משיכת עודפים מהחברה לרכישת בית: דיבידנד, משכורת או הלוואה

מהן הדרכים להוציא מזומן מהחברה לרכישת בית?

ארבע דרכים נפוצות מעבירות מזומן מחברה לבעלים, וכל אחת ממוסה אחרת: החזר כסף שהלוויתם לחברה, דיבידנד, משכורת או בונוס, והלוואת בעל מניות. בעלים רבים משלבים ביניהן. השילוב הזול ביותר תלוי בפרובינציה, בהכנסות האחרות שלכם ובהיסטוריית המס של החברה.

עודפים הם סך חשבונאי ולא מזומן: הכסף חייב להיות בחשבון הבנק של החברה ביום שבו הוא יוצא. כל דרך דורשת גם רישום משלה לפני שהמזומן זז, כמו החלטה על דיבידנד, הרצת שכר או הסכם הלוואה, והרישום צריך להתאים למה שקרה בפועל, כי CRA קובעת אם סכום הוא הלוואה לפי המהות של מה שקרה ולא לפי הרישום (חוברת CRA על הלוואות בעלי מניות, סעיף 1.14).

החזר הוצאות ששילמתם בשביל החברה הוא מקרה נפרד; ראו הוצאות עסק ששולמו באופן אישי. חשבון בעל המניות הוא היתרה השוטפת בינכם לבין החברה: בזכות פירושו שהיא חייבת לכם (כסף שהכנסתם), בחובה פירושו שאתם חייבים לה (כסף שלקחתם ולא היה משכורת או דיבידנד).

המקרה אינו פשוט כשהסגירה קרובה, כשהחברה מחזיקה עודפים של כמה שנים, כשרוצים לשלב הלוואה, דיבידנד ומשכורת, כשחשבון בעל המניות בחובה, כשהחברה הפסידה כסף, כשבן או בת זוג קונים יחד, כשאתם או רוכש משותף אזרחים אמריקאים או שהיה לכם בית בחו״ל, או כשאתם גרים בקוויבק. מה לאסוף מופיע ב“מה כדאי לאסוף, ומתי צריך איש מקצוע?”

האם כדאי למשוך עודפים כדי לקנות בית ראשון במזומן?

זה תלוי, כי הסכום שמושכים קובע את המס. דיבידנד או משכורת ממוסים אצלכם בשנה שבה קיבלתם אותם, והשיעור הפדרלי עולה עם כל מדרגה (מדרגות המס של CRA), ולכן תשלום המחיר המלא במזומן מהחברה מכניס את כל הסכום להכנסה של שנה אחת. מקדמה ועוד משכנתה, או משיכות שמפוזרות על פני שנים קודמות, שומרות על הכנסה נמוכה יותר בכל שנה, אבל מוסיפות ריבית או זמן.

התחילו מהמזומן הדרוש. השאלות להכריע, בכל סדר: מה החברה חייבת לכם, האם הלוואה תוחזר בזמן, מה התוכניות הרשומות שלכם יכולות לכסות, וכמה חייב להיות דיבידנד או משכורת. עלות המס של כל אחת תלויה בפרובינציה, בהכנסות האחרות שלכם ובמאגרי המס של החברה.

איך ממסים דיבידנד, ולמה צריך למשוך יותר ממה שנדרש?

דיבידנד חייב במס ממוסה לפי סכום מוגדל (gross-up), ולא מנכים ממנו מס במקור כשהוא משולם, ולכן הדיבידנד צריך להיות גדול מהמזומן שאתם רוצים לשמור. (דיבידנד הון הוא היוצא מן הכלל, בהמשך.) מדווחים על ⁦115%⁩ מהמזומן בדיבידנד שאינו מזכה, או על ⁦138%⁩ בדיבידנד מזכה. לאחר מכן תובעים זיכוי מס פדרלי על דיבידנד בשורה 40425 (CRA: שורה 12000). הפרובינציה או הטריטוריה שלכם מוסיפה מס וזיכוי משלה, שהעמוד הזה לא בדק.

החברה מחליטה אם הדיבידנד מזכה, וחייבת להודיע לכם בכתב בזמן התשלום או לפניו. חברה פרטית בשליטה קנדית (CCPC) יכולה לשלם דיבידנדים מזכים בלי מס חברות נוסף רק עד גובה מאגר ההכנסה בשיעור הכללי (GRIP) שלה, שמשקף בדרך כלל הכנסה שלא קיבלה את ניכוי העסק הקטן או שיעור מס מיוחד אחר. שאלו איזה סוג תקבלו לפני שאתם מחשבים את המס (CRA: הגדרה; CRA: GRIP).

