Lợi nhuận giữ lại để mua nhà: cổ tức, tiền lương hay khoản vay

Tôi có những cách nào để lấy tiền từ công ty để mua nhà?

Có bốn cách phổ biến để chuyển tiền từ công ty sang chủ sở hữu, và mỗi cách bị tính thuế khác nhau: hoàn trả khoản bạn đã cho công ty vay, cổ tức, tiền lương hoặc tiền thưởng, và khoản vay của cổ đông. Nhiều chủ sở hữu kết hợp các cách. Cách kết hợp nào tốn ít nhất tùy vào tỉnh bang, thu nhập khác của bạn và lịch sử thuế của công ty.

Lợi nhuận giữ lại là một con số kế toán, không phải tiền mặt: số tiền phải có trong tài khoản ngân hàng của công ty vào ngày chuyển ra. Mỗi cách cũng cần hồ sơ riêng trước khi tiền được chuyển, chẳng hạn nghị quyết chia cổ tức, một kỳ chạy bảng lương hoặc hợp đồng vay, và hồ sơ phải khớp với những gì thực sự xảy ra, vì CRA quyết định một khoản có phải khoản vay hay không dựa vào bản chất của sự việc, không dựa vào cách ghi sổ (hướng dẫn CRA về khoản vay của cổ đông, đoạn 1.14).

Hoàn lại các chi phí bạn đã trả thay cho công ty là một trường hợp riêng; xem chi phí kinh doanh trả bằng tiền cá nhân. Tài khoản cổ đông là số dư cộng dồn giữa bạn và công ty: số dư có (credit) nghĩa là công ty nợ bạn (tiền bạn bỏ vào), số dư nợ (debit) nghĩa là bạn nợ công ty (tiền bạn đã rút mà không phải tiền lương hay cổ tức).

Trường hợp sẽ không đơn giản khi ngày hoàn tất mua nhà sát, công ty có lợi nhuận giữ lại của nhiều năm, bạn muốn kết hợp khoản vay, cổ tức và tiền lương, tài khoản cổ đông có số dư nợ, công ty từng lỗ, vợ/chồng cùng mua, bạn hoặc người cùng mua là công dân Hoa Kỳ hoặc từng sở hữu nhà ở nước ngoài, hoặc bạn sống ở Quebec. Cần chuẩn bị gì được nêu trong phần "Tôi nên chuẩn bị gì, và khi nào cần chuyên gia?"

Rút lợi nhuận giữ lại để mua căn nhà đầu tiên bằng tiền mặt có đáng không?

Còn tùy, vì số tiền bạn rút quyết định mức thuế. Cổ tức hoặc tiền lương bị tính thuế cho bạn trong năm bạn nhận, và thuế suất liên bang tăng theo từng bậc (bậc thuế của CRA), nên trả toàn bộ giá nhà bằng tiền mặt từ công ty sẽ dồn toàn bộ số tiền vào thu nhập của một năm. Đặt cọc cộng khoản vay thế chấp, hoặc rút rải qua các năm trước, giữ thu nhập mỗi năm thấp hơn nhưng thêm lãi hoặc thêm thời gian.

Hãy bắt đầu từ số tiền mặt cần dùng. Các câu hỏi cần giải quyết, theo thứ tự nào cũng được: công ty nợ bạn bao nhiêu, khoản vay có được hoàn trả kịp thời không, các tài khoản đã đăng ký của bạn trang trải được bao nhiêu, và bao nhiêu phải lấy bằng cổ tức hoặc tiền lương. Chi phí thuế của từng cách tùy vào tỉnh bang, thu nhập khác và các quỹ thuế của công ty.

Cổ tức bị tính thuế thế nào, và vì sao tôi phải rút nhiều hơn số tiền cần?

