घर खरीदने के लिए कंपनी का संचित लाभ: लाभांश, वेतन या ऋण

कंपनी से घर के लिए नकद पाने के मेरे तरीके क्या हैं?

कंपनी से स्वामी तक नकद पहुँचाने के चार आम रास्ते हैं, और हर एक पर कर अलग लगता है: कंपनी को दिए अपने पैसे की वापसी, लाभांश, वेतन या बोनस, और शेयरधारक ऋण। कई स्वामी इन्हें मिलाते हैं। कौन सा मिश्रण सबसे सस्ता पड़ता है, यह आपके प्रांत, आपकी अन्य आय और कंपनी के कर इतिहास पर निर्भर है।

संचित लाभ (retained earnings) लेखा का एक जोड़ है, नकदी नहीं: जिस दिन पैसा निकलता है, उस दिन वह कंपनी के बैंक खाते में होना चाहिए। हर रास्ते के लिए नकदी हिलने से पहले अपना रिकॉर्ड भी चाहिए, जैसे लाभांश का प्रस्ताव, पेरोल रन या ऋण समझौता, और वह रिकॉर्ड वही दिखाए जो सचमुच हुआ, क्योंकि कोई रकम ऋण है या नहीं, यह CRA इस आधार पर तय करती है कि असल में क्या हुआ, इस आधार पर नहीं कि उसे कैसे दर्ज किया गया (CRA की शेयरधारक ऋण folio, पैराग्राफ़ 1.14)।

कंपनी के लिए आपने जो खर्च चुकाए, उनकी भरपाई अलग मामला है; देखें व्यक्तिगत रूप से चुकाए गए व्यावसायिक खर्च। शेयरधारक खाता आपके और कंपनी के बीच चलती शेष राशि है: क्रेडिट में हो तो कंपनी पर आपका पैसा बकाया है (जो पैसा आपने लगाया), डेबिट में हो तो आप पर कंपनी का बकाया है (जो पैसा आपने निकाला और जो वेतन या लाभांश नहीं था)।

मामला तब सीधा नहीं रहता जब सौदा पूरा होने (closing) की तारीख पास हो, कंपनी के पास कई सालों का संचित लाभ हो, आप ऋण, लाभांश और वेतन मिलाना चाहें, शेयरधारक खाता डेबिट में हो, कंपनी को घाटा हुआ हो, जीवनसाथी साथ में खरीद रहा हो, आप या सह-खरीदार अमेरिकी नागरिक हों या विदेश में घर रख चुके हों, या आप क्यूबेक में रहते हों। क्या इकट्ठा करना है, यह "क्या इकट्ठा करें, और विशेषज्ञ की ज़रूरत कब पड़ती है?" में है।

क्या पहला घर नकद खरीदने के लिए संचित लाभ निकालना सही है?

यह निर्भर करता है, क्योंकि आप जितनी रकम निकालते हैं, कर उसी से तय होता है। लाभांश या वेतन पर कर उसी साल लगता है जिसमें आप उसे पाते हैं, और संघीय दर हर स्लैब के साथ बढ़ती है (CRA कर स्लैब), इसलिए पूरी कीमत कंपनी से नकद चुकाने पर पूरी रकम एक साल की आय में आ जाती है। डिपॉज़िट और मॉर्गेज, या पहले के सालों में फैली निकासी, हर साल की आय कम रखती है, पर ब्याज या समय जोड़ती है।

ज़रूरी नकदी से शुरू करें। जिन सवालों को सुलझाना है, किसी भी क्रम में: कंपनी पर आपका कितना बकाया है, क्या ऋण समय पर चुकाया जाएगा, आपकी पंजीकृत योजनाएँ कितना कवर कर सकती हैं, और कितना लाभांश या वेतन होना ही चाहिए। हर एक की कर लागत आपके प्रांत, अन्य आय और कंपनी के कर पूल पर निर्भर है।

लाभांश पर कर कैसे लगता है, और मुझे ज़रूरत से ज़्यादा क्यों निकालना पड़ता है?