חברה פרטית עם יתרה בחשבון דיבידנד ההון (CDA) יכולה לבחור לשלם דיבידנד הון, שאינו נכלל בהכנסה של בעל מניות תושב קנדה (Income Tax Act, סעיף משנה ⁦83(2)⁩; חוברת CRA על דיבידנדי הון, סעיף 1.2). החברה מגישה טופס ⁦T2054⁩ עם החלטת דירקטורים עד המוקדם מבין היום שבו הדיבידנד נעשה בר תשלום והיום הראשון שבו שולם חלק ממנו, ובחירה מעל יתרת החשבון גוררת מס של ⁦60%⁩ מהעודף (באותה חוברת, סעיפים 1.11 ו-⁠1.19). ודאו את היתרה לפני שאתם בונים עליה תוכנית; להשוואה מול משכורת ראו משכורת או דיבידנדים.

דיבידנד אינו שכר, ולכן לא מנכים ממנו ניכויי שכר. המס מופיע בדוח שלכם לשנה שבה קיבלתם אותו, וכל יתרה לתשלום היא עד 30 באפריל של השנה הבאה (CRA: תאריכים חשובים). ייתכן שיידרשו גם מקדמות אם המס נטו שאתם חייבים עולה על ⁦$3,000⁩ (⁦$1,800⁩ בקוויבק) בשנה הנוכחית ובאחת משתי השנים שלפניה (CRA: מי משלם מקדמות).

הדיבידנד שאתם מקבלים הוא המזומן. המס הוא חשבון נפרד בדוח שלכם לאותה שנה, ולכן קבעו את הסכום הרצוי אחרי מס וחשבו אחורה: דיבידנד = הסכום הרצוי ÷ (1 − שיעור המס הכולל שלכם על הדיבידנד). השיעור תלוי בפרובינציה ובהכנסות אחרות; ראו מס על דיבידנדים מהחברה שלכם. לניירת, ראו הכרזה על דיבידנד ותשלומו.

מה קורה אם אני לוקח משכורת או בונוס?

משכורת היא הכנסה מעבודה שממוסה דרך מערכת השכר, החברה יכולה לנכות אותה אם היא סבירה, והיא בונה מרווח RRSP לשנה הבאה. החברה מנכה מס הכנסה ו-⁠CPP מכל תשלום (בקוויבק חל QPP במקום CPP, לפי הכללים של Revenu Québec), ו-⁠EI כשהעבודה מבוטחת; העסקה של מי ששולט ביותר מ-⁠⁦40%⁩ ממניות ההצבעה של החברה אינה מבוטחת. החברה חייבת גם להוסיף סכום שווה ל-⁠CPP שהיא מנכה (CRA: Employers' Guide). מעביר רגיל שולח ל-⁠CRA את הניכויים ואת חלקו עד היום ה-⁠15 בחודש שלאחר התשלום (CRA: מועדי העברה). לכן החברה צריכה מזומן למשכורת ברוטו ולחלק שלה; ראו משכורת למרווח RRSP ול-⁠CPP. החוק מתיר ניכוי של הוצאה רק במידה שהיא סבירה (Income Tax Act, סעיף 67).

מרווח RRSP חדש הוא ⁦18%⁩ מההכנסה הנצברת (earned income) של השנה הקודמת, עד המגבלה השנתית בדולרים. הכנסה נצברת נבנית מעבודה, מעסק ומהכנסות מסוימות משכירות ומאחרות; דיבידנדים אינם ברשימה. לכן משכורת ששולמה השנה בונה מרווח לשנה הבאה, ודיבידנדים אינם בונים מרווח (Income Tax Act, סעיף 146; CRA: ⁦T4040⁩).

משכורת חייבת לעבור בפועל דרך מערכת השכר. רישום חשבונאי שנעשה אחרי שהכסף יצא לא הופך משיכה למשכורת שעברה; ראו תשלום משכורת בדיעבד. להשוואה כללית בין משכורת לדיבידנדים, ראו משכורת או דיבידנדים.

האם החברה שלי יכולה להלוות לי כסף לבית (הלוואת בעל מניות)?

