erhalten. Ein Darlehen, das nicht besteuert wird, erscheint überhaupt nicht als Einkommen. Ein Kreditgeber fragt möglicherweise, woher die Anzahlung stammt; bewahren Sie daher den Beschluss, die Bescheinigungen und die Bankspur auf. Fragen Sie den Kreditgeber vor der Entnahme, ob eine einmalige Dividende als Einkommen zählt und ob ein Darlehen Ihrer eigenen Kapitalgesellschaft als Schuld gilt, die Sie zurückzahlen müssen. Was Kreditgeber verlangen, steht unter Einkommen gegenüber einem Kreditgeber nachweisen.

Was sollte ich zusammentragen, und wann brauche ich einen Fachmann?

Tragen Sie dies vor der Entscheidung zusammen:

• Den Kaufvertrag sowie die Termine von Anzahlung und Kaufabschluss.
• Den Bankstand der Kapitalgesellschaft, die Kontoauszüge zum letzten Jahresende und den Tag des Geschäftsjahresendes sowie den Stand ihres Kontos für Kapitaldividenden, falls sie eines hat.
• Das Gesellschafterkonto: was Sie eingezahlt und entnommen haben, mit Datum.
• Ihr Gehalt und Ihre Dividenden bisher in diesem Jahr, Ihren letzten Steuerbescheid (Notice of Assessment) für den RRSP-Spielraum und Ihren FHSA-Spielraum.
• Den vorgeschriebenen Satz für das Quartal, falls ein Darlehen in Frage kommt.
• Ob sich ein Ehepartner oder anderer Mitkäufer beteiligt und ob er Anteile besitzt.

Ein Fachmann lohnt sich, bevor das Geld die Kapitalgesellschaft verlässt, wenn:

• der Kaufabschluss nur Wochen entfernt ist und die Mischung eine Lohnabrechnung oder einen Dividendenbeschluss umfasst.
• das Konto im Soll ist oder ein früheres Darlehen noch offen ist oder ein Darlehen über ein Jahresende hinausreichen würde.
• die Kapitalgesellschaft Verluste gemacht hat oder ihre einbehaltenen Gewinne negativ sind.
• ein Ehepartner mitkauft, Anteile besitzt oder für die Kapitalgesellschaft arbeitet. Eine Dividende an einen Ehepartner kann unter die Steuer auf aufgeteiltes Einkommen fallen (Income Tax Act, Abschnitt 120.4); siehe Familienmitglieder bezahlen.
• die Kapitalgesellschaft erstattungsfähige Steuer aus Kapitalerträgen hat oder unklar ist, ob eine Dividende berechtigt wäre.
• Sie in Québec leben. Québec hat eine eigene Steuererklärung und ein eigenes Lohnsystem, und diese Seite behandelt nur die Bundesregeln.

Beispiel

Nur zur Veranschaulichung; alle Beträge sind in kanadischen Dollar.

Zuerst zurücknehmen

Der Eigentümer hat der Kapitalgesellschaft früher $60.000 geliehen und braucht $100.000 für Anzahlung und Nebenkosten des Kaufabschlusses. Die Kapitalgesellschaft hat das Bargeld, und das Gesellschafterkonto zeigt $60.000, die dem Eigentümer geschuldet werden, belegt durch die ursprünglichen Banküberweisungen. Die Kapitalgesellschaft zahlt zuerst die $60.000 zurück. Nur die übrigen $40.000 müssten als Dividende oder Gehalt entnommen werden. Will der Eigentümer die vollen $40.000 nach Steuern und nimmt er eine Gesamtsteuer von 30 % auf die Dividende an, muss die Dividende etwa $57.000 betragen ($40.000 ÷ 0,70), und etwa $17.000 werden für die Steuererklärung zurückgelegt. Diese Dividende wird, sofern sie keine berechtigte Dividende ist, mit 115 % angegeben, etwa $65.550, worauf die Bundesgutschrift und die Steuer der Provinz angewendet werden.