Cổ tức chịu thuế bị tính thuế trên số tiền đã tăng thêm (gross-up), và không có khoản thuế nào bị khấu trừ khi trả, nên cổ tức phải lớn hơn số tiền mặt bạn muốn giữ. (Cổ tức vốn là ngoại lệ, nêu bên dưới.) Bạn khai 115% số tiền mặt đối với cổ tức không đủ điều kiện, hoặc 138% đối với cổ tức đủ điều kiện. Sau đó bạn xin tín thuế cổ tức liên bang tại dòng 40425 (CRA: dòng 12000). Tỉnh bang hoặc vùng lãnh thổ của bạn cộng thêm thuế và tín thuế riêng, mà trang này không xem xét.

Công ty quyết định, và phải thông báo bằng văn bản cho bạn vào lúc hoặc trước khi trả, cổ tức đó có đủ điều kiện hay không. Công ty tư nhân do người Canada kiểm soát chỉ có thể trả cổ tức đủ điều kiện mà không bị thêm thuế công ty trong phạm vi quỹ thu nhập thuế suất chung (general rate income pool, GRIP) của mình, quỹ này nói chung phản ánh thu nhập chưa hưởng khoản khấu trừ doanh nghiệp nhỏ hoặc một thuế suất đặc biệt khác. Hãy hỏi bạn sẽ nhận loại nào trước khi tính thuế (CRA: chỉ định; CRA: GRIP).

Công ty tư nhân có số dư trong tài khoản cổ tức vốn (capital dividend account) có thể chọn trả cổ tức vốn, khoản này không được tính vào thu nhập của cổ đông cư trú tại Canada (Income Tax Act, subsection 83(2); hướng dẫn CRA về cổ tức vốn, đoạn 1.2). Công ty nộp Form T2054 kèm nghị quyết của giám đốc chậm nhất vào ngày sớm hơn giữa ngày cổ tức đến hạn trả và ngày đầu tiên một phần được trả, và việc chọn vượt số dư tài khoản làm phát sinh thuế 60% trên phần vượt (cùng hướng dẫn, đoạn 1.11 và 1.19). Hãy xác nhận số dư trước khi lập kế hoạch dựa vào khoản này; về việc chọn giữa cổ tức vốn và tiền lương, xem tiền lương hay cổ tức.

Cổ tức không phải tiền lương, nên không bị khấu trừ thuế lương. Thuế xuất hiện trên tờ khai của năm bạn nhận cổ tức, với số còn nợ phải nộp trước ngày 30 tháng 4 của năm sau (CRA: các ngày quan trọng). Bạn cũng có thể phải nộp thuế tạm tính (instalment) nếu thuế ròng còn nợ của bạn vượt $3.000 ($1.800 tại Quebec) trong năm hiện tại và trong một trong hai năm trước (CRA: ai phải nộp thuế tạm tính).

Cổ tức bạn nhận là số tiền mặt. Thuế là một khoản riêng trên tờ khai của năm đó, nên hãy xác định số tiền sau thuế bạn muốn rồi tính ngược: cổ tức = số tiền muốn có ÷ (1 − tổng thuế suất của bạn trên khoản cổ tức đó). Thuế suất tùy vào tỉnh bang và thu nhập khác; xem thuế trên cổ tức từ công ty của bạn. Về giấy tờ, xem tuyên bố và trả cổ tức.

Nếu tôi nhận tiền lương hoặc tiền thưởng thì sao?

Tiền lương là thu nhập từ việc làm bị tính thuế qua bảng lương, công ty được khấu trừ nếu hợp lý, và nó tạo hạn mức RRSP cho năm sau. Công ty khấu trừ thuế thu nhập và CPP từ mỗi lần trả (tại Quebec áp dụng QPP thay cho CPP, theo quy định của Revenu Québec), và EI khi công việc thuộc diện được bảo hiểm; công việc của người kiểm soát hơn 40% cổ phần có quyền biểu quyết của công ty không thuộc diện được bảo hiểm. Công ty cũng phải đóng một khoản bằng số CPP đã khấu trừ (CRA: Employers' Guide). Người nộp thường xuyên (regular remitter) gửi các khoản khấu trừ và phần của mình cho CRA chậm nhất vào ngày 15 của tháng sau khi thanh toán (CRA: hạn nộp). Vì vậy công ty cần tiền mặt cho tổng tiền lương cộng phần đóng của chính mình; xem tiền lương để tạo hạn mức RRSP và CPP. Luật chỉ cho khấu trừ một khoản chi trong phạm vi hợp lý (Income Tax Act, section 67).