כן, אבל ההלוואה נוספת להכנסה שלכם בשנה שבה קיבלתם אותה, אלא אם אתם מחזירים אותה בתוך שנה אחת אחרי סוף שנת המס של החברה שבה ניתנה ההלוואה וההחזר אינו חלק מסדרת הלוואות והחזרים. הספירה מתחילה בסוף שנת המס של החברה שבה ניתנה ההלוואה, ולכן הלוואה שניתנה מיד אחרי סוף השנה מקבלת כמעט שנתיים, והלוואה שניתנה ממש לפני סוף השנה מקבלת בערך שנה. הלוואה לאדם קשור אליכם, כלומר מי שאינכם במרחק זרוע ממנו או שהוא שותף לכם (affiliated), כפופה לאותו כלל (Income Tax Act, סעיפי משנה ⁦15(2)⁩, ⁦15(2.1)⁩ ו-⁠⁦15(2.6)⁩).

הלוואה קונה זמן; היא אינה דרך לעקוף מס. החזר מוקדם ולקיחת הלוואה חדשה, או החזר בהלוואה חדשה, עלולים להיחשב סדרה ולאבד את החריג; דיבידנד, משכורת או בונוס שמקוזזים מול ההלוואה בדרך כלל אינם נחשבים כך (חוברת CRA על הלוואות בעלי מניות, סעיפים 1.82 עד 1.86). בדקו את סוף שנת המס של החברה לפני שאתם לווים, כי הוא מתחיל את הספירה. לכלל המלא ראו הלוואות בעלי מניות.

חריג נפרד חל על הלוואה לעובד, או לבן או בת זוג של עובד, לרכישת דירת מגורים. הוא חל רק אם ההלוואה ניתנה בגלל העבודה ולא בגלל החזקת מניות, ובעת מתן ההלוואה נקבעו הסדרים כנים להחזר בתוך זמן סביר (Income Tax Act, סעיף משנה ⁦15(2.4)⁩). בעלים לא צריכים להניח שהוא חל: בין הסימנים של CRA להלוואה בגלל מניות הם שהחברה מלווה רק לבעלי מניות ושללווה יש השפעה משמעותית על ההחלטות שלה. החריג גם אינו מכסה הלוואה מעל עלות הדירה, מימון מחדש (בדרך כלל) או שיפוצים (חוברת CRA על הלוואות בעלי מניות, סעיפים 1.50 עד 1.59).

אם אני לווה בלי ריבית לכמה חודשים, איזו הטבת ריבית אני מדווח?

הלוואה בלי ריבית עדיין יוצרת הטבה חייבת במס לכל התקופה שבה היא פתוחה. אם קיבלתם את ההלוואה בגלל שאתם בעלי מניות, רואים אתכם כמי שקיבלו הטבה השווה לריבית בשיעור הקבוע של CRA לתקופה שבה ההלוואה הייתה פתוחה, בניכוי ריבית ששילמתם על השנה עד 30 ימים אחרי סוף השנה (Income Tax Act, סעיף משנה ⁦80.4(2)⁩; חוברת CRA על הטבת ריבית, סעיף 2.25).

CRA מפרסמת את השיעור הקבוע לפי רבעון, ולכן בדקו בטבלת השיעורים של CRA את הרבעונים שבהם ההלוואה הייתה פתוחה. החברה חייבת להגיש טופס ⁦T4A⁩ על ההטבה (חוברת CRA על הטבת ריבית, סעיף 2.40).

שני דברים חשובים. החוק מגביל את הריבית על הלוואה של עובד לרכישת בית לשיעור הקבוע שהיה בתוקף כשההלוואה התקבלה, ומאפס אותו אחרי חמש שנים אם נשארה יתרה. המגבלה הזאת והגדרת החוק להלוואה לרכישת בית קשורות שתיהן לנסיבות העבודה בסעיף משנה ⁦80.4(1)⁩ (סעיפים ⁦80.4(4)⁩, ⁦(6)⁩ ו-⁠⁦(7)⁩). להטבת בעל המניות לפי סעיף משנה ⁦80.4(2)⁩ אין מגבלה מקבילה, אבל שורה אחת במדריך המעסיקים של CRA אומרת שהטיפול בהלוואת בית חל גם על בעל מניות (⁦T4130⁩). עד שהשיעור מאושר להלוואה שלכם, חשבו את ההטבה לפי השיעור של כל רבעון. איזה כלל חל תלוי אם ההלוואה נבעה מעבודה או מהחזקת מניות (חוברת CRA על הלוואות בעלי מניות, סעיף 1.60). אם כל ההלוואה נכללת בהכנסה שלכם, הטבת הריבית אינה חלה עליה גם כן (Income Tax Act, סעיף קטן ⁦80.4(3)(b)⁩; חוברת CRA על הטבת ריבית, סעיף 2.15). לכללי השיעור ולרישומים, ראו ריבית על הלוואת בעל מניות.