कर योग्य लाभांश पर ग्रॉस-अप की गई रकम पर कर लगता है, और चुकाते समय कोई कर नहीं कटता, इसलिए लाभांश उस नकदी से बड़ा होना चाहिए जो आप रखना चाहते हैं। (पूँजीगत लाभांश अपवाद है, नीचे।) पात्र लाभांश से अलग लाभांश के लिए आप नकदी का 115% रिपोर्ट करते हैं, और पात्र लाभांश के लिए 138%। फिर आप line 40425 पर संघीय लाभांश कर क्रेडिट लेते हैं (CRA: line 12000)। आपका प्रांत या क्षेत्र अपना कर और क्रेडिट जोड़ता है, जिसे यह पृष्ठ नहीं पढ़ता।

लाभांश पात्र है या नहीं, यह कंपनी तय करती है, और उसे भुगतान पर या उससे पहले आपको लिखित में बताना होता है। कनाडाई-नियंत्रित निजी कंपनी (CCPC) बिना अतिरिक्त कंपनी कर के पात्र लाभांश तभी दे सकती है जब तक वह अपने सामान्य दर आय पूल (GRIP) के भीतर रहे, जो आमतौर पर उस आय को दर्शाता है जिस पर लघु व्यवसाय कटौती या कोई अन्य विशेष कर दर नहीं लगी। कर निकालने से पहले पूछ लें कि आपको किस तरह का लाभांश मिलेगा (CRA: पदनाम; CRA: GRIP)।

जिस निजी कंपनी के पूँजीगत लाभांश खाते में शेष है, वह इसके बजाय पूँजीगत लाभांश चुकाने का चुनाव कर सकती है, जो कनाडा के निवासी शेयरधारक की आय में शामिल नहीं होता (Income Tax Act, उपधारा 83(2); CRA की पूँजीगत लाभांश folio, पैराग्राफ़ 1.2)। कंपनी निदेशकों के प्रस्ताव के साथ Form T2054 उस दिन तक फ़ाइल करती है जो लाभांश देय होने के दिन और उसके किसी हिस्से के पहले भुगतान के दिन में से पहले आए, और खाते की शेष राशि से ऊपर का चुनाव अधिक रकम पर 60% का कर लगाता है (वही folio, पैराग्राफ़ 1.11 और 1.19)। इस पर योजना बनाने से पहले शेष राशि की पुष्टि करें; वेतन से तुलना के लिए देखें वेतन या लाभांश।

लाभांश वेतन नहीं है, इसलिए उस पर पेरोल कटौतियाँ नहीं होतीं। कर आपके उस साल के रिटर्न पर दिखता है जिसमें आप उसे पाते हैं, और बकाया रकम अगले साल 30 अप्रैल तक देय है (CRA: महत्वपूर्ण तिथियाँ)। अगर आपका शुद्ध देय कर चालू साल में और पिछले दो में से किसी भी साल में $3,000 (क्यूबेक में $1,800) से ज़्यादा है, तो किस्तें भी ज़रूरी हो सकती हैं (CRA: किस्तें किसे भरनी हैं)।

आपको मिलने वाला लाभांश ही नकदी है। कर उस साल के आपके रिटर्न पर अलग बिल है, इसलिए कर के बाद की रकम तय करें और पीछे की ओर हिसाब लगाएँ: लाभांश = चाही रकम ÷ (1 − उस लाभांश पर आपकी कुल कर दर)। दर आपके प्रांत और अन्य आय पर निर्भर है; देखें अपनी कंपनी के लाभांश पर कर। कागज़ी कार्रवाई के लिए देखें लाभांश घोषित करना और चुकाना।

अगर मैं वेतन या बोनस लूँ तो क्या होता है?

वेतन रोज़गार आय है जिस पर कर पेरोल से कटता है, कंपनी उचित होने पर उसकी कटौती ले सकती है, और वह अगले साल के लिए RRSP की गुंजाइश बनाता है। कंपनी हर भुगतान से आयकर और कनाडा पेंशन योजना (CPP) काटती है (क्यूबेक में CPP की जगह क्यूबेक पेंशन योजना (QPP) लागू होती है, Revenu Québec के नियमों के तहत), और जहाँ काम बीमा योग्य हो वहाँ रोज़गार बीमा (EI) भी; कंपनी के मतदान वाले शेयरों के 40% से ज़्यादा को नियंत्रित करने वाले व्यक्ति का रोज़गार बीमा योग्य नहीं होता। कंपनी को उतनी ही रकम का अंशदान भी देना होता है जितना CPP वह काटती है (CRA: Employers' Guide)। नियमित जमा करने वाला नियोक्ता कटौतियाँ और अपना हिस्सा भुगतान के बाद के महीने का 15वाँ दिन तक CRA को भेजता है (CRA: जमा की देय तिथियाँ)। इसलिए कंपनी को कुल वेतन और अपने हिस्से, दोनों के लिए नकदी चाहिए; देखें RRSP की गुंजाइश और CPP के लिए वेतन। कानून किसी खर्च की कटौती तभी देता है जब वह उचित हो (Income Tax Act, धारा 67)।