Hạn mức RRSP mới bằng 18% thu nhập lao động của năm trước, tối đa bằng mức giới hạn đô la hằng năm. Thu nhập lao động gồm thu nhập từ việc làm, kinh doanh và một số thu nhập cho thuê và thu nhập khác; cổ tức không nằm trong danh sách đó. Vì vậy tiền lương trả năm nay tạo hạn mức cho năm sau, còn cổ tức không tạo hạn mức nào (Income Tax Act, section 146; CRA: T4040).

Tiền lương phải thực sự đi qua bảng lương. Một bút toán kế toán làm sau khi tiền đã rút ra không biến khoản rút thành tiền lương trong quá khứ; xem tự trả lương cho mình sau thời điểm đã qua. Để so sánh tiền lương và cổ tức nói chung, xem tiền lương hay cổ tức.

Công ty có thể cho tôi vay tiền mua nhà không (khoản vay của cổ đông)?

Có, nhưng khoản vay bị cộng vào thu nhập của bạn trong năm nhận trừ khi bạn hoàn trả trong một năm sau khi kết thúc năm tính thuế của công ty trong đó khoản vay được thực hiện, và khoản hoàn trả không nằm trong một chuỗi các khoản vay và hoàn trả. Thời gian tính từ cuối năm thuế của công ty trong đó khoản vay được cấp, nên khoản vay cấp ngay sau cuối năm được gần hai năm và khoản vay cấp ngay trước cuối năm được khoảng một năm. Khoản vay cho người có quan hệ liên kết với bạn, tức người bạn không giao dịch độc lập (arm's length) hoặc có quan hệ liên kết, thuộc cùng quy tắc (Income Tax Act, subsections 15(2), 15(2.1) và 15(2.6)).

Khoản vay giúp có thêm thời gian; nó không phải cách né thuế. Hoàn trả sớm rồi vay lại, hoặc hoàn trả bằng một khoản vay mới, có thể bị coi là một chuỗi và mất ngoại lệ; cổ tức, tiền lương hoặc tiền thưởng trừ vào khoản vay thì nói chung không (hướng dẫn CRA về khoản vay của cổ đông, đoạn 1.82 đến 1.86). Hãy kiểm tra ngày cuối năm của công ty trước khi vay, vì đó là lúc đồng hồ bắt đầu chạy. Về quy tắc đầy đủ, xem khoản vay của cổ đông.

Một ngoại lệ riêng áp dụng cho khoản vay cho nhân viên, hoặc cho vợ/chồng hay bạn đời theo luật chung (common-law partner) của nhân viên, để mua một nơi ở để sinh sống. Ngoại lệ này chỉ áp dụng nếu khoản vay được cấp vì quan hệ việc làm chứ không vì việc nắm giữ cổ phần, và đã có thỏa thuận thật sự (bona fide) để hoàn trả trong thời gian hợp lý khi khoản vay được cấp (Income Tax Act, khoản 15(2.4)). Chủ sở hữu không nên cho rằng ngoại lệ này áp dụng: các dấu hiệu CRA xem là khoản vay vì cổ phần gồm việc công ty chỉ cho cổ đông vay và người vay có thể ảnh hưởng đáng kể đến các quyết định của công ty. Ngoại lệ này cũng không bao gồm khoản vay vượt chi phí của nơi ở, việc tái tài trợ (nói chung) hoặc sửa chữa (hướng dẫn CRA về khoản vay của cổ đông, đoạn 1.50 đến 1.59).

Nếu tôi vay không lãi trong vài tháng, tôi phải khai lợi ích lãi suất nào?