האם אפשר למשוך קודם כסף בחזרה בלי דיבידנד?

כן, אם החברה אכן חייבת לכם כסף. מזומן שהלוויתם לחברה קודם נמצא בחשבון בעל המניות שלכם כסכום שהיא חבה לכם, והחזר הקרן הזאת מסלק חוב; הוא אינו משכורת או דיבידנד. התאימו אותו להפקדות המקוריות ולרישומי הבנק לפני שאתם מסתמכים עליו. CRA מקבלת קיזוז מול הלוואת בעל מניות כשהוא מסלק את החוב מבחינה משפטית, לפי החוזים והרישומים החשבונאיים, והדוגמה המחושבת שלה מפחיתה הלוואה שבעל המניות נתן לחברה מהיתרה שהוא חייב לה (חוברת CRA על הלוואות בעלי מניות, סעיף 1.82 ודוגמה 7).

בדקו לאיזה כיוון החשבון זורם. אם אתם חייבים לחברה, משיכות חדשות מוסיפות ליתרה הזאת, ו-⁠CRA מקזזת החזרים מול ההלוואה הוותיקה ביותר קודם (חוברת CRA על הלוואות בעלי מניות, סעיף 1.81). כסף ששילמתם עבור מניות שונה מהלוואה לחברה וצריך בדיקה נפרדת. איך לקרוא את החשבון ולנהל אותו, ראו חשבון הלוואת בעל מניות.

האם תוכנית רכישת בית (HBP) ו-⁠FHSA עוזרים?

חיסכון שכבר נמצא ב-⁠RRSP או ב-⁠FHSA יכול לכסות חלק מהמחיר ולהקטין את המזומן שאתם צריכים מהחברה. כסף שעוד לא נמצא בתוכנית עדיין חייב לצאת מהחברה באחת הדרכים שלמעלה, והפקדתו בתוכנית אינה הופכת את המשיכה הזאת לפטורה ממס. מה שהתוכניות מוסיפות הוא ניכוי בכניסה ובלי מס על משיכה מזכה (משיכה במסגרת HBP חייבת בהחזר). כל אחת תלויה בכך שאתם רוכשי בית ראשון. שתיהן שייכות למי שמחזיק בהן, ולכן לרוכש משותף יש מגבלות נפרדות.

ב-⁠HBP, שנת ההחזר הראשונה היא ה-השנה החמישית שאחרי שנת המשיכה הראשונה למשיכה ראשונה שנעשתה מ-⁠1 בינואר 2022 עד 31 בדצמבר 2028, לפי ההקלה הזמנית של CRA. החזר נדרש של שנה שדילגתם עליו נוסף להכנסה שלכם. את הבית צריך לקנות או לבנות לפני 1 באוקטובר בשנה שאחרי שנת המשיכה הראשונה שלכם. מקורות: Income Tax Act, סעיף 146.6, סעיף 146.01, CRA: פתיחת FHSA; CRA: HBP, השתתפות, משיכה והחזר; CRA: FHSA, הפקדה ומשיכה.

משכורת ששולמה בשנה אחת בונה מרווח RRSP רק לשנה שאחריה, ולכן משכורת ששולמה השנה לא מוסיפה מרווח להפקדה השנה, והפקדה ב-⁠89 הימים שלפני משיכה מ-⁠HBP עשויה לא להינתן לניכוי. FHSA אינו מחכה למשכורת: המרווח שלו נקבע לפי הכלל של התוכנית עצמה, אבל הוא עדיין ממומן מהמזומן שלכם. כמה משכורת בונה כמה מרווח, ראו משכורת למרווח RRSP ול-⁠CPP.

האם יישאר מספיק בחברה?

כל דרך דורשת מזומן בבנק, ודיבידנד חייב גם לעבור מבחן כושר פירעון. לפי החוק הפדרלי לחברות, אסור לחברה להכריז על דיבידנד או לשלם אותו אם יש יסוד סביר להאמין שהיא, או שתהיה אחרי התשלום, אינה מסוגלת לשלם את התחייבויותיה במועדן, או ששווי המימוש של נכסיה יהיה נמוך מההתחייבויות ומהון המניות המוצהר (Canada Business Corporations Act, סעיף 42). חברה פרובינציאלית פועלת לפי החוק שלה, שהעמוד הזה לא בדק. אם העודפים שליליים, ראו דיבידנד כשהעודפים שליליים.