नई RRSP गुंजाइश पिछले साल की अर्जित आय का 18% होती है, वार्षिक डॉलर सीमा तक। अर्जित आय रोज़गार, व्यवसाय और कुछ किराये व अन्य आय से बनती है; लाभांश उस सूची में नहीं हैं। इसलिए इस साल चुकाया वेतन अगले साल की गुंजाइश बनाता है, और लाभांश कोई नहीं बनाता (Income Tax Act, धारा 146; CRA: T4040)।

वेतन सचमुच पेरोल से गुज़रना चाहिए। पैसा निकल जाने के बाद की गई बहीखाता प्रविष्टि निकासी को बीते वेतन में नहीं बदलती; देखें बाद में खुद को वेतन देना। आम तौर पर वेतन और लाभांश की तुलना के लिए देखें वेतन या लाभांश।

क्या मेरी कंपनी घर के लिए मुझे पैसा उधार दे सकती है (शेयरधारक ऋण)?

हाँ, पर ऋण आपकी आय में उस साल जुड़ता है जिसमें आपको मिलता है, जब तक आप उसे जिस कर वर्ष में ऋण दिया गया, उस कंपनी के कर वर्ष के अंत के एक साल बाद में न चुका दें और चुकौती ऋण और चुकौतियों की श्रृंखला का हिस्सा न हो। घड़ी उस कंपनी के कर वर्ष के अंत से चलती है जिसमें ऋण दिया गया, इसलिए वर्ष के अंत के ठीक बाद दिए ऋण को लगभग दो साल और वर्ष के अंत से ठीक पहले दिए ऋण को लगभग एक साल मिलता है। आपसे जुड़े व्यक्ति को दिया ऋण, यानी वह जिससे आप arm's length पर व्यवहार नहीं करते या जो आपसे संबद्ध है, उसी नियम के तहत आता है (Income Tax Act, उपधाराएँ 15(2), 15(2.1) और 15(2.6))।

ऋण समय खरीदता है; वह कर से बचने का रास्ता नहीं है। जल्दी चुकाकर फिर उधार लेना, या नए ऋण से चुकाना, श्रृंखला गिना जा सकता है और अपवाद खो सकता है; ऋण के विरुद्ध समायोजित लाभांश, वेतन या बोनस आमतौर पर श्रृंखला नहीं माना जाता (CRA की शेयरधारक ऋण folio, पैराग्राफ़ 1.82 से 1.86)। उधार लेने से पहले कंपनी का वर्ष-अंत देख लें, क्योंकि घड़ी वहीं से शुरू होती है। पूरे नियम के लिए देखें शेयरधारक ऋण।

एक अलग अपवाद कर्मचारी को, या कर्मचारी के जीवनसाथी या कॉमन-लॉ पार्टनर को, रहने के लिए आवास खरीदने के ऋण पर लागू होता है। यह तभी लागू होता है जब ऋण रोज़गार के कारण दिया गया हो, शेयरधारिता के कारण नहीं, और ऋण देते समय उचित समय में चुकाने की सच्ची व्यवस्था की गई हो (Income Tax Act, उपधारा 15(2.4))। स्वामी को मान नहीं लेना चाहिए कि यह लागू होता है: CRA के शेयरधारिता-ऋण के संकेतों में यह शामिल है कि कंपनी सिर्फ़ शेयरधारकों को उधार देती है और उधार लेने वाला उसके फ़ैसलों को काफ़ी प्रभावित कर सकता है। यह अपवाद आवास की लागत से ऊपर के ऋण, (आमतौर पर) पुनर्वित्त, या मरम्मत को भी कवर नहीं करता (CRA की शेयरधारक ऋण folio, पैराग्राफ़ 1.50 से 1.59)।

अगर मैं कुछ महीनों के लिए बिना ब्याज का ऋण लूँ, तो कौन सा ब्याज लाभ रिपोर्ट करूँ?