Khoản vay không lãi vẫn tạo ra lợi ích chịu thuế trong thời gian còn nợ. Nếu bạn nhận khoản vay vì bạn là cổ đông, bạn được coi là nhận một lợi ích bằng tiền lãi theo lãi suất quy định của CRA trong thời gian khoản vay còn nợ, trừ đi mọi khoản lãi bạn đã trả cho năm đó chậm nhất 30 ngày sau khi năm kết thúc (Income Tax Act, khoản 80.4(2); hướng dẫn CRA về lợi ích lãi suất, đoạn 2.25).

CRA công bố lãi suất quy định theo quý, nên hãy xem bảng lãi suất của CRA cho các quý khoản vay còn nợ. Công ty phải nộp chứng từ T4A cho khoản lợi ích đó (hướng dẫn CRA về lợi ích lãi suất, đoạn 2.40).

Có hai điểm quan trọng. Luật giới hạn lãi của khoản vay mua nhà cho nhân viên ở mức lãi suất quy định có hiệu lực khi nhận khoản vay, và đặt lại mức đó sau năm năm nếu vẫn còn dư nợ. Giới hạn đó và định nghĩa của luật về khoản vay mua nhà đều gắn với hoàn cảnh việc làm tại subsection 80.4(1) (s. 80.4(4), (6) và (7)). Lợi ích của cổ đông theo subsection 80.4(2) không có giới hạn tương ứng, nhưng một dòng trong hướng dẫn dành cho người sử dụng lao động của CRA nói cách xử lý khoản vay mua nhà cũng áp dụng cho cổ đông (T4130). Cho đến khi xác nhận được lãi suất cho khoản vay của bạn, hãy tính lợi ích theo lãi suất của từng quý. Quy tắc nào áp dụng tùy vào khoản vay phát sinh từ việc làm hay từ việc nắm giữ cổ phần (hướng dẫn CRA về khoản vay của cổ đông, đoạn 1.60). Nếu toàn bộ khoản vay đã bị cộng vào thu nhập của bạn, lợi ích lãi suất không áp dụng thêm cho khoản đó (Income Tax Act, paragraph 80.4(3)(b); hướng dẫn CRA về lợi ích lãi suất, đoạn 2.15). Về quy tắc lãi suất và hồ sơ, xem lãi trên khoản vay của cổ đông.

Tôi có thể lấy lại tiền trước mà không cần cổ tức không?

Có, nếu công ty thực sự nợ bạn tiền. Số tiền mặt bạn đã cho công ty vay trước đó nằm trong tài khoản cổ đông như khoản công ty nợ bạn, và hoàn trả phần tiền gốc đó là thanh toán một khoản nợ; đó không phải tiền lương hay cổ tức. Hãy đối chiếu với các khoản tiền gửi ban đầu và hồ sơ ngân hàng trước khi dựa vào khoản này. CRA chấp nhận bù trừ (set-off) với khoản vay của cổ đông khi việc đó xóa nợ một cách hợp pháp, xét theo các hợp đồng và hồ sơ kế toán, và ví dụ minh họa của CRA trừ khoản cổ đông đã cho công ty vay khỏi số dư cổ đông nợ công ty (hướng dẫn CRA về khoản vay của cổ đông, đoạn 1.82 và ví dụ 7).

Hãy kiểm tra tài khoản chạy theo chiều nào. Nếu bạn nợ công ty, các lần rút mới cộng thêm vào số dư đó, và CRA áp dụng các khoản hoàn trả vào khoản vay cũ nhất trước (hướng dẫn CRA về khoản vay của cổ đông, đoạn 1.81). Tiền bạn bỏ vào để mua cổ phần khác với khoản cho công ty vay và cần được xem xét riêng. Về cách đọc và lưu tài khoản, xem tài khoản vay cổ đông.

Home Buyers' Plan và FHSA có giúp được không?