תכננו גם את המזומן שנשאר אחרי המשיכה: העברות שכר אם אתם לוקחים משכורת, המס של החברה עצמה וכל ⁦GST/HST⁩ שהיא חייבת, וחוב ההלוואה שנשאר בספריה עד שיוחזר.

מס שהחברה לא שילמה יכול ללכת אחרי הכסף. בעל מניות שאינו במרחק זרוע מהחברה ומקבל ממנה דיבידנד בלי תמורה חב יחד ולחוד במס ההכנסה של החברה לאותה שנה ולשנים קודמות, עד שווי מה שקיבל, ו-⁠CRA יכולה לקבוע שומה בכל עת (Income Tax Act, סעיף 160). דירקטור יכול להיות אחראי בנפרד לניכויי שכר שהחברה לא העבירה ול-⁠⁦GST/HST⁩ שלא הועבר, בכפוף לתנאי גבייה ולהגנת זהירות נאותה; הליכים חייבים להתחיל בתוך שנתיים אחרי שהדירקטור חדל לאחרונה להיות דירקטור לגבי שכר, וחלון השומה ל-⁠⁦GST/HST⁩ הוא שנתיים (Income Tax Act, סעיף 227.1; Excise Tax Act, סעיף 323). ודאו שהמס וההעברות של החברה מעודכנים לפני שהכסף הולך למקדמה.

האם משיכת כסף משנה מה שמלווה סופר כהכנסה?

מלווה קובע כללים משלו לגבי איזו הכנסה נספרת ואיך הוא בודק מאין הגיעה המקדמה. דיבידנד או משכורת שאתם לוקחים מופיעים בדוח שלכם ובטופס ⁦T5⁩ או ⁦T4⁩ לשנה שבה קיבלתם אותם. הלוואה שאינה ממוסה אינה מופיעה כהכנסה כלל. מלווה עשוי לשאול מאין הגיעה המקדמה, ולכן שמרו את ההחלטה, השוברים ופירוט הבנק. שאלו את המלווה לפני המשיכה אם דיבידנד חד-פעמי נספר כהכנסה ואם הלוואה מהחברה שלכם נספרת כחוב שלכם. מה מלווים מבקשים, ראו הוכחת הכנסה למלווה.

מה כדאי לאסוף, ומתי צריך איש מקצוע?

אספו את אלה לפני שאתם מחליטים:

• הסכם הרכישה, ותאריכי המקדמה והסגירה.
• יתרת הבנק של החברה, דפי סוף השנה שעברה ותאריך סוף השנה, ויתרת חשבון דיבידנד ההון אם יש.
• ספר חשבון בעל המניות: מה הכנסתם ומה לקחתם, עם תאריכים.
• השכר והדיבידנדים שלכם עד כה השנה, הודעת השומה האחרונה שלכם למרווח RRSP, והמרווח שלכם ב-⁠FHSA.
• השיעור הקבוע לרבעון, אם הלוואה על הפרק.
• אם בן או בת זוג או רוכש משותף אחר ישתתפו, ואם הם מחזיקים במניות.

כדאי להיעזר באיש מקצוע לפני שהכסף יוצא כאשר:

• הסגירה בעוד שבועות והשילוב כולל שכר או החלטה על דיבידנד.
• החשבון בחובה, או שהלוואה קודמת עדיין פתוחה, או שהלוואה תחצה סוף שנה.
• החברה הפסידה כסף, או שהעודפים שלה שליליים.
• בן או בת זוג קונים יחד, מחזיקים במניות או עובדים בחברה. דיבידנד ששולם לבן או בת זוג עלול להיכנס למס על הכנסה מפוצלת (Income Tax Act, סעיף 120.4); ראו תשלום לבני משפחה.
• לחברה יש מס שניתן להחזר מהכנסות השקעה, או שלא ברור אם דיבידנד יהיה מזכה.
• אתם גרים בקוויבק. לקוויבק יש דוח ומערכת שכר משלה, והעמוד הזה קורא את הכללים הפדרליים בלבד.

דוגמה

להמחשה בלבד; כל הסכומים בדולרים קנדיים.