बिना ब्याज का ऋण भी जितने समय बकाया रहता है उतने के लिए कर योग्य लाभ बनाता है। अगर आपको ऋण इसलिए मिला कि आप शेयरधारक हैं, तो माना जाता है कि आपको ऋण बकाया रहने की अवधि के लिए CRA की निर्धारित दर पर ब्याज के बराबर लाभ मिला, जिसमें से वह ब्याज घटता है जो आपने वर्ष समाप्त होने के 30 दिन तक उस वर्ष के लिए चुकाया (Income Tax Act, उपधारा 80.4(2); CRA की ब्याज लाभ folio, पैराग्राफ़ 2.25)।

CRA निर्धारित दर तिमाही के हिसाब से प्रकाशित करती है, इसलिए जिन तिमाहियों में ऋण चला, उनके लिए CRA की दर तालिका देखें। कंपनी को उस लाभ के लिए T4A फ़ाइल करना होगा (CRA की ब्याज लाभ folio, पैराग्राफ़ 2.40)।

दो बातें मायने रखती हैं। कानून कर्मचारी के घर खरीदने के ऋण पर ब्याज को ऋण मिलने के समय लागू निर्धारित दर पर सीमित करता है, और पाँच साल बाद अगर शेष बचा हो तो उसे दोबारा तय करता है। वह सीमा और घर खरीदने के ऋण की कानूनी परिभाषा, दोनों उपधारा 80.4(1) की रोज़गार परिस्थितियों से जुड़ी हैं (s. 80.4(4), (6) और (7))। उपधारा 80.4(2) के तहत शेयरधारक लाभ की कोई मिलती-जुलती सीमा नहीं है, पर CRA की नियोक्ता निर्देशिका की एक पंक्ति कहती है कि घर के ऋण का व्यवहार शेयरधारक पर भी लागू होता है (T4130)। जब तक आपके ऋण के लिए दर पक्की न हो, लाभ को हर तिमाही की दर से निकालें। कौन सा नियम लागू होगा, यह इस पर निर्भर है कि ऋण रोज़गार से आया या शेयरधारिता से (CRA की शेयरधारक ऋण folio, पैराग्राफ़ 1.60)। अगर पूरा ऋण आपकी आय में शामिल है, तो उस पर ब्याज लाभ अलग से लागू नहीं होता (Income Tax Act, पैराग्राफ़ 80.4(3)(b); CRA की ब्याज लाभ folio, पैराग्राफ़ 2.15)। दरों के नियमों और रिकॉर्ड के लिए देखें शेयरधारक ऋण पर ब्याज।

क्या मैं पहले बिना लाभांश के पैसा वापस ले सकता हूँ?

हाँ, अगर कंपनी पर सचमुच आपका पैसा बकाया है। जो नकद आपने पहले कंपनी को उधार दिया, वह आपके शेयरधारक खाते में कंपनी पर आपकी बकाया रकम के रूप में बैठा है, और उस मूलधन को चुकाना एक ऋण निपटाना है; वह वेतन या लाभांश नहीं है। इस पर भरोसा करने से पहले उसे मूल डिपॉज़िट और बैंक रिकॉर्ड से मिलाएँ। CRA शेयरधारक ऋण के विरुद्ध समायोजन (set-off) को तब स्वीकार करती है जब वह कानूनी रूप से ऋण चुका दे, जिसे अनुबंधों और लेखा रिकॉर्ड से परखा जाता है, और उसके हल किए उदाहरण में शेयरधारक ने कंपनी को जो ऋण दिया, उसे उस शेष राशि से घटाया गया है जो शेयरधारक पर कंपनी की बनती है (CRA की शेयरधारक ऋण folio, पैराग्राफ़ 1.82 और उदाहरण 7)।

देखें कि खाता किस दिशा में चल रहा है। अगर आप पर कंपनी का बकाया है, तो नई निकासी उस शेष राशि में जुड़ती हैं, और CRA चुकौतियाँ सबसे पुराने ऋण पर पहले लगाती है (CRA की शेयरधारक ऋण folio, पैराग्राफ़ 1.81)। शेयरों के लिए आपने जो पैसा दिया, वह कंपनी को दिए ऋण से अलग बात है और उसकी अलग समीक्षा चाहिए। खाते को पढ़ने और रखने के लिए देखें शेयरधारक ऋण खाता।

क्या Home Buyers' Plan और पहला घर बचत खाता (FHSA) मदद करते हैं?