Tiền tiết kiệm đã có trong RRSP hoặc FHSA có thể trang trải một phần giá nhà và giảm số tiền mặt bạn cần lấy từ công ty. Tiền chưa nằm trong tài khoản đó vẫn phải ra khỏi công ty theo một trong các cách trên, và bỏ vào tài khoản không làm khoản rút đó miễn thuế. Các tài khoản này bổ sung một khoản khấu trừ khi đóng tiền vào và không tính thuế đối với khoản rút đủ điều kiện (khoản rút theo HBP phải được hoàn trả). Mỗi loại đều đòi hỏi bạn là người mua nhà lần đầu. Cả hai thuộc về người đứng tên, nên người cùng mua có hạn mức riêng.

Với HBP, năm hoàn trả đầu tiên là năm thứ năm sau năm rút tiền lần đầu đối với lần rút đầu tiên được thực hiện từ ngày 1 tháng 1 năm 2022 đến ngày 31 tháng 12 năm 2028, theo chính sách miễn giảm tạm thời của CRA. Khoản hoàn trả bắt buộc của một năm mà bạn bỏ qua sẽ bị cộng vào thu nhập của bạn. Căn nhà phải được mua hoặc xây trước ngày 1 tháng 10 của năm sau năm bạn rút tiền lần đầu. Nguồn: Income Tax Act, section 146.6, section 146.01, CRA: mở FHSA; CRA: HBP, tham gia, rút tiền và hoàn trả; CRA: FHSA, đóng tiền và rút tiền.

Tiền lương trả trong một năm chỉ tạo hạn mức RRSP cho năm sau, nên tiền lương trả năm nay không thêm hạn mức cho khoản đóng năm nay, và khoản đóng trong vòng 89 ngày trước khi rút theo HBP có thể không được khấu trừ. FHSA không phụ thuộc vào tiền lương: hạn mức của nó đến từ quy tắc riêng của tài khoản, nhưng vẫn được nạp bằng tiền mặt của chính bạn. Về việc bao nhiêu tiền lương tạo ra bao nhiêu hạn mức, xem tiền lương để tạo hạn mức RRSP và CPP.

Công ty còn đủ tiền không?

Mọi cách đều cần tiền mặt trong ngân hàng, và cổ tức còn phải đạt bài kiểm tra khả năng thanh toán nợ. Theo luật công ty liên bang, công ty không được tuyên bố hoặc trả cổ tức nếu có cơ sở hợp lý để tin rằng công ty đang, hoặc sau khi chi trả sẽ, không trả được nợ phải trả khi đến hạn, hoặc giá trị có thể thực hiện được của tài sản sẽ thấp hơn nợ phải trả cộng vốn đã công bố (stated capital) (Canada Business Corporations Act, section 42). Công ty thành lập theo luật tỉnh bang tuân theo luật của tỉnh bang đó, mà trang này không xem xét. Nếu lợi nhuận giữ lại âm, xem chia cổ tức khi lợi nhuận giữ lại âm.

Hãy cũng tính số tiền mặt còn lại sau khi rút: các khoản nộp thuế lương nếu bạn nhận tiền lương, thuế của chính công ty và mọi khoản GST/HST công ty còn nợ, và khoản phải thu từ khoản vay vẫn nằm trong sổ sách của công ty cho đến khi được hoàn trả.

Thuế công ty chưa nộp có thể truy theo dòng tiền. Cổ đông không giao dịch độc lập với công ty và nhận cổ tức mà không đưa lại gì phải chịu trách nhiệm liên đới đối với thuế thu nhập của công ty trong năm đó và các năm trước, tối đa bằng giá trị đã nhận, và CRA có thể ấn định bất cứ lúc nào (Income Tax Act, section 160). Giám đốc cũng có thể chịu trách nhiệm riêng đối với các khoản khấu trừ tiền lương mà công ty không nộp, và GST/HST chưa nộp, tùy điều kiện thu hồi và có biện pháp bào chữa là đã thận trọng đúng mức; thủ tục tố tụng phải bắt đầu trong vòng hai năm sau khi giám đốc thôi giữ chức vụ giám đốc lần cuối đối với tiền lương, và thời hạn ấn định GST/HST là hai năm (Income Tax Act, section 227.1; Excise Tax Act, mục 323). Hãy kiểm tra thuế và các khoản nộp của công ty đã cập nhật trước khi tiền được chuyển làm tiền đặt cọc.