קודם מחזירים

הבעלים הלווה לחברה בעבר ⁦$60,000⁩ וצריך ⁦$100,000⁩ למקדמה ולעלויות הסגירה. לחברה יש את המזומן, וחשבון בעל המניות מראה ⁦$60,000⁩ שהחברה חייבת לבעלים, בגיבוי ההעברות המקוריות מהבנק. החברה מחזירה קודם את ⁦$60,000⁩. רק ⁦$40,000⁩ הנותרים יצטרכו לצאת כדיבידנד או כמשכורת. אם הבעלים רוצה את ⁦$40,000⁩ המלאים אחרי מס ומניח מס כולל של ⁦30%⁩ על הדיבידנד, הדיבידנד צריך להיות בערך ⁦$57,000⁩ ⁦($40,000 ÷ 0.70)⁩, וכ-⁠⁦$17,000⁩ מופרשים לדוח. דיבידנד כזה, אם אינו דיבידנד מזכה, מדווח ב-⁠⁦115%⁩, כ-⁠⁦$65,550⁩, ועליו חל הזיכוי הפדרלי ומס הפרובינציה.

הלוואת גישור

חברה עם סוף שנה ב-⁠31 בדצמבר מלווה לבעלים ⁦$150,000⁩ ב-⁠1 ביוני כדי שהמקדמה תשולם בזמן. הבעלים מחזיר אותה ב-⁠1 בדצמבר ממכירת השקעה, ולא מהלוואה חדשה, ולכן לפי העובדות האלה הקרן אינה נוספת להכנסה לפי כלל השנה האחת. ההלוואה הייתה פתוחה 183 ימים. בשיעור קבוע משוער של ⁦3%⁩ שנשאר זהה, הטבת הריבית היא כ-⁠⁦$2,256⁩ ⁦($150,000 × 3% × 183 ÷ 365)⁩. אם הבעלים משלם לחברה את כל הריבית הזאת עד 30 בינואר, ההטבה מצטמצמת לאפס; תשלום מעוגל עלול להשאיר הטבה קטנה. השיעור האמיתי נקבע בכל רבעון, ולכן הסכום משתנה איתו.

משכורת ותוכניות רשומות

בעלים לוקח ⁦$60,000⁩ משכורת השנה. ב-⁠⁦18%⁩ מההכנסה הנצברת, זה בונה כ-⁠⁦$10,800⁩ מרווח RRSP לשנה הבאה, בהנחה שאין הכנסה נצברת אחרת ואין התאמות. בשנה מאוחרת יותר הבעלים יכול להשתמש במרווח הזה כדי להפקיד מזומן ב-⁠RRSP מהשכר שלו אחרי מס, ואם הוא רוכש בית ראשון, למשוך אותו במסגרת HBP, תוך שמירה על כלל 89 הימים. התוכנית מזיזה כסף שכבר יצא מהחברה; היא לא מוסיפה לו. ל-⁠FHSA יש מרווח משלו, ⁦$8,000⁩ בשנה הראשונה, שאינו תלוי במשכורת.

שונה אצלכם?

• אתם צריכים את המזומן עד תאריך סגירה, יש לכם עודפים של כמה שנים, או שאתם רוצים לשלב הלוואה, דיבידנד ומשכורת: השילוב הזול ביותר תלוי בפרובינציה, במאגרי המס של החברה ובתאריכים, וכדאי להכריע בו לפני שהכסף יוצא. ראו מס חברות.
• חשבון בעל המניות לא אמין או מתעכב בכמה שנים: הספרים קובעים מה אפשר להחזיר ומה הוא הלוואה. ראו הנהלת חשבונות.
• אתם רוצים שהחברה תהיה הבעלים של הבית: המס שונה. ראו בית בבעלות החברה שלכם.
• כבר לקחתם את הכסף בלי תוכנית: ראו הלוואות בעלי מניות ותשלום משכורת בדיעבד.
• אתם מחליטים כמה לשלם לעצמכם בסך הכול: ראו כמה לשלם לעצמכם.
• החברה הפסידה כסף, או שהעודפים שלה שליליים: ראו דיבידנד כשהעודפים שליליים.
• גם בן או בת הזוג שלכם מחזיקים במניות: ראו תשלום לבני משפחה.
• אתם או רוכש משותף אזרחים אמריקאים, או שהיה לכם בית בחו״ל: ייתכן שהדוח האמריקאי שלכם מתייחס ל-⁠FHSA אחרת, ובית בחו״ל יכול להשפיע על המעמד של רוכש בית ראשון; ראו TFSA ו-⁠FHSA לאזרחים אמריקאים.
• שני בעלים לוקחים סכומים שונים: ראו בעלי מניות שמקבלים סכומים שונים.
• אתם גרים בקוויבק: בדקו את הכללים של Revenu Québec לצד הכללים הפדרליים שלמעלה; הם לא נבדקו כאן.