RRSP या FHSA में पहले से जमा बचत कीमत का एक हिस्सा चुका सकती है और कंपनी से ज़रूरी नकदी घटा सकती है। जो पैसा अभी किसी योजना में नहीं है, उसे अब भी ऊपर के किसी रास्ते से कंपनी से निकलना होगा, और उसे योजना में डालने से वह निकासी कर-मुक्त नहीं हो जाती। योजनाएँ जो जोड़ती हैं, वह अंदर डालते समय कटौती और योग्य निकासी पर कोई कर नहीं (HBP की निकासी चुकानी होती है)। दोनों पहली बार घर खरीदने वाले होने पर निर्भर हैं। दोनों उसी व्यक्ति की हैं जिसके पास वे हैं, इसलिए सह-खरीदार की सीमाएँ अलग होती हैं।

HBP के लिए, CRA की अस्थायी राहत के तहत 1 जनवरी 2022 से 31 दिसंबर 2028 तक में की गई पहली निकासी के लिए पहला चुकौती वर्ष पहली निकासी के वर्ष के बाद का पाँचवाँ वर्ष है। किसी साल की जो ज़रूरी चुकौती आप छोड़ देते हैं, वह आपकी आय में जुड़ जाती है। घर आपकी पहली निकासी के वर्ष के अगले वर्ष की 1 अक्टूबर से पहले खरीदा या बनाया जाना चाहिए। स्रोत: Income Tax Act, धारा 146.6, धारा 146.01, CRA: FHSA खोलना; CRA: HBP, भाग लेना, निकासी और चुकौती; CRA: FHSA, अंशदान और निकासी।

एक साल चुकाया वेतन RRSP की गुंजाइश सिर्फ़ अगले साल के लिए बनाता है, इसलिए इस साल चुकाया वेतन इस साल के अंशदान के लिए कोई गुंजाइश नहीं जोड़ता, और HBP निकासी से 89 दिन पहले के भीतर किया अंशदान कटौती योग्य नहीं हो सकता। FHSA वेतन का इंतज़ार नहीं करता: उसकी गुंजाइश योजना के अपने नियम से आती है, पर वह फिर भी आपके अपने नकद से भरा जाता है। कितना वेतन कितनी गुंजाइश बनाता है, इसके लिए देखें RRSP की गुंजाइश और CPP के लिए वेतन।

क्या कंपनी के पास पर्याप्त बचेगा?

हर रास्ते के लिए बैंक में नकदी चाहिए, और लाभांश को शोधन-क्षमता की जाँच (solvency test) भी पास करनी होती है। संघीय कंपनी कानून के तहत, अगर विश्वास करने के उचित आधार हों कि कंपनी देनदारियाँ देय होने पर चुकाने में असमर्थ है, या भुगतान के बाद असमर्थ हो जाएगी, या उसकी संपत्तियों का बिक्री मूल्य उसकी देनदारियों और stated capital से कम होगा, तो कंपनी लाभांश घोषित या अदा नहीं कर सकती (Canada Business Corporations Act, धारा 42)। प्रांतीय कंपनी अपने कानून का पालन करती है, जिसे यह पृष्ठ नहीं पढ़ता। अगर संचित लाभ नकारात्मक है, तो देखें नकारात्मक संचित लाभ पर लाभांश।

निकासी के बाद बची नकदी की भी योजना बनाएँ: अगर आप वेतन लेते हैं तो पेरोल जमा, कंपनी का अपना कर और उस पर बकाया कोई भी GST/HST, और वह ऋण-प्राप्य रकम जो चुकाए जाने तक उसके बहीखाते में रहती है।

बकाया कंपनी कर पैसे के पीछे आ सकता है। जो शेयरधारक कंपनी से arm's length पर व्यवहार नहीं करता और बदले में कुछ दिए बिना लाभांश पाता है, वह उस साल और पिछले सालों के कंपनी के आयकर के लिए पाए गए मूल्य तक संयुक्त रूप से ज़िम्मेदार है, और CRA उसका निर्धारण किसी भी समय कर सकती है (Income Tax Act, धारा 160)। निदेशक अलग से उन पेरोल कटौतियों के लिए, जो कंपनी जमा करने में चूकी, और बिना जमा GST/HST के लिए ज़िम्मेदार हो सकता है, वसूली की शर्तों और उचित सावधानी के बचाव के अधीन; पेरोल के लिए कार्यवाही निदेशक के आखिरी बार निदेशक न रहने के दो साल बाद के भीतर शुरू होनी चाहिए, और GST/HST निर्धारण की अवधि दो साल है (Income Tax Act, धारा 227.1; Excise Tax Act, धारा 323)। पैसा डिपॉज़िट में जाने से पहले जाँच लें कि कंपनी का कर और जमा राशियाँ अद्यतन हैं।

क्या पैसा निकालने से ऋणदाता की गिनी जाने वाली आय बदल जाएगी?