Việc rút tiền có làm thay đổi những gì bên cho vay tính là thu nhập không?

Bên cho vay tự đặt quy tắc về thu nhập nào được tính và cách kiểm tra nguồn gốc khoản tiền đặt cọc. Cổ tức hoặc tiền lương bạn nhận xuất hiện trên tờ khai của bạn và trên chứng từ T5 hoặc T4 của năm bạn nhận. Khoản vay không bị tính thuế thì hoàn toàn không xuất hiện như thu nhập. Bên cho vay có thể hỏi tiền đặt cọc đến từ đâu, nên hãy giữ nghị quyết, các chứng từ và dấu vết ngân hàng. Trước khi rút, hãy hỏi bên cho vay xem cổ tức một lần có được tính là thu nhập không và khoản vay từ chính công ty của bạn có được tính là khoản nợ bạn đang có không. Về những gì bên cho vay yêu cầu, xem chứng minh thu nhập với bên cho vay.

Tôi nên chuẩn bị gì, và khi nào cần chuyên gia?

Hãy chuẩn bị những thứ này trước khi quyết định:

• Hợp đồng mua nhà, cùng ngày đặt cọc và ngày hoàn tất.
• Số dư ngân hàng của công ty, sao kê cuối năm trước và ngày cuối năm tài chính, cùng số dư tài khoản cổ tức vốn nếu có.
• Sổ cái tài khoản cổ đông: bạn đã bỏ vào và rút ra bao nhiêu, kèm ngày.
• Tiền lương và cổ tức của bạn từ đầu năm đến nay, thông báo ấn định thuế (notice of assessment) mới nhất để xem hạn mức RRSP, và hạn mức FHSA của bạn.
• Lãi suất quy định của quý, nếu đang cân nhắc khoản vay.
• Vợ/chồng hoặc người cùng mua khác có tham gia không, và họ có sở hữu cổ phần không.

Nên có chuyên gia trước khi tiền rời khỏi công ty khi:

• Ngày hoàn tất chỉ còn vài tuần và cách kết hợp có liên quan đến bảng lương hoặc nghị quyết chia cổ tức.
• Tài khoản có số dư nợ, hoặc một khoản vay trước đó vẫn còn mở, hoặc một khoản vay sẽ vắt qua cuối năm.
• Công ty từng lỗ, hoặc lợi nhuận giữ lại âm.
• Vợ/chồng cùng mua, sở hữu cổ phần hoặc làm việc cho công ty. Cổ tức trả cho vợ/chồng có thể thuộc thuế trên thu nhập chia nhỏ (Income Tax Act, section 120.4); xem trả tiền cho thành viên gia đình.
• Công ty có thuế có thể hoàn lại từ thu nhập đầu tư, hoặc không rõ cổ tức có đủ điều kiện hay không.
• Bạn sống ở Quebec. Quebec có hệ thống tờ khai và bảng lương riêng, và trang này chỉ xem các quy tắc liên bang.

Ví dụ

Chỉ mang tính minh họa; mọi số tiền tính bằng đô la Canada.

Lấy lại trước

Chủ sở hữu đã cho công ty vay $60.000 trước đó và cần $100.000 cho tiền đặt cọc và chi phí hoàn tất mua nhà. Công ty có đủ tiền mặt, và tài khoản cổ đông cho thấy công ty nợ chủ sở hữu $60.000, có các lần chuyển khoản ngân hàng ban đầu làm bằng chứng. Công ty hoàn trả $60.000 trước. Chỉ $40.000 còn lại phải lấy bằng cổ tức hoặc tiền lương. Nếu chủ sở hữu muốn nhận đủ $40.000 sau thuế và giả định tổng thuế trên cổ tức là 30%, cổ tức phải khoảng $57.000 ($40.000 ÷ 0,70), và khoảng $17.000 được để dành cho tờ khai. Cổ tức đó, nếu không phải cổ tức đủ điều kiện, được khai ở mức 115%, khoảng $65.550, với tín thuế liên bang và thuế của tỉnh bang áp dụng trên số đó.