Überbrückungsdarlehen

Eine Kapitalgesellschaft mit Geschäftsjahresende am 31. Dezember leiht dem Eigentümer am 1. Juni $150.000, damit die Anzahlung rechtzeitig erfolgt. Der Eigentümer zahlt es am 1. Dezember aus dem Verkauf einer Kapitalanlage zurück, nicht aus neuer Kreditaufnahme, sodass bei diesen Tatsachen das Kapital nach der Ein-Jahres-Regel nicht dem Einkommen hinzugerechnet wird. Das Darlehen stand 183 Tage aus. Bei einem angenommenen vorgeschriebenen Satz von 3 %, der gleich bleibt, beträgt der Zinsvorteil etwa $2.256 ($150.000 × 3 % × 183 ÷ 365). Zahlt der Eigentümer der Kapitalgesellschaft diese vollen Zinsen bis zum 30. Januar, sinkt der Vorteil auf null; eine gerundete Zahlung kann einen kleinen Vorteil übrig lassen. Der tatsächliche Satz wird jedes Quartal festgelegt, die Zahl ändert sich also mit ihm.

Gehalt und registrierte Pläne

Ein Eigentümer nimmt in diesem Jahr $60.000 Gehalt. Bei 18 % des Erwerbseinkommens baut das etwa $10.800 RRSP-Spielraum für das nächste Jahr auf, bei angenommenem Fehlen anderen Erwerbseinkommens und ohne Anpassungen. In einem späteren Jahr kann der Eigentümer diesen Spielraum nutzen, um Bargeld aus dem eigenen versteuerten Gehalt in den RRSP einzuzahlen und, falls er Ersterwerber ist, es im Rahmen des HBP auszuzahlen, wobei die 89-Tage-Regel zu beachten ist. Der Plan bewegt Geld, das bereits aus der Kapitalgesellschaft entnommen wurde; er fügt keines hinzu. Ein FHSA hat eigenen Spielraum, $8.000 im ersten Jahr, der nicht vom Gehalt abhängt.

Anders in Ihrem Fall?

• Sie brauchen das Geld bis zu einem Kaufabschlusstermin, haben einbehaltene Gewinne mehrerer Jahre oder wollen ein Darlehen, eine Dividende und Gehalt mischen: Die günstigste Mischung hängt von Ihrer Provinz, den Steuerkonten der Kapitalgesellschaft und den Terminen ab, und es lohnt sich, sie zu klären, bevor das Geld die Kapitalgesellschaft verlässt. Siehe Körperschaftsteuer.
• Das Gesellschafterkonto ist unzuverlässig oder Jahre im Rückstand: Die Bücher entscheiden, was Sie zurücknehmen können und was ein Darlehen ist. Siehe Buchhaltung.
• Sie möchten, dass die Kapitalgesellschaft das Haus besitzt: Die Besteuerung ist dann anders. Siehe ein Haus im Besitz Ihrer Kapitalgesellschaft.
• Sie haben das Geld bereits ohne Plan genommen: Siehe Gesellschafterdarlehen und Gehalt nachträglich zahlen.
• Sie überlegen, wie viel Sie sich insgesamt zahlen sollen: Siehe Wie viel Sie sich zahlen sollten.
• Die Kapitalgesellschaft hat Verluste gemacht, oder ihre einbehaltenen Gewinne sind negativ: Siehe Dividenden bei negativen einbehaltenen Gewinnen.
• Ihr Ehepartner hält ebenfalls Anteile: Siehe Familienmitglieder bezahlen.
• Sie oder ein Mitkäufer sind US-Staatsbürger oder besaßen ein Haus im Ausland: Ihre US-Steuererklärung behandelt einen FHSA möglicherweise anders, und ein Haus im Ausland kann den Status als Ersterwerber beeinflussen; siehe TFSA und FHSA für US-Staatsbürger.
• Zwei Eigentümer nehmen unterschiedliche Beträge: Siehe Aktionäre, die unterschiedliche Beträge entnehmen.
• Sie leben in Québec: Prüfen Sie die Regeln von Revenu Québec zusätzlich zu den oben genannten Bundesregeln; sie wurden hier nicht gelesen.