ऋणदाता अपने नियम बनाता है कि कौन सी आय गिनी जाएगी और वह डिपॉज़िट का स्रोत कैसे जाँचता है। आप जो लाभांश या वेतन लेते हैं, वह उस साल आपके रिटर्न पर और T5 या T4 पर दिखता है जिसमें आप उसे पाते हैं। जिस ऋण पर कर नहीं लगता, वह आय के रूप में बिल्कुल नहीं दिखता। ऋणदाता पूछ सकता है कि डिपॉज़िट कहाँ से आया, इसलिए प्रस्ताव, पर्चियाँ और बैंक का रास्ता सँभालकर रखें। निकासी से पहले ऋणदाता से पूछें कि एक बार का लाभांश आय गिना जाएगा या नहीं, और अपनी कंपनी से लिया ऋण आपकी देनदारी माना जाएगा या नहीं। ऋणदाता क्या माँगते हैं, इसके लिए देखें ऋणदाता को आय साबित करना।

क्या इकट्ठा करें, और विशेषज्ञ की ज़रूरत कब पड़ती है?

फ़ैसले से पहले यह इकट्ठा करें:

• खरीद का समझौता, और डिपॉज़िट व सौदा पूरा होने की तारीखें।
• कंपनी का बैंक शेष, पिछले वर्ष-अंत के विवरण और वर्ष-अंत की तारीख, और अगर उसका पूँजीगत लाभांश खाता है तो उसकी शेष राशि।
• शेयरधारक खाते की बही: आपने क्या डाला और क्या निकाला, तारीखों के साथ।
• इस साल अब तक का आपका वेतन और लाभांश, RRSP गुंजाइश के लिए आपकी ताज़ा निर्धारण सूचना (Notice of Assessment), और आपकी FHSA गुंजाइश।
• उस तिमाही की निर्धारित दर, अगर ऋण विकल्प में है।
• क्या जीवनसाथी या कोई अन्य सह-खरीदार हिस्सा लेगा, और क्या उसके पास शेयर हैं।

पैसा निकलने से पहले विशेषज्ञ तब काम का है जब:

• सौदा पूरा होने (closing) में हफ़्ते बचे हों और मिश्रण में पेरोल या लाभांश का प्रस्ताव शामिल हो।
• खाता डेबिट में हो, या कोई पुराना ऋण अब भी खुला हो, या ऋण वर्ष-अंत पार करे।
• कंपनी को घाटा हुआ हो, या उसका संचित लाभ नकारात्मक हो।
• जीवनसाथी साथ में खरीदे, शेयर रखे या कंपनी के लिए काम करे। जीवनसाथी को दिया लाभांश विभाजित आय पर कर (tax on split income) के दायरे में आ सकता है (Income Tax Act, धारा 120.4); देखें परिवार के सदस्यों को भुगतान।
• कंपनी के निवेश आय से वापसी योग्य कर हों, या यह साफ़ न हो कि लाभांश पात्र होगा या नहीं।
• आप क्यूबेक में रहते हैं। क्यूबेक का अपना रिटर्न और पेरोल तंत्र है, और यह पृष्ठ सिर्फ़ संघीय नियम पढ़ता है।

उदाहरण

सिर्फ़ समझाने के लिए; सभी रकम कनाडाई डॉलर में हैं।

पहले वापस लें

स्वामी ने पहले कंपनी को $60,000 उधार दिए थे और उसे डिपॉज़िट और सौदे के खर्च के लिए $100,000 चाहिए। कंपनी के पास नकदी है, और शेयरधारक खाता स्वामी को $60,000 देय दिखाता है, मूल बैंक ट्रांसफ़र से समर्थित। कंपनी पहले $60,000 चुकाती है। सिर्फ़ बाकी $40,000 को लाभांश या वेतन के रूप में निकालना होगा। अगर स्वामी कर के बाद पूरे $40,000 चाहता है और लाभांश पर कुल 30% कर मानता है, तो लाभांश लगभग $57,000 ($40,000 ÷ 0.70) होना चाहिए, और लगभग $17,000 रिटर्न के लिए अलग रखे जाते हैं। वह लाभांश, अगर पात्र लाभांश नहीं है, तो 115% पर रिपोर्ट होता है, यानी लगभग $65,550, जिस पर संघीय क्रेडिट और प्रांत का कर लगता है।