Khoản vay bắc cầu

Một công ty có năm tài chính kết thúc ngày 31 tháng 12 cho chủ sở hữu vay $150.000 vào ngày 1 tháng 6 để kịp đặt cọc. Chủ sở hữu hoàn trả vào ngày 1 tháng 12 từ tiền bán một khoản đầu tư, không phải từ khoản vay mới, nên theo các dữ kiện này, tiền gốc không bị cộng vào thu nhập theo quy tắc một năm. Khoản vay còn nợ 183 ngày. Với lãi suất quy định giả định là 3% và không đổi, lợi ích lãi suất khoảng $2.256 ($150.000 × 3% × 183 ÷ 365). Nếu chủ sở hữu trả cho công ty đủ số lãi đó chậm nhất vào ngày 30 tháng 1, lợi ích được giảm về không; một khoản trả đã làm tròn có thể để lại một lợi ích nhỏ. Lãi suất thực tế được đặt mỗi quý, nên con số thay đổi theo.

Tiền lương và các tài khoản đã đăng ký

Một chủ sở hữu nhận $60.000 tiền lương năm nay. Với 18% thu nhập lao động, khoản này tạo khoảng $10.800 hạn mức RRSP cho năm sau, giả định không có thu nhập lao động nào khác và không có điều chỉnh. Ở một năm sau, chủ sở hữu có thể dùng hạn mức đó để đóng tiền vào RRSP từ tiền lương sau thuế của chính mình và, nếu là người mua nhà lần đầu, rút ra theo HBP, lưu ý quy tắc 89 ngày. Cách này chỉ chuyển tiền đã rút khỏi công ty vào tài khoản; nó không tạo thêm tiền. FHSA có hạn mức riêng, $8.000 trong năm đầu, không phụ thuộc vào tiền lương.

Trường hợp của bạn có khác không?

• Bạn cần tiền trước một ngày hoàn tất mua nhà, có lợi nhuận giữ lại của nhiều năm, hoặc muốn kết hợp khoản vay, cổ tức và tiền lương: cách kết hợp tốn ít nhất tùy vào tỉnh bang, các quỹ thuế của công ty và các ngày, và nên chốt trước khi tiền rời công ty. Xem Thuế công ty.
• Tài khoản cổ đông không đáng tin hoặc chậm nhiều năm: sổ sách quyết định bạn lấy lại được gì và khoản nào là khoản vay. Xem Ghi sổ kế toán.
• Bạn muốn công ty sở hữu căn nhà: thuế sẽ khác. Xem căn nhà do công ty của bạn sở hữu.
• Bạn đã lấy tiền mà không có kế hoạch: xem khoản vay của cổ đông và tự trả lương cho mình sau thời điểm đã qua.
• Bạn đang quyết định tổng cộng nên tự trả cho mình bao nhiêu: xem nên tự trả cho mình bao nhiêu.
• Công ty từng lỗ, hoặc lợi nhuận giữ lại âm: xem chia cổ tức khi lợi nhuận giữ lại âm.
• Vợ/chồng của bạn cũng nắm cổ phần: xem trả tiền cho thành viên gia đình.
• Bạn hoặc người cùng mua là công dân Hoa Kỳ, hoặc từng sở hữu nhà ở nước ngoài: tờ khai Hoa Kỳ của bạn có thể xử lý FHSA khác đi, và nhà ở nước ngoài có thể ảnh hưởng tư cách người mua nhà lần đầu; xem TFSA và FHSA cho công dân Hoa Kỳ.
• Hai chủ sở hữu nhận số tiền khác nhau: xem cổ đông nhận số tiền khác nhau.
• Bạn sống ở Quebec: hãy xem quy định của Revenu Québec song song với các quy định liên bang nêu trên; chúng chưa được xem xét ở đây.