ब्रिज ऋण

31 दिसंबर वर्ष-अंत वाली एक कंपनी 1 जून को स्वामी को $150,000 उधार देती है ताकि डिपॉज़िट समय पर जा सके। स्वामी 1 दिसंबर को उसे किसी निवेश की बिक्री से चुकाता है, नए उधार से नहीं, इसलिए इन तथ्यों पर एक साल वाले नियम के तहत मूलधन आय में नहीं जुड़ता। ऋण 183 दिन बकाया रहा। मान ली गई निर्धारित दर 3% पर, जो वही रहती है, ब्याज लाभ लगभग $2,256 है ($150,000 × 3% × 183 ÷ 365)। अगर स्वामी 30 जनवरी तक कंपनी को पूरा ब्याज चुका देता है, तो लाभ शून्य हो जाता है; गोल की हुई रकम कुछ छोटा लाभ छोड़ सकती है। असली दर हर तिमाही तय होती है, इसलिए आँकड़ा उसके साथ बदलता है।

वेतन और पंजीकृत योजनाएँ

एक स्वामी इस साल $60,000 का वेतन लेता है। अर्जित आय के 18% पर, यह अगले साल के लिए लगभग $10,800 की RRSP गुंजाइश बनाता है, यह मानकर कि कोई और अर्जित आय या समायोजन नहीं है। बाद के साल में स्वामी उस गुंजाइश का इस्तेमाल अपनी कर-बाद कमाई से RRSP में नकद डालने के लिए कर सकता है और, अगर पहली बार घर खरीद रहा है, तो HBP के तहत उसे निकाल सकता है, 89 दिन का नियम ध्यान में रखते हुए। योजना कंपनी से पहले निकल चुके पैसे को आगे ले जाती है; वह उसमें कुछ नहीं जोड़ती। FHSA की अपनी गुंजाइश है, पहले साल $8,000, जो वेतन पर निर्भर नहीं है।

आपके मामले में अलग?

• आपको सौदा पूरा होने की तारीख तक नकदी चाहिए, कई सालों का संचित लाभ है, या आप ऋण, लाभांश और वेतन मिलाना चाहते हैं: सबसे सस्ता मिश्रण आपके प्रांत, कंपनी के कर पूल और तारीखों पर निर्भर है, और पैसा निकलने से पहले इसे तय करना ठीक है। देखें कंपनी कर।
• शेयरधारक खाता भरोसेमंद नहीं है या सालों पीछे है: बहीखाता तय करता है कि आप क्या वापस ले सकते हैं और क्या ऋण है। देखें बहीखाता।
• आप चाहते हैं कि घर कंपनी के नाम हो: कर अलग है। देखें कंपनी के नाम का घर।
• आप बिना योजना के पैसा पहले ही निकाल चुके हैं: देखें शेयरधारक ऋण और बाद में खुद को वेतन देना।
• आप तय कर रहे हैं कि कुल मिलाकर खुद को कितना देना है: देखें खुद को कितना भुगतान करें।
• कंपनी को घाटा हुआ है, या उसका संचित लाभ नकारात्मक है: देखें नकारात्मक संचित लाभ पर लाभांश।
• आपके जीवनसाथी के पास भी शेयर हैं: देखें परिवार के सदस्यों को भुगतान।
• आप या कोई सह-खरीदार अमेरिकी नागरिक है, या विदेश में घर रख चुका है: आपका अमेरिकी रिटर्न FHSA को अलग तरह से मान सकता है, और विदेश का घर पहली बार घर खरीदने की स्थिति को प्रभावित कर सकता है; देखें अमेरिकी नागरिकों के लिए कर-मुक्त बचत खाता (TFSA) और FHSA।
• दो स्वामी अलग-अलग रकम लेते हैं: देखें शेयरधारकों का अलग-अलग रकम लेना।
• आप क्यूबेक में रहते हैं: ऊपर के संघीय नियमों के साथ Revenu Québec के नियम भी जाँचें; वे यहाँ नहीं पढ़े